全面预算管理内控流程

全面预算管理内控流程
第一节风险识别
一、是否不编制预算或预算不健全，导致企业经营缺乏约束性或盲目经营。

二、是否预算目标不合理、编制不科学，导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

三、是否预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式。

第二节控制目标
一、形成科学有效的全面预算管理体系，实行预算科学编制并经过适当审批，确保预算目标合理分解到各级企业。

二、及时对预算执行过程进行跟踪分析并提出应对措施，对预算执行情况进行科学考核，确保预算目标的完成。

三、为当年的预算调整及下一期预算的编制提供有效的信息和依据。

第三节控制措施
一、企业董事会负责确定企业及权属企业年度预算目标，审议、平衡、批准企业预算方案和预算调整方案。

二、企业设立全面预算管理委员会，对董事会负责，是实施全面预算管理的最高管理机构。

董事长任全面预算管理委员会主任，总经理任副主任，成员由企业董事会相关董事和经理层相关人员组成。

全面预算管理委员会的主要职责为：
（一）启动全面预算编制工作，审议预算方案和预算调整方案。

（二）将预算方案和预算调整方案提交董事会审议、批准。

（三）按照董事会确定的企业预算目标，对各预算单位进行目标分解。

（四）协调解决预算编制、执行过程中的矛盾和问题。

（五）定期检查和分析预算执行情况，督促各预算单位完成董事会批准的预算方案。

（六）当企业内外环境发生重大变化时，提出预算调整意见。

（七）审查企业年度预算执行情况，制定考核办法，负责年度预算执行结
果考核工作。

三、全面预算管理委员会下设预算管理办公室。

总经理任全面预算管理办公室主任，成员由各职能部门负责人组成。

全面预算管理办公室主要职责为：
（一）按照年度经营计划和预算目标，组织全面预算方案的编制、审核和汇总工作。

（二）指导、督促各预算执行单位按进度正确编制预算。

（三）汇总、分析预算单位预算执行结果，提出审核意见、改进措施和建议。

（四）编制年度和半年度预算执行情况分析报告并提交预算管理委员会。

（五）组织预算执行单位进行预算执行情况考评。

（六）负责预算管理日常事务，跟踪、监督预算的执行情况。

四、企业所属单位要根据实际情况和工作需要成立相应的专门机构，负责本单位的全面预算管理工作。

企业所属单位及相关职能部门是全面预算管理的执行主体，主要职责为：
（一）负责本单位全面预算方案的编制、上报、控制、分析和考评工作。

（二）负责将本单位预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位。

（三）负责按授权程序严格审议或执行各项预算。

（四）研究解决预算编制、执行中存在的问题；每年二季度和年度终了一个月内向企业全面预算管理办公室报送半年和年度预算执行情况分析报告。

（五）根据生产经营的变化情况，提出预算调整建议。

五、企业全面预算管理组织结构框架
财务部 全面预算管理委员会 枣庄矿业集团公司董事会
全面预算管理办公室
社会保障
人力资
资产管
煤
炭运管理规生产技开发建机电运物流中多种经
预算控制部门
预算
六、企业各职能部门对全面预算管理工作的职责分工
（一）生产技术处负责各矿井煤炭生产量预算的编制审查与执行控制。

（二）管理规划部负责编审资本预算与执行控制。

（三）煤炭运销部负责对煤炭销售预算进行编审与执行过程中的日常控制。

（四）人力资源部负责各单位劳动报酬支出预算的审查，并按批准的预算对人工成本实施控制。

（五）社会保障部负责各单位社会保障费用支出预算的审查及控制。

（六）机电运输处负责各电厂内、外供上网电量及生产单位设备修理、电力消耗预算编审与控制。

（七）工农关系办公室负责各生产矿井土地塌陷费及青苗补偿费支出预算的编审与控制。

（八）物流中心负责各矿井设备租赁费预算及物资采购预算的编审与日常控制。

（九）多种经营总公司负责编制审查非煤产品生产、销售、成本、费用和非煤产业新建技改等预算项目，并对执行情况监督控制。

（十）开发基建部负责外部开发单位工程预算进行审查，对执行情况进行过程控制。

（十一）财务部负责编制审查煤炭产品成本、期间费用等业务预算、资金
预算和财务预算，并对执行情况进行监督控制，对各分口业务部门预算管理工作进行综合、汇总、协调，对整体预算执行情况进行分析并形成分析报告。

七、预算编制
预算编制范围包括公司所属单位均纳入了预算管理范围，通过“两上两下”的程序经公司董事会批准后下达到各预算预算单位，同时，按要求上报公司上一级主管部门备案。

八、预算执行与控制
公司与预算执行单位的全面预算经批准下达后，在执行过程中，通过逐月分解落实的方式保证年度目标的实现。

月度资金预算采取在月度预算的总额内实行周预算的形式，按照预算执行单位收入完成进度，每周拨付资金，无预算收入或没有完成预算收入的单位，同比例扣减资金支出。

在预算执行过程中，严格按照预算预算进行控制。

确立无预算不开支、有预算不超支的刚性规定，对违反规定的行为明确处罚标准和责任追究办法。

九、预算调整
各预算单位因特殊情况需要调整预算的，必须逐级向上级预算管理办公室提出书面报告，提出调整方案。

由集团公司全面预算管理委员会负责组织职能部门对预算调整的必要性和调整方向进行评估和论证，提出预算调整建议方案。

集团公司董事会对预算调整建议方案进行审议，经批准后实施。

十、预算分析
建立全面预算分析报告制度，明确经济运行分析工作在全面预算管理委员会的领导下，由全面预算管理办公室具体组织实施，形成月度、季度、年度经济运行分析报告，采用比较分析法、因素分析法、结构分析法等科学方法，通过与年度预算比较，找出经营管理薄弱环节，找出影响完成预算目标的主要项目，提出改进措施。

十一、预算考核
将各预算单位预算执行情况纳入业绩考核体系，进行严格考核，并将结果与薪酬紧密挂钩。

一是年度考核结果与其领导班子的年薪挂钩，根据对预算指标的考核结果确定预算单位领导班子成员的薪酬。

二是每月对预算单位预算目标完成情况进行一次考核，其考核结果与预算单位领导班子成员的个人收入直接挂钩。

第四节业务流程
全面预算管理工作流程，包括从预算工作初始化，到预算的编制、审查、下达、执行、监督、预警、控制、调整、分析、考核等，形成了闭合的工作流程。

一、预算编制流程
流程名称:预算编制流程
流程编号:ZK_YSBZ-01
流程负责部门:责任部门
预算管理委员会各单位
二、预算调整流程
流程名称:预算调整 流程编号:ZK_YSTZ-02
确定预算原则 编制总预算并分解 汇总、审批、平衡 下发 接收 下发 接收
编制本单位预
上报
接收
细化
修改
执 行
制定预算体系
流程负责部门:责任部门
预算管理委员会各单位
第五节关键控制点
编
号项目
责任部门或
责任岗位
控制要求备注
1、全面预算管理组
织机构设立和全
面预算管理制度
的制定
公司董事会
（1）公司成立全面预算管理组织机构，即全
面预算管理委员会。

公司全面预算管理委员会下设全面预算管理
办公室，明确各职能业务部门的职责分工。

各预算执行单
位依据总公司
制度要求制定
本单位管理制
上报
提出调整
申请
审批
接收
反馈
接收
调整执行
度和组织机构
2、全面预算编制公司董事会、
全面预算管
理委员会、预
算管理办公
室
（1）全面预算管理委员会根据公司董事会制
定的预算总体目标，结合当前实际情况和经营
预测，确定各单位年度经营目标和财务目标，
并分解到各预算执行单位。

（2）各预算执行单位预算管理机构将按照总
公司分解的预算目标，编制本单位的预算，经
单位负责人审批后，上报总公司预算管理办公
室。

（3）总公司预算管理办公室汇总各执行单位
上报的预算，经过审查、汇总，提交全面预算
管理委员会审查，并将预算方案提交董事会审
议。

（4）公司董事会审议批准的预算方案经上一
级主管部门批准后，下发各预算职能部门和单
位执行。

3、
全面预算执行、控
制和分析
全面预算管
理委员会、预
算管理办公
室、各职能部
（1）各预算执行单位，要严格执行预算，必
须做到预算不超支，防止无预算支出和超预算
支出的发生。

（2）重大预算项目和事项，责任部门要跟踪
门监督，并定期汇报进展情况。

（3）定期开展预算执行分析制度，剖析预算
执行过程中存在的偏差，并采取相应的措施。

4、全面预算调整
全面预算管
理委员会、预
算管理办公
室、各预算执
行单位
（1）年度预算已经下达，必须严格执行。

（2）如遇特殊原因，各执行单位需做出预算
调整的，需逐级向上级预算管理部门提出书面
报告，并提出预算调整方案，由集团公司全面
预算管理委员会对调整方案做出分析论证，提
出预算调整建议方案。

经总公司董事会对预算
调整建议方案进行审批，批准后实施。

（3）集团年度预算需调整的，由全面预算管
理委员会提出调整方案，报董事会审议，审议
通过后，上报上一级主管部门审批通过后，予
以执行调整。

5、全面预算考核
全面预算管
理委员会将预算执行单位的预算执行情况纳入业绩考核体系，并将考核结果与薪酬紧密挂钩。

第六节备查文件
一、《企业内部控制应用指引第15号－全面预算》
二、《枣庄矿业集团有限责任公司关于成立全面预算管理委员会的通知》（枣矿集团字〔2008〕177号）
三、《关于印发<枣庄矿业集团全面预算管理制度>的通知》（枣矿集团字
〔2008〕178号）
四、《关于印发<枣庄矿业集团公司全面预算管理配套办法>的通知》（枣矿集团字〔2009〕80号）
五、《关于进一步规范和完善经济运行质量分析的实施意见》（枣矿集团字〔2009〕48号）
六、《关于印发<枣庄矿业集团公司全面预算管理考核奖惩办法>的通知》（枣矿集团便字〔2010〕145号）。