税务基础知识培训.
通用版税务基础知识培训PPT课件
25
1375
6超过Biblioteka 0000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分
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超过60000元至80000元的部分
超过45375元至58375元的部分
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超过80000元至100000元的部分
超过58375元至70375元的部分
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然后穿入主梁的下部纵筋，双排钢筋用Ф25钢筋料头垫起，将箍筋按已画好的间距逐个分开，接着穿次梁的下部纵筋，并套好次梁箍筋，再穿入主次梁上部纵筋，调整好箍筋间距，与梁纵筋垂直后
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
其余各项所得均适用20%的比例税率
6.1施工现场安全技术措施
金属表面应干燥，光泽均匀，并宜在3～6h内涂完底漆。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
4、不准在宿舍、办公室乱扔烟头、火柴棒，不准躺在床上吸烟，吸烟者应自备烟缸，烟头和火柴必须丢进烟缸；
湖南省永州公路桥梁建设有限公司
重点税种-增值税
（11）两个方向的次梁梁高相同时，短跨次梁纵筋内侧。
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
重点税种-增值税
本工程水土流失防治将以植物措施与工程措施相结合、永久措施与临时防护措施相结合，并把主体工程中具有水土保持功能的设施纳入水土流失防治体系中，建立完整有效的水土保持防护体系，合理确定水土保持方案总体布局
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
最新税务基础知识培训专题PPT课件
账簿和凭证管理
发票管理
一般程序
纳税申报
税款征收
税务检查
（1）将水土保持措施纳入xxxx建设的总体安排和年度工作计划中，便于实现水土保持工程与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的"三同时"制度，及时、充分地发挥水土保持措施的功能
2.4.2 严格执行用火审批程序和制度。
税务登记
（9）模板工程安装完毕，必须由技术负责人按照设计要求进行检查验收后，方可进行混凝土浇筑。
3.2.2对孔壁的稳定性及吊具设备等，应经常检查，孔顶出土机具配专人管理，设置高出地面的围栏，孔内作业人员必须戴好安全帽，头顶应设置挡板供出碴时掩蔽，出入孔必须使用专用钢筋梯。
重点税种-营业税
税目与税率--营收税税目税率表
税目
征收范围
税率
一、交通运运
（5） 止水带严禁拆裂、脱焊，预埋件螺栓必须紧固，止水带接头处焊缝要密实，转角要呈圆弧形；混凝土或水泥砂浆覆盖层密实。
与城建税类似，征收率为3%
7.18.7 当管道用支架、吊钩固定时，应采用软质材料作衬垫。
，根据《土壤侵蚀分类分级标准》（SL1
By Yushen
遵守有关施工和安全的技术法规和地主治安法规。
，施工期临时水土流失预防措施、排洪沟工程
重点税种-企业所得税
6、墙体厚度大于500mm构造
施工期为2018年5月～2022年10月，施工初期需要大面积开挖、回填、场地平整，施工活动频繁，使原地貌的植被覆盖率下降，地表裸露，土壤结构遭到破坏，水土流失相对较大；后期
CONTANTS
目前，本公司拥有现代化加工厂房面积达6000 平方，主要加工设备是从意大利公司进口的先进加工设备，并且拥有国内先进的新型铝板开槽机与铝板折弯机，均为铝板加工的最新设备，水平一流，工艺先进。
精品税务基础知识培训培训PPT
②、管道坡度符合设计要求；
税收征管一般程序
税务登记
账簿和凭证管理
发票管理
一般程序
纳税申报
税款征收
税务检查
小的误差可做适当调整，情况严重的要卸下玻璃进行调整，检查窗扇与窗框的吻合是否均匀，如不均匀在窗框的锁定侧进行校准。
销售建筑物及其他土地附着物
5%
案例某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业税多少元？
本xxxx土地类型属于二类居住用地兼容商业设施用地。
施工期水土保持防治要求，加强施工期间的临时防护措施。
重点税种-营业税
二、顶板上排钢筋应错位搭接，同一截面搭接数量少于25%，下排钢筋必须在每跨断开。
但对于有防火要求的部位应进兴防火封堵，
重点税种-增值税
砂浆砖砌体砌筑，底部采用C15砼浇注厚10cm，施工期间应定期对沉砂池进行清理，施工结束后将其回填。
k.中空玻璃厚度结构：6mm 透明白玻（或LOW-E 净色）+12A+6mm透明白玻（双钢化）或更优的结构配置，其厚度保持不变。
重点税种-增值税
a 复查由招标方移交的基准线。
税务登记
，工程建设扰动原地貌、损坏土地及植被面积为1.
（2）主要材料预算价格
（4）抓好施工现场宣传鼓动工作，促进施工现场文明建设，在桥梁、大型土建工程现场做到五有：即有固定标语、工程牌、施工竞赛栏、施工进度表；在驻地内采用工地板报、广播、生产快报等多种宣传形式
⑤、检查用电设备远控、自控系统的联动效果；
税务知识培训学习 (2)
汇报人:
时间:二零二 X.X.
内容简介
税收作用则是税收职能在一定条件下de具体体 现
二
企业税务
税企业财税管理是企业经营管理de一项非常重 要de内容
三
税务评估
税务评估是一个纳税服务过程.税务机关通过信 息化手段
四
税务常识
税收是财政收入de主要来源.组织财政收入是税 收de基本职能
de及时更新获取
以及多种税收方案优化选 择de结果,利用税收政策 与经济实际适应度de不断 变化,寻找纳税人在税收上
de利益增长点
税务评估
税务评估模型是纳税人申报信息产生de涉税指标基础,实现行业指标和涉 税指标有机结合,并互相制约de具体行业数据模型.
通过行业代表企业de生产工艺、生产流程和经营特点,测算出企业单位产 品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数,再采用投入产出法、关 键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法,推算 出产品产量或销售额de线性公式或表格
运杂费不是运费
企业销售产品,采购原料de运费可以按七％计算 抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装 卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
对方违法对方陪
签了合同要缴印花税,即使合 同作废,还有一个是变更合同, 如果合同金额增加了,就要补 缴印花税,如果合同金额减少 了,不退印花税
建议企业在合同中加上保护 条款:由于对方提供de发票不 符合税法规定,给甲方造成de 损失由乙方承担赔偿责任
Patr 零一
内容简介
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film to be used
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
好的税务基础知识培训
好的税务基础知识培训嘿，朋友！咱们今天来聊聊税务基础知识，这可真是个重要又有趣的事儿！你知道吗，税务就像我们生活中的一位“严格但公正的管家”。
它默默地影响着企业和个人的经济活动，就像空气一样，虽然看不见摸不着，但却时刻都在发挥作用。
先来说说增值税吧。
这就好比是商品流转过程中的“过路费”，每经过一道环节，价值增加了，就得交一部分“过路费”。
比如说，工厂生产出一件商品，卖给批发商赚了一笔，要交增值税；批发商再卖给零售商，又得交；最后零售商卖给咱们消费者，还是得交。
你想想，要是没有这个规则，那市场不就乱套啦？再讲讲所得税。
这所得税呀，就像是从咱们赚的“大蛋糕”里切出一部分给国家。
对于企业来说，经营有了利润，得拿出一些来；对于咱们个人，工资、奖金、投资收益等等，超过一定额度，也得交税。
这就好像你种了一棵果树，丰收了，是不是得给果园的管理者分享一部分果实呀？还有消费税，那可是专门针对一些特殊商品的“特殊关照”。
像高档化妆品、贵重首饰、烟酒之类的，这些东西不是生活必需，但又容易让人消费过度，所以通过消费税来调节一下。
这就好比是给那些容易让人“沉迷”的商品戴上了一个“小紧箍咒”。
税务政策可不是一成不变的哦，它就像天气一样，会随着经济形势和国家发展的需要而变化。
比如说，为了鼓励某个行业的发展，可能会出台一些税收优惠政策；反过来，如果要限制某些行为，可能就会加重税收。
这就像开车在路上，有时候会遇到绿灯加速，有时候会遇到红灯减速。
咱们交税可不能马虎，这不仅是法律的要求，也是咱们作为公民和企业的责任。
要是偷税漏税，那可就像在马路上闯红灯，不仅要受罚，还会影响自己的信誉。
你可能会问，那怎么才能做好税务规划，合理交税呢？这就需要我们多学习、多了解税务知识啦。
就像出门旅游要提前做好攻略一样，了解清楚各种税收政策，才能在合法的范围内，让自己的税务负担最小化。
总之，税务基础知识是我们在经济生活中必须要掌握的。
只有了解它，我们才能更好地规划自己的财务，为国家的发展贡献力量，同时也让自己的经济生活更加顺畅。
《税务知识培训》课件
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
税务基础知识培训(PPT 75页)
4.发票的分类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票 和各种专业发票。
专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关部门 或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据，如火车 票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的发票监制 章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性质，会计核 算制度健全，目前只限于税法中列明的几个行业使用 。
3
5. 发票的审核
3 发票合法性的审查
（三）.补充说明 （2）实施细则第四条明确了发票的基本内容包括:发票的名称、
发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商 品名称或经营项目、计量单位2、数量、单价、大小写金额、开票 人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根 据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容 。（看发票）
税收，就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权
力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入 分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源， 税收的历史跟国家一样久远。
1. 概念
在日常生活中，我们处处都能接触到税
收更能感受到税收带来的便利，漂亮的 公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种
（3） “收据与发票”有区别，收据只能作为报销证明而不能作 为报销凭证。比如商店的收据3、货运中心的货运单等。但邮局、 银行等行政事业性的一些单据可作为报销凭证。
三.相关税种知识介绍
契税 9. 印花税 8.
城镇土地使用税产税 7.
公司目前 所涉及到 的税种及
税率
1. 增值税 2. 营业税 3.城市维护建设税
1. 增值税
增值税，照字面理解，增值税就是对增值部分征税。 可以简单理解：一件商品或服务，投入了100元，最终 向客户收取了120元，商品或服务在本环节的增值是20 元，对之征税，就是增值税。
2024年税务培训资料
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
税务基础知识培训PPT
一般发票都为普能发票，但它也可以向税局代开3%的增值税专用发票。
代购货物行为，凡同时具备以下条件的， 不征收增值税
1 受托方不垫付资金
2 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
3
受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额(如系代理进口货物， 则为海关代征 的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费
11
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
地方税务局负责征收和管理的项目
注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
税目 交通运输业
建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业
娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产
税率 3% 3% 5% 3% 3% 5% - 20% 5% 5% 5%
交通运输业
概念
分类
注意点
是指使用运输工具或人力、 畜力将货物或旅客送达目的 地，使其空间位置得到转移 的业务活动。
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
税务基础知识培训
税务基础知识培训税务是一个与每个人息息相关的领域，对于个人和企业来说，了解税务的基础知识非常重要。
本文将为大家提供一个关于税务基础知识的培训，帮助读者更好地理解税制和纳税义务。
一、税务的定义和作用税务是指国家为了实现财政收入、调节经济和社会发展的目标，依法向个人和企业征收的一种强制性财政收入制度。
税务的作用主要包括财政收入的来源、资源调配和经济调控等方面。
二、税务的分类根据不同的征收对象和征收方式，税务可以分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接向税务机关交纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由生产、销售和服务等环节中实施的税收，如增值税和消费税。
三、纳税人的义务和权利纳税人是指依法应当履行纳税义务的个人和企业。
纳税人的义务包括按时足额申报纳税、实施纳税筹划、保管税务资料等；纳税人的权利包括享受税收优惠政策、申请税务行政复议和申诉等。
四、个人所得税个人所得税是针对个人收入所征收的一种税费。
个人所得税的征收范围包括工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息等。
个人所得税的税率根据不同的税档和纳税人的收入水平而定。
五、企业所得税企业所得税是指企业在一定时期内所获得的税前利润相应缴纳给国家的一种税。
企业所得税的计算方式是将企业获得的税前利润减去成本、费用和损失等，然后按照一定的税率计算应缴纳的税款。
六、增值税增值税是在商品和服务的生产、销售和进口等环节中征收的一种消费税。
增值税的计算方式是将每个环节的增值额乘以税率，然后累计计算最终应缴纳的税额。
增值税的税率根据不同的商品和服务而有所不同。
七、税务筹划税务筹划是指个人和企业根据税法规定，在合法合规的前提下通过调整财务结构和经营方式，以达到减少税负或推迟纳税的目的。
税务筹划的目标是实现最优化的税务效益，同时保持纳税义务的合法性和合规性。
八、税务风险和合规在进行税务活动的过程中，个人和企业可能面临各种税务风险。
为了避免违反税法规定，个人和企业应保持合规，及时了解税法的变动，合理规划财务结构和税务安排，确保纳税义务的履行，并且与税务机关保持良好的沟通和合作关系。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
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所得税
是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结 构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。 目前内外资企业所得税率统一为25%。 优惠税率 • 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收； • 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。
税种分类（按课税对象分）
税收分类（按税收与价格关系）
价内税
是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类 税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。
价外税
是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的 一类税。如我国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认 增值税的价外税性质）。
目 录
税务基础知识
顺悦集团有限公司
目 录
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
税收概述
含义
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定 的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入 的一种方式。税收收入是国家财政收入的最主要来源。
税收三性
财产税
指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税，包括遗产税、 房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等
行为税
是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税 制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税
资源税
是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我 国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用 税都属于资源税
• 与城建税类似，征收率为3%
重点税工和进口应税消费品的单位和个人征收
的一类税
征税范围
烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目
征收方式
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量 分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额
重点税种-其他附加税
票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。
应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
重点税种-增值税
增值税（小规模纳税人）
简易征收，不允许抵扣进项税额 应缴纳增值税=不含税销售额*征收率（3%） 案例：
某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含 增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值 税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为 （ ）元。 B．5400 C．5724 D．2778.64 A．3540
城市维护建设税
对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收
它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区 别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、 镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护 建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳
教育费附加
• 商业企业年应税销售额在80万元以上
重点税种-增值税
税率
• • • • 基本税率为17% 低税率为13% 出口货物为0%（国务院另有规定的除外） 对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%
申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
重点税种-营业税
定义
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动 产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的税种
税目与税率
重点税种-营业税
征收
从价计征，比例税率
计算
营业税应纳税额=营业额×税率
案例
某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费收入，无其他应税 收入，3月该企业应缴纳营业税多少元？
一、税收概述 二、重点税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管程序
重点税种-增值税
定义
• 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程 中采用税款抵扣制的原则。 • 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入 ，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收 入全部为中央财政收入。
特点
• 以增值额为计税依据 • 该税既普遍征收又多环节征收。 • 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
征收范围
• 1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等） • 2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务） • 3、进口货物
分类（一般纳税人、小规模纳税人）
• 标准（年应税销售额、会计核算） • 工业企业年应税销售额在50万元以上
强制性 无偿性 固定性 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体 现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税种分类（按课税对象分）
流转税
是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税 、营业税和关税等税种
税收分类（按计算依据）
从量税
是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税 额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。 如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。
从价税
是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。 从价 税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的 增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
案例
某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电 脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支 付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发