四、登记日记账和明细账
登记现金明细账的过程及注意事项
登记现金明细账的过程及注意事项登记现金明细账是财务管理中非常重要的一项工作，它能够准确记录和反映企业的现金流动情况，帮助企业及时了解自己的财务状况，为决策提供依据。
本文将介绍登记现金明细账的过程及注意事项。
一、登记现金明细账的过程1.明确账簿格式：首先，需要明确现金明细账的格式，可以根据企业的实际情况设计账簿，一般包括日期、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。
2.准备材料：在登记现金明细账之前，需要准备好相关的材料，包括现金收支凭证、银行对账单、现金日记账等。
3.记录日常收支：将日常收支的具体情况记录在现金明细账中，包括收入和支出的金额、日期和摘要等信息。
收入一般包括销售收入、利息收入等，支出一般包括采购成本、员工工资等。
4.计算余额：根据收支情况，计算每一笔收支后的余额，并在余额栏目中记录。
余额是现金明细账中非常重要的一项信息，能够帮助企业了解自己的资金状况。
5.核对账目：在登记完成后，需要及时核对现金明细账的准确性，确保账目无误。
可以通过与银行对账单、现金日记账等进行核对，发现错误及时进行更正。
二、登记现金明细账的注意事项1.准确性：在登记现金明细账时，需要保证记录的准确性。
每一笔收入和支出都应该根据凭证和票据进行核对，确保金额和日期的准确无误。
2.完整性：登记现金明细账时要确保记录的完整性，不漏掉任何一笔收入和支出。
每天结束时，应该对当日的收支情况进行总结，并记录到现金明细账中。
3.规范性：登记现金明细账时需要遵循一定的规范，例如，日期的格式应该一致，摘要应该简明扼要，金额应该统一使用正数表示收入，负数表示支出。
4.保密性：现金明细账是企业的重要财务信息，登记时要注意保密，避免泄露给无关人员。
可以采取密码保护或者限制访问权限的方式，确保信息安全。
5.备份存档：为了防止意外情况，应定期备份现金明细账的数据，并进行存档。
备份可以存放在多个地点，以免发生数据丢失的情况。
6.审查核对：定期对现金明细账进行审查核对，与其他财务报表进行比对，发现问题及时进行调整和纠正。
手工记账实训报告（5篇）
手工记账实训报告（5篇）第一篇：手工记账实训报告会计手工记账实训总结报告《会计手工记账实训》是会计专业的一门核心专业技术课程，也是学生在学完《基础会计》、《财经法规与职业道德》、《会计电算化》等部分专业课程后开设的一门综合性实践课程，是会计专业人才培养过程中重要的教学环节。
2010级会计1、2、3、4、5、6班分别在第11、12、13、14、15、16周进行的会计手工记账实训周.通过《会计手工记账实训》课程的学习，可以提高学生的会计核算能力、会计检查能力和会计分析能力；培养学生工作适应能力、自我约束能力和持续发展能力；树立分工协作意识和爱岗敬业的精神；培养良好的会计人员职业道德、实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风，加快知识向能力的转化，实现课堂教学与实际业务岗位的过渡和对接，实现学生就业素质与企业需求的零距离对接，有效解决会计职业教育的岗位针对性、就业适应性及持续发展的问题，为学生毕业后从事会计岗位工作奠定扎实的基础。
一、实训内容和要求本次《会计手工记账实训》由手工操作模块组成。
本课程教学基本要求包括基础知识教学要求和实际动手能力培养要求两部分内容。
（一）实训要求1、基础知识教学要求：（1）了解实训目的、要求、内容、组织；明确组织机构设置与主要岗位工作职责；熟悉主体企业的主要会计政策；（2）熟悉会计的基本工作过程；（3）掌握主要经济业务的会计处理方法；（4）掌握建账、登账、对账、更正错账和结账的方法；（5）掌握成本计算和财产清查的方法；（6）掌握主要会计报表的编制方法；2、实际动手能力培养要求：（1）填制主要原始凭证和审核原始凭证；（2）填制和审核记账凭证；（3）填制科目汇总表；（4）建立日记账、明细账、总账；（5）登记现金日记账、银行存款日记账；（6）登记明细账；（7）登记总分类账；（8）对账、结账、更正错账；（9）计算产品成本；（10）清查货币资金、实物财产及往来款项，编制盘点报告单与账存实存对比表；（11）编制资产负债表、利润表、现金流量表、；（12）整理、装订会计档案；（二）实训内容（一）建账（实训学时：2）实训目的：练习企业账簿的设置方法实训要求：了解账簿的开启和设置方法；掌握明细账簿、日记账簿、总分类账簿的建立方法；理解不同性质的账户所使用的不同的明细账页。
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
日记账及明细账登记137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4答案
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失
（注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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会计凭证、会计账簿与账务处理程序
会计凭证、会计账簿与账务处理程序会计账簿对账与结账1.对账对账，是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。
对账工作一般在记账之后结账之前，即在月末进行。
对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。
（1）账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
（2）账账核对账账核对的内容主要包括：①总分类账簿之间的核对；按照“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷，借贷必相等“的记账规则，总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应平衡关系，各账户的期末借方余额合计和贷方余额合计也存在平衡关系。
通过这种等式平衡关系，可以检查总账记录是否正确、完整。
②总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对；总分类账各账户的期末余额应与其所辖各明细分类账的期末余额之和核对相符。
③总分类账簿与序时账簿之间的核对；主要是指库存现金总账和银行存款总账的期末余额，与库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额之间的核对。
④明细分类账簿之间的核对。
例如，会计机构有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查余额是否相符。
核对方法一般是由财产物资保管部门或使用部门定期编制收发结存汇总表报会计机构核对。
（3）账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。
账实核对的内容主要包括：①库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符；③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符。
【例题·单选题】对账时，账实核对不包括（）。
A.总账各账户的余额核对B.库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对D.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对【答案】A【解析】账实核对包括库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对、有关债权债务明细账账面余额与对方单位账面记录的核对。
第四章 登记日记账和明细账
3．书写留空
➢账簿中书写的文字和数字上面要留有适 当空格。不要写满格，一般应占格距的 二分之一。这样，一旦发生错误，就能 比较容易地进行更正，同时也方便查账 工作。书写阿拉伯数字，字体要自右上 方斜向左下方。
4．记账时使用蓝黑墨水
➢登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写 （书写时尽量使用碳素墨水，因为其他墨水 记账一般怕湿、怕潮、怕日晒），一般不得 使用圆珠笔书写（银行的复写账簿除外）， 禁止使用铅笔书写。这是因为各种账簿的归 档保管年限一般都在10年以上，有些关系到 重要经济资料的账簿更要长期保管，因此要 求账簿纪录保持清晰、耐久，以便长期查核 使用，防止涂改。
➢实行会计电算化的单位，总账和明细账 应当定期打印。发生收款和付款业务的， 在输入收款凭证和付款凭证的当天必须 打印出现金日记账和银行存款日记账， 并与库存现金核对无误。
二、日记账的登记方法
（一）三栏式库存现金日记账登记方法 （二）三栏式银行存款日记账登记方法
三栏式库存现金日记账登记方法
1．“年、月、日”栏登记库存现金实际收付的日 期。 2．“凭证字号”栏登记记入每笔账所依据的记账 凭证的种类与编号数（凭证记账后也要在记账凭证 上注明所登记账簿的页数），以便于查账和核对。 3．“摘要”栏根据记账凭证的摘要登记，简要说 明经济业务的内容。 4．“对应科目”栏根据记账凭证的对应科目登记， 它可以说明每笔收入的来源和付出的去向。
第四章 登记日记账和明细账
一、账簿的登记规则 二、日记账的登记方法 三、明细账登记方法
一、账簿的登记规则
1．准确完整 2．注明记账符号 3．书写留空 4．记账时使用蓝黑墨水 5．特殊记账使用红墨水 6．顺序连续登记 7．结出余额 8．过次页承前页 9．定期打印
账务处理程序
账务处理程序账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。
即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。
账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。
目录设计原则意义要求种类处理程序流程图展开设计原则1、账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。
2、账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。
3、账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。
意义有利于会计工作程序的规范化；提高会计核算资料的质量(会计记录正确，完整)；提高会计核算工作的效率；减少不必要的核算环节和手续；有利于发展发展会计监督职能；要求选择科学，合理的会计账务处理程序是组织会计工作，进账务行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序，但是它们都应符合以下三个要求：1)要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。
2)要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。
3)适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。
种类会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。
目前，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。
财务管理八大模块
财务管理⼋⼤模块 财务管理中的⼋⼤模块各是什么呢?看完店铺整理的财务管理⼋⼤模块后你就会明⽩了!⽂章分享给⼤家，欢迎阅读，仅供参考哦! 财务管理⼋⼤模块 ⼀、会计核算 会计核算主要是记录、核算、反映和分析资⾦在企业经济活动中的变动过程及其结果。
它由总账、应收账、应付帐、现⾦、固定资产、多币制等部分构成。
1、总帐模块 它的功能是处理记账凭证输⼊、登记，输出⽇记账、⼀般明细账及总分类账，编制主要会计报表。
它是整个会计核算的核⼼，应收帐、应付帐、固定资产核算、现⾦管理、⼯资核算、多币制等各模块都以其为中⼼来互相信息传递。
2、应收帐模块 是指企业应收的由于商品赊⽋⽽产⽣的正常客户⽋款帐。
它包括发票管理、客户管理、付款管理、帐龄分析等功能。
它和客户订单、发票处理业务相联系，同时将各项事件⾃动⽣成记账凭证，导⼊总账。
3、应付帐模块 会计⾥的应付帐是企业应付购货款等帐，它包括了发票管理、供应商管理、⽀票管理、帐龄分析等。
它能够和采购模块、库存模块完全集成以替代过去繁琐的⼿⼯操作。
4、现⾦管理模块 它主要是对现⾦流⼊流出的控制以及零⽤现⾦及银⾏存款的核算。
它包括了对硬币、纸币、⽀票、汇票和银⾏存款的管理。
在erp中提供了票据维护、票据打印、付款维护、银⾏清单打印、付款查询、银⾏查询和⽀票查询等和现⾦有关的功能。
此外，它还和应收帐、应付帐、总账等模块集成，⾃动产⽣凭证，过⼊总账。
5、固定资产核算模块 即完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基⾦计提和分配的核算⼯作。
它能够帮助管理者对固定资产的现状有所了解，并能通过该模块提供的各种⽅法来管理资产，以及进⾏相应的会计处理。
它的具体功能有：登录固定资产卡⽚和明细账，计算折旧，编制报表，以及⾃动编制转账凭证，并转⼊总账。
它和应付帐、成本、总账模块集成。
6、多币制模块 这是为了适应当今企业的国际化经营，对外币结算业务的要求增多⽽产⽣的。
多币制将企业整个财务系统的各项功能以各种币制来表⽰和结算，且客户订单、库存管理及采购管理等也能使⽤多币制进⾏交易管理。
代理记账业务内部规范
代理记账业务内部规范代理记账业务的内部规范非常重要，以下是几个方面的规范：一、职业道德规范1.爱岗敬业。
会计人员应该热爱自己的工作，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。
会计人员应该诚实守信，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。
会计人员应该公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。
会计人员应该保持独立性，依法办事，实事求是，不偏不倚。
5.坚持准则。
会计人员应该了解国家法律法规和会计制度，按照要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。
会计人员应该勤学苦练，不断提高专业技能水平。
7.参与管理。
会计人员应该全面认识本单位经营活动和业务流程，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。
会计人员应该提高服务质量，维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、业务流程1.接受客户委托。
会计人员应该实地考查客户公司，了解基本情况，评估业务风险。
如果接受客户委托，应与客户商讨详细操作事宜，签定约定书。
2.交接资料。
双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
经核对无误后，双方签字盖章，注明交接日期。
3.审核原始凭证。
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节。
会计人员应该从以下两个方面对原始凭证进行审核：1) 审核原始凭证的合法性合理性。
审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事等。
2) 审查原始凭证的完整性准确性。
审核原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求，有关数量、单价、金额是否准确无误。
在审核记账凭证时，会计人员应当认真核对每一项填写内容，确保凭证的真实性、准确性和完整性。
对于填写不规范、不清晰或有疑点的凭证，应及时与经办人联系，了解凭证的真实情况。
对于存在问题的凭证，如未填写附件张数、填写错误账户或金额等，会计人员应当及时予以更正或退回，确保凭证的规范性和准确性。
对于涉嫌弄虚作假或有其他严重问题的凭证，会计人员应当拒绝办理，并及时向单位主管报告，追究相关责任人的责任。
第4章 日记账和分类账的处理流程
创建与登记日记账
会计账簿的种类 “日记账”工作表的结构设定 设定科目名称查询公式 复制会计科目表和记账凭证工作表 设置三栏式日记账格式 登记现金日记账 登记银行存款日记账
高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用
会计账簿的种类
会计账簿是全面记录和反映一个单位经济业务，把大量分散的数据或 资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，是编制会计报 表的重要依据。 会计账簿按照不同的标准，可以进行不同的分类。按会计账簿的用途 分为：
图4-67 贷方多栏式明细分类账
高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用
登记明细分类账
明细分类账的格式
（3）借方贷方多Biblioteka 式明细分类账适用于利润明细账，如本年利润等， 按借方和贷方分设多栏，即按利润 构成项目设多栏记录，其账页格式 如图4-68所示。
（4）横线登记式明细分类账
横线登记式明细分类账也称平行式明细分 类账。它的账页结构特点是将前后密切相 关的经济业务在同一横行内进行详细登记， 以检查每项经济业务完成及变动情况，一 般用于“物资采购”、“其他应收款”、 “委托银行收款”等明细分类账。
高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用
创建与登记日记账
“日记账”工作表的结构设定
创建日记账，首先要设定“日记账” 工作表的结构。通过在日记账中设定 相应的行，实现总数过账的目的，从 而节省过账的时间。这样既可避免重 复填写会计科目的麻烦，还可了解某 一特定时间内，某一特定账户的增减 变化情形。 事实上，行的内容大致上分为两类： 借方和贷方两类。其中借方包含应收 票据、应收账款和销货退回；而贷方 包含应付账款、应付票据和购货退出。 设定的工作表结构基本如图4-1所示。
《会计基础》教案：项目六处理会计账簿
项目六处理会计账簿任务一建立会计账簿教学内容：1、会计账簿的概念及作用2、会计账簿的种类3、会计账簿的基本内容4、会计账簿的账页格5、建立会计账簿的步骤教学目标：1.了解会计账簿的种类以及建立会计账簿的流程；2.正确理解账簿的用途；3.认知各类账页格式；4.规范设置现金、银行存款日记账，总分类账以及明细分类账。
教学重点及难点：会计账簿的种类教学方法：以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。
课时安排：2课时导入新课：奕力公司会计人员对发生的经济业务活动编制好了记账凭证，但一张张记账凭证是零散的，此时，如果会计信息使用者需要查明企业在银行还有多少存款、库房还有多少材料、企业还有多少债权尚未收回等信息时，如何才能快速高效获得呢？新课讲授：一、会计账簿的概念及作用1.会计账簿的概念会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统、科学地记录各项经济业务的簿籍。
2.会计账簿的作用（1）为单位管理部门提供系统、完整的会计信息。
（2）为编制财务报表提供依据。
（3）有利于保护单位财产的安全完整。
（4）利用账簿核算资料，可以为开展财务分析和会计检查提供依据。
二、会计账簿的种类1.会计账簿按其用途分类，可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
2.会计账簿按其外形特征分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。
三、会计账簿的基本内容1.封面。
2.扉页。
3.账页。
四、会计账簿的账页格式会计账簿的账页格式主要有三种：三栏式、数量金额式和多栏式。
五、建立会计账簿的步骤（1）启用账簿。
（2）设置账户。
（3）登记期初余额。
（4）粘贴账户标签。
任务二登记会计账簿教学内容：1、账簿登记的规则2、登记日记账3、登记总分类账4、登记明细分类账教学目标：1.掌握登记账簿的基本规则；2.学会库存现金和银行存款日记账的登记方法；3.学会总分类账和明细分类账的登记方法。
教学重点及难点：登记日记账、登记总分类账、登记明细分类账教学方法：以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。
基础会计 第九章会计账簿
凭证 号数
略 材料采购 应交税费
• 举例
• 3月5日，从银行提取现金2000元； • 3月6日，用银行存款偿还欠款10000元。 • 普通日记账
• 年 凭证 • 月 日 编号 摘要 会计科目 借方 • • 3 5 提取现金 现金 2000 • 银行存款 • 6 偿还欠款 应付账款 10000 • 银行存款
库存现金日记账
三栏式日记账
2.银行存款日记账 ① 格式：收、付、余三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
库存现金 材料采购
三、分类账簿的格式与登记
（一）总分类账 1. 格式：借、贷、余三栏式。
：原材料
2.登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记。
计划或 B 考核企业 预算等 规章制 经营情况的重 要依据 度
三、会计账簿的种类
（一）会计账簿按用途分类
日记账 序时账簿 账 账簿 簿 分类账簿 总 账 明细账
备查账簿
1.序时账簿——也称日记账，按照经济业务发 生的时间顺序逐日逐笔登记。 ①特种日记账：专门用来登记某一类经济 业务的序时账簿。应用较广的是 “库存现金日 记账”和“银行存款日记账”。
（二）会计账簿按外表形式分类 1.订本式账簿 2.活页式账簿 3.卡片式账簿
日记账 订本式账簿
账 簿
总 账
账簿
活页式账簿 明细账
卡片式账簿
卡片箱
第二节 账簿的设置与登记
一、账簿的设置要求与基本内容 （一）设置账簿的基本要求 ▲满足会计管理需要 ▲账簿组织设计严密 ▲账簿格式简便适用 （二）账簿的基本内容
日记账的登记方法
日记账的登记方法日记账是一种常见的会计账簿，用于记录每一笔交易的详细信息。
它是会计工作中非常重要的一部分，正确的登记方法可以帮助企业准确记录每一笔交易，为财务报表的编制提供准确的数据支持。
下面我们来了解一下日记账的登记方法。
首先，要准备好日记账的格式。
日记账通常包括日期、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。
在登记日记账之前，需要根据企业的实际情况确定好日记账的格式，确保每一笔交易都可以清晰地记录下来。
其次，要按照交易的发生时间顺序进行登记。
在日记账中，每一笔交易都应该按照发生的时间顺序进行登记，这样可以更清晰地了解每一笔交易的发生时间和顺序，方便后续的核对和查询。
接着，要正确填写摘要。
摘要是对每一笔交易内容的简要概括，应该清晰明了，能够准确反映交易的性质和内容。
在填写摘要时，要注意简洁明了，不要出现歧义，确保他人能够清晰地理解交易的内容。
然后，要正确填写借贷金额。
在日记账中，每一笔交易都有借方和贷方，需要准确填写借贷金额，并且要保持借贷金额平衡。
在填写借贷金额时，要注意核对凭证，确保填写的金额准确无误。
最后，要及时更新余额。
在日记账中，需要及时更新每一笔交易的余额，确保余额的准确性。
在更新余额时，要仔细核对每一笔交易的借贷金额，确保余额的计算准确无误。
总之，日记账的登记方法是会计工作中非常重要的一环，正确的登记方法可以帮助企业准确记录每一笔交易，为财务报表的编制提供准确的数据支持。
希望大家在日记账的登记过程中，能够严格按照规定的格式和方法进行登记，确保每一笔交易都能够清晰记录，为企业的财务管理提供有力支持。
登记明细分类帐,登记日记帐实训指导
项目四实训（2）登记明细分类帐，登记日记帐
一、实训目的及要求
通过实训，使实训者明确账簿的种类和基本结构，熟悉登记账簿的一般要求，掌握会计账簿登记的基本操作技能。
要求学生能根据记账凭证正确登记现金日记账和银行存款日记账、各种明细账。
二、实训任务
根据实训资料的结果登记日记账、明细账。
三、实训准备
1.蓝(黑)笔、珠算或计算器；
2.现金日记账、银行存款日记账账页；三栏式、数量金额式、多栏式账页。
四、实训步骤与方法
1.熟悉日记账的格式及登记方法；
2.根据项目三实训（5）所编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
3.根据项目三实训（5）所编制的记账凭证逐笔登记应收账款明细账、应付账款明细账、原材料明细账、管理费用明细账
4.教师总结点评；
五、实训练习方法
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4、日记账和明细账的登记
明细分类账
总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款
明细科目
2009年 凭证 月 日 字号
摘要
户 名 安信公司
借方 √
贷方
借 √或
余额
亿千百十万千百十元角 分 亿千百十万千百十元角 分 贷 亿千百十万千百 十 元角 分
12 1 12 2
期初余额 1 货款收回
借 464000 平
2期3 末余额1，2 摘收到要国栏家投内资 注明“本月实合收计资本” 500000画一条单6红12线05
年结 ： 年末时进行的结账。
银行存款日记账
2004 年
凭证号数
结算凭证
摘要
对方科目
借方
贷方 余额
月日
种类 号数
12 1
期初余额
55800
5
3 提现
现金
1000 54800
13
4 收到货款
应收账款 60000
月 日 类别 12 1 12 31 12 31
12 31 12 31
号数
十亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元
期初余额
0
6 购买水电并分配
2000000
2000000
7 分配本月工资
2788980
788980
…
…
12 结转本月制造费用
11480 0
31
本月合计
560000
பைடு நூலகம்
3750
61205 0
计算出本摘年要1栏2本内个年注月累明份计“的本发年生累额计合”计。和余额1，570000
《会计综合实训》课程标准
《会计综合实训》课程标准一、课程概述（一）课程的性质会计综合实训课程在会计专业课程体系架构中，属于“专业核心课程”模块。
本课程主要对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等相关业务实际操作训练，讲授财务会计报告编制等内容，通过本课程手工操作和财务软件操作训练，学生能够掌握会计业务流程全过程的知识与技能。
本课程以培养学生会计综合职业能力为目标，以实践技能训练和仿真模拟实训为特色，设计了基于会计工作过程的实训项目和实训任务，通过手工操作训练和财务软件训练等方式，帮助学生了解企业组织形式，熟悉会计工作业务流程，明确各个会计岗位的职责，掌握会计工作的具体方法，独立完成建账、填制和审核会计凭证、登记账簿、对账、结账、编制会计报表以及报表分析等会计核算工作，有效提高学生的会计从业能力，为学生毕业后从事会计工作奠定基础。
本课程是会计专业课程体系中的实践总结性课程，是会计专业各主干课程的综合实训课程，是其前续课程——会计基础、初级会计实务、中级财务会计实训、成本计算与管理、会计电算化、税费计算与申报等专业课程的有机地、立体地、实践地结合，对学生会计职业能力的培养和会计职业素养的养成起着主要支撑与促进作用。
教学学时数120学时，均为实践学时。
先修课程主要包括《会计基础》、《初级财务会计》、《中级财务会计》、《成本计算与管理》、《财务报表分析》、《税费计算与申报》、《电算化会计》、《基础会计实训》、《财务会计实训》等课程。
后续课程主要包括《顶岗实习》。
（二）课程设计的基本思路企业会计工作的基本过程是：在经济业务发生后，首先是填制和审核原始凭证，第二是根据审核无误的原始凭证办理相关的会计业务，如收付款业务、纳税业务等，第三是根据审核无误的原始凭证填制记账凭证并进行审核，第四是根据审核无误的记账凭证或原始凭证登记已建立好的明细账和日记账，第五是定期汇总登记总分类账，第六是账簿进行对账和结账，第七是根据账簿数据编制会计报表，第八是在会计期末对会计资料包括会计凭证、会计账簿、会计报表等进行整理和归档，最后根据会计核算信息进行财务分析、纳税筹划申报等会计管理工作。
会计基本技能实训报告心得(精选5篇)
会计基本技能实训报告心得(精选5篇)会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。
下面是小编带来的五篇会计基本技能实训报告心得，希望大家喜欢!会计基本技能实训报告心得篇1一、前言实习是每个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工工作岗位的第一步。
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。
会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
针对于此，在进行了两年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》等的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。
自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。
于是在坚信“实践是检验真理的标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。
因此，我作为一名会计专业的学生，在年7月起，有幸参加了在中国移动湖南分公司望城县分公司为期近两个月的专业实习。
此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。
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一、会计账簿的概念
会计账簿是按照会计科目开设，由一定格 式账页组成，以会计凭证为依据，全面、 系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
登记账簿是会计核算实务的中心环节，为 最终形成有用的会计信息提供了直接依据。
二、账簿的分类
账簿按用途分为日记账、分类账和备查账
账簿按外表形式不同，分为订本式账簿、 活页式账簿和卡片式账簿
四、实训
根据记账凭证登记库存现金日记账和银行 存款日记账
根据记账凭证登记明细账
账簿按账页格式不同，分为三栏式账簿、 多栏式账簿和数量金额式账簿
三、账簿启用和登记的一般规则
（一）账簿启用的规则 会计账簿一般应按年进行更换（固定资产明细账可不进行
更换）。 账簿使用时，首先按照税法规定粘贴印花税票。 启用新账或更换账簿时，应当在账簿内扉页“账簿启用和
经管人员一览表”中载明单位名称、启用时间、共计页数 （活页和卡片账应在装订成册后标明页数）、记账人员姓 名，加盖单位公章，并由记账人员签名盖章。 中途更换记账人员时，应在扉页注明更换日期和接办人员 姓名，并由接办人员签名盖章。
4．登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖 章，并注明已经登账的符号，表示已经记 账。
5．账簿中书写的文字和数字上面要留有适当 空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。
6．登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写， 不得使用圆珠笔或者铅笔书写。
7．下列情况，可以用红色墨水记账：
（1）按照红字冲账的记账凭证，冲减错误记 录；
（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记 减少数；
（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余 额方向的，在余额栏内登记负数余额；
（4）根据国家统一会计制度的规定可以用红 字登记的其他会计记录。
8．各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、 隔页。如果发生跳页空白”字样，并由记账人员签名或 者盖章。
（二）登记账簿的一般原则 1．新的一年开始，要在本会计年度新建有关会计账
簿的第一行摘要栏注明“上年结转”字样，在余 额栏内填写上年结转的余额。
2．会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计 账簿。
3．登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、 业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账 内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹 工整。
9．凡需要结出余额的账户，给出余额后，应 当在“借或贷”等栏内写明“借”或者 “贷”等字样。没有余额的账户，应当在 “借或贷”等栏内写“平”字，并在余额 栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款 日记账必须逐日结出余额。
10．每一账页登记完毕结转下页时，应当结 出本页合计数及余额，将本页合计数及金 额写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏 内注明“承前页”字样。