河南省2015年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

河南省2015年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。

A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨
B．进口卷烟一律适用比例税率45%
C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率
D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%
2、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。

A．借：营业税金及附加60000 贷：银行存款60000
B．借：固定资产60000 贷：银行存款60000
C．借：管理费用60000 贷：应交税费一应交房产税60000
D．借：固定资产60000 贷：应交税费一应交房产税60000
3、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。

不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。

A．6400.00
B．7710.53
C．8132.23
D．8421.05
4、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。

A．集体资产
B．国有资产
C．职工财产
D．公司自有资产
5、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

A．甲地
B．乙地
C．甲地或乙地均可
D．各自机构所在地
6、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。

经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。

针对上述情况，下列说法正确的是__。

A．由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税
B．由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税
C．以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税
D．以厂房出资于另一企业，应征收增值税
7、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。

A．企业产品销售运输途中发生的保险费
B．企业产品销售过程中发生的宣传费
C．企业销售人员报销的医药费
D．根据已售产品计提的产品质量保证金
8、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是__。

A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值
B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
9、下列项目按6%征收率征税的是__。

A．寄售商店销售寄售货物
B．典当行销售死当物品
C．一般纳税人销售其使用过的固定资产
D．销售建筑用的砂土
10、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
11、该企业2005年应纳土地使用税__万元。

A．16.08
B．16.16
C．15.75
D．15.56
12、根据《刑法》和有关规定，虚开税款数额__以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取__以上的，应当依法定罪处罚。

A．1万元；5000元
B．1万元；1万元
C．5万元；1万元
D．10万元；1万元
13、2006年国家税务总局下发了《税收规范性文件制定管理办法》，该办法颁布的目的是__。

A．规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的
B．明确县级税务机关不得制定涉税文件
C．规范省级以下税收规范性文件的制定程序
D．明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效
14、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。

A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
B．未成年人所作的证言
C．严重违反法定程序收集的证据材料
D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言
15、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。

A．30
B．40
C．50
D．60
16、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。

丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。

甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。

对于上述业务，甲企业应缴纳__。

A．增值税1452.99元
B．增值税1700元
C．营业税500元
D．营业税6350元
17、土地增值税的税率形式是__。

A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
18、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。

A．作出之日
B．送达之日
C．签发之日
D．交邮之日
19、车辆购置税的纳税环节是__。

A．生产环节
B．购买环节
C．使用环节
D．登记注册环节
20、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业获利能力越强的是__。

A．较高的存货周转次数
B．较高的基本每股收益
C．较高的流动比率
D．较高的每股股利
21、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额__的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

A．3%
B．10%
C．30%
D．100%
22、某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2007年亏损60
万元，2008年和2009年应纳税所得额各为100万元和140万元，则2008年和2009年共计缴纳企业所得税为__万元。

A．31.2
B．35.2
C．38.2
D．42.2
23、下列各项中，征收资源税的是__。

A．液体盐、
B．人造原油
C．洗煤、选煤
D．煤矿生产的天然气
24、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。

王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税合计为__元。

A．8905
B．5505
C．9005
D．9425
25、广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。

广华公司对该项设备2008年度应贷记__。

A．递延所得税负债60万元
B．递延所得税负债10万元
C．递延所得税资产60万元
D．递延所得税资产10万元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、国际重复征税形成的原因可归纳为以下__方面。

A．纳税人所得的国际化
B．各国税制间的差异性
C．各国行使税收管辖权的矛盾性
D．商品输出变为资本输出
2、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有__。

A．经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税
C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税D．卷烟在批发环节加征5%的从价消费税
E．商场批发销售珠宝玉石不征收消费税
3、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．边际税率
4、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人
B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权
C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起90日内，向投资人申报其债权E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人
5、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。

A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务
B．可以同本有限合伙企业进行交易
C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质
D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意
6、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有__。

A．个体工商户
B．事业单位
C．不经常发生应税行为的企业
D．销售增值税免税产品的企业
E．行政单位
7、下列各项，符合融资租赁标准的有__。

A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人
B．承租人有购买租赁资产的选择权
C．租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分
D．租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值
E．在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产
8、依照我国公司法，公司债券的发行主体是__。

A．有限责任公司
B．股份有限公司
C．国有独资公司
D．两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
E．两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司
9、2006年度美林公司发生的所得税费用为__万元。

A．1232.82
B．1250.10
C．1315.32
D．1332.60
10、下列混合销售行为中，应缴纳营业税的是__。

A．钢窗厂销售钢窗并负责安装
B．建筑公司建造并自用的办公楼
C．电信局销售手机并提供网络服务
D．福利彩票机构发行销售福利彩票
11、企业弥补亏损的渠道主要有__。

A．用以后年度税前利润弥补
B．用以后年度税后利润弥补
C．用盈余公积弥补
D．用补贴收入弥补
E．用实收资本弥补
12、关于出租出借包装物押金的处理正确的有__。

A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税
B．对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税C．个别包装物周转使用期限较长的．报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限
D．纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年(含1年)以上仍不退还的均并入销售额征税
E．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税
13、注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括__。

A．开业、变更、注销税务登记
B．外出经营税收管理报验登记
C．增值税一般纳税人认定登记
D．代扣代缴、代征代缴税务登记
14、下列各项中，属于抵押权消灭的原因有__。

A．主债权消灭
B．抵押权实现
C．抵押人破产
D．抵押物因不可归责于任何人的事由而灭失
E．抵押权人放弃抵押权
15、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是__。

A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
16、下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有__。

A．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票
B．出口货物销售明细账
C．出口收汇单证
D．盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)
E．代理出口协议副本
17、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。

A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的
B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品
D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
18、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。

该商店本月应纳增值税__元。

A．1347.23
B．1342.54
C．940.38
D．1338.46
19、根据我国《民法通则》，在个人合伙中__。

A．合伙的财产属于合伙人共有
B．合伙须由两个以上的民事主体组成
C．合伙组织并不独立享有所有权
D．合伙负责人的对外民事行为的效果均由全体合伙人承担
20、下列有关办理税务登记的做法，正确的有__。

A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记
21、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
22、金银首饰消费税的纳税环节可分为__。

A．纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税
B．用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税
C．带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税
D．翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税
E．以旧换新的金银首饰，于收回时纳税
23、下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的是__。

A．单位转让抵债所得的不动产的全部收入
B．联运业务总收入
C．歌舞厅收取的各项收入
D．电信单位销售有价电话卡的面值
24、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安机关依法取保候审，犯罪嫌疑人张某被公安机关依法监视居住。

对王某和张某来说，他们都应当遵守的规定
包括__。

A．在传讯的时候及时到案
B．不得以任何形式干扰证人作证
C．未经公安机关批准，不得离开住处
D．未经公安机关批准，不得会见除家属和律师以外的人
E．不得毁灭、伪造证据或者串供
25、N公司12月末在“应交税余——应交增值税”科目结账后，其期末余额在__。

A．借方
B．贷方
C．借方或贷方
D．无法确定。