财务业务一体化实训教程(用友U8 V10.1)(微课版)第08章 应收其他业务

1.4 关键操作截图(3) 收款单
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1.4 关键操作截图(4) 坏账收回制单结果
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2. 上月销售的到款及核销
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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4. 委托代销手续费 与货款处理（红票对冲）
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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4.1 业务概述与分析(1)
业务：7月27日，收到代销手续费发票，相应单
据可参见图8-15、图8-16。
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3.1 业务概述与分析（2）
3.2 预备知识
• 核算现金折扣的方法有3种：总价法、净价 法和备抵法。我国新企业会计准则要求采用 总价法入账，即在销售商品时以发票价格同 时记录应收账款和销售收入，不考虑现金折 扣。如购货企业享受现金折扣，则以“销售 折扣”账户或在“财务费用”账户中反映现 金折扣。 • 案例企业规定在“财务费用”账户中反映现 金折扣。
总结
• • • • 坏账发生与收回 上月销售的到款及核销 现金折扣处理 委托代销销手续费与货款 处理（红票对冲） • 债务重组业务 • 计提坏账准备金
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6.3 操作流程
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6.4 关键操作截图(1)
坏账准备金计提结果
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6.4 关键操作截图(2)
坏账准备金计提制单结果
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4.1 业务概述与分析(2)
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4.1 业务概述与分析(3)
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4.1 业务概述与分析(4)
分析：本笔业务是收到委托代销手续费发票和货款
业务，故需要进行货款收款单的填制、审核与制单； 应付手续费的红字应收单的填制、审核与制单；应 收核销与红票对冲。
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1.1 业务概述与分析
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1.2 预备知识
• 本公司采用备抵法，设置了“坏账准备” 账户，按期估计坏账损失，提取坏账准备 并转作当期费用。 • 在实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账 准备，同时转销相应的应收账款余额。
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5.2 操作流程
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5.3 关键操作截图(1)
货款转股权的虚拟收款单
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5.3关键操作截图(2)
货款转营业外支出的虚拟收款单
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3.3 操作流程
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3.4 关键操作截图(1)
万达公司的“选择收款-单据”窗口
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3.4 关键操作截图(2)
收款与核销合并制单结果
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5.3 关键操作截图(3)
货款转股权的虚拟收款单制单结果
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5.3关键操作截图(4)
货款转营业外支出的收款单制单结果
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6. 计提坏账准备金
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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5. 债务重组
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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5.1 业务概述与分析(1)
业务：7月27日，与山西华飞电器公司签订 债务重组协议，相应单据可参见图8-24。 分析：本笔业务是收款与应收核销业务，需 要填制与审核收款单、收款单制单，以及应 收核销。
4.4 关键操作截图(3)
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4.4 关键操作截图(4) 发票制单结果
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4.4 关键操作截图(5) 应付冲应收
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4.4 关键操作截图(6) 应付冲应收制单结果
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1.3 操作流程
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1.4 关键操作截图(1) 坏账发生单据设置
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1.4 关键操作截图(2) 坏账发生制单结果
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2.4 关键操作截图(3) 跃辉公司的收款单制单结果
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2.4 关键操作截图(4) 万达公司的收款单制单结果
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3. 现金折扣处理
• 业务概述与分析 • 预备知识 • 关键操作截图
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C08 应收其他业务
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提纲 提纲
• • • • 坏账发生与收回 上月销售的到款及核销 现金折扣处理 委托代销销手续费与货款 处理（红票对冲） • 债务重组业务 • 计提坏账准备金
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1.坏账发生与收回
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6.1 业务概述与分析
业务: 7月27日，进行本月的坏账准备金计提。
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6.2 预备知识
• 坏账计提是指对坏账准备科目的计提。
• 计提坏账准备的会计分录是“借记：资产减 值损失，贷记：坏账准备”。
制收款单、收款单审核与制单，应收核销。
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2.1 业务概述与分析（2）
2.1 业务概述与分析（3）
2.2 预备知识
• 核销是指对某项往来款项的清偿，它与冲 销、转销不同。 • 冲销是对错误的会计记录进行冲抵，如红 字冲销法。而转销是按照一定的法规和会 计政策，对某项会计记录予以撤销，如： 对无法回收的应收账款予以转销。
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4.3 操作流程
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4.4 关键操作截图(1)
收款单
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4.4 关键操作截图(2) 手续费制单结果
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5.1 业务概述与分析(2)
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5.1 业务概述与分析(3)
分析：
• 本笔业务是债转股业务，是将华飞的应收款转为可供出 售的金融资产（400000）和营业外支出（49280元）。 • 因为应收账款是应收款系统的受控科目，只能在应收款 系统被使用，所以本业务不能在总账中直接填制凭证， 需要在应收款系统中填制2张虚拟收款单，即股权的虚 拟收款单（结算方式选择其他）和营业外支出的虚拟收 款单（在结算科目中输入科目），并对收款单进行审核 与制单，以及华飞的应收核销。
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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1.1 业务概述与分析
业务：7月26日，有确切消息表明，太原公司经营
出现问题，赊销给太原公司的全部货款（190008） 已无法收回。因此，本公司决定对相应的应收账款 进行注销。 7月27日，经与太原公司的多次交涉，太原公司支 付欠款总额的50%，即95004元，用现金支票转入 （票号10516502），如图8-1所示。 分析：本笔业务是坏账的发生与收回业务。在坏 账发生时，记录坏账发生的金额并制单；在坏账收 回时，填制收款单（注意：收款单不能审核），坏 账收回制单。
3.1 业务概述与分析（1）
业务：7月27日，万达公司依据合同XS003，以转
账支票（票号22586714）向本公司转入98%的不含 税货款976650，税款169418.8，合计1146068.8元 （按合同的付款条件，给予对方2%的现金折扣）。
分析：本笔业务是有现金折扣的收款业务，需要通
过“选择收款”进行收款单的填制和应收核销，然 后制单。“选择收款”功能，可以一次对多个客户、 多笔款项进行收款与核销的业务处理，而且收款单 不需要审核和核销（自动完成核销处理）。
需要注意的是，委托代销手续费是本公司的应付 业务，但因其付款对象是客户而不是供应商，所以 本教程在应收款系统中做红字应收单。。
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4.2 预备知识
• 委托代销商品销售后，受托方与企业进 行结算，并开具正式的销售发票，形成 销售收入。 • 在用友ERP-U8系统中，委托代销结算 之后，系统自动生成发票。 • 本公司规定，委托代销手续费属于销售 费用中的其他费用。
2.1 业务概述与分析（1）
业务7月27日，收到跃辉公司的转账支票（票 号22586708，金额1123200元），用于支付 上月从本公司购买海信电视机120台的全部货 款；收到万达公司的转账支票（票号 22586709，金额631800元），用于支付上月 向本公司购买松下空调60台的全部货款。 分析:本笔业务是收款与应收核销业务，需要进行填
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2.3 操作流程
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2.4 关键操作截图(1) 跃辉公司的收款单
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2.4 关键操作截图(2) 万达公司的收款单
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