会计科目审核要点
几项重要科目的审核
1．应付账款和预收账款的查证方法(1)企业以“应付票据”转“应付账款”拖欠货款的检查。
对于企业通过拖欠货款牟利的检查，通常采用审阅法、核对法、调查法和核实法等技术方法。
具体审查该项业务时，应该掌握以下几个步骤：①审阅企业的“应付票据”明细分类账和“应付票据”备查登记簿，查证其应付票据业务的账务处理是否真实、合理，应付票据登记簿的内容是否完整，包括应付票据的签发日期、种类、编号、到期日、票面金额、收款人单位或姓名、合同交易编号、付款日期和金额等详细资料。
尤其应该注意应付票据的注销情况，如果发现异常，应该进一步跟踪审查。
②针对第一步发现的疑点和问题，进一步查找、审阅相关的账簿和记账凭证。
对查出的到期票据结算情况应进一步核实，发现有转入应付账款的账务记录，应进一步追踪审查，弄清其转账背景、转账金额以及长期拖欠的时间。
③根据以上情况，再采取调查法，进行内查外调，仔细向交易双方调查，通过买卖双方人员核实企业应付票据转为应付账款，并在“应付账款”账户中长期挂账的真实原因，从而进一步查明交易合同双方有关经手人之间私自牟利的情况。
(2)对虚列应付账款舞弊行为的检查。
对企业虚列应付账款的检查，通常采用审阅法、逆查法和复核法等技术方法。
正常情况下，先查阅应付账款明细分类账，主要是看企业年初有无以红字冲减应付账款的记录。
因为，企业如果采用上述舞弊做法就一定会在以后的会计期间以红字冲回，否则就导致企业真正地减少利润。
如果企业账面存在红字冲减业务，则应跟踪审查相应的记录凭证和原始凭证，从中查找问题。
如果前后两笔业务的凭证内容一致，金额相等，就应该用查询法询问有关的财会人员，弄清业务的真相。
接着应进一步审查制造费用明细账、生产成本明细账、产品成本明细账、产品销售成本明细账，确认企业虚列成本费用的实际数额，及其对本年利润的影响程度。
(3)对企业利用应付账款扩大职工福利的检查。
有些企业为了扩大职工福利，向职工发放钱物，经常采用将资金转入“应付账款”，以虚设债务的手段进行。
会计审核技巧有哪些方面
会计审核技巧有哪些方面
会计审核技巧包括以下几个方面：
1.了解业务流程：了解企业的业务流程，包括采购、销售、现金收付等，能够帮助会计师更好地理解和审核财务数据。
2.把握会计政策：了解企业的会计政策和准则，熟悉应用和处理会计政策的方法和技巧，确保财务报表的准确性和合规性。
3.重视内部控制：审计过程中要重视企业的内部控制，了解内部控制的强弱点，并据此评估风险以及决定审计程序的范围和深度。
4.记录和文档管理：审计过程中应当细致记录相关信息和发现，并且按照审计准则和规定进行文档管理，确保审计痕迹的清晰和有效。
5.采用随机抽样：对于大规模的数据和交易，可以采用随机抽样的方法来进行审核，以确保样本具有代表性。
6.注意异常情况：会计师需要关注财务报表中的异常情况，如异常交易、异常账户等，进行深入调查和核实。
7.合作与沟通：会计审核是一个团队工作，在工作中需要与企业管理层、内部审
计部门和其他审计师进行合作和沟通，以保证审核的有效进行。
8.持续学习和更新：由于会计政策和审核规则的不断变化，会计师需要进行持续学习和更新，以跟上最新的法规和标准，提升审核技巧和水平。
会计科目余额表审计要点
会计科目余额表审计要点
会计科目余额表审计的要点包括：
1. 余额的准确性：审计人员需要核实科目余额是否准确，包括核对账面余额与实际余额的一致性。
2. 会计政策的合规性：审计人员需要确认企业是否遵守了相关的会计准则和会计政策，包括确认是否正确地应用了会计政策，并对可能存在的会计估计进行评估。
3. 内在控制的有效性：通过评估企业的内部控制制度和控制活动的设计和操作，审计人员需要确认内部控制是否能够确保科目余额的准确和完整。
4. 交易和事件的完整性：审计人员需要确认科目余额是否包括了所有的交易和事件，包括确认是否存在未录入或未处理的交易和事件。
5. 其他承诺和风险的披露：审计人员需要确认科目余额表是否准确地披露了与财务报表相关的其他承诺和风险。
6. 对关键科目的重点审计：对于一些重要的科目，如现金、应收账款、预付款项、固定资产和长期负债等，审计人员需要进行重点审计，并确认相关的计量和披露是否准确和充分。
以上是会计科目余额表审计的一些要点，具体的审计程序和对应的风险评估因企业的具体情况而有所不同。
会计凭证填制与审核中应注意的问题及措施
会计凭证填制与审核中应注意的问题及措施摘要会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，作为记账依据的书面证明，会计凭证是登记账簿，进行会计监督的重要依据，同时也是会计信息的主要载体之一。
而会计信息作为经济信息的重要组成部分，是单位管理信息系统的一个不可分割的分支，是会计主体内部各部门经营决策所需的重要基础。
为确保会计信息的准确性，本文在收集相关资料基础上，梳理了原始凭证和记账凭证填制和审核中应注意的问题，并提出了应对措施，旨在保证会计凭证真实性、正确性和合法性，为提高会计信息质量奠定基础。
关键词会计凭证填制审核问题措施一、会计凭证填制与审核中应注意的问题（一）原始凭证填制与审核中应注意的问题1.原始凭证填制中存在的常见问题第一，数字文字书写方面存在的问题。
如数字文字书写不符合要求，书写不规范，不工整，字迹不清晰，难以辨认，阿拉伯数字连笔写，阿拉伯数字金额的角分位为零时未用填写“00”来代替，合计小写金额前未冠以货币符号，汉字大写金额书写未用规范字体书写，汉字数字未用会计的规定用字。
第二，凭证名称方面存在的问题。
凭证名称是凭证的基本必备要素之一，要求能确切反映出所记录的内容，但在实际工作中，出现有的原始凭证缺少名称，有的虽有名称但不准确，有的凭证名称和其所记录的内容不相符。
第三，凭证编号方面存在的问题。
按规定标准，原始凭证和记账凭证要有编号，且编号要连续，这样既便于查阅，又能控制漏洞发生。
但在实际工作中，出现凭证编号不连续、无编号以及编号与经济业务的实际情况不符等问题。
2.原始凭证审核中常见的问题第一，原始凭证填制存在的错误。
如凭证的名称和其记录的内容不相符，单位抬头不是本单位，随意涂改金额，大小写金额不一致，数量、单价与金额不符、细数金额之和与总金额不符等。
第二，原始凭证内容填制不齐全。
如凭证名称、填制日期、接受凭证的单位名称与填制单位名称、交易或事项简要内容、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、有关人员（经办人员、部门负责人等）签名盖章等有未填写的。
企业会计科目核查经验大全
企业会计科目核查经验大全企业会计科目核查经验大全资产类一、库存现金1、检查期末有没有出现贷方余额。
2、库存现金各期发生额是否过大。
3、有无违反规定进行付款情况。
4、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。
5、现金盘点，期末账实是否相符。
6、期末现金是否超过规定标准。
二、银行存款1、检查期末有没有出现贷方余额。
2、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。
3、是否存在大量委托付款，银行回单收款人跟资金支付审批单收款人不一致。
4、是否收到工程款后直接支付给项目承包人个人银行账户或其控制的关联单位账户。
5、是否按期对账，期末（月/季/年）余额跟银行对账单余额是否一致。
三、应收票据1、检查期末有没有出现贷方余额。
2、应收票据业务应先在应收账款核算再转入本科目。
3、有无到期尚未委托银行收款的。
4、是否分类核算。
5、是否建立应收票据台账。
四、应收账款1、应收账款和预收账款同时使用是否导致业务记载混乱。
2、检查有无把其他应收、暂付混淆到本科目中。
3、应收账款有无按款项性质设置二级明细。
4、本科目有无按客户、项目、合同设置辅助核算。
5、本科目能否直观反映各个项目的结算、收款情况。
五、预付账款1、日常工作中为便于核算，宜将预付性质业务在应付账款科目核算，建议停止使用本科目。
2、是否有长期列本科目未结转的款项，是否存在余额挂账的异常情况。
六、其他应收款1、检查有无同时把同一员工（业务）往来既计入其他应收，又计入其他应付情况。
2、检查有无把经营性应收计入其他应收情况。
3、检查本科目使用依存的原始单据的合法性。
4、有无股东及其亲属的大额借款期末尚未收回。
5、是否及时清理核对各项其他应收款项。
七、内部往来1、内部往来有无按照款项设置二级明细。
如“资金占用费”、“上级管理费”、“税金结转”等。
2、检查内部往来各往来单位之间余额是否相等、方向相反。
3、有无把“拨付所属”、“上级单位拨入资金”计入本科目。
4、各个项目部、分支机构之间的内部往来不宜平行结转，检查有无通过公司集中结算。
会计科目余额表审计要点
会计科目余额表审计要点会计科目余额表审计是审计工作的重要环节之一，也是评价企业财务状况和经营活动的重要手段。
下面将从资产、负债、所有者权益、损益四个方面，总结会计科目余额表审计的要点。
一、资产1.确认资产类科目的余额是否真实、准确，并且代表了企业真实的资产状况。
2.关注是否存在不合理的资产计量方法，例如评估方法是否正确，是否存在虚增或虚减等情况。
3.关注资产减值准备是否足够，是否符合相关法规要求，并审查准备金的计提和使用情况。
4.检查是否存在资产丢失、报废或变卖等情况，以及对应的会计处理是否合理、符合制度规定。
5.检查是否存在短期资产长期借款、资产转移或非常规资本操作等情况，以及是否符合相关规定。
二、负债1.确认负债类科目的余额是否真实、准确，并且代表了企业真实的负债状况。
2.关注是否存在未计提或计提不足的负债，例如未计提坏账准备、预计负债等。
3.检查企业是否存在隐性负债，例如担保责任，以及是否进行充分披露。
4.关注负债的计息情况，例如是否计提了足够的利息费用，是否按照约定支付利息等。
三、所有者权益1.检查所有者权益类科目的余额是否真实、准确，并且反映了企业真实的所有者权益状况。
2.检查企业是否存在未分配利润、利润分配不当等情况，以及对应的会计处理是否符合相关规定。
3.检查企业是否存在虚增或虚减所有者权益的情况，例如股东转账、内部资金占用等。
四、损益1.确认损益类科目的余额是否真实、准确，并且代表了企业真实的经营成果。
2.检查企业是否存在未亏损计提准备金或计提不足的情况，例如未计提营业外支出、预计负债等。
3.关注企业的收入确认情况，例如是否根据准则和政策合理确认收入，是否存在虚增或虚减收入的情况。
在实施会计科目余额表审计时，审计人员还需关注以下事项：1.关注企业是否存在重大或不正当交易，例如隐瞒或虚报关联交易、关联方借款等情况。
2.关注企业是否存在对外担保、对外投资等情况，并审查其合规性和风险控制情况。
各会计科目审计重点
工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 非流动负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 所有者权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 营业外支出
收入确认标准、合同、风险报酬转移时间点及文件、函证、期后收款、毛利分析 成本倒轧表、与存货审计相衔接 与应交税金测算对应 明细、合同、明细测试、波动分析 明细、合同、明细测试、波动分析 明细、利息测算对应、明细测试、波动分析 与各资产减值测试对应，金额务必核对一致 与各资产公允价值变动测试对应，金额务必核对一致 与长期投资核对，并测算 补贴收入务必取得政府文件，处置固定资产收入应与固定资产核对一致 处置固定资产支出应与固定资产核对一致
所得税费用
，均有“封面”详细要求该科目应执行的审计程序，各审计人员在实施审计前应仔细阅读，以提 质控部审核后发现我们较多遗漏及须提请注意的重点审计程序。
重点审计程序
现金盘点、现金证明函、银行开户信息打印（或承诺函）、银行函证、贷款卡信息打 印 合同或单据、函证、网上查询打印交易性金融资产情况、公允价值计算 盘点、函证、复印件、期后回款、替代性测试、背书贴现统计 函证、替代性测试、期后回款、与收入测试对应进行、帐龄分析 合同、函证、替代性测试、期后测试、帐龄分析 合同、测算 董事会决议 函证、替代性测试、期后回款、帐龄分析 盘点、函证、期后测试、计价测试、减值测试 合同、一年内划分的依据及测算 银行理财产品应函证
科目主要注意事项审计
资产类1.货币资金：现金、银行存款、其他货币资金（1）查对库存现金日志账、银行存款日志账与总账、明细账旳余额与否相符。
（2）会同被审计单位会计主管人员监盘库存现金，编制现金盘点变，分币种、面值列示（由被审计单位出纳完毕）（3）获取资产负债表日旳银行存款余额调整表，并与被审计单位银行存款明细账查对与否相符。
（4）检查银行存款余额调整表中未达账项旳真实性以及资产负债表日旳进账状况。
（5）向所有旳银行账户进行函证（包括零余额账户和本年销户旳账户），银行存款中如有一年以上旳定期存款或限定用途旳存款要查明状况，并做记录。
（6）抽查大额旳资金收支（包括资产负债表日前后）,判断原始凭证与否完整，有无授权同意，并查对有关账户旳进账状况（大额资金收支要一查究竟）（7）非记账本位币旳折算汇率与否对旳，折算差额与否已做对旳旳会计处理。
2.交易性金融资产审计（1）交易性金融资产成本确实认与否对旳，查看有关旳原始投资协议。
（2）交易性金融资产对应旳投资收益与否对旳（查看有关旳股利分派或者利息分派文献并结合有关旳账务处理判断与否企业旳会计处理与否对旳）3.应收票据：结合企业旳赊销业务进行审计。
（与否带息、与否贴现）（1）获取或编制应收票据明细表复核加计与否对旳，并查对其期末余额合计数和报表数、总账数、和明细账合计数与否一致。
（2）监盘应收票据，假如不是在资产负债表日进行旳监盘应倒推至资产负债表日应收票据旳数额。
（3）检查应收票据旳利息收入与否对旳并已进行对旳旳账务处理。
（4）对于已贴现旳承兑汇票，检查贴现额和利息额旳计算与否对旳，会计处理措施与否恰当，并在财务报表中将以贴现旳承兑汇票剔除。
注：带息应收票据计提旳利息计入应收票据账面价值，借记应收票据贷财务费用。
过期旳应收票据转入应收账款，并将计提旳利息做冲回调整。
4.应收账款（1）获得或变质应收账款明细表符合加计与否对旳，并与报表数、总账数和明细账数合计与否相符。
（和预收账款旳重分类处理）（2）函证异常旳应收账款（账龄或者金额），在被审计单位旳协助下标出已收回旳应收账款金额。
会计实务：会计报表完成前需要审核的内容有哪些
会计报表完成前需要审核的内容有哪些1、审核营业收入和营业成本“末级科目”产品的数量是否一致?如果数量不一致，说明结转数量不对。
2、审核“末级科目”产品的毛利率是否出现负数或当月“末级科目”产品的毛利率与累计毛利率悬殊过大?如果出现负数或毛利率悬殊过大，需要查明原因，避免差错。
3、审核当月产品的生产成本与其对应的销售价格测算毛利率与当年可比产品累计毛利率是否悬殊过大?如果当月产品测算毛利率与当年可比产品累计毛利率出现悬殊过大，需要查明原因，避免差错。
4、审核存货库存数量明细是否出现负数?如果出现负数，说明入库或结转数量不对。
5、审核存货库存明细的单价是否合理?如果与当月进出存货的价格悬殊过大，需要查明原因，避免差错。
6、审核所有“部门设置”内容是否串户，包括应收应付、部门费用、存货等?7、审核会计账与出纳资金报告单上的借贷余数据是否一致?8、审核确认月末是否有现金盘点?9、审核会计与仓库的存货进出存数据是否一致?10、审核销售会计与台账会计的往来借贷余数据是否一致?11、审核存货盘点表与会计账的数据是否一致?12、审核银行对账单、余额调节表与会计账相关数据是否一致?13、审核、分析应收应付明细的准确性、可靠性?发现问题及时处理和反馈，能够在结账前对账确认的应当及时确认。
14、审核会计账与纳税申报表的有关数据是否相符?如果不符要查明原因。
15、审核预提项目是否多提或少提?16、审核待摊项目是否多摊或少摊?17、审核报表有勾稽关系的数据以及各科目与相关明细数据是否相符?18、半年或年度终了还要审核固定资产是否盘点?确保账实相符或查明原因后才能结账。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
会计科目审计重点
会计科目审计重点抽查凭证注意内容：发票有无跨期，有无原始凭证的涂改、金额和账户不符、所附单据有缺的，账户处理不正确。
审计底稿：帐表、账账、账证，一步步审核，记录结果。
2011年12月14日星期三目标：认识2010年的审计底稿，探索审计思路。
将松岗污水处理涉及的科目全部熟悉及完成预审底稿编制。
货币资金注意事项货币资金包括：现金、银行存款及其他货币资金，其中其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在南海发展见过信用卡保证金。
两期比较很重要，看到大额、异常支出要慎重检查。
现金明细表—监盘---抽取大额现金支出（抽凭测试）1、货币资金是否真实存在监盘现金，现金日记账与实存数是否相符，不符的原因是什么，寻找支持原始文件。
白条抵库-如职工借款条、无发票的费用、银行个人存折、个人信用卡等。
须在盘点表中注明，如有必要应作调整。
私自将投资、联营所得转移，存放于外单位或境外；隐匿佣金、回扣等；截留企业的各种罚没收入；审查方法--检查“固定资产清理”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的明细账，察看这些账户中所反映的有关残值收入的记录；检查并核对“产品销售收入”、“产成品”等账户明细账中的记录，可以发现被审计单位是否存在销售收入未入账的情况；检查“长期投资”账户的明细记录及相关资料，查看被审计单位是否足额、及时地收回投资利润，如果存在不及时、不足额收取投资利润的现象，则需要进一步查明原因。
后附凭证注意点：对被审计单位自制原始凭证的审查，主要是审查有无批准手续、计算的正确性及防止虚报冒领。
抽查大额现金支出，注意审核是否存在现金坐支现象。
2、是否存在跨期现象，截止测试资金负债日前后几天的现金收入凭证进行审计、审核是否存在跨期事项。
银行存款审定表—明细表---银行对账单----函证---余额调节表----抽凭测试（1）真实性银行存款较去年差异很大，查找原因：银行对账单，检查未达款项是否合理，编制检查表函证抽凭测试（2）截止测试资金负债日前后几天的现金收入凭证进行审计、审核是否存在跨期事项。
会计审核要点范文
会计审核要点范文会计审核是保证会计报表的真实性和准确性的一项重要工作。
会计审核的主要目标是评估财务报表是否遵循会计准则，并判断其是否能够提供有关企业财务状况和经营成果的可靠信息。
为了有效进行会计审核，以下是一些重要的审核要点。
1.内部控制审查：会计审核首先要对企业的内部控制系统进行审查。
内部控制是组织内部建立的一系列措施和程序，旨在保护企业的资产、确保财务信息的准确性和可靠性。
内部控制审查包括对企业内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面的评估。
2.财务报表审查：财务报表是会计审核的核心内容。
审查财务报表包括对资产、负债、所有者权益、收入、费用等项目进行抽样检查和详细审计。
审查的主要目的是确保财务报表中的数额和披露是准确和合理的。
审查要点包括确认财务报表是否符合会计原则、报表项目是否正确分类和计量、关键交易的审核等。
3.重要会计估计的审查：企业在编制财务报表时，可能需要进行一些重要的会计估计，如计提坏账准备、存货减值准备、固定资产折旧等。
会计师需要审查这些会计估计的合理性和准确性，并评估其对财务报表的影响。
审查要点包括评估会计估计的依据、假设和方法的合理性，并对其进行抽样检查和验证。
4.重大交易的审查：会计审核还需要对与企业财务状况和经营成果有重大影响的交易进行审查。
这些交易可能包括收购、投资、合并、重组等。
审查要点包括审查交易文件和合同的合规性、交易的定价是否合理、对交易进行适当的会计处理等。
5.报告审查：会计审核的最终目标是发表审计报告。
审计报告是会计师对企业财务报表的审查结果的总结和表达。
报告审查包括对审计程序和证据的评估、对审计发现的总结和表述、对财务报表披露的评估和确认等。
会计师需要确保审计报告能够清晰地传达审计意见，并对可能存在的重要事项进行适当的披露。
综上所述，会计审核要点包括内部控制审查、财务报表审查、重要会计估计审查、重大交易审查和报告审查等。
通过对这些要点的审查，会计师能够对财务报表的真实性和准确性进行有效的评估，并发表符合审计准则的审计报告。
会计的账目审核和调整
会计的账目审核和调整在现代的商业运营中，会计师扮演着重要的角色。
一方面，他们需要记录公司的财务信息，另一方面则需要确保财务信息的准确性和一个精确账目的维护。
因此，会计师不仅需要了解基本的会计知识，同时还需要掌握会计账目的审核和调整。
为什么需要账目审核？会计的主要职责之一，是记录公司的交易活动，包括收入、支出、借记和贷记等。
这就需要会计师在业务运营的过程中，始终监控每一笔交易的发生与消费。
但在实际操作过程中，会出现一些错误和漏洞。
比如，公司员工可能误输入金额；或者不正确地分类了交易。
这些错误有可能会导致财务报告出现错误，从而影响公司的决策。
出现这种情况的主要原因是人员疏忽，或者系统的漏洞。
但不论造成错误的原因是什么，财务报告出现问题的结果都是一样的：公司不能根据准确的财务数据做出正确的决策，这将影响公司的经营和财务状况。
因此，对于每一笔交易都需要进行审核，以确保财务报告的准确性和完整性，这是一个保证财务数据准确性的关键因素。
如何审核财务报告？会计师在审核公司的财务报告时，需要遵守法律、行业相关规定和标准会计原则。
他们需要检查一些列的会计账目和交易，以确保其准确和质量。
具体来说，审核者需要关注以下几个方面：1.验证交易准确性：首先会计师需要确保交易的准确性。
他们需要检查每笔交易，以保证每个交易都从正确的账户中扣除。
审核者需要确保交易记录的准确并无误。
2.检查收支平衡：另外，审核者需要确保每个账户的收入和支出记录之间平衡。
这表明公司传达的财务信息准确无误。
3.核对文档：p>同时，审核者还需与各个部门核对财务文件，对收益和支出的分配进行核实。
比如，审核者需要保证每个部门都正确地报告收入和支出的详细情况。
4.识别风险和漏洞：在审核过程中，审核者也需要关注可能出现的风险和漏洞。
根据他们的经验和知识，他们可以识别带有领先的迹象，以便进行必要的调整和纠正。
如何调整账目？如果审核器发现了财务报告中的错误或漏洞，他们需要立即采取补救措施。
【会计总结】工作总结-审核重点.doc
工作总结-审核重点
一、其他业务处理单
涉及的单子类型一般为：调账；换开发票；低值易耗品摊销、长期待摊费用、特许经营权、融资顾问费等摊销；计提/分配工资、福利、工会经费、社保；计提税金等。
审核重点：1、调账需要上传调账说明，需要财务负责人签字。
审核调账说明与所需调整事项是否一致
2、若调整之前年度/月份凭证，摘要需注明调整**年**月**号凭证及调整事项
3、摊销计提类单子需附摊销计提明细，并审核摊销计提金额是否正确。
4、低值易耗品摊销生成凭证后查看余额是否为0.
二、接驳收入确认单
审核重点：1、查看科目余额表，审核回款是否达到要求。
2、审核当期结转接驳收入/成本明细表、工程结算书、工程竣工资料【封面、小区定位图及用户清单、竣工报告】、工程确认单(验收单）是否齐全。
3、审核工程竣工资料、工程结算书等文件时，需要有施工单位授权书授权使用的工程项目部（专用章）及项目经理（项目负责人）签字，且必须签字与盖章并用，缺一不可。
4、审核单据上结转户数与实际结转户数是否一致。
（预埋、追加补充协议、改造不算户数）
5、审核结算书上的人工费与实际暂估入账的人工费金额是否一致。
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科目审核要点
1002 银行存款1、记账凭证的单据日期是否与银行单据相符2、现金流量是否有录入、项目选择是否正确3、是否为多部门，且多借多贷的非法凭证（会影响到部门计息）1111 应收票据1、月末，要与出纳核对会计账面数与出纳汇票实存是否相等。
2、有无窜往来单位的现象1131 应收账款目前主要是“应收外汇账款”，重点是要注意有否逾期未收汇款。
1133 其他应收款一、11330101 其他应收款-个人备用金往来要及时清理，每月与借款人书面确认。
二、11330102 其他应收款-一般往来要及时催付发票冲账，代理费、摊位费等要及时转做收入。
三、11330103 其他应收款-业务往来1、要注意不要重复付款。
2、要及时催收预付款的税单、发票，注意跟踪税单的日期，要避免税单逾期不能抵扣。
3、检查末级科目（货代公司）、或往来单位（项目号）是否有窜户的现象。
4、对余款要及时清理。
1151 预付账款1、要注意不要重复付款。
2、及时催收进项发票。
3、尽量避免同一往来单位，同时在多科目项下挂账。
4、逾期未到货，要书面通知奖金计算人员（小苏）计提坏账准备。
1171 应收出口退税款要定期与办理退税的人员（林梅）核对税数申报数和未退税数。
1181 内部往来1、每月末各公司、各部门间的往来要对平（报表系统中有核对表格，但没有分到部门）2、每月末要核对各公司间，内部往来的现金流量是否录入正确（报表系统中有核对表格，由公司统一核对）1231 低值易耗品正常情况下，月末该科目的数量、金额应为0.1243 库存商品1、首先要检查成本结转是正确，一般来说该科目的贷方数量=主营业务收入的贷方数量、贷方金额=主营业务成本的借方金额。
2、是否有窜品种、项目号的现象。
3、在发票未到，先做销售的情况下，在收到发票后，要及时检查已结转的成本是否正确。
4、月末结账前要检查：月末库存成本是否正常、是否有数量为0仍有金额的子目。
5、逾期库存要记得计提逾期利息。
6、零星库存要及时清理。
审核账务基本要点
审核账务基本要点检查帐务中的错误及如何解决问题应该从以下几方面入手一：凭证，1 外表是否与整齐，整理单据及粘贴凭证一定要整齐美观。
2 记帐凭证与原始凭证金额、内容是否相符3 费用报销单金额与记帐凭证及原始凭证是否相符4 费用报销单大小写金额是否一致。
费用报销单日期不能大于记帐凭证日期，记帐凭证日期不能小于原始凭证日期。
5 利息收入必须在借方用红字表示6 每月工资是否已付，记帐凭证的工资金额与工资单的金额是否一致二：帐簿，1. 现金日记帐、银行日记帐余额及月份当中是否在借方2. 基本银行日记帐余额是否与银行对帐单余额一致若未对上找出原因。
根据客户要求其他结算帐户是否对上。
纳税户是否对上。
如未对上应及时摧维护人员拿取现金缴款单及税单。
3. 明细及总分类科目是否挂错或挂重。
应收帐款与预收帐款、预付帐款与应付帐款、其他应收款与其他应付款。
4. 数量金额明细帐当中的数量、单价、金额是否为正数。
购进单价与领用单价是否一致。
5. 成本是否按实际结。
如不能按实际必须与客户沟通需要他配合，如果客户不配合，必须向客户说明方可，成本尽量接近实际。
工业企业是否填制出入库单及领料单。
6. 开办费、待摊费用是否每月有摊销、金额是否正确、直至摊完为止，余额不允许出现在贷方。
7. 固定资产是否有计提折旧。
工业企业是否有固定资产入帐，并实际固定资产与帐上固定资产是否相一致。
8 工资表中的人数与公司实际人数是否接近。
工业企业工资是否每月全部一样，其他公司也要适当变动。
9 帐上收入与税金是否对上，国税与地税是否对上。
三：报表1 资产负债表及损益表每月必须提供给客户。
2 每月报表是否平衡，报表金额与帐面金额是否一致。
3 日期是否正确，公司名称是否正确。
综上所术：帐证相符，帐帐相符，帐表相符，帐实相符。
会计审核要点
审核原始凭证1、形式上的审核：主要包括构成要素填列的完整性、正确性;合规性；2、实质上的审核：主要是对凭证的反映的经济业务内容的真实性、完整性、合规合法性等进行审核..原始凭证形式审核1、原始单据种类是否符合要求；2、要素是否完整;填写是否符合要求；3、印章是否齐全；4、大小写是否相符;计算是否正确；5、附有附件的原始凭证所附单据是否完整、得当..原始凭证实质审核1、购买货物的原始凭证应有相关的验收记录..2、发生的销货退回退款的;应有对方的收款依据..3、非购物的原始凭证应有相关的证明记录..4、依合同发生的原始凭证应检查合同的相关规定..5、原始凭证记载的经济业务内容是否合法;是否符合单位的有关规章制度..原始凭证审核结果处理1、没问题的原始凭证办理结算入账手续..2、对问题原始凭证的处理：A、不真实、不合法的不予受理；B、弄虚作假、严重违法的原始凭证;在不予受理的同时;应予以扣留;并及时向单位领导报告;查明原因；C、记载不明确、不完整的原始凭证;予以退回;要求更正、补充..单据录入的要求1、结算方式现金1、银行存款2要正确；合并制单要得当..2、表头摘要可简要..3、表体摘要构成记账凭证的摘要;要符合记账凭证的摘要要求..4、资金性质和经济业务的实质相对应..5、报账中心余额和总账核对一致..几种问题的处理1、收视费及初装费等收入退回;除收回原发票外;要有相关的退回手续;填制红字发票;发生退款的;要有对方的收据..不得以退票代替收据..2、职工出差等借款应入账;借款附在记账凭证之后..收回借款的;应重开收据或退借据的副本;不得退还原借据收据..3、经上级有关部门批准的业务;应当将批文作为原始凭证的附件；如需单独归档的;应在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号..4、原始凭证不得涂改、挖补..票面额大;少报的注明实报金额；否则;重开或补开..原始凭证遗失处理•从外单位取得的原始凭证如有遗失;应当取得原开出单位盖有公章的证明;并注明原来凭证的号码、金额和内容等;由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后;才能代作原始凭证..如果确实无法取得证明的;如火车、轮船、飞机票等凭证;由当事人写出详细情况;由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后;代作原始凭证..收费发票记账联的管理。
会计审核要点范文
会计审核要点范文会计审核是对企业的财务信息进行审查和检查的过程，以确保其准确性、合规性和可靠性。
会计审核是评估企业财务报表的方法之一，也是保证会计准则遵守和合理运用的重要手段。
下面将详细介绍会计审核要点。
1.目标和范围：会计审核的目标是评价企业财务报表的真实性、完整性和可信度，并确保其与会计准则的一致性。
会计审核的范围包括财务报表、会计记录、内部控制和企业管理。
2.审核方法：会计审核可以通过查阅会计记录、凭证和相关文件，与企业管理层和财务人员进行访谈，检查财务报表的编制过程和内部控制制度等方法进行。
3.会计准则遵守：会计审核关注企业是否按照相关的会计准则进行财务报表的编制和披露。
审核人员需要验证企业所使用的会计准则是否合规，并评估会计政策是否合理和一致。
4.资产和负债评估：审核人员需要确认企业的资产和负债是否被正确地核算和估计。
他们会检查企业的固定资产、存货、应收款项、应付款项和长期负债等项目的准确性和完整性。
5.收入和费用确认：审核人员会审查企业的收入和费用确认政策，并确认其是否符合会计准则的要求。
他们会关注企业的营业收入、成本费用的核算和备抵坏账等项目的处理。
6.内部控制评估：会计审核还包括对企业内部控制制度的评估。
审核人员需要评估企业的风险管理体系、审计控制环境、信息处理系统等方面，以确保企业内部控制的有效性和可靠性。
7.样本取证：会计审核通常采用样本取证的方式进行。
审核人员会选择代表性的会计记录和财务报表进行检查，并以此评估整体的准确性和合规性。
8.报告和意见：会计审核的最终结果将通过撰写审核报告和发表审核意见的方式进行表达。
审核报告中会详细描述审核过程和结果，并提供改进建议和建议。
9.审核程序审查：为确保会计审核的可靠性和一致性，通常还需要对审核程序进行审查。
这包括对审核人员的素质和独立性进行评估，以及对审核工作文件和文件审计的回顾。
10.独立性和专业道德：会计审核需要保持独立性和专业道德。
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会计科目审核要点
1、审核要点：
①资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理；
②负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项；
③权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性；
④收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。
2、审核细则
①根据审计报告审计意见确定重点科目并审核。
审计报告的意见有无保留意见、带强调事项段无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见以及其他情况，如审计报告审计意见不为无保留意见，要求对解释段的意见作详细分析，并根据解释段中所提事项的真实性确定其对评级的影响。
②根据金额确定重点科目并审核。
重点科目分为必查科目和条件审核科目。
必查科目是指主营业务收入、在企业资产中通常占有较大份额的科目，具体包括应收账款、存货、固定资产。
条件审核科目是指当有关科目达到一定数额比例时才予以审核，包括短期投资、待摊费用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、资本公积、投资收益、营业外收入。
审核要点
是从银行的角度出发，核实企业的真实财务状况，准确反映企业真实偿债能力。
A、应收账款的审核。
主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款；是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销；是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加；是否存在收款期大于一年的大额应收账款，是否提取足额坏账准备；应收账款是否真实存在，是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象；是否为了刺激销售，降低信用政策标准，导致应收账款大额增加；以及其他需要审核的问题。
B、存货的审核。
核实存货的主要组成；是否存在少列、多列存货现象，核实存货的真实存在；核实说明存货收入、发出计价方法及其一贯性，是否存在多计存货，少计成本的现象；存货是否大量积压变质，而未提取足额的跌价准备；核实是否由于该企业经营效益下降，存货销不出去导致存货数额较大；通过对存货的审核了解企业的生产销售能力；以及其他需要说明的情况。
C、固定资产审核。
主要核实说明企业固定资产的组成，并确认固定资产划分是否准确、产权是否归企业所有，是否存在将经营租赁固定资产计入固定资产原值现象；核实企业固定资产的计价是否真实公允，是否及时提取固定资产减值准备；审查固定资产折旧方法、期限是否合法合理并遵守一贯性原则，是否存在少提折旧、不提折旧现象；审查是否存在已经过时报废、不使用的固定资产还列入账中；是否存在固定资产评估增值事项，若有，就其事项要求作具体说明；是
否存在接受捐赠、融资租赁的固定资产，若有，要求作具体说明；是否存在期间费用固化现象；以及其他需要核实说明的事项。
D、主营业务收入审核。
审核是否存在通过应收账款、预收账款等科目虚增销售收入现象；销售收入确认时是否同时满足已将销售商品上的风险和报酬转移给购买方、失去对已出售商品的控制权、有相关的经济利益流入企业、相关的收入和成本能可靠计量四个条件；是否存在通过销售退回、折让随意调节利润现象；是否存在信用标准降低导致销售收入增加现象；以及其他需要审核的情况。
E、如果企业其他应收款/流动资产总额10%，则应审核其他应收款。
要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、错列现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。
一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。
F、如果企业近两年财务数据都满足待摊费用/流动资产10%，则应审核待摊费用。
主要核实该企业待摊费用的组成，是否存在把递延费用计入待摊费用现象或者待摊费用未及时摊销计入当期成本和费用。
一般情况下，待摊费用包括低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用、以及一次购买印花税票等。
G、如果企业长期待摊费用/（总资产－流动资产）10%，则要求审核长期待摊费用。
要求说明该企业长期待摊费用的组成，核实其摊销期限是否合理合法，是否存在期间费用长期化等现象。
一般情况下，
长期待摊费用包括固定资产大修理支出，以及筹建期发生费用支出等。
H、如果企业无形资产/（总资产－流动资产）20%，则要求审核无形资产，主要核实说明该企业无形资产的组成及其真实存在；核实无形资产的真实价值，是否提取足额减值准备；是否虚列商誉等无形资产；是否存在无形资产评估增值，若有，要求作具体说明。
I、如果连续两年在建工程/固定资产40%，要求审核在建工程，主要核实说明该企业在建工程的主要项目及金额，是否真实存在；是否存在已投入使用而未转入固定资产的现象；是否存在已经停工的在建工程；是否存在期间费用长期化现象，利息资本化是否合规；其他需要说明的情况。
J、当资本公积/净资产10%或者期初资本公积不等于期末资本公积，应审核资本公积，主要审核资本公积增加减少的原因。
资本公积增加的途径包括资本（股本）溢价、接受捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币折算差额；资本公积减少的主要原因有原评估增值再评估减值、减资、转增资本等。
K、当期初实收资本不等于期末实收资本时，应审核实收资本科目，主要核实说明企业实收资本增加的真实存在性，是否存在虚增实收资本抽逃投资现象。
L、如果短期投资/流动资产15%或者长期投资/总资产10%或者投资收益/（|营业利润|+|投资收益|+营业外收入）10%，应同时审核短期投资、长期投资、投资收益科目，主要审核说明短期投资的具体内容，
并确认其真实存在性，计价是否准确，是否提取足额减值准备；是否存在利用银行信贷资金买卖股票现象。
通过现金流量表投资活动栏分析企业该期间内是否有短期投资买卖行为；审核说明企业长期投资核算的方法，成本法核算的长期投资是否在当期分派股利。
权益法核算长期投资，被投资企业是否真实产生相应比例的利润。
长期债权的利息投资收益核算是否准确；根据对前两项的审核说明投资收益产生的真实性。
M、如果营业外收入/（|营业利润|+|投资收益|+营业外收入）10%，应审核企业的营业外收入。
要求审查说明营业外收入的来源，以核实是否存在虚增利润现象，营业外收入主要包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益，罚款净收入等。