注销税务登记培训

（1）纳税服务机构办税受理岗：国税金三“江苏注销税务登记受理”； （2）暂不支持电子税务局受理
23
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
注销相关流程要素比较
项目
所在系统 工作流名称
即办注销
总局金三 注销税务登记 （优化版）
一般注销
跨区迁移
金三本地系统
工商简易注销
江苏注销税务登记受理 金三24项注销 校验规则
制度流程业务解读
总局优化版注销校验规则
来源：金三“注销税务登记（优化版）” 流程
金三24项注销校验规则
来源：金三“注销税务登记受理”流程
26
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
1.总局优化版注销校验规则
• 包括3类规则，分别是即办资格、即 办条件、其他条件
27
国家税务总局江苏省税务局
12
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
文件3.省局关于转发《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序 的通知》的通知（苏税发〔2018〕74号）
提出四个“进一步” ：进一步深化思想认识、进一步简化注销涉及资料、进一步优化 注销即办服务、进一步强化注销分类管理。 进一步优化注销即办服务。对按总局规定应提供税务注销即时办结服务的纳税人，税 务机关不再实施风险扫描，资料齐全或资料不齐但已按规定作出承诺的，税务机关应即时 出具清税文书。其他纳税人的税务注销管理仍按省局原有规定执行。
14
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
二、概念和流程
15
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
注销清税管理包括5个业务事项： 1、注销税务登记（即办注销） 2、注销税务登记（一般注销） 3、注销税务登记（工商简易注销） 4、跨区域迁移 5、社会保险费缴费信息登记注销
16
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
1注销税务登记（即办注销）
事项概述：对申请注销的纳税人，税务机关经预检符合规定的即办条件的， 即时出具《清税证明》，注销其税务登记。 办理时限：当场办结 办理方式： （1）纳税服务机构办税受理岗：原国税金三“注销税务登记（优化版）”； （2）电子税务局：预检、下载打印《承诺书》。
制度流程业务解读
1.1即办资格（简称1类监控）
序号 监控指标 a 纳税信用级别为A级和B级的纳税人 b 控股母公司纳税信用级别为A级（推送信息）的M级纳税人 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才 c 等创办的企业 d 未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户 e 未达到增值税纳税起征点的纳税人
10
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
政策依据
二、优化税务注销即办服务
对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用 设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即： 纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。 （一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人； （二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人； （三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办 的企业； （四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户； （五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。 纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法 定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。
29
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
1.3其他条件（简称3类规则）
序号 监控名称 1 分支机构监控 2 未办结事项监控 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 土地增值税清算监控 多缴税金监控（各省配置） 未结报的税收票证信息监控 出口退税资格监控 委托协议终止监控 社保费登记监控 跨区域涉税事项报告监控 企业所得税清算监控 未申报监控（含当月未申报） 房土两税税源信息监控 定期定额户分月汇总申报监控 未报送财务报表监控 关联主体状态监控 监控属性 监控条件 强制 系统监控与纳税人有关联的所有分支机构（或分店）的税务登记状态是否为“注销”。 系统监控纳税人是否存在未办结事项，“未办结事项”是指已受理、已启动或已自动生成但未 强制 办结的系统信息。 强制 系统监控纳税人是否存在未完成的土地增值税清算。 强制 系统监控纳税人是否还存在多缴（包括预缴、应退未退）税款。 强制 系统监控纳税人是否存在未结报的税收票证信息。 强制 系统监控纳税人是否存在未撤回的出口退（免）税备案信息。 提示 系统监控是否存在未终止的委托代征协议信息。 提示 系统监控是否存在未注销的社保费登记信息。 强制 纳税人是否存在未缴销的跨区域涉税事项报告监控 强制 强制 提示 监控纳税人的房土两税税源信息是否均已终止纳税义务 提示 系统监控定期定额户是否完成分月汇总申报 提示 监控纳税人是否存在未报送财务报表 强制 系统监控是否有相同纳税人识别号的其他关联主体状态非“注销”
纳税人符合上述条件之一，纳税人即存在即办资格。
28
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
1.2即办条件（简称2类监控）
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 未处于税务检查状态 10 11 12 13 已缴销增值税专用发票及 14 税控专用设备 15 无欠税（滞纳金）及罚款 监控名称 纳税人登记状态监控 监控名称（小类） 纳税人登记状态登记监控 监控属性 监控条件 强制类 系统监控纳税人状态是否为“正常”、“停业”、“清算” 系统监控纳税人是否存在欠缴税金，所需监控的“欠缴税金”包括税收会计核算的欠缴税金 与罚款。
制度流程业务解读
一、政策解读
6
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
文件1.《国家税务总局江苏省税务局关于优化完善有 关税收征管业务流程的通知》（苏税发〔2018〕30号）
发文日期：2018年8月23日 三、简化优化注销税务登记流程 （一）定期定额户申请注销的，纳税服务部门对相关资料进行 审核后，应当场作出是否受理、核准意见，并制发相关文书。 解读：个体双定户注销，当场办结。与10月份出台的总局即办 注销要求基本一致。
7
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
（二）定期定额户以外的纳税人申请注销的，纳税服务部 门对相关资料信息进行审核后，应当场作出是否受理意见，出 具相关文书。符合受理条件的，受理后应统一实施系统风险扫 描，并根据风险扫描结果按以下两种情况分类处理。不需要进 行风险应对的，由纳税服务部门直接出具核准同意注销文书； 需要进行风险应对的，推送风险应对部门进行应对处理，纳税 服务部门根据应对处理结果统一出具相关文书。
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
注销税务登记简介
二0一六年九月二十三日
1
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
前言
2
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
优化办理企业税务注销程序，是当前 税务部门深化“放管服”改革、优化营商
环境的一项重要举措，也是优化纳税服务、
减轻纳税人负担的重要抓手。
9
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
一、实行清税证明免办服务（工商简易注销）
对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形 之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部 门申请办理注销登记。 （一）未办理过涉税事宜的； （二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金） 及罚款的。
21
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
Fra Baidu bibliotek
22
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
4跨区迁移
事项概述：纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机 关提出办理迁出，向迁入地税务登记机关办理设立登记。 办理时限： （1）迁入地为省内的，不再实施风险扫描，当场办结； （2）迁入地为省外的，经扫描没有风险的，当场办结； （3）迁入地为省外的，经扫描需要风险应对的，限时办结，20个工作日。 办理方式：
后台 总局优化版 注销校验规则
受理校验规则
补充校验规则 是否风险扫描
总局优化版注销校验规则
无 否 2018年10月8日 上线
原国税税源管理平台在办任务校验
是 省内不扫描 跨省扫描 是（两次）
开发状态
2018年11月16日上线
正在开发
24
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
三、受理校验规则
25
国家税务总局江苏省税务局
强制类 系统监控纳税人是否存在欠缴规费，此监控需根据各省配置，判断该条件是否为强制条件。 强制类 系统监控纳税人是否存在未处理呆账信息。 强制类 监控纳税人在风控系统中有无未终结的风险应对内容 强制类 监控纳税人是否存在税收违法行为处理流程未处理流程 强制类 是否有在查的案件 强制类 监控纳税人是否存在已进行案源登记但尚未立案的事项 强制类 强制类 强制类 强制类 强制类 强制类 监控纳税人是否存在未完成的纳税评估 监控纳税人是否存在未完成的特别纳税调整 监控纳税人是否存在未办结的调查巡查 纳税人是否存在未注销的防伪税控资格 其他税控装置监控 监控纳税人是否留存有未缴销的发票
3
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
基本原则
1、简化优化办税流程
2、系统规则代替经验判断 3、风险应对代替清税调查
4
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
目 录
一、政策解读 二、概念流程 三、受理校验规则 四、风险扫描规则 五、补偿条款 六、后续开发计划 七、常见问题
5
国家税务总局江苏省税务局
19
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
20
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
3注销税务登记（工商简易注销）
事项概述：税务机关统一接收市场监管部门简易注销公告信息，经数据比对分析，有未结涉 税事项的实施提醒，限期内对不符合注销条件的向市场监管部门反馈异议信息。 办理时限： （1）收到公告信息时，进行第一次校验扫描，短信提醒； （2）公告期届满次日，进行第二次校验扫描，反馈工商部门。 办理方式： （1）省局正在进行系统开发，实现自动接收公告信息，自动校验扫描（两次），自动短信提醒， 自动反馈异议。各地有清册的查询权限。 （2）新流程上线之前，由省局统一人工接收数据，导入神码模型风险扫描，人工异议反馈。
解读：省局明确符合即办条件的，不再实施风险扫描。
13
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
文件4.《关于做好优化税务注销程序工作的通知》（苏税征科便函〔2018〕 17号）
受理注销时，向纳税人发放《税务注销办理一次性告知书》，一次性告知税务注销办 理流程、事项、资料和时限。 1.专窗预检：纳税人应在税务注销前办理完结清税款、缴销发票等未结事项，在办税服 务厅“清税注销业务专窗”办理预检，专窗发放《未结事项告知书》，帮助纳税人及时掌 握未结事项信息。纳税人也可登陆江苏省网上税务局，在线办理税务注销预检。 2.即办注销：纳税人可先办结全部未结事项，税务机关即时出具《清税证明》，注销其 税务登记。 3.容缺注销：纳税人也可选择“承诺制”容缺办理，即：签署承诺书后，税务机关即时 出具《清税证明》，纳税人应在不超过6个月的承诺期内办结其他未办结事项。
纳税人欠税监控（不含规费） 强制类
社保费欠费监控
纳税人规费欠费监控 纳税人是否存在呆账监控 风险应对监控 未结违法违章监控 在查案件监控 已案源登记监控 纳税评估监控 特别纳税调整监控 调查巡查监控 未注销的防伪税控监控 其他税控装置监控 未缴销发票监控
强制类 系统监控纳税人是否存在欠缴社保费，此监控需根据各省配置，判断该条件是否为强制条件。
解读：非个体双定户注销，需进行风险扫描，扫描没有风险的， 当场办结。为11月份的江苏注销工作流优化奠定了基础。
8
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
文件 2 ：《国家税务总局关于进一步优化办理企业税 务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号） 发文日期：2018年9月18日 一、实行清税证明免办服务 二、优化税务注销即办服务 三、简化税务注销办理的资料和流程
17
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
18
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
2注销税务登记（一般注销）
事项概述：对申请注销的纳税人，税务机关通过注销受理规则校验、风险 扫描、风险应对等程序，消除风险点，注销其税务登记。 办理时限：经风险扫描 （1）不需要风险应对的，当场办结； （2）需要风险应对的，限时办结，20个工作日。 办理方式： （1）纳税服务机构办税受理岗：国税金三“江苏注销税务登记受理”； （2）电子税务局：暂不支持。
11
国家税务总局江苏省税务局
制度流程业务解读
政策依据
三、简化税务注销办理的资料和流程
（一）简化资料。对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件。 （二）开设专门窗口。在办税服务厅设置注销业务专门服务窗口，并根据情况及时增加 专门服务窗口数量。 （三）提供“套餐式”服务。整合税务注销前置事项，实行“一窗受理、内部流转、限 时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。 （四）强化“首问责任制”和“一次性告知”。纳税人到办税服务厅办理税务注销时， 首次接待的税务人员应负责问清情况，区分事项和复杂程度，分类出具需要办理的事项 告知书，并做好沟通和辅导工作。 （五）优化内部工作流程和岗责分配。对纳税人办理注销业务涉及多事项的，要创新工 作方式，简并优化流程、岗责，实现联动、限时处理。