税收法制度试题

第三章税收法制度
1、税收的主体是（）。

[单选题] *
A、国家(正确答案)
B、税务机关
C、行政机关
D、企业
2、国家征税的目的是满足（）。

[单选题] *
A、国家需要
B、政府需要
C、社会关系需要(正确答案)
D、企业需要
3、下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。

[单选题] *
A、纳税义务人
B、征税对象
C、征税人(正确答案)
D、税率
4、下列税种中不属于流转税的是（）。

[单选题] *
A、关税
B、营业税
C、增值税
D、土地增值税(正确答案)
5、按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可将增值税划分为（）。

[单选题] *
A、生产型、流通型、收入型
B、生产型、流通型、消费型
C、生产型、消费型、收入型(正确答案)
D、消费型、流通型、收入型
6、根据增值税法律制度规定，下列各项中必须认定为小规模纳税人的是（）。

[单选题] *
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为50万元以下的，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人(正确答案)
D、年不含税销售额为60万元以下的，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
7、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

[单选题] *
A、发出货物的当天
B、收到货物的当天
C、按合同约定的收款日期当天(正确答案)
D、签订合同的当天
8、根据增值税法律制度的规定，纳税人采用分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。

[单选题] *
A、货物发出的当天
B、收到全部货款的当天
C、合同约定的收款日期的当天(正确答案)
D、取得销售凭据的当天
9、纳税人生产、销售粮食适用的税率为（）。

[单选题] *
A、17%
B、13%(正确答案)
C、零税率
D、免税
10、根据增值税法律制度规定，纳税人销售应税货物向购买方收取的下列价款和价外费用中不应列入销售客的是（）。

[单选题] *
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的本金
C、向购买方收到的手续费
D、向购买方收取的销项税额(正确答案)
11、纳税人以一个月为纳税期限的，自期满之日起（）日内申报纳税。

[单选题] *
A、5
B、7
C、10
D、15(正确答案)
12、下列项目中，应在经营地缴纳增值税的（）。

[单选题] *
A、非固定业户在经营地从事理发业务
B、固定业户在经营地开设餐馆
C、非固定业户在经营地从事加工业务(正确答案)
D、固定业户持《外地经营活动管理证明》在经营地经营
13、消费税的征税对象是（）。

[单选题] *
A、购买消费品的单位和个人
B、特定消费品的流转额
C、销售消费品的单位和个人
D、生产消费品的单位和个人(正确答案)
14、根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一比啤酒，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。

[单选题] *
A、啤酒厂发出啤酒的当天
B、购买方收到啤酒的当天
C、销售俣同规定的收款日期当天(正确答案)
D、取得索取销售款凭据的当天
15、某厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，2010年10月份该厂取得销售收入(含增值税)6500元，则该厂10月份应缴纳的增值税为（）元。

[单选题] *
A、195
B、189.32(正确答案)
C、201.03
D、669.5
16、根据消费税法律制度的规定，下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

[单选题] *
A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天(正确答案)
B、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
D、采取预收款结算方式的，为收到预收款的当天
17、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

[单选题] *
A、同期销售价格
B、平均销售价格
C、最高销售价格(正确答案)
D、最低销售价格
18、如果纳税人应税消费品的销售价中未扣除增值税款而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时其计税依据为（）。

[单选题] *
A、应税消费品销售额=含增值税的销售额×(1－增值税税率)
B、应税消费品销售额=含增值税的销售额÷(1﹢增值税税率)(正确答案)
C、应税消费品销售额=含增值税的销售额
D、应税消费品销售额=含增值税的销售额÷(1－增值税税率)
19、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为（）。

[单选题] *
A、当期出库数量
B、当期生产领用数量(正确答案)
C、当期已出售的应税消费品的耗用数量
D、当期已完工的应税消费品的耗用数量
20、消费税的计税依据为不含（）的销售额。

[单选题] *
A、增值税(正确答案)
B、消费税
C、关税
D、营业税
21、在下列行为中，关于应税消费品销售数量的说法错误的是（）。

[单选题] *
A、自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送数量
B、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C、委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品的数量
D、进口的应税消费品，为应税消费品的进口报关数量(正确答案)
22、消费税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发的税收专用缴款书之日起（）天内缴纳税款[单选题] *
A、3
B、5
C、10
D、15(正确答案)
23、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于营业税征收范围的是（）。

[单选题] *
A、文化体育业
B、修理修配(正确答案)
C、金融保险
D、邮电通信业
24、中国公民王某在下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。

[单选题] *
A、参加农村义务表演
B、在当地一家医院做义工
C、为其任职的单位提供的劳务
D、组织舞蹈培训班收入(正确答案)
25、纳税人按外币结算营业额的，应折合成人民币结算。

其营业额的人民币折合率可按（）的市场汇率确定。

[单选题] *
A、当月任何一天
B、当月最后一天
C、当月第一天
D、当天或者当月1日中国人民银行公布(正确答案)
26、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税的表述中，不正确的是（）。

[单选题] *
A、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用为营业额(正确答案)
B、纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)，其营业额应当包括工程所用原料、设备、其他物资，动力价款以及建设方提供的设备的价款
C、外汇，有价证券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用
27、某旅社10月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元，旅行期间由旅行社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。

则旅行社该项业务的营业额为（）。

[单选题] *
A、90000
B、12000(正确答案)
C、60000
D、13500
28、不属于企业所得税的纳税主体的是（）。

[单选题] *
A、联营企业
B、集体企业
C、股份制企业
D、合伙企业(正确答案)
29、国家需要重点扶持的企业，企业所得税税率为（）。

[单选题] *
A、25%
B、15%(正确答案)
C、10%
D、7.5%
30、根据企业所得税的有关规定，企业发生的公益性捐赠，不超过年度利润总额（）的部分，在计算所得额时准予扣除。

[单选题] *
A、30%
B、12%(正确答案)
C、10%
D、5%
31、根据企业所得税有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利经费和职工教育经费可以分别按照工资薪金总额的（）计算扣除。

[单选题] *
A、2%、14%、2.5%(正确答案)
B、2%、2.5%、14%
C、14%、2%、2.5%
D、2.5%、14%、2%、
32、根据企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

[单选题] *
A、增值税、消费税、营业税、城建税
B、增值税、消费税、营业税、印花税
C、消费税、营业税、资源税、城建税(正确答案)
D、消费税、营业税、增值税、资源税
33、纳税人每一年度发生的业务宣传费在不超过当年销售收入的（）部分准予扣除。

[单选题] *
A、30%
B、15%(正确答案)
C、12%
D、5%
34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资薪金所得项目的是（）。

[单选题] *
A、年终加薪(正确答案)
B、托儿补助
C、独生子女补贴
D、差旅费津贴
35、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得中应缴纳个人所得税的是（）。

[单选题] *
A、财产租赁所得(正确答案)
B、退休工资
C、保险赔款
D、国债利息
36、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内向税务机关申报输税务登记。

[单选题] *
A、15日
B、30日(正确答案)
C、45日
D、60日
37、下列当事人中，可适用税收保全指的是（）。

[单选题] *
A、从事生产经营的纳税人(正确答案)
B、从事税收扣缴义务人
C、纳税担保人
D、非从事生产经营的纳税人
38、根据税收征管规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。

[单选题] *
A、暂扣纳税人的执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(正确答案)
39、根据税收征管法规定，纳税人不办理税务登记证的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。

[单选题] *
A、处以2000元以上10000元以下罚款
B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照(正确答案)
C、没收其经营所得
D、提请公安机关查封其财产
40、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务机关申报办理（）。

[单选题] *
A、注销税务登记
B、变更税务登记(正确答案)
C、开业税务登记
D、注册税务登记
二、多选题
1、税收的特征是（）。

[多选题] *
A、强制性(正确答案)
B、固定性(正确答案)
C、无偿性(正确答案)
D、任意性
2、下列各项中，构成税法的三个最基本的要累包括（）。

[多选题] *
A、纳税义务人(正确答案)
B、税率(正确答案)
C、税目
D、征税对象(正确答案)
3、下列各项中，属于流转税的有（）。

[多选题] *
A、增值税(正确答案)
B、消费税(正确答案)
C、营业税(正确答案)
D、所得税
4、累进税率可分为以下哪几种（）。

[多选题] *
A、全额累进税率(正确答案)
B、超额累进生产率(正确答案)
C、超倍累进税率
D、超率累进税率(正确答案)
5、下列各项中属于地方税的是（）。

[多选题] *
A、房产税(正确答案)
B、印花税(正确答案)
C、契税(正确答案)
D、车船使用税(正确答案)
6、根据增值税法律制度的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是（）。

[多选题] *
A、纳税人的会计核算是否健全(正确答案)
B、企业规模大小(正确答案)
C、是否能提供完整的税务资料(正确答案)
D、经营效率的好坏
7、在计算增值税的销售额时，下列各项中应计入的是（）。

[多选题] *
A、向购买方收取的货款(正确答案)
B、向购买方收取的手续费(正确答案)
C、向购买方收取的销项税额
D、受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税
8、纳税人采取下列收款方式销售货物的，增值税义务发生时间为按合同约定的当天（）。

[多选题] *
A、赊销(正确答案)
B、预收货款
C、分期付款(正确答案)
D、直接收款
9、下列有关增值税人纳税期限表述正确的是（）。

[多选题] *
A、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税(正确答案)
B、以10日为一期纳税的自期满之日起5日内预缴(正确答案)
C、以15日为一期纳税的自期满之日起10日内申报纳税
D、进口货物，应自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳(正确答案)
10、凡在我国境内从事（）消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

[多选题] *
A、生产(正确答案)
B、委托加工(正确答案)
C、进口(正确答案)
D、批发零售
11、下列各项中，在计算消费税时可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

[多选题] *
A、外购已税烟丝生产的卷烟(正确答案)
B、外购已税化妆品原料生产的化妆品(正确答案)
C、外购已税汽车轮胎生产的小汽车
D、外购已税摩托车零部件生产的摩托车(正确答案)
12、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）的应税消费品，应当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

[多选题] *
A、换取生产资料(正确答案)
B、换取消费资料(正确答案)
C、投资入股(正确答案)
D、抵偿债务(正确答案)
13、下列对消费品销售数量的叙述正确的是（）。

[多选题] *
A、自产自用的应税消费品为移送数量(正确答案)
B、销售应税消费品为销售数量(正确答案)
C、委托加工的应税消费品为纳税人收回的数量(正确答案)
D、进口的应税消费品为海关核定的征税数量(正确答案)
14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中符合消费税纳税义务时间规定的有（）。

[多选题] *
A、采用赊销结算方式的，为销售合同约定的收款日期当天(正确答案)
B、采用预收货款方式结算的，为发出应税消费品的当天(正确答案)
C、采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天(正确答案)
D、委托加工的，为发出原材料的当天
15、根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（）。

[多选题] *
A、销售房地产(正确答案)
B、转让土地使用权(正确答案)
C、以房产投资入肥肉
D、以土地使用权投资入股
16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中纳税人应向机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

[多选题] *
A、销售不动产
B、跨省承包工程(正确答案)
C、转让土地使用权
D、转让无形资产(正确答案)
17、下列是企业所得税纳税人的是（）。

[多选题] *
A、国有企业(正确答案)
B、个人独资企业
C、集体企业(正确答案)
D、股份制企业(正确答案)
18、根据企业所得税规定，下列各项纳税人在计算企业所得税所得额时准予扣除的是（）。

[多选题] *
A、关税(正确答案)
B、土地增值税(正确答案)
C、城市维护建设税(正确答案)
D、土地使用税(正确答案)
19、根据企业所得税规定，下列各项中在计算应纳税所得额时应计入收入总额的有（）。

[多选题] *
A、销售货物收入(正确答案)
B、租金收入(正确答案)
C、接受捐款收入(正确答案)
D、特许权使用费收(正确答案)
20、根据企业所得税规定，准予扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的（）。

[多选题] *
A、成本(正确答案)
B、税金(正确答案)
C、损失(正确答案)
D、费用(正确答案)
21、根据企业所得税规定，下列各项中在计算应纳税所得额时，应计入收入的有（）。

[多选题] *
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、提供劳务所得(正确答案)
D、股息、红利(正确答案)
22、下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时应计入收入的有（）。

[多选题] *
A、稿酬所得(正确答案)
B、财产租赁所得(正确答案)
C、股息、利息红利所得(正确答案)
D、偶然所得(正确答案)
23、根据个人所得税法律制度规定，将个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是（）。

[多选题] *
A、境内有无住所(正确答案)
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间(正确答案)
24、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。

[多选题] *
A、劳动分红(正确答案)
B、津贴(正确答案)
C、年终加薪(正确答案)
D、独生子女补贴
25、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中纳税人应当按照规定到主管税务机办理纳税申报的有（）。

[多选题] *
A、年所得额15万元的李某(正确答案)
B、从中国境外取得所得的曹某(正确答案)
C、从中国境内两次取得工资的孙某(正确答案)
D、取得应税所得没有扣缴义务人的赵某(正确答案)
26、根据税收征管法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

[多选题] *
A、检查纳税人会计资料(正确答案)
B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品(正确答案)
C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证(正确答案)
D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户(正确答案)
27、发票是指在购买商品，提供服务以及从事其他经营活动中开具，收取的款的书面证明，其特征是（）。

[多选题] *
A、合法性(正确答案)
B、真实性(正确答案)
C、时效性(正确答案)
D、共享性(正确答案)
28、下列各项中不得开具增值税专用发票的有（）。

[多选题] *
A、某商场向消费者销售商品(正确答案)
B、某商场销售免税项目商品(正确答案)
C、A公司向B公司转让无形资产(正确答案)
D、某公司销售报关出口货物(正确答案)
29、下列各项中符合增值税专用发票开具要求的有（）。

[多选题] *
A、全部联次一次填开，上下联内容的金额一致(正确答案)
B、用中文和外文同时开具专用发票
C、字迹清楚、不压线、不错格(正确答案)
D、按纳税义务发生时间开具专用发票(正确答案)
30、下列各项中，属于税款征收方式的是（）。

[多选题] *
A、查账征收(正确答案)
B、查定征收(正确答案)
C、查验征收(正确答案)
D、定期定额征收(正确答案)
三、判断题
1、国家税务总局有权制定税收行政法规。

[判断题] *
对
错(正确答案)
2、纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

[判断题] *
对
错(正确答案)
3、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让的销项税额中冲减。

[判断题] *
对(正确答案)
错
4、个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人。

[判断题] *
对
错(正确答案)
5、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等消费品，不得开具增值税专用发票。

[判断题] *对(正确答案)
错
6、纳税义务人发生视同销售货物的行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。

[判断题] *对(正确答案)
错
7、我国现行消费税实行从价比例税率，从量定额税率两种生产率。

[判断题] *
对
错(正确答案)
8、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的时间。

[判断题] *
对(正确答案)
错
9、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，不应退还已征收的消费税。

[判断题] *
对
错(正确答案)
10、单位和个体户的员工，雇主在为本单位或者雇主提供职务内的劳务时，不是营业税的纳税
人。

[判断题] *
对(正确答案)
错
11、纳税人兼营不同税目的应税行为，应当分别核算不同税目的营业税，未分别核算的按规定从高适用生产率。

[判断题] *
对(正确答案)
错
12、单位、个人从事对外汇、有价证券、非货物期货业务取得的收入应缴纳营业税。

[判断题] *对
错(正确答案)
13、营业税和缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生时间。

[判断题] *
对(正确答案)
错
14、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为一般纳税人。

[判断题] *
对
错(正确答案)
15、依法收取并纳入财政事业性收费、政府性基金，不得并入所得额计征所得税。

[判断题] *对(正确答案)
错
16、国债利息收入、金融债券利息收入，不得并入所得额计征所得税。

[判断题] *
对
错(正确答案)
17、根据企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年度最长不得超过五年。

[判断题] *
对(正确答案)
错
18、税法规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴扣国库。

[判断题] *对
错(正确答案)
19、公司职工取得的用于购企业国有股权的劳动分红，按工资薪金所得项目计征个人所得税。

[判断题] *
对(正确答案)
错
20、境外企业在中国境内承包建筑安装工程的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

[判断题] *
对(正确答案)
错。