内部控制与风险管理课堂案例201309
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
企业内部控制和风险管理案例
企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。
一、企业概况。
“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。
它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。
二、内部控制漏洞。
# （一）盲目扩张。
1. 开店决策。
老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。
没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。
比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。
2. 资金管理混乱。
为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。
他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。
甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。
# （二）人员管理失控。
1. 招聘乱象。
随着店铺增多，员工需求大增。
招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。
没有正规的面试流程，也不做背景调查。
结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。
2. 培训缺失。
新员工入职后，几乎没有像样的培训。
直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。
有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。
这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。
三、风险管理缺失。
# （一）供应商管理风险。
1. 单一供应商依赖。
“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。
这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。
行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904)
业 务 部 门
预算执行 过程管理
1-2 内部控制规范的应用目标
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
建立内部控制的核心是全面提升单位综合管理水平， 一个单位内控制度建设与运行的情况反映了单位的综 合管理水平。
实施内部控制是对单位各项内部管理制度的整合，有
效解决行政事业单位内部管理制度和标准缺失、弱化、
2-1 组织框架设计
—— 职能分工与岗位责任制
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
职能分工设计
分管
归口 筹划设计
6大 业务领域 标准 业务流程
业务流程设计
工作规则
组织实施 监管考评
岗位责任设计
工作职责
控制节点
2-2 管控模式设计 （1）集权与分权
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
根据单位的具体情况，要明确哪些事项要集中管理、 哪些事项要分权管理。本级与下属单位管理职责如何 划分。
（2）归口管理
权责配比原则实行归口管理。
（3）三权分离
决策、执行、监督三权分离
2-2 管控模式设计
—— 集权与分权
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
2-2 管控模式设计
—— 归口管理
•《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
行政职能 如工程修缮，由后勤部门负责 管理职能 如办公设备购置（报刊），由行政部门负责 如业务接待（公务用车），由办公室负责 专业职能 如信息化建设（设备处置），由技术部门负责
收支控制
人员经费 行业会费
2
采购控制
公务 接待费 办公费
3
合同控制
项目控制
资产控制
《内部控制与风险管理》导入案例参考答案
《内部控制与风险管理》导入案例参考答案中南财经政法大学《内部控制与风险管理》MOOC各讲导入案例参考答案第一讲内部控制与风险管理概述王熙凤发现的宁国府中的这些风俗，如果放在一个公司的事务办理环境中，也经常存在，这些都与企业内部控制与风险管理的有效性相关。
第二讲内部环境1．控制环境：绿大地内部环境上最大的弊端在于未能形成人员之间的互相牵制。
2009年以前，董事长和总经理的职务一直统一于何学葵女士；2010年与2011年的董事会秘书亦由董事长兼任；此两项关于企业高管团队的构成暗示了企业并未有效地实现两职分离。
此外，高管团队的变动较大，2011年底，董事会成员和监事会成员全员换血，公司核心团队的稳定性难以得到保证。
2．案例启示：内部控制是“人”的问题。
关于控股股东的不当行为、人员的大幅度变更和基础管理薄弱等问题，绿大地应加强基础管理，确立发展战略，传承企业文化，把握团队建设。
重要职位的频繁变动和大幅度变动，势必会影响公司制度执行的连贯性和有效性，难以保证公司优质人才的储备和供应。
第三讲风险评估1．措施1存在的主要风险：一是研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致资源浪费；二是研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致成本过高、研发失败；三是研发成果转化应用不足，保护措施不力，可能导致企业利益受损，等等。
主要控制措施：一是根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告，按规定的权限和程序对研发项目进行审批；二是加强对研究过程的管理，确保项目按期、保质完成；三是促进研究成果的转化，建立研究成果保护制度。
2．措施2存在的主要风险：一是管理人员引进方式不当；二是技术人员引进方式不当，优秀的技术人才可遇不可求，不宜批量引进，这样可能导致引进的人员不符合要求，关键技术泄密，或技术能力不胜任；三是人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼。
主要控制措施：一是采用内部培养、公开招聘、竞争上岗、组织选拔等恰当方式遴选管理人员，特别是高管人员；二是专业技术人员招聘可以采用上门拜访、熟人推荐、委托中介、网络招聘、内部培养等方式引进；三是依法与选聘人员签订劳动合同，对于关键管理及关键技术人员，应签订岗位保密协议、竞业限制协议，明确应履行的义务；四是对退出人员明确保密期限、竞业限制期限，对关键人员还应当进行工作交接或离任审计。
内控法律风险案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国市场经济的发展，企业并购已成为企业扩张和提升竞争力的主要手段之一。
然而，在并购过程中，法律风险往往成为制约企业发展的关键因素。
本文将以某上市公司并购失败案例为切入点，分析内控法律风险，并提出相应的防范措施。
二、案例简介某上市公司（以下简称“A公司”）为扩大市场份额，决定收购一家同行业B公司。
在并购过程中，A公司忽视了法律风险的防范，导致并购失败，损失惨重。
三、案例分析1. 法律风险识别（1）信息披露不充分在并购过程中，B公司未向A公司充分披露其财务状况、资产状况、债权债务关系等信息。
A公司在并购前对B公司的了解有限，导致在并购过程中出现了一系列法律纠纷。
（2）合同条款不严谨A公司与B公司签订的并购合同中，部分条款表述模糊，存在争议。
在并购后，双方因合同条款的争议引发了一系列法律纠纷。
（3）监管政策风险在并购过程中，我国相关监管政策发生变化，导致A公司并购B公司的计划被迫终止。
2. 法律风险防范措施（1）加强信息披露A公司在并购前，应要求B公司充分披露相关信息，确保并购决策的准确性。
同时，A公司应建立健全信息披露制度，确保信息披露的及时性和真实性。
（2）完善合同条款A公司在签订并购合同时，应注重合同条款的严谨性，避免因合同争议引发法律纠纷。
在合同签订前，可聘请专业律师进行审核，确保合同条款的合法性和有效性。
（3）关注监管政策变化A公司在并购过程中，应密切关注我国监管政策的变化，及时调整并购策略，降低监管政策风险。
四、案例启示1. 企业在并购过程中，应高度重视法律风险的防范，确保并购决策的科学性和合法性。
2. 建立健全内控法律风险管理体系，提高企业风险防范能力。
3. 聘请专业律师参与并购过程，确保并购合同的合法性和有效性。
4. 加强与监管部门的沟通，及时了解监管政策变化，降低监管政策风险。
五、总结本文通过对某上市公司并购失败案例的分析，揭示了企业在并购过程中可能面临的法律风险。
内部控制案例
内部控制案例在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅可以防范风险、保障资产安全，还能提高经营效率和财务报告的可靠性。
下面我们通过一个具体的案例来深入了解内部控制的重要性以及其在企业运营中的实际应用。
某制造企业 A 公司，主要生产电子产品，在过去几年中，公司业务迅速扩张，但与此同时，也面临着一系列管理问题。
在采购环节，A 公司缺乏严格的供应商评估和管理机制。
采购部门在选择供应商时，往往只考虑价格因素，而忽视了供应商的信誉、产品质量和交货能力。
这导致了一些供应商提供的原材料质量不稳定，交货延误，严重影响了生产进度和产品质量。
在生产环节，生产计划的制定不够科学合理。
生产部门没有充分考虑市场需求和库存情况，导致部分产品积压，占用了大量资金，而另一些产品则供不应求，无法满足客户需求。
同时，生产过程中的质量控制也存在漏洞，次品率居高不下，增加了生产成本。
在销售环节，销售人员为了追求业绩，经常给予客户过度的信用额度和过长的信用期限。
这导致了应收账款回收困难，坏账风险增加。
此外，销售部门与财务部门之间的沟通不畅，销售数据的统计和分析不准确，影响了公司的决策制定。
为了解决这些问题，A 公司决定加强内部控制建设。
首先，在采购环节，建立了严格的供应商评估和选择制度。
成立了专门的供应商评估小组，从供应商的信誉、产品质量、交货能力、价格等多个方面进行综合评估。
同时，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠。
其次，在生产环节，引入了先进的生产计划管理系统。
通过对市场需求的预测和库存情况的实时监控，制定科学合理的生产计划。
加强了生产过程中的质量控制，建立了完善的质量检验制度，对每一道工序进行严格检验，确保产品质量符合标准。
在销售环节，制定了合理的信用政策。
根据客户的信用状况和历史交易记录，给予适当的信用额度和信用期限。
加强了销售人员与财务部门之间的沟通协作，建立了销售数据共享平台，确保销售数据的准确及时传递和分析。
内部控制与风险管理课件
施落到实处； 二是表单的流转为内部控制留下痕迹，有利于进行内部
控制测试与评价。
过程分析：操作路径
7、编制内部控制文档
控制目标 风险分析 控制点
控制措施 控制责任
控制证据
过程分析：操作路径
8、设计风控手册
对现场工作取得的成果和收集的资料进 行进一步整理和完善，编制控制程序文件， 并将上述各阶段成果汇总形成企业的风控手 册。
案例介绍：项目组织
•成立内控领导小组，组长由董事长担任。 •副组长：总会计师 •领导小组成员：由总经办、人力资源部、财务部、资金部、企管部、法律部 、项目部、市场部、科技部、政工部、审计部等相关部门领导组成。 •领导小组下设《内部控制手册》制定办公室，由审计部、财务部、法律部联 合组成。 •办公室主任：财务部总经理； 副主任：审计部总经理 副主任：法律部总经理 •办公室成员由相关部门及下属单位有关人员组成，办公室具体落实编写成员 并组织编写。
案例介绍：基本思路
•明确主要业务目标。 •规范主要业务流程。强调业务的程序设计，规范业务流程，力求业务流程清晰、规范 、统一。 •明确权限。要明确母子公司、公司与分公司、公司职能部门及重要负责人在业务流程 中的权限与责任，责任落实到人或岗位。 •明确业务风险，突出重点控制环节。 •总公司《内控手册》按业务块划分进行。 •总公司《内控手册》与现行制度的关系：《内控手册》侧重于主要业务目标的确立、 主要业务流程的规范、主要业务的风险控制，权限划分、责任到人；现行制度是《内控 手册》的支持性文件，制度强调政策性、全面性。 •在《内控手册》的大纲设计与编制模式上，将进一步听取和采纳有关专家、咨询机构 的论证意见。
04.记账 1、现金日记账 2、银行存款日记账
6
业务部门 05.每日对库存现金 进行盘点，与现金 日记账余额核对 现金盘点表 07.产品出库等 2.1M 结算人员 08.开具发票
内部控制与风险管理讲座(PPT 105页)
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1
第一讲 内部控制与风险管理案例 分析
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2
一、安然公司的警示
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18
安然公司：管理层的激励与约 束
管理层的薪酬过高, 期股、期权被滥用, 缺乏透明度和 有效监督。 据统计,在美国《财富》500强公司中,有90%以上推行 股票期权。在纳斯达克上市的企业推行股票期权的也 同样在90%以上。 中国最大的资料库下载 据估计,美国企业高层经理人员在去年接受的酬金有 60%来自股票期权。
6
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安然公司：背景情况
安然案件涉及一大批政府要员和国会议员，还 将使教师、消防员和部分政府雇员的退休基金 损失１０亿美元以上，还涉及分布在８４个国 家和地区的安达信的８．5万员工. 。美国著名的经济学家保罗· 克鲁格曼说：“安 然公司的崩溃不只是一个公司的垮台问题，它 是一个制度的瓦解。而这个制度的失败不是因 为疏忽大意或机能不健全，而是因为腐朽。”安然公Biblioteka ：背景情况
安然公司2001年10月16日突然发布公告称，公 司前三个季度亏损6.18亿美元。 2001年11月，安然公司在和安达信协商之后， 向美国SEC提交了报告，对1997年至2001年第 二季度的财务报表重新编制，承认高估利润 5.91亿美元，隐瞒负债25.85亿美元。 2001年12月2日申请破产； 股票价格由最高时的90．75美元跌至约50美分； 流通股市值由600亿美元跌至不足2亿美元； 安然公司高层受到调查；安达信被起诉。
《内部控制案例分析》课件
Part
02
内部控制案例分析
案例一：某企业的采购与付款循环
总结词
采购流程不规范
详细描述
该企业在采购与付款循环中存在流程不规范的问题，缺乏有效的内部控制措施 ，导致出现虚假采购、违规支付等现象。
案例一：某企业的采购与付款循环
总结词
审计实施
收集证据、审查内部控制设计和 执行情况，评估控制风险。
审计报告
汇总审计结果，提出改进建议， 编制审计报告。
内部控制评价与审计的实践应用
企业风险管理
通过内部控制评价与审计 1
，识别、评估和管理企业 面临的各种风险。
合规性
4
确保企业遵守相关法律法 规和内部规章制度，防范 合规风险。
财务报告质量
案例二：某企业的销售与收款循环
总结词
客户信用管理缺失
详细描述
该企业缺乏有效的客户信用管理 体系，对客户信用状况评估不足 ，导致向信用不良的客户销售产 品，造成经济损失。
案例二：某企业的销售与收款循环
总结词
销售流程不规范
详细描述
销售人员在销售过程中存在违规操作 ，如私自给予折扣、虚构销售订单等 ，给企业带来经济损失和声誉损害。
人才短缺与培训
随着内部控制的发展，对专业人才的需求增加，但目前市 场上存在人才短缺的问题。企业需要加大培训和人才引进 的力度。
如何应对内部控制的未来发展
持续关注新技术发展
企业应持续关注新技术的发展趋 势，将其逐步引入内部控制体系 中，提高风险防范和控制的效率 。
加大人才培养和引进力度
企业应加大对内部控制专业人才 的培训和引进力度，提高整个团 队的专业素质和能力。
内部控制 案例
内部控制案例案例背景在现代企业管理中，内部控制是一种重要的管理制度，用于保护企业的资产和利益，并确保企业的运作能够遵守法律法规和道德规范。
内部控制的目的是提供有关企业内部运营过程的合理保证，包括风险管理、信息与沟通、监督与审计等方面。
在本案例中，我们将探讨一家企业的内部控制体系，旨在帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实施的方法。
案例描述某ABC公司是一家中型制造企业，主要生产电器产品。
该公司拥有规范的内部控制体系，致力于确保企业的财务报告准确可靠，并防范各种风险。
以下是该公司在不同方面实施的内部控制措施。
内部控制目标的确定ABC公司首先明确了其内部控制目标，包括保护企业资产、确保财务报告的准确性和透明度、促进经营效率、遵守法律法规等方面。
这些目标为内部控制体系的实施提供了明确的指导。
风险管理为了有效管理风险，ABC公司建立了一套完善的风险管理体系。
首先，公司对各项业务活动进行了风险评估和分类，将其分为高、中、低风险。
其次，针对不同风险等级，公司采取了相应的控制措施，包括内部审计、风险控制和合规性审查等。
此外，公司还与专业的保险公司合作，购买了适当的保险以应对潜在的风险。
信息与沟通ABC公司重视信息的准确和及时性，为此建立了完善的信息系统。
公司使用高效的财务管理软件，确保财务数据的准确和完整。
此外，公司还建立了信息共享平台，促进部门间的及时沟通和合作。
通过这些措施，ABC公司确保了信息的快速流动，提高了工作效率。
监督与审计监督与审计是内部控制的重要环节。
ABC公司设置了内部审计部门，负责对企业内部的各项业务活动进行监督和审计。
该部门定期进行现场检查，进行财务报表审核，发现问题及时进行整改。
此外，公司还委托独立的外部审计机构进行审计，确保审计工作的客观性和独立性。
内部控制的效果ABC公司的内部控制体系的实施取得了良好的效果。
首先，企业的财务报告准确可靠，为股东和投资者提供了有关企业经营状况的真实和准确的信息。
内部控制与风险管理案例
内部控制与风险管理案例
嘿，咱今儿来唠唠内部控制与风险管理的那些事儿！就好比你开车，内部控制就像是你的安全带和刹车，能在关键时刻保你平安。
风险管理呢，则像是你对路况的预判，提前想好怎么应对各种状况。
咱说个例子哈，有个小公司，老板觉得自己啥都能管，结果呢，财务那边乱成一团麻。
采购人员偷偷拿回扣，仓库管理混乱，这可不就是内部控制出问题了嘛！这不就好比开车没系安全带，危险随时可能找上门。
再说到风险管理，假如有个大企业准备拓展新市场，但对那个市场一点都不了解，也不评估风险，就贸然冲进去，那不是自找麻烦嘛！就像开车到了陌生的地方，不提前看看地图，不留意路上可能的状况，能不出事嘛！
有次我去参观一个工厂，他们的负责人特别自豪地跟我说他们的内部控制做得有多好，每个环节都有人把关，流程清晰得很。
我就想，这才对啊！这就像一支训练有素的队伍，每个人都知道自己该干啥，不该干啥。
反过来，我还听说过一个故事呢，有个公司因为没有重视风险管理，结果市场稍微有点波动，他们就招架不住了，差点破产。
哎呀，这多吓人呐！
所以啊，内部控制和风险管理真的超级重要！它们就像我们生活中的保护神，能让我们走得更稳、更安全。
我们可不能小瞧它们，得认真对待，就像对待我们最珍贵的东西一样。
总之，内部控制和风险管理是企业发展的两把利剑，得好好用起来！。
内部控制与风险管理事例
内部控制与风险管理事例内部控制与风险管理，这俩词儿听起来挺高大上的，其实就跟咱过日子似的。
咱就说家里管钱这事儿吧。
这就好比是一个小公司的财务管理，那就是一种内部控制。
你不能乱花钱啊，得有个计划。
每个月挣多少，花多少，哪些是必要开销，像柴米油盐这些，哪些是可以节省的，就像那些不必要的小摆件儿啥的。
这就是在控制风险，要是不管不顾地乱花，到时候遇到个突发情况，像家人生病啥的，没钱可咋整？这就跟企业似的，如果没有内部控制，胡乱投资，不考虑风险，资金链一断，那不就玩完了？再说说出门旅游吧。
你得提前做计划，这也是内部控制和风险管理的体现。
你得选好目的地，考虑当地的治安、天气啥的。
你不能说脑袋一热，啥都不了解就去了。
比如说你要去一个经常下雨的地方，你就得带上雨具，这就像是企业针对可能出现的风险做的防范措施。
要是你啥都不准备，到了那儿被淋成落汤鸡，游玩的心情全没了，还可能因为生病花更多的钱。
这就好比企业没有对风险进行管理，一旦出了问题，损失可就大了。
咱再聊聊小饭馆儿的事儿。
一个小饭馆儿，从买菜到做菜，再到服务顾客，这里面全是内部控制和风险管理。
买菜的时候得保证菜的质量吧，不能买那些烂菜叶子，这就是控制原材料的风险。
做菜得按照一定的标准来，盐不能放多了，火候得合适，这就是控制生产过程中的风险。
服务员态度得好啊，不然顾客一生气就不来了，这就是控制服务方面的风险。
要是饭馆儿不重视这些，菜不好吃，服务又差，那迟早得关门大吉。
在企业里，人力资源管理也是一样的道理。
招聘员工的时候，得找靠谱的、有能力的人。
就像你找对象，你得找个靠谱的吧，不能随便找个人就结婚啊。
要是招进来的员工能力不行或者品德有问题，那就像是家里进了个小偷一样，会给企业带来很大的风险。
企业得给员工培训，让他们更好地工作，这就像是给花草浇水施肥，让它们茁壮成长。
如果企业不重视员工的培养，员工就没有进步，企业也就没有发展的动力。
从这些例子就可以看出来，内部控制和风险管理无处不在。
内部控制与风险管理案例与操作
内部控制与风险管理案例与操作案例背景：某公司是一家生产加工型企业，主要经营电子产品制造和销售。
该公司拥有大量固定资产和生产设备，并雇佣了一批经验丰富的员工。
然而，由于市场竞争激烈，公司面临着各种内外部风险。
为了保持公司的可持续经营和获得更好的增长，该公司决定实施内部控制与风险管理方案。
案例分析：1. 风险识别和评估：公司相关部门对市场竞争、供应链、生产运营、人事管理等领域进行了风险识别和评估。
他们发现，市场需求波动、原材料价格上涨、设备故障、员工流失等是潜在的风险因素。
根据风险的严重程度和概率，他们将风险进行了分类和优先级排序。
2. 内部控制制度建立：为了防范风险并确保业务正常运营，公司建立了一套完善的内部控制制度。
例如，制定了采购流程，确保采购合规和合理性。
同时，也制定了固定资产管理制度，明确了资产购置、领用、使用、处置等环节。
此外，公司还建立了各项制度和流程，如库存管理、财务审计、生产计划和销售管理等。
3. 内部审计和监督：公司聘请了专业的内部审计师团队，定期对各个部门的业务和流程进行审计，发现问题并进行整改。
另外，公司也设立了独立的风险管理和内部控制部门，负责监督和协调各个部门的内部控制工作，并向高层管理层汇报。
4. 培训和宣传：公司组织内部培训和宣传活动，提高员工的风险意识和内部控制意识。
他们通过培训课程和案例分享，向员工传达内控制度和风险管理的重要性，使员工在工作中能够主动遵循制度和规范操作。
5. 监控和改进：公司通过建立一套有效的监控机制，监督各个环节的业务操作。
他们使用ERP系统、实时监控和报警系统等技术手段，及时掌握业务运作的情况。
同时，公司也定期召开内控会议，对风险管理和内部控制等工作进行评估和改进。
操作建议：1. 严格遵守内部控制制度：为确保内部控制制度的有效执行，公司应加强对员工的培训和教育，让他们了解制度的重要性和操作规范。
2. 健全风险管理制度：公司应根据实际情况不断完善风险管理制度，建立风险评估和预警机制，及时应对潜在风险。
内部控制风险应对案例
内部控制风险应对案例在一个小镇上，有一家名叫“美味小馆”的餐馆，别看它店面不大，这里面可有着不少内部控制风险应对的故事呢。
一、采购环节的风险与应对。
1. 风险。
这家餐馆之前在采购食材方面那是相当混乱。
厨师老张负责采购，他有时候会图方便，就在路边随便找个小摊贩买菜，那些菜的质量参差不齐，价格也没有个准数。
有时候，老张还会因为和某个供应商关系好，就多进一些货，结果导致食材积压，浪费了不少钱。
这就存在很大的内部控制风险，采购缺乏标准和监督，容易造成成本失控和食品安全隐患。
2. 应对措施。
老板王姐意识到这个问题后，决定进行大刀阔斧的改革。
她首先制定了详细的采购标准，规定必须从有正规资质的供应商那里采购食材，像肉类要有检验检疫证明，蔬菜要新鲜、无农药残留超标等。
然后，她把采购和验收的工作分开，让厨房的小李负责验收食材。
小李每天会对照采购清单，仔细检查食材的数量、质量和价格。
如果发现有不符合标准的，就坚决不收。
有一次，老张从一个新供应商那里进了一批看似很新鲜的草莓，准备做新推出的草莓甜点。
但是小李验收的时候发现，这些草莓虽然外表好看，但是有一股淡淡的农药味。
小李果断拒绝接收这批草莓，老张刚开始还不太高兴，觉得小李太较真。
但是王姐知道后，表扬了小李，并且给老张重新强调了采购标准的重要性。
从那以后，采购环节的风险就得到了很好的控制，食材的质量有了保障，成本也稳定了下来。
二、收银环节的风险与应对。
1. 风险。
在收银方面，之前也存在不少问题。
餐馆只有一个收银员小敏，她既是收款员又是记账员。
有时候客人多了，小敏忙得晕头转向，就容易记错账。
而且没有任何监督机制，小敏要是动点歪心思，偷偷把钱装进自己的口袋，也很难被发现。
这就存在资金管理的风险，可能会导致餐馆的收入减少。
2. 应对措施。
王姐决定改变这种状况。
她安装了一套简单的收银系统，每一笔订单都会自动记录在系统里，包括菜品、数量、价格和收款金额等信息。
同时，她让服务员在给客人点菜的时候就把菜单输入到系统里，这样小敏只需要根据系统里的订单收款就可以了，大大减少了记账错误的可能性。
内部控制与风险管理课堂案例201309
案例编号：案例名称：内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例适用课程：内部控制与风险管理选用课程：内部控制与风险管理编写目的：本案例旨在引导学员通过企业突发事件的表象去分析和挖掘企业可能存在的内部控制与风险管理系统缺陷。
根据本案例资料，学员可以利用内部控制和风险管理的框架去思考企业内部控制环境的问题可能会带来的问题，分析内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果。
进而训练和强化学员建立一个内部控制和风险管理整合框架、设计完善内部控制和风险管理制度、规避执行缺陷的全面能力。
知识点：内部控制整合框架、风险管理整合框架关键词：内部环境、风险评估、控制活动、IT系统案例摘要：2013年8月16日光大证券的“乌龙指”事件以及前后所发生的系列相关事件，其实质绝非是交易系统本身的问题那么简单，而是涉及到光大证券的整个内部环境及其内部控制与风险管理制度设计与执行的重大缺陷。
通过系列事件的事实资料以及光大证券的系列背景资料，启发学员利用内部控制与风险管理的整合框架，思考与揭示光大证券内部控制与风险管理的系列问题。
内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例一、何为“乌龙指”从语言的角度考察，“乌龙指”源自粤语中的“乌龙”，“乌龙”有“搞错、乌里巴涂”等意思，又因其与英语“own goal”（自进本方球门的球）一词发音相近，大约在20个世纪六、七十年代，香港记者便在报道中以“乌龙”来翻译“own goal”。
人为输入错误的指头理所当然地被戏称为“乌龙指”（亦称胖手指，fat finger）。
于是，金融市场中常用“乌龙指”来泛指股票、期货、外汇交易员、操盘手、投资者在输入交易数据时，由于人为疏忽而输入了错误的交易数据。
证券市场中由于人为错误而导致的“乌龙指”事件并不少见，如2001年5月，美国雷曼兄弟伦敦分公司的一名交易员，将一笔300万英镑的交易打成了3亿英镑，导致英国FT指数瞬间暴跌120点。
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案例编号：案例名称：内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例适用课程：内部控制与风险管理选用课程：内部控制与风险管理编写目的：本案例旨在引导学员通过企业突发事件的表象去分析和挖掘企业可能存在的内部控制与风险管理系统缺陷。
根据本案例资料，学员可以利用内部控制和风险管理的框架去思考企业内部控制环境的问题可能会带来的问题，分析内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果。
进而训练和强化学员建立一个内部控制和风险管理整合框架、设计完善内部控制和风险管理制度、规避执行缺陷的全面能力。
知识点：内部控制整合框架、风险管理整合框架关键词：内部环境、风险评估、控制活动、IT系统案例摘要：2013年8月16日光大证券的“乌龙指”事件以及前后所发生的系列相关事件，其实质绝非是交易系统本身的问题那么简单，而是涉及到光大证券的整个内部环境及其内部控制与风险管理制度设计与执行的重大缺陷。
通过系列事件的事实资料以及光大证券的系列背景资料，启发学员利用内部控制与风险管理的整合框架，思考与揭示光大证券内部控制与风险管理的系列问题。
中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风险管理内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例一、何为“乌龙指” 从语言的角度考察，“乌龙指”源自粤语中的“乌龙”，“乌龙”有“搞错、乌里巴涂”等意思，又因其与英语“own goal”（自进本方球门的球）一词发音相近，大约在20个世纪六、七十年代，香港记者便在报道中以“乌龙”来翻译“own goal”。
人为输入错误的指头理所当然地被戏称为“乌龙指”（亦称胖手指，fat finger）。
于是，金融市场中常用“乌龙指”来泛指股票、期货、外汇交易员、操盘手、投资者在输入交易数据时，由于人为疏忽而输入了错误的交易数据。
证券市场中由于人为错误而导致的“乌龙指”事件并不少见，如2001年5月，美国雷曼兄弟伦敦分公司的一名交易员，将一笔300万英镑的交易打成了3亿英镑，导致英国FT指数瞬间暴跌120点。
2004年，摩根士丹利的交易员将一笔总额为数千万美元的股票买单错误输入为数十亿美元，结果罗素2000小型股指数开盘就上升 2.8%，纳斯达克指数也随之上升。
当纽约证交所察觉情况有异，通知取消交易时，大盘已经受到了影响。
2005年12月8日，日本瑞穗证券公司的一名经纪人接到一位客户的委托，要求以61万日元的价格卖出1股J-Com公司的股票。
但这名交易员却把指令输成以每股1日元的价格卖出61万股。
这条错误指令在9时30分发出后，J-Com公司的股票价格便快速下跌，等到瑞穗证券公司意识到这一错误，55万股股票的交易手续已经完成。
为了挽回错误，瑞穗发出大规模买入的指令，带动J-Com股票快速上升，到8日收盘时已涨到77.2万日元。
2013年8月16日，光大证券策略投资部开展自营盘70亿元的ETF套利交易，发生了堪称可以载入史册的重大乌龙事件，权重股瞬间暴涨，多只股票涨停，盘中沪指一度飙升，涨幅愈5%，逼近2200点。
当金融市场出现基本面所无法解释的短时间大幅波动时，“乌龙指”往往被拿出作为理由，而此时导致“乌龙指”事件的原因可能绝非只是输入数据错误那第 1 页共18页中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风险管理么简单。
譬如2012年8月1日的骑士资本事件，由于美国做市商骑士资本交易系统的技术故障，8月1日美国股市开盘后，上午9点半至10点15分的45分钟内，纽交所的上百只股票出现剧烈波动。
骑士资本在45分钟内损失4.4亿美元。
人为错误可以通过增加审核程序（通过人为判断和系统条件判断等）最大限度规避，而交易系统问题的原因可能是多方面的，光大证券“乌龙指”事件及其后续发生的系列事件可能并非一个人为错误那么简单。
二、光大证券概况（一）公司简介光大证券股份有限公司创建于1996年，系由中国光大（集团）总公司投资控股的全国性综合类股份制证券公司，是中国证监会批准的首批三家创新试点公司之一。
2009年8月4日公司成功发行A股股票，共计募集资金109.62亿元，并于8月18日在上海证券交易所挂牌上市。
光大证券主要业务包括：零售经纪、投资银行、资产管理、自营投资、销售交易和研究，同时，该公司还通过子公司从事期货交易和PE投资业务。
光大证券股本结构比例表：（截至2012年9月30日）类别股东名称持股数持股比例1159456183 33.92% 中国光大(集团)总公司持股5%以上的股东 1139250000 33.33% 中国光大控股有限公司1119293817 32.75% 其他社会流通股3418000000 100% 合计第 2 页共12页中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风险管理（二）组织结构光大证券组织结构如下：注：此次“乌龙指”操作的主角即是该公司的策略投资部。
（三）策略投资部简介策略投资部由原金融衍生品部发展而来，主要从事量化投资、风险对冲管理、金融工具与产品开发、市值管理等业务。
内部人士透露，策略投资部由18个人组成，绝大多数成员都有着国际一线投行衍生品和量化工作的经验。
根据光大证券2012年年报，公司整体营业收入降低20%，其中常规经纪业务收入降低32%。
此外，而作为投行业务收入也大幅下降72%。
相比之下，光大的策略投资业务此前仍处于快速发展，成为光大新的盈利增长点。
2012年该项业务累计实现收入 1.24亿元，为2011年同期的33倍。
考虑到光大投行业务当年收入仅为 1.7亿元，策略第 3 页共12页中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风险管理投资部的这一成绩足以令人刮目相看。
根据公开资料，该部门仅在结构性产品领域就已经有80亿元的规模，并在业内排名前列。
光大证券总裁助理杨赤忠在乌龙指事件后的发布会上表示，“过去的两年半，策略投资部在光大证券创造了很好的业绩，在去年公司的部门业务考核中是名列第一。
”三、光大“乌龙指”事件及系列相关事件始末（一）“乌龙指”事件2013年8月15日，上证指数收于2081点。
2013年8月16日，上证指数以2075点低开，到上午11点为止，上证指数一直在低位徘徊。
11:05分31秒到57秒：工行中石化瞬间涨停，大盘被直线拉起；11:05分56秒沪指涨超5%报最高2198.85点，71只沪市超级大盘蓝筹股集体瞬间涨停；11:10 传言四起：系统出问题，T+0，优先股等，大盘在稍事回落后再次被拉起，早盘收涨超3%；11:44 上交所微博称交易系统正常，此消息排除了交易系统出问题的可能性；11:47 传光大证券自营盘70亿乌龙指；12:42 光大董秘梅键称70亿乌龙指子虚乌有；13:00 光大证券被紧急停牌； 14:20 上交所确认暴涨是光大证券系统问题14:24 光大公告称套利交易出现问题，光大董秘称会讨论赔偿股民方案；15:00 交易将进入正常清算交收环节，这意味着光大证券申请的交易作废被交易所拒绝。
16:00 光大席位被曝空单激增7023手，光大证券涉嫌操纵市场。
16:17 证监会称上交所和证监局正对光大调查。
第 4 页共12页中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风险管理图：8月16日上证指数“纪念碑”行情（二）光大相关公告 1.2013年8月16日公告2013年8月16日下午14点24分，光大证券通过上交所信息披露电子化系统递交了编号为临2013-032号提示性公告，称：光大证券策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题，公司正在进行相关核查和处置工作。
公司其他经营活动保持正常。
2.2013年8月18日公告2013年8月18日下午，光大证券公布8月16日其自营账户异常操作的自查报告披露的事件内部过程：2013年8月16日，公司策略投资部按计划开展ETF套利交易，部门核定的交易员当日现货交易额度为8000万元，并在交易开始前由审核人员进行了8000万元的额度设定。
9点41分，交易员分析判断180ETF出现套利机会，及时通过套利策略订单生成系统发出第一组买入180ETF成分股的订单（即177笔委托，委托金额合计不超过200万元）。
10点13分，交易员发出第二组买入部分180ETF成分股的订单（即102笔委托，委托金额合计不超过150万元）。
第 5 页共12页中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风险管理11点02分，交易员发出第三组买入180ETF成分股的订单（即1772 笔委托，委托金额合计不超过200 万元）。
11 点07 分，交易员通过系统监控模块发现成交金额异常，同时，接到上海证券交易所的问询电话，迅速批量撤单，并终止套利策略订单生成系统的运行，同时启动核查流程并报告部门领导。
为了对冲股票持仓风险，开始卖出股指期货IF1309 空头合约。
截止11 点30 分收盘，股票成交金额约为72.7 亿元，累计用于对冲而卖出的股指期货IF1309 空头合约共253 张。
经初步核查，本次事件产生的原因主要是策略投资部使用的套利策略系统出现了问题，该系统包含订单生成系统和订单执行系统两个部分。
核查中发现，订单执行系统针对高频交易在市价委托时，对可用资金额度未能进行有效校验控制，而订单生成系统存在的缺陷，会导致特定情况下生成预期外的订单。
由于订单生成系统存在的缺陷，导致在11时05分08秒之后的2秒内，瞬间生成26082笔预期外的市价委托订单；由于订单执行系统存在的缺陷，上述预期外的巨量市价委托订单被直接发送至交易所。
中午休市期间，上交所要求光大证券查明事件原因并及时公告，经光大证券申请、上交所同意，13点00分，光大证券股票实施了紧急停牌。
下午开盘后，光大证券策略投资部开始通过将已买入的股票申购成50ETF以及180ETF 在二级市场上卖出，同时，逐步卖出股指期货IF1309、IF1312 空头合约，以对冲上午买入股票的风险。
据统计，下午交易时段，策略投资部总共卖出50ETF、180ETF 金额约18.9亿元，累计用于对冲而卖出的股指期货合约共计6877张，其中IF1309、IF1312空头合约分别为6727张和150张，加上上午卖出的253张IF1309空头合约，全天用于对冲而新增的股指期货空头合约总计为7130张。
3.2013年8月22日公告 8月22日，光大证券第三届董事会第十四次会议审议通过了《关于接受徐浩明先生辞去光大证券股份有限公司董事和总裁职务的议案》及《关于提请公司董事长袁长清先生代行光大证券股份有限公司总裁职责的议案》，同意接受徐浩明先生提出的辞去光大证券股份有限公司董事、总裁职务的申请，同意公司董事长第 6 页共12页中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风险管理袁长清先生代行光大证券股份有限公司总裁职责。