第七章 资产管理业务-资产管理业务的风险控制
第七章资产管理业务及会计处理
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内容 总结 (nèiróng)
第七章 资产管理业务及会计处理。综合类券商的资产管理的业务范围包 括如下图所示。核算时按实际受托资产的款项，同时确认为一项资产和一项 负债。“代理业务负债”账户属负债类，反映公司接受委托(wěituō)进行资产管 理的资金。“代理业务负债”科目的期末余额在贷方，反映证券公司接受委托 (wěituō)资产管理所形成的资金。集合资产管理业务每月按受托资产规模和合 同约定的费率计算确认收入。五、定期的集合计划报告
受托资产管理业务中定向资产管理业务于 委托资产管理合同到期与委托单位结算收 益(shōuyì)或损失时，按合同约定计算确认收 入；
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一、受托投资(tóu zī)管理业务的账户设 置
为了正确地反映证券公司受托投资管理业 务的情况，在账务处理上应设置“代理业 务资产(zīchǎn)”账户和“代理业务负债”等 科目进行核算，增设“银行存款——受托 管理客户存款”、“结算备付金——受托 管理客户备付金”、及“存出与托管客户 资金”科目进行明细核算。
1第七章资产管理业务及会计处理受托资产管理业务受托资产管理业务是指公司作为受托投资管理人简称受托人依据有关法律法规和投资委托人简称委托人的投资意愿与委托人签订受托投资管理合同把委托人委托的资产在证券市场上从事股票债券等金融工具的组合投资以实现委托资产收益最优化的行为
第七章 资产管理业务(yèwù)及会计处 理
定向资产管理又称专户理财，根据合同约 定的方式、条件、要求及限制，为了客户 的利益，以客户的名义管理客户委托资产 的行为，一般起点为1 000万元。
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2008年5月31日, 为了规范证券公司定向 资产管理业务活动(huódòng)，根据《证券 法》、《证券公司监督管理条例》、《证 券公司客户资产管理业务试行办法》（证 监会令第17号），中国证券监督管理委员 会制定并公布了《证券公司定向资产管理 业务实施细则（试行）》，自2008年7月 1日起施行。
XX证券股份有限公司全面风险管理制度
XX证券股份有限公司全面风险管理制度第一章总则第一条为促进公司加强全面风险管理，提高总体风险管理能力,保障公司规范经营和各项业务持续稳健发展,根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险控制指标管理办法》等法律法规，制定本制度.第二条本办法适用于公司各部门及分支机构。
第三条本制度所称全面风险管理，是指公司董事会、经理层以及全体员工共同参与,在战略制定和日常运营中，对面临的市场风险、信用风险、操作风险、合规风险、声誉风险、流动性风险等，进行准确识别、审慎评估、动态监控、及时应对和有效管理的持续过程。
第四条公司全面风险管理的目标是建立健全与公司自身发展战略相适应的全面风险管理体系，通过良好的风险管理文化、可操作的制度流程、健全的组织架构、先进的风险管理系统、量化的风险指标框架、有效的化解机制、专业的人才队伍，确保在公司整体风险可测、可控、可承受的前提下,实现公司价值最大化.第五条公司风险管理的基本原则为:（一)全面性原则。
风险管理应当包括公司面临的所有风险类别，全面覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行和监督全过程，确保不存在风险管理的空白或漏洞。
(二)重要性原则。
风险管理应当在全面控制的基础上，对重要业务事项、主要操作环节和高风险领域实施重点控制。
（三）制衡性原则。
风险管理应当通过制度、流程、系统等方式，确保前、中、后台相关部门、相关岗位之间相互制衡、相互监督。
不相容职务应合理分离。
(四）适当性原则。
风险管理应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
（五)成本效益原则。
风险管理应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（六）独立性原则.承担风险管理职能的部门应当与业务部门保持相对独立。
第六条公司在制定战略、设定目标、做出决策、日常经营过程中自上而下贯彻全面风险管理理念,通过持续的宣传、引导、培训，强化全体员工风险意识,培育高层倡行、全员有责、主动管理的风险文化。
资产管理业务
第二节 资产管理业务的基本要求
资产管理业务管理的基本原则（熟悉） 守法合规； 公平公正； 资格管理； 约定运作； 集中管理； 风险控制。
二、证券公司办理资产管理业务的一般规定（熟悉） 1．定向资产管理业务（为单一客户办理）：接受单个客户的资产净值不得低于100万元。 2．集合资产管理业务（为多个客户办理）： （1）设立限定性资产业务的，单个客户资金量不少于5万元；设立非限定性集合资产的单个客户资产不少于10万元； （2）办理集合资产管理业务必须是货币资金，均等份额，客户不得转让份额； （3）证券公司可以自有资金参与本公司设计的集合资产管理计划，不得超过计划成立规模的5%，不得超过2亿元，参与多个计划时不得超过净资本的15%（不得收回）； （4）可以自己推广，也可委托证券公司的商业银行代为推广； （5）证券公司设立集合资产管理计划的，应当自中国证监会出具无异议意见或者作出批准决定之日6个月内启动推广工作，并在60个工作日内完成设立工作并开始投资运作； （6）证券公司进行集合资产管理业务投资运作，在证券交易所进行证券交易的，应当通过专用交易单元进行，集合计划账户、专用交易单元应当报证券交易所、证券登记结算机构及公司住所地中国证监会派出机构备案，所管理的资产中证券不得用于回购； （7）所管理的客户资产投资一家公司的证券，按证券面值计算，不得超过证券总量的10%；集合资产管理不得超过本计划资产的净值的10%。
客户资产独立核算与分账管理
专用证券账户注销后，证券公司应当在3个交易日内报证券交易所备案。
06
证券公司应当自专用证券账户开立之日起3个交易日内，将专用证券账户报证券交易所备案。未报备前，不得使用该账户进行交易。
04
客户资产管理账户
01
代理客户办理专用证券账户，应当由证券公司向证券登记结算机构申请办理。证券公司办理专用证券账户时，应当提交证券资产管理业务许可证明、与客户签订的定向资产管理合同以及证券登记结算机构规定的其他文件。
《长城物业内部控制手册(二)——风险控制矩阵》
长 城 物 业 集 团 股 份 有 限 公 司 内部控制手册（二）风险控制矩阵审计监察部（编）HR-ER-CO-04规范员工晋升、调动、降职流程，完善员工晋升通道，保证公司用人符合公司发展需要HR-ER-RI-04员工异动管理风险：员工异动管理失效，会造成公司员工任用异常，对公司运营造成影响，对员工的留用、工作积极性造成影响，严重会产生劳动纠纷。
HR-ER-CA-04员工异动管理要求1、员工的晋升、异动、降职有规范的审批流程与要限。
2、规定各级职位的晋升资格和要求；3、明确各级职位的异动流程、权限和责任人；4、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境集团各级人力资源部门、集团各级单位人力发展经理《员工异动管理要求》、《双向选择确认表》HR-ER-CO-05规范离职流程，防止劳动纠纷、公司利益损失，以及给公司造成不良影响和形成公关事件。
HR-ER-RI-05员工离职管理风险：员工离职管理失效，会造成员工劳动纠分、公司信息或利益损失，或员工的利益受损。
HR-ER-CA-05员工离职管理要求1、公司规定不同情况的员工离职的办理流程和要求，主要控制员工离职手续办理符合规范。
2、员工离职前需进行工作交接，主要控制员工离职不发生公司利益损失，工作衔接正常，工作知识传递。
3、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境各级人力资源部门人力发展经理、薪酬绩效经理《员工离职管理要求》、《辞职书》HR-ER-CO-06妥善处理劳动纠纷，维护公司名誉和利益，降低危机事故所带来的不良影响。
HR-ER-RI-06劳动纠纷处理风险：劳动纠纷处理失效，会造成公司名誉与利益损失。
HR-ER-CA-06劳资纠纷处理流程1、规定公司劳动纠纷处理的职责、流程、资料准备要求；2、投资风控部进入仲裁/起诉等法律程序，并由公共关系部善后处理所带来的危机事件影响。
第七章 投资咨询与资产管理 《投资银行理论与实务》 PPT课件
第一节 投资银行咨询服务
（二）组建咨询服务项目组 咨询服务项目组一般由三个层次的顾问人员组成：资深
经理，负责指导该项目的业务，并对最终的业务完成质量承 担完全的责任；项目经理，负责领导操作责任；管理顾问， 负责操作责任。在管理咨询服务中，客户单位也委派专门人 员，参与咨询项目组。 （三）了解客户需求，递交项目建议书
当投资银行受聘于资产重组的并购方时，投资银行提供的 主要咨询服务有以下三个方面： 1、寻找资产重组的目标公司，分析公司资产净值、资产负债率 和资产利润率等财务指标，分析公司所处的行业特征、管理层 的能力和公司的竞争力； 2、提出详细的收购建议； 3、与目标公司的管理层商谈收购条款，编制资产重组的公告， 并帮助并购方制定出最终的收购计划。
第一节 投资银行咨询服务
（三）投资咨询服务 1、债券投资咨询服务 （1）帮助客户选择合理的债券品种，以满足不同的客户风险-收 益偏好； （2）帮助客户提供不同发行价格下收益率分析及其建议； 2、股票投资咨询服务 （1）根据客户的要求，为客户提供股票分析与预测，并提供选股 建议； （2）利用行为金融理论，引导客户树立正确的投资理念； （3）利用专业的技巧，帮助客户形成正确的投资方法。 （四）管理咨询服务
第一节 投资银行咨询服务
（二）信息咨询服务 1、常年经济信息咨询。常年经济信息咨询包括宏观经济信 息咨询、金融信息咨询、行业产品信息咨询等。 2、企业资信信息咨询。客户在投资的过程中重要的关注点 就是投资对象的资信状况，是客户投资选择的基础，但是客 户掌握的资料有限、分析问题的能力有限，所以，客户必然 要向投资银行咨询。 3、专项调查信息咨询。客户需要投资银行提供具有一定专 业性、一定范畴的专项信息，这类信息一般需要投资银行通 过调查、分析才能提供相对全面、准确的信息。
分析我国资产管理业务的法律风险和防范措施
分析我国资产管理业务的法律风险和防范措施我国资产管理业务的法律风险主要包括以下几个方面：1.合规风险：资产管理机构在开展业务过程中必须符合相关监管规定，包括管理规模、业务范围、投资限制、风险控制等方面的要求。
如果违反了相关规定，将面临罚款、暂停业务或吊销执照等风险。
防范措施：资产管理机构需要建立完善的内部合规制度和审慎风控制度，加强对业务的监管和自律，确保业务的合规性。
2.信托风险：信托是一种重要的资产管理方式，但信托产品的发行与管理涉及复杂的法律关系，存在违约、侵权等风险。
防范措施：资产管理机构需要对信托产品进行仔细尽职调查，并建立完善的风险评估制度，以减少信托风险。
3.投资风险：资产管理机构的投资决策可能受到市场波动、信息不对称等因素的影响，导致投资损失。
防范措施：资产管理机构需要建立有效的投资决策制度和风险控制机制，并进行严格的风险评估和投资组合管理，以降低投资风险。
4.合同风险：资产管理机构与各类参与主体之间存在合同关系，合同履行过程中可能存在违约、解除等风险。
防范措施：资产管理机构需要在签订合同前进行充分的尽职调查和风险评估，确保合同的有效性和履行。
5.争议解决风险：资产管理机构与客户、合作伙伴之间可能存在争议，如果争议解决不当，可能引发法律纠纷。
防范措施：资产管理机构需要建立有效的纠纷解决机制，例如通过协商、调解、仲裁等方式解决争议，以减少法律风险。
为了降低我国资产管理业务的法律风险，资产管理机构应加强合规管理，完善内部制度和风控机制，严格遵守相关规定，进行风险评估和投资决策，加强与合作伙伴的合同管理和风险预警，并建立有效的争议解决机制。
资产管理机构也需要关注监管政策的变化，及时调整业务模式，以适应市场环境的变化。
资产管理的风险管理和控制
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风险矩阵法：根据风险发生的可 能性和影响程度对资产进行分类 和评估。
风险敞口分析法：分析资产在不 同市场和地域的风险敞口，评估 潜在的损失。
资产风险的评估指标
风险发生的可能性和影响 程度
风险的可控性和可分散性
风险与收益的平衡关系
风险管理的成本效益分析
资产风险的应对策略
度
风险控制：采 取有效的控制 措施，降低风 险发生的概率
和影响程度
风险转移：通 过购买保险等 方式，将风险 转移给第三方
风险转移策略
保险：通过购买保险将风险转移给保险公司 分包：将部分业务分包给其他专业机构，转移风险 合同：通过合同条款约定，将风险转移给对方 风险储备：提前预留一定的资金或资源，以应对可能的风险
定期对业务进行风险评 估和审计，及时发现和 纠正存在的问题，防止 风险扩大和蔓延。
建立风险应对机制，对 突发事件和风险事件进 行快速响应和处理，降 低风险损失。
防范流动性风险的措施
建立流动性风险 管理机制
定期进行流动性 压力测试
制定应急预案以 应对流动性危机
合理配置资产和 负债的期限结构
Part 06
和完善
风险控制的策略和措施
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风险识别：对潜在的风险进行识别和分类，确定风险来源和影响范围。
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风险评估：对已识别的风险进行量化和评估，确定风险等级和潜在损失。
风险控制措施：根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，如风险 规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
受托资产管理业务
（五）定向资产管理业务有关制度规定
客户持有上市公司股份达到5%以后，证 券公司通过专用证券账户为客户再行买卖 该上市公司股票的，应当在每次买卖前取 得客户同意；客户未同意的，证券公司不 得买卖该上市公司股票。
证券公司从事定向资产管理业务，应当建 立健全投资决策、公平交易、会计核算、 风险控制、合规管理等制度，规范业务运 作，控制业务风险，保护客户合法权益。
（七）定向资产管理业务会计核算
公司受托经营定向资产管理业务独立核算。 核算时按实际受托资产的款项，同时确认 一项资产和一项负债；对受托管理的资产 进行证券买卖，按代买卖证券业务的会计 核算进行处理。
方，要按资金量收取0.2%左右的托管费。 "100万元，提取千分之二的托管费，仅有2000 元。 "一位证券公司资产管理业务人员表示，"银 行托管的合作限制，100万元的门槛很可能会造 成我们的亏本。 "
此外，券商开展定向理财业务需要的运作成本也 比较高，例如配备专业的理财服务团队及投研平 台、产品设计、进行估值以及定期编制各类策略 报告等等，都是需要证券公司给予一定的财力支 持。 对于券商而言，无论是100万元的资产还是 1000万元的资产，实际所要付出的成本却是一 样的。 因此，从成本与收入的角度分析，资金量 在3000万元至5000万元的投资机构、工商企业、 政府基金、信托公司或是个人是现今券商主要竞 争的目标客户。
（五）定向资产管理业务有关制度规定
证券公司从事定向资产管理业务，应当建 立健全风险管理与内部控制制度，规范业 务活动，防范和控制风险。
定向资产管理业务的投资风险由客户自行 承担，证券公司不得以任何方式对客户资 产本金不受损失或者取得最低收益作出承 诺。
资产管理业务的风险在哪几个方面？
资产管理业务的风险在哪几个方面？
很多投资者因为各种原因，没有时间仔细的去打理自己的资产，当看到别人越来越富有之后才想要将资金从银行拿出来做投资。
投资者选择去进行资产管理业务也是一种投资，但是投资就会有风险，下面腾信配资网就为大家仔细的讲解一下资产管理业务的风险在哪里。
风险一：合规风险。
合规风险主要是指资产管理公司在资产管理业务中违反法律、行政法规和监管部门规章及规范性文件、行业规范和自律规则等行为，可能使资产管理公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。
风险二：市场风险。
市场风险主要是指因不可预见和控制的因素导致市场波动，造成资产管理公司管理的投资者资产亏损。
这是资产管理公司资产管理业务运作中面临的主要风险。
该风险按《试行办法》规定应在资产管理合同中约定由投资者承担。
资产管理公司不得向投资者做出保证资产本金不受损失或取得最低收益的承诺。
风险三：经营风险。
经营风险主要是指资产管理公司在资产管理业务中投资决策或操作失误而使管理的投资者资产受到损失。
风险四：管理风险。
管理风险主要是指资产管理公司在资产管理业务中由于管理不善、违规操作而导致管理的投资者资产损失、违约或与投资者发生纠纷等，可能承担赔偿责任而使资产管理公司受到损失。
如与投资者签订资产管理合同不规范、约定不明，操作人员违反合同约定买卖证券或划转资金，操作人员在经营中进行不必要的证券买卖损害委托人的利益等。
资产管理业务概述
客户服务与关系管理
客户服务
提供专业的客户服务，包括投资咨询、 产品介绍、风险评估等，帮助客户了解 和使用资产管理产品。
VS
关系管理
建立和维护良好的客户关系，了解客户需 求和反馈，提供个性化的服务和解决方案 ，提高客户满意度和忠诚度。
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资产管理业务的盈利模式
资产管理业务的盈利模式
• 资产管理业务是金融行业中重要的组成部分，它涵盖了多个 领域，包括证券、基金、期货等。资产管理业务的主要目标 是为客户提供专业的投资管理和理财服务，帮助客户实现资 产保值增值。
产品定价
根据产品的风险程度、投资策略、市场环境等因素，对产品 进行合理定价，确保产品收益与风险相匹配。
营销与推广
营销策略
制定针对不同客户群体的营销策略，包括广告宣传、促销活动、客户推荐等，提高产品的知名度和市 场份额。
推广渠道
利用线上和线下的渠道，如银行网点、证券公司营业部、基金公司官网等，推广资产管理产品，吸引 更多的客户。
• 资产管理业务是金融行业中非常重要的一个领域，它主要涉及 对客户的资产进行管理和运作，以实现资产的最大化收益和风 险控制。在资产管理业务中，不同的机构和人员会采取不同的 策略和方法，以提供个性化的资产配置方案，满足客户的多样 化需求。
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资产管理业务的主要产品
资产管理业务的主要产品
• 资产管理业务是指专业机构为客户提供投资、理财、咨询、顾问等服务，帮助客户实现资产增值和保值。资产管理业务涵 盖了多个领域，包括证券、基金、保险、信托等。
现代发展
20世纪以来，随着金融市场的不断发展和全球化进程的加速，资产管理业务得到了迅速发展。各种类型的资产管 理机构如雨后春笋般涌现，为投资者提供了更加多样化的选择。同时，随着科技的发展和应用，数字化和人工智 能技术也开始渗透到资产管理业务中，提高了业务效率和投资精度。
商业银行资产业务管理
三、现金资产业务的管理
安徽农业大学金融系 冯庆水
商业银行业务管理 Commercial Bank Business
Management
一、现金资产概述
1.现金资产的概念
2.现金资产的构成
3.现金资产的作用
第七章 商业银行资产业务管理
第一节 现金资产业务管理
安徽农业大学金融系 冯庆水
商业银行业务管理 Commercial Bank Business
第七章 商业银行资产业务管理
第一节 现金资产业务管理
2.现金资产的构成
库存现金 在央行存款
法定存款准备金 超额准备金
存放同业存款 在途资金
法定存款准备金是按照法定
准备率向中央银行缴存的存款准 备金。规定缴存存款准备金的最 初目的，是为了银行备有足够的 资金以应付存款人的提取，避免 流动性不足而产生流动性危机， 导致银行破产。目前，存款准备 金已经演变成为中央银行调节信 用的一种政策手段，在正常情况 下一般不得动用。缴存法定比率 的准备金具有强制性。
商业银行资产业务管理
2021/7/8
商业银行业务管理 Commercial Bank Business
Management
第七章 商业银行资产业务管理
第一节 现金资产业务管理
一、现金资产概述
二、资金头寸的计算与预测
三、现金资产业务的管理
安徽农业大学金融系 冯庆水
商业银行业务管理 Commercial Bank Business
Management
第七章 商业银行资产业务管理
第一节 现金资产业务管理
二、资金头寸的计算与预测
2.资金头寸的构成
商业银行的头寸根据层次来划分，可分为基础头寸和可用头寸。
企业内部控制习题 第七章 业务活动控制
第七章业务活动控制一、单项选择题1．企业筹资、投资和资金营运等活动的总称是（）。
A．资金活动 B．资产管理 C．担保业务 D．工程项目2．资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（）。
A．投资活动 B．营运活动 C．筹资活动 D．经营活动3．缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应这是（）的主要风险。
A．订立采购活动 B．确定采购方式和采购价格C．管理供应过程 D．验收4．以下不属于固定资产管理业务流程的是（）。
A．资产取得 B．登记造册C．运行维护 D．技术升级和更新换代5．在固定资产管理的业务流程中，可能出现固定资产抵押制度不完善风险的环节是（）。
A.资产投保B.更新改造C.抵押、质押D.登记造册6．除全面梳理资产管理流程、查找薄弱环节外，资产管理的总体要求还包括（）。
A．重视投保 B．严格执行与监控 C．完善相关管理制度 D．以战略为导向7．以下不属于销售业务风险点的是（）。
A．销售计划管理 B．销售过程管理C．客户信用管理 D．订立销售合同8．销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（）。
A．结算方式选择不当B．账款回收不力C．销售业务会计记录和处理不及时D．票据审查和管理不善9．以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（）。
A．研究过程跟踪管理 B．阶段性评估C．研究成果验收 D．评审与审批10．企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（）。
A．委托研发 B．合作研发C．自主研发 D．研发外包11．项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策四个环节是工程项目阶段中的（）。
A．工程设计和造价阶段 B．工程立项阶段C．工程建设阶段 D．工程招标阶段12．工程建设阶段的重要工作不包括（）。
A．工程物资采购 B．工程监理 C．工程验收 D．工程变更13．关于担保业务控制，下列说法中正确的是（）。
证券行业的资产管理业务
证券行业的资产管理业务证券行业的资产管理业务是金融机构托管和管理投资者的资金、证券和其他财产的一项重要业务。
它旨在帮助投资者实现资金的有效配置和稳定增值，同时提供专业的风险管理和投资咨询服务。
本文将介绍证券行业资产管理业务的定义、特点以及其在投资者和金融机构中的重要性。
一、定义证券行业的资产管理业务是指证券公司、基金管理公司等金融机构为投资者管理和运作资金、证券和其他金融资产的一项业务。
这些机构通过投资组合管理、风险控制和资产配置等手段帮助投资者优化资产配置，追求资产增值。
资产管理业务一般包括投资建议、资产托管、风险评估和投资组合管理等环节。
二、特点1. 专业性：证券行业的资产管理业务由专业的投资经理和风险管理团队来负责执行。
他们具备深厚的金融知识和丰富的投资经验，能够通过市场研究和分析来制定投资策略，为投资者提供有针对性的投资建议和资产配置方案。
2. 个性化服务：资产管理业务提供个性化的投资服务，根据投资者的风险偏好、资产规模和投资目标等因素，量身定制投资组合和风险控制策略，以满足投资者的需求。
3. 风险控制：资产管理业务注重风险控制，通过投资组合分散化和风险评估等手段，降低投资风险，保护投资者的利益。
4. 透明度：资产管理业务要求金融机构对投资者提供透明的服务，包括定期报告和投资绩效评估等信息，以便投资者全面了解其投资状况和资产配置情况。
三、重要性证券行业的资产管理业务在投资者和金融机构中具有重要意义。
1. 对投资者而言，资产管理业务可以帮助他们实现更有效的资产配置和风险管理。
投资者往往缺乏专业的金融知识和市场经验，通过将资金委托给专业机构来进行管理，可以提高投资收益并降低投资风险。
2. 对金融机构而言，资产管理业务是增加利润和提高市场竞争力的重要途径。
通过提供资产管理服务，金融机构可以获得管理费用和投资收益，并扩大客户基础，提升品牌影响力。
3. 资产管理业务对整个金融市场的稳定运行和风险防控也起到重要作用。
分析我国资产管理业务的法律风险和防范措施
分析我国资产管理业务的法律风险和防范措施我国的资产管理业务是指主要针对金融机构、大型企业和高净值个人等进行专业投资和资产管理的业务。
此类业务不仅涉及资金的流转和交易，还包括资产的评估和管理等多个环节，因此存在一定的法律风险。
具体分析如下：一、法律风险1.合同风险资产管理业务的核心是合同，包括委托合同、投资合同等。
如果合同条款不清晰或者不合理，就有可能导致委托人或者投资人的利益受损，从而产生合同纠纷。
2.经营风险资产管理业务涉及到多种投资品种，如股票、基金、债券、房地产等。
若投资操作不当或者管理不善，就有可能遭受重大损失，从而导致业务经营困难。
3.知识产权风险资产管理业务中经常涉及到交易信息和投资决策，涉及到知识产权等重要机密，若泄露就会给业务发展带来不良影响。
4.法规风险资产管理行业面临的法规尤为复杂，从保险、证券、投资基金到信托、资产证券化等，都涉及到严格的监管法规。
如果未能遵守规定，就可能会受到行政处罚、民事赔偿等各种法律后果。
二、防范措施1.加强合同管理为避免合同纠纷，应根据国家相关法律法规制定合理的合同条款，并对合同的执行情况进行管理和监督，对涉及到的合同纠纷及时调解解决。
2.建立风险管理体系资产管理公司需要根据现有的投资组合和市场风险，建立相应的风险管理体系，包括如何衡量风险、如何规避风险等，从而降低业务经营风险。
资产管理业务涉及到大量商业秘密和个人信息，要建立相关保密机制，加强对数据库、管理系统和交易信息的安全维护，从而保护知识产权。
4.遵守法律法规资产管理公司应加强对法规政策的研究和了解，严格遵守国家的相关法律法规，在业务的开展过程中合法、合规，避免受到各种行政、刑事或民事法律纠纷的制裁。
总之，资产管理业务涉及到的法律风险是普遍存在的，资产管理公司需要加强风险管理，落实法律法规的要求，充分挖掘市场的投资潜力，稳健地开展业务，从而实现可持续发展。
《企业内部控制审计与风险管理》提纲
《企业内部控制审计与风险管理》提纲第一章内部控制系统的建立第一节建立内部控制系统的基本原则一、内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位二、内部控制应当落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节三、内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的实际情况四、内部控制应当确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督五、内部控制应当保证合理的控制成本达到最佳的控制效果第二节建立内部控制系统的基本内容一、货币资金收支二、筹资活动三、投资活动四、资金运营五、采购业务六、销售管理七、资产管理八、研究、开发管理九、工程项目管理十. 担保管理十一、合同管理第二章内部控制审计第一节内部控制概述第二节内部控制审计的要求第三节内部控制审计的程序第三章内部风险管理第一节风险识别一、固有风险识别二、控制风险识别三、检查风险识别第二节风险评估一、健全性评估二、符合性评估三、实质性评估第三节风险控制环节一、货币资金收支风险控制二、筹资活动风险控制三、投资活动风险控制四、资金运营风险控制五、采购业务风险控制六、销售管理风险控制七、资产管理风险控制1．存货管理风险控制2．固定资产管理风险控制3．无形资产管理风险控制十. 担保管理风险控制十一、合同管理风险控制第四节风险管理审计一、风险与风险管理概述二、风险管理与内部控制审计关系三、风险管理审计的内容四、风险管理审计的程序第四章内部审计风险控制措施一、提高内审人员综合素质二、强化内部审计的独立性三、建立内审质量控制制度四、明确各个管理岗位职责五、运用现代审计技术方法六、建立内审风险评估机制第五章建立健全信息传递制度一、明确信息传递岗位职责二、规定信息传递时限与质量要求三、建立健全信息保密制度1．划分信息密级2．实行分级管理3．涉及机密信息，实行专人应对与签约承诺制第六章经营审计第一节经营审计概述第二节物资采购审计第三节生产业务审计第四节销售业务审计第七章管理审计第一节管理审计概述第二节管理职能审计第三节管理人员胜任能力审计第八章内部审计管理第一节内部审计管理概述第二节内部审计部门管理第三节内部审计项目管理第四节内部审计质量控制第九章案例一、服饰生产企业内部风险管理实例二、综合案例时长：1天编制：屠建清。
企业内部控制--高级会计师考试辅导《高级会计实务》第七章讲义4
高级会计师考试辅导《高级会计实务》第七章讲义4企业内部控制考点三业务层面控制业务层面控制，是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。
由于企业性质、规模、经营范围和业务特点千差万别。
在此，侧重介绍多数企业普遍存在的部分控制。
本部分依据《企业内部控制应用指引第6号～第18号》，共13项控制，其中9项属于控制活动类，4项属于控制手段类。
一、资金活动控制：主要风险；筹资；投资；资金运营资金活动，是指资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的总称，包括筹资、投资和资金营运等活动。
（一）资金活动中的主要风险1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
（二）筹资活动中的关键控制点及控制措施●拟定筹资方案；●进行可行性论证；●严格审批，重大筹资方案需集体决策或联签；●关注借款或发债的风险；关注发行股票的风险；●按规定使用；●严格执行合同或约定条款。
（三）投资活动中的关键控制点及控制措施●拟定投资方案；●进行可行性研究，关注风险和收益；●严格审批，重大投资项目需集体决策或联签；●签订投资合同；●项目跟踪管理；●控制并购风险；●加强投资收回和处置控制。
（四）资金营运环节的关键控制点及控制措施●加强资金运营过程管理，关注两个周转；●组织协调资金调度，严禁体外循环；●定期组织资金安全检查；●加强会计系统控制；●注重内部牵制。
二、采购业务控制：主要风险；购买环节；付款环节（一）采购活动中的主要风险1.采购计划安排不合理，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
2.供应商选择不当，授权审批不规范等，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
财务资产管理方面风险及防控措施
银行资金对账管理不到位，未按期编制银行余额调节表，出纳编制余额调节表缺乏监控
中
指定出纳以外的专人编制银行存款余额调节表，并由财务部门负责人审核签字。及时清理银行未达账项，进行账务处理。
《国家电网公司资金安全管理办法》（国网（财/2)346-2014）第二十七条
43
票据管理存在安全隐患
银行票据账实不符
15
固定资产处置款未按规定入账
中
严格执行相关规定，及时确认业务收入。
《国家电网公司会计核算办法2014》（国网（财/2）469-2014）第一章
16
其他业务收入未按规定确认或计量
提供劳务收入未按权责发生制确认
轻
严格执行国家电网公司会计核算办法，及时、准确确认业务收入。
《国家电网公司会计核算办法》第一章第二节第七条
中
严格执行相关规定，加强培训费管理，在标准范围列支培训费。
《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号）第三大项第九小项
27
资本性支出与收益性支出未严格区分
中
严格按照会计核算办法相关规定，正确区分资本性支出与收益性支出核算范围，规范会计核算，规避税务检查风险。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第六十九条；《国家电网公司会计核算办法2009》（国家电网财〔2010〕60号）第八章
《国家电网公司往来款项管理办法》（国网（财/2)472-2014）第二十三条、第二十七条
50
坏账核销管理不合规
坏账核销依据不充分、手续不齐全
中
建立健全催收责任制，定期开展清欠工作并及时提交有关资料；对于3年以上确实不能收回的款项，按照有关程序进行账务处理。
续上表
金融机构的资产管理业务风险管理
金融机构的资产管理业务风险管理随着金融市场的发展，金融机构的资产管理业务在全球范围内得到了迅猛发展。
作为一项重要的金融服务业务，资产管理业务为客户提供了多样化的投资渠道和投资策略。
然而，由于资产管理业务的特殊性和复杂性，风险管理对金融机构来说至关重要。
本文将就金融机构的资产管理业务风险管理进行探讨。
一、风险识别与评估金融机构在开展资产管理业务时，首先需要进行风险识别与评估。
这包括对市场风险、信用风险、操作风险等进行全面的分析和评估。
金融机构可以通过建立完善的风险管理体系，结合内外部信息和数据，进行定量和定性的分析，准确把握资产管理业务所面临的各种风险。
二、风险控制与合规在资产管理业务中，金融机构需要制定一套有效的风险控制与合规政策。
这包括建立合适的准入标准，明确投资范围和限额，设置风险警戒线和止损线，并建立相应的惩罚机制。
金融机构还需加强内部监控与管理，确保员工遵守相关规章制度和风险控制要求，避免操作风险和内部失控风险的发生。
三、多元化投资策略为了降低金融机构资产管理业务的风险，金融机构需要制定多元化的投资策略。
这意味着将投资组合进行分散化布局，降低单一投资所带来的风险。
金融机构可以通过投资于不同类型的资产，包括股票、债券、商品、房地产等，来实现投资组合的多元化。
同时，金融机构还需不断优化和调整投资组合，以适应市场环境和投资需求的变化。
四、信息披露与客户教育金融机构在进行资产管理业务时，应积极主动地进行信息披露和客户教育。
金融机构需要向客户充分披露业务风险和收益预期，并帮助客户正确理解和评估风险。
金融机构还需提供专业、准确的咨询服务，帮助客户做出明智的投资决策，增强客户风险意识和自我保护能力。
五、监管与合规要求金融机构在开展资产管理业务时，必须合规遵循监管要求。
金融机构需要了解和遵守相关法律法规，加强内部合规建设，防范潜在的违规行为和法律风险。
同时，金融机构还应积极配合监管部门的监督检查和信息报送工作，及时履行相应的监管责任，保护自身和客户的合法权益。
资产管理制度
资产管理制度第一章 总则第一条为规范XX公司 （以下简称“公司”）的资产管理，明确资产的获取、保管、领用、处置与转移的权责关系与管理流程，维护国有资产的安全、完整、不受侵犯，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据 《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》等相关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。
本制度所称的流动资产，是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。
本制度所称的存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括外购的原材料、燃料、低值易耗品、周转材料、备品备件等。
本制度所称的固定资产，是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
本制度所称的无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、技术成果、特许经营权和土地使用权等。
本制度所称的长期投资，是指公司及各子公司通过投资取得被投资单位的股份，以及其他不准备一年内变现的投资。
本制度所称的资产处置，是指公司将其占有、使用的各类资产转让给其他法人、自然人或者其他组织的行为。
第三条公司综合部 （以下简称“综合部”）应当指定有关人员为资产实物管理员，专门负责办理存货、固定资产的入库、领用、转移等登记工作，组织定期盘点，建立存货、固定资产实物台账，并定期与综合部资产价值管理员核对存货、固定资产台账。
不得以综合部资产价值管理员兼任资产实物管理员，以确保不相容岗位相分离；也不得以存货、固定资产的财务台账代替存货、固定资产的实物台账；采购人员不得兼任验收人员或资产实物管理员。
资产管理的风险管理和控制
资产管理的风险管理和控制一、引言资产管理是指对企业拥有的各类资产进行科学有效的监管和管理的过程。
在资产管理过程中，风险管理和控制是非常重要的环节。
本文将重点探讨资产管理的风险管理和控制的重要性、风险管理的原则和方法，以及资产管理中常见的风险和相应的控制措施。
二、资产管理的风险管理和控制的重要性资产管理的风险管理和控制对企业的稳定运营和可持续发展具有重要意义。
首先，风险管理和控制可以帮助企业识别和评估各类风险，及时采取措施避免或降低风险对企业的影响；其次，风险管理和控制可以提高企业的抗风险能力，提升企业在市场竞争中的优势；最后，风险管理和控制可以规范企业的经营行为，确保企业合规经营。
三、风险管理的原则和方法1. 风险管理的原则在进行风险管理时，应遵循以下原则：•规避原则：尽量避免可能造成损失的行为或交易；•分散原则：通过分散投资或风险分担来降低整体风险；•控制原则：建立有效的内部控制体系，及时发现和处理风险；•保障原则：对于不能规避或控制的风险，应购买相应的保险来进行风险转移。
2. 风险管理的方法风险管理的方法包括以下几种：•识别风险：通过调查研究、历史数据分析等手段，识别可能面临的各种风险；•评估风险：对识别的风险进行评估，确定其潜在损失和影响程度；•避免风险：尽量避免可能带来重大损失的风险，如停止某项高风险的业务活动；•减少风险：通过控制措施，减少风险发生的可能性和影响程度；•转移风险：通过购买保险、签订合同等方式，将部分或全部风险转移给其他方；•接受风险：对于无法避免或控制的风险，企业可以选择承担相应风险。
四、资产管理中常见的风险和控制措施1. 市场风险市场风险是由于市场价格波动引起的资产价值损失风险。
控制市场风险的措施包括：•分散投资：将资产分散投资于不同行业、不同资产类别，降低单个资产带来的风险；•建立风险控制策略：制定合理的风险控制策略，及时调整投资组合，降低市场波动对资产价值的影响；•关注市场动态：密切关注市场变化，及时调整投资组合配置。
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2015年证券从业资格考试内部资料
2015证券交易
第七章 资产管理业务
知识点：资产管理业务的风险控制
● 定义：
资产管理业务的风险包括合规风险、经营风险和管理风险。
● 详细描述：
1. 证券公司开展资产管理业务，应当在资产管理合同中明确规定，由
客户自行承担投资风险；
2. 证券公司应当按照经核准的集合资产管理合同和推广代理协议的约
定推广集合计划，进行充分的风险揭示；
3. 充分了解客户，客户应当如实提供相关信息；
4. 客户应当对客户资产来源及用途的合法性做出承诺；
5. 证券公司及代理推广机构充分告知的义务，但不能通过公共媒体推
广集合资产管理计划；
6. 证券公司、托管机构应当至少每3个月向客户提供一次准确、完整的
资产管理报告、资产托管报告，至少每周披露一次集合计划份额净值；
7. 证券公司办理定向资产管理业务对不同客户的资产分别设置账户、
独立核算、分账管理；
8. 不同集合资产管理计划的资产相互独立，单独设置账户，独立核算
，分账管理。
例题：
1.下列选项中与资产管理业务风险控制要求不符的是（ ）。
A.资产管理合同中应明确规定由客户自行承担投资风险
B.客户应对其资产来源和用途的合法性做出承诺
C.证券公司可以通过公共媒体推广集合资产管理计划
D.证券公司、托管机构应当至少每3个月向客户提供一次资产管理报告、资
产托管报告
正确答案：C
解析：C项属于资产管理业务的禁止行为。
2.资产管理业务的风险种类与表现形式与自营业务相似，下列选项中（ ）是资产管理业务独有的风险。
A.合规风险
B.市场风险
C.经营风险
D.管理风险
正确答案：D
解析：资产管理业务的风险有合规风险，市场风险，经营风险和管理风险，自营业务的风险有合规风险，市场风险和经营风险，所以选D
3.资产管理业务的市场风险主要是指（）。
A.证券公司违法法律行政法规等行为使客户资产受到损失
B.由于管理不善、违规操作等使客户资产受到损失
C.证券公司的投资决策或操作失误而使客户资产受到损失
D.因不可预见和控制的因素导致市场波动，造成证券公司管理的客户资产亏损
正确答案：D
解析：考察市场风险的定义。
资产管理业务的市场风险主要是指因不可预见和控制的因素导致市场波动，造成证券公司管理的客户资产亏损。
4.资产管理业务的风险种类与表现形式与自营业务相似,下列选项中( )是资产管理业务独有的风险。
A.合规风险
B.管理风险
C.市场风险
D.但保证最低收益不低于银行同期存款利率
正确答案：B
解析：客户资产管理业务存在较大风险。
其风险种类和表现形式与自营业务的风险基本相似，主要有法律风险、市场风险、经营风险和管理风险；自营业务的风险主要有合规风险、市场风险、经营风险。
5. ( )是证券公司资产管理业务运作的主要风险。
A.市场风险
B.合规风险
C.经营风险
D.管理风险
正确答案：A
解析：市场风险主要是指因不可预见和控制的因素导致市场波动，造成证券公司管理的客户资产亏损。
这是证券公司资产管理业务运作中面临的主要风险。
6.资产管理业务中存在的较大风险主要有（）。
A.合规风险
B.市场风险
C.经营风险
D.管理风险
正确答案：A,B,C,D
解析：资产管理业务中存在的较大风险主要有合规风险、市场风险、经营风险、管理风险。
7.市场风险主要是指证券公司在资产管理业务中投资决策或操作失误而使管理的客户资产受到损失。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：题干所述为经营风险，而非市场风险。
8.资产管理业务经营风险主要是指证券公司在资产管理业务中由于管理不善而导致管理的客户资产损失、违约或与客户发生纠纷等，可能承担赔偿责任而使证券公司受到损失。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：题干所述为管理风险。
资产管理经营风险主要是指证券公司在资产管理业务中投资决策或操作失误而使管理的客户资产受到损失。
9.关于定向资产管理业务的内部控制,下列表述中错误的是()。
A.证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务
B.证券公司定向资产管理业务应建立投资指令审核制度
C.证券公司发现定向资产管理业务出现重大合规问题时，应当及时向证券交易所报告
D.证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模
正确答案：C
解析：
证券公司应当建立完备的定向资产管理业务合规检查制度，对业务合法合规性进行事前审查、事中监控、事后检查，发现重大问题的，应当及时向公司注册地中国证监会派出机构报告。
考点：
完备的合规检查。
10.关于证券公司办理集合资产管理业务运作的基本规范。
以下说法正确的（）。
A.集合资产管理计划推广期间的费用，应当从集合资产管理计划的资产中列支
B.集合资产管理计划申购新股，其申报金额不得超过该计划的总资产
C.证券公司进行集合资产管理业务投资运作，在证券交易所进行证券交易的，应集中在专用席位上进行
D.证券公司应当委托证券登记结算公司对集合资产管理计划的资产进行托管正确答案：B,C
解析：
集合资产管理计划推广期间的费用，不得从集合资产管理计划的资产中列支；证券公司应当委托依法可以从事客户交易结算资金存管业务的商业银行或中国证监会认可的其他资产托管机构进行托管。
其他两项都对。
考点：
集合资产管理业务运作的基本规范。