第5章流动资产管理
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第5章 流动资产管理
建立流动资产数据表
管理流动资产
企业的财务报表是以企业的日常会计核算资料为依据，按 照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一 特定日期的财务状况和某一特定时期的经营成果和现金流量 状况的会计报表。一套完整的财务报表包括资产负债表、利 润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表） 和财务报表附表。本章介绍利用Excel编制上述各表格。
现金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包 括库存现金、银行存款及其他货币资金。现金日记 账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和 结存情况的账簿。
根据有关现金收入业务的记账凭 证登记现金收入日记账，根据有 关现金支出业务的记账凭证登记 现金支出日记账
复制公式计算出同 一日期和其他日期 的日现金余额
一、建立流动资产数据表
（一）创建现金日记账表 （二）创建银行存款日记账表 （三 ）创建各银行汇总报表 （四）创建应收和收回账款表 （五）创建逾期应收账款表
一）创建现金日记账表
要对流动资产进行管理，首先要建立流动资产 基础数据表，如现金日记账和银行存款日记账等。 通过建立现金日记账和银行存款日记账，可以随时 核算现金和银行存款的收入、支出及结存情况，借 以加强对货币资金的管理。
输入公式计算符 合B6单元格条 件的借方合计
输入公式计算符 合B6单元格条 件的贷方合计
输入公式计 算当日余额
输入公式计算本 期借方合计
输入公式计算本 期贷方合计
输入公式计算本 期期末余额
制作的银行汇 总表：当日来 往账务情况一 目了然
（四）创建应收和收回账款表
应收账款表是指企业因对外销售产品、 材料和供应劳务等而应向购货或接受劳务单 位收取的款项而制作的表格。通过该表格， 可以掌握公司应收账款情况。
筛选出应收账款最 大的五项信息
（四）比较逾期应收账款额
比较逾期应收账款额，可以直观地掌握各客户逾期应收账款所占比 例，为处理应收逾期账款提供有效数据，从而制定出可行的收款计划， 以降低公司的损失。下面使用图表法对逾期应收账款进行比较。
更改图表布局
根据审核后的 有关银行存款 收、付款凭证， 逐日逐笔顺序 登记
输入公式计算日存 款余额，然后复制 公式计算其他日期 的日存款余额
输入公式计算借方 合计 ，然后复制 公式计算贷方合计
输入公式计算期末余 额，完成“交通银行 日记账”工作表
用同样的方法 制作农行和建 行的日记账表
（三）创建各银行汇总报表
逾期应收账款是指在约定的账面应收回日期到期之后，仍然没有 账面现金流入的应收账款。逾期应收账款直接影响企业营运资金的周 转和经济效益，公司应征对不同的情况，采取相应的对策加强对应收 账款的管理，以将损失降到最低。
输入逾期应收账款额 的客户名称等数据
根据“逾期应收账款等于应收 账款减收回账款”公式，输入 公式，计算符合B4单元格条 件的逾期应收账款额
输入筛选条件
将贷方大于10000，经手 人为刘鹏飞的记录找出
（三）查看应收账款最大五项
通过查看应收账款信息，可以掌握公司的欠款情况，以便制 定相应的回款计划及进行催款工作。下面利用数据透视表来查看 应收账款的最大五项。
默认情况下，非数 值字段会被添加到 “行标签”区域， 数值字段会被添加 到“数值”区域
银行汇总表是用来统计有收支账目的各银行数据的表格。可以 通过日期、“提要”中的内容等进行分类，然后再统计出需要的结 果，直观显示公司的账务情况。
制作“银行汇 总表”表格
输入公式计 算各银行期 初余额之和
输入公式计算符 合B5单元格条件 的借方合计
输入公式计算符 合B5单元格条件 的贷方合计
输入公式计算当日余额
收回账款表是用来记录购买方、接受服 务的公司或个人收回款项的表格。通过该表 格，可以掌握公司已收回账款情况，根据该 情况合理调整公司业务，提高公司效益。
输入应收账款原始 数据并格式化表格
创建的“应收 账款”工作表
在工作表中输 入原始数据
利用“求和”按钮求 合计项，从而制作出 “收回账款”工作表
（五）创建逾期应收账款表
流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业 周期内变现或运用的资产。在资产负债表中，流动资 产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股 息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年 内到期的长期债权投资和其他流动资金。
流动资产在企业资产总额中占有很大的比例，在 生产经营活动中具有较强的流动性。它的多少表明企 业短期偿还能力的强弱，因此它在企业资产中占有最 重要的地位。企业拥有一定数量的流动资产是企业开 展生产经营活动必不可少的物质条件。
复制公式计算 出其他客户的 逾期应收账款
利用“求和” 按钮计算逾期 应收账款合计
二、管理流动资产
（一）汇总现金日记账
（二）筛选交通银行日账记
（三）查看应收账款最大五项
（四）比较逾期应收账款额
流动资产具有周转速度快，变现能力强，获利能力强和 投资风险相对较小等特点。对流动资产进行有效管理，查看 其流动状况，发现运转中存在的问题，然后根据出现的状况 提出有效的方案进行解决。
根据“上日余额＋本日 收入－本日支出＝本日 余额”等式，输入公式 计算日现金余额
输入公式计算借方 合计，复制公式计 算出贷方合计
输入公式计算期末余额
对表格添 加边框线
（二）创建银行存款日记账表
银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收支 业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款增 加、减少和结存情况的账簿，并用于核算和监督银行 存款每日的收入、支出和结余情况。
（一）汇总现金日记账
由于本例是按日期对工作表进 行分类汇总，而工作表数据是 按日期先后进行登记的，所以 免去了排序这一操作
隐藏20109-3号的明 数据
按日期进行 分类汇总
（二）筛选交通银行日账记
对日记账进行筛选操作，可以找出特定的账款流动情况。例如， 要将贷方大于10000，经手人为刘鹏飞的记录找出，可利用Excel的高 级筛选功能。
建立流动资产数据表
管理流动资产
企业的财务报表是以企业的日常会计核算资料为依据，按 照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一 特定日期的财务状况和某一特定时期的经营成果和现金流量 状况的会计报表。一套完整的财务报表包括资产负债表、利 润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表） 和财务报表附表。本章介绍利用Excel编制上述各表格。
现金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包 括库存现金、银行存款及其他货币资金。现金日记 账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和 结存情况的账簿。
根据有关现金收入业务的记账凭 证登记现金收入日记账，根据有 关现金支出业务的记账凭证登记 现金支出日记账
复制公式计算出同 一日期和其他日期 的日现金余额
一、建立流动资产数据表
（一）创建现金日记账表 （二）创建银行存款日记账表 （三 ）创建各银行汇总报表 （四）创建应收和收回账款表 （五）创建逾期应收账款表
一）创建现金日记账表
要对流动资产进行管理，首先要建立流动资产 基础数据表，如现金日记账和银行存款日记账等。 通过建立现金日记账和银行存款日记账，可以随时 核算现金和银行存款的收入、支出及结存情况，借 以加强对货币资金的管理。
输入公式计算符 合B6单元格条 件的借方合计
输入公式计算符 合B6单元格条 件的贷方合计
输入公式计 算当日余额
输入公式计算本 期借方合计
输入公式计算本 期贷方合计
输入公式计算本 期期末余额
制作的银行汇 总表：当日来 往账务情况一 目了然
（四）创建应收和收回账款表
应收账款表是指企业因对外销售产品、 材料和供应劳务等而应向购货或接受劳务单 位收取的款项而制作的表格。通过该表格， 可以掌握公司应收账款情况。
筛选出应收账款最 大的五项信息
（四）比较逾期应收账款额
比较逾期应收账款额，可以直观地掌握各客户逾期应收账款所占比 例，为处理应收逾期账款提供有效数据，从而制定出可行的收款计划， 以降低公司的损失。下面使用图表法对逾期应收账款进行比较。
更改图表布局
根据审核后的 有关银行存款 收、付款凭证， 逐日逐笔顺序 登记
输入公式计算日存 款余额，然后复制 公式计算其他日期 的日存款余额
输入公式计算借方 合计 ，然后复制 公式计算贷方合计
输入公式计算期末余 额，完成“交通银行 日记账”工作表
用同样的方法 制作农行和建 行的日记账表
（三）创建各银行汇总报表
逾期应收账款是指在约定的账面应收回日期到期之后，仍然没有 账面现金流入的应收账款。逾期应收账款直接影响企业营运资金的周 转和经济效益，公司应征对不同的情况，采取相应的对策加强对应收 账款的管理，以将损失降到最低。
输入逾期应收账款额 的客户名称等数据
根据“逾期应收账款等于应收 账款减收回账款”公式，输入 公式，计算符合B4单元格条 件的逾期应收账款额
输入筛选条件
将贷方大于10000，经手 人为刘鹏飞的记录找出
（三）查看应收账款最大五项
通过查看应收账款信息，可以掌握公司的欠款情况，以便制 定相应的回款计划及进行催款工作。下面利用数据透视表来查看 应收账款的最大五项。
默认情况下，非数 值字段会被添加到 “行标签”区域， 数值字段会被添加 到“数值”区域
银行汇总表是用来统计有收支账目的各银行数据的表格。可以 通过日期、“提要”中的内容等进行分类，然后再统计出需要的结 果，直观显示公司的账务情况。
制作“银行汇 总表”表格
输入公式计 算各银行期 初余额之和
输入公式计算符 合B5单元格条件 的借方合计
输入公式计算符 合B5单元格条件 的贷方合计
输入公式计算当日余额
收回账款表是用来记录购买方、接受服 务的公司或个人收回款项的表格。通过该表 格，可以掌握公司已收回账款情况，根据该 情况合理调整公司业务，提高公司效益。
输入应收账款原始 数据并格式化表格
创建的“应收 账款”工作表
在工作表中输 入原始数据
利用“求和”按钮求 合计项，从而制作出 “收回账款”工作表
（五）创建逾期应收账款表
流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业 周期内变现或运用的资产。在资产负债表中，流动资 产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股 息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年 内到期的长期债权投资和其他流动资金。
流动资产在企业资产总额中占有很大的比例，在 生产经营活动中具有较强的流动性。它的多少表明企 业短期偿还能力的强弱，因此它在企业资产中占有最 重要的地位。企业拥有一定数量的流动资产是企业开 展生产经营活动必不可少的物质条件。
复制公式计算 出其他客户的 逾期应收账款
利用“求和” 按钮计算逾期 应收账款合计
二、管理流动资产
（一）汇总现金日记账
（二）筛选交通银行日账记
（三）查看应收账款最大五项
（四）比较逾期应收账款额
流动资产具有周转速度快，变现能力强，获利能力强和 投资风险相对较小等特点。对流动资产进行有效管理，查看 其流动状况，发现运转中存在的问题，然后根据出现的状况 提出有效的方案进行解决。
根据“上日余额＋本日 收入－本日支出＝本日 余额”等式，输入公式 计算日现金余额
输入公式计算借方 合计，复制公式计 算出贷方合计
输入公式计算期末余额
对表格添 加边框线
（二）创建银行存款日记账表
银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收支 业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款增 加、减少和结存情况的账簿，并用于核算和监督银行 存款每日的收入、支出和结余情况。
（一）汇总现金日记账
由于本例是按日期对工作表进 行分类汇总，而工作表数据是 按日期先后进行登记的，所以 免去了排序这一操作
隐藏20109-3号的明 数据
按日期进行 分类汇总
（二）筛选交通银行日账记
对日记账进行筛选操作，可以找出特定的账款流动情况。例如， 要将贷方大于10000，经手人为刘鹏飞的记录找出，可利用Excel的高 级筛选功能。