内部控制手册编制说明
医院内部控制手册范本
西飞医院内部控制手册一、总则（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。
概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1.建立健全内部控制管理体系。
结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。
2.固化形成内部控制工作机制。
通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。
3.规范加强内部控制评价工作。
通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。
（二）编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。
手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。
2.风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。
行政事业单位内部单位层面内部控制手册
行政事业单位内部单位层面内部控制手册第一节组织架构和归口管理组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
本手册旨在明确单位内部各层级的机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。
一、组织架构本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设置，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。
本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。
决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计等内部监督部门。
决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。
图1 W 局组织架构示例二、归口管理1. 内部控制领导机构内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。
领导小组组长：W 局厅长、党组书记领导小组副组长：W 局党组副书记、其他党组成员、副局长领导小组成员：W 局各职能处室负责人领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。
2. 内部控制牵头机构本单位明确内部控制牵头处室为财务处，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障。
内部控制手册
山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
内部控制管理手册(样)【范本模板】
内部控制管理手册——＊＊＊公司分册——＊*＊＊*＊公司**＊分公司二〇一六年一月一日***＊*＊公司《内部控制管理手册》<*＊*公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际,编制了《内部控制管理手册》〈＊*＊公司分册〉,经股份公司审查批准，现予发布。
股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，<＊＊＊公司分册>是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。
全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。
本手册自二○一六年一月一日起执行。
总经理：二○一六年一月一日目录公司简介………………………………………………………..。
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.（1）分册说明 (2)1 实施方案..............................................................................................。
.（4）1.1 内部控制体系实施方案 (4)1。
2 组织结构、职责与权限 (4)2 控制环境..........................................................................................。
. (9)2.1 组织结构图 (9)2。
2 权限指引表…………………………………………………………………………….。
(10）2。
3 控制环境涉及的制度索引……………………………………………………………。
.（20）3 风险评估…………………………………………………………………………………。
（23）3。
1 基本业务流程目录…………………………………………………………………….。
（23）3.2 重要业务流程目录 (28)4 控制活动 (31)4。
企业内部控制管理手册
XX国有企业内部控制管理手册目录1前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (3)1.1.4内部控制依据的标准 (5)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理适用范围 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2内部环境 (11)2.1内部机构设置及其权责分配 (11)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (13)2.2发展战略管理 (17)2.3人力资源管理 (18)2.3.1人力资源管理 (18)2.3.2员工责任和目标 (19)2.3.3违规行为的纠正措施 (20)2.3.4道德标准的遵从 (21)2.4社会责任 (21)2.4.1促进就业与员工权益保护 (21)3风险评估 (24)3.1风险识别关注因素 (24)3.2风险类别 (24)3.3风险评估 (24)3.3.1风险评估目标 (24)3.3.2风险识别 (25)3.3.3风险分析 (26)4控制活动 (27)4.1控制活动分类与形式 (27)4.1.1控制活动的分类 (27)4.1.2控制活动的形式 (27)4.2内部控制要求及保障措施 (28)4.2.1公司业务流程总目录 (28)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (32)4.2.3资金活动日常资金活动管理 (32)4.2.4采购业务 (33)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (35)5信息与沟通 (38)5.1内控关注要点: (39)5.2控制措施: (39)5.3反舞弊机制 (41)6内部监督 (43)6.1目的 (43)6.2内部监督 (43)7附件 (45)1前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司, 为提高公司内部控制管理水平, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 特编制《内部控制管理手册》, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保公司从思想上提高管理水平, 增强风险防范能力, 保证公司协调、持续、快速发展。
行政事业单位内控手册
XX 内部控制操做手册XX第一章总则第一节编制依据及原则本《内部控制操作手册》依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）、财政部下发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定的要求制订。
实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2. 重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
3. 制衡性原则：内部控制应当在单位内部的科室管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4. 适用性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第二节使用说明本《内部控制操作手册》作为单位构建内部控制体系并保障其运行的基本制度和实施规范，是单位建立健全内部控制体系的核心。
1. 内部控制手册的设计：手册中的各项内容由财务处牵头，各科室配合，经过单位相关领导充分讨论后形成。
未经单位统一批准，任何科室不得擅自发布、修改内控手册内容。
2. 内部控制手册的发放：内部控制主管科室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位负责人批准同意。
3. 内部控制手册的执行：各科室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。
各科室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4. 内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
5. 内部控制手册的更新：内部控制手册生效后，财务处根据国家内部控制的相关规定和要求、内外部环境变化、组织结构变更、内控管理中出现的新问题以及各科室反馈的意见及建议等组织修订，执行全面的定期复核更新制度，由单位相关领导和相关科室讨论后，按程序批准发布执行。
经典内控管理手册之内部控制手册
内部控制管理手册领导致辞目录编制说明 (1)第一章内部环境 (3)第一节治理结构、内部机构设置与权责分配 (3)第二节内部审计 (7)第三节人力资源政策 (9)第四节企业文化 (11)第二章风险评估 (13)第一节目标设定 (13)第二节风险识别 (15)第三节风险分析与评价 (18)第四节风险应对 (21)第五节公司层面风险 (23)第六节业务层面风险 (49)第七节风险预警 (72)第三章控制活动 (78)第一节发展规划与管理 (78)第二节人力资源管理 (80)第三节经营管理 ..................................... 错误!未定义书签。
第四节营销管理 ..................................... 错误!未定义书签。
第五节国际业务管理 (112)第六节采购管理 (116)第七节生产管理 (123)第八节技术管理 (135)第九节质量管理 (142)第十节安全管理 (150)第十一节技改管理 (155)第十二节资产管理 (161)第十三节财务管理 (167)第十四节股权投资管理 (182)第十五节信息化管理 (185)第十六节法律事务管理 (191)第十七节行政管理 (195)第十八节审计监察管理 (202)第四章信息与沟通 (205)第一节信息 (205)第二节沟通 (208)第三节反舞弊机制 (210)第五章内部监督 (212)第一节持续监督 (212)第二节内控评价 (215)编制说明一、编制目的为规范新疆股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控制管理，建立设计规范、运行有效的内部控制体系，健全内部控制机制，提高风险防范能力，保证公司安全稳健运行，提高经营管理水平，编制本手册。
二、编制原则本手册的编制遵循了以下基本原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
行政事业单位内部控制手册
七、内部审计档案归档109
附录：相关法律法规、政策文件110
第一章
第一节
依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度是约束、规范单位管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
二、内部控制自我评价关注重点99
三、内部控制自我评价工作组织与分工100
四、自我评价方法与程序102
五、自我评价报告内容要点104
六、自我评价缺陷整改105
第二节内部审计106
一、内部审计业务综述106
二、内部审计关注重点106
三、制定内部审计计划107
四、组建内部审计项目组107
五、实施内部审计工作107
2.内部控制手册的发放：内部控制主管处室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位法人批准同意。
3.内部控制手册的执行：各处室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。各处室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4.内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
第一节预算管理33
一、预算业务综述33
二、预算业务控制流程34
三、预算业务风险控制矩阵43
第二节收支管理46
一、收支业务综述46
二、收支业务控制流程47
三、收支业务风险控制矩阵54
第三节采购管理58
一、政府采购业务综述58
二、采购业务控制流程59
学校内部控制手册
内部控制手册第一章总则第一条为了进一步提高学校内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、行政事业内部控制规范试行等法律法规和相关规定,制定本制度.第二条本制度适用于本校经济活动的内部控制.第三条本制度所称内部控制,是指学校为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.第四条学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.第五条学校建立与实施内部控制,应当遵循下列原则：1.全面性原则.内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制.2.重要性原则.在全面控制的基础上,内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险.3.制衡性原则.内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督.4.适应性原则.内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况,并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善.第六条学校负责人对本校内部控制的建立健全和有效实施负责.第七条学校应当根据本规范建立适合本校实际情况的内部控制体系,并组织实施.具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全学校各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行.第二章风险评估和控制方法第八条学校应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估.经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估.第九条学校开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组,校长担任组长.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交学校领导班子,作为完善内部控制的依据.第十条学校进行学校层面的风险评估时,应当重点关注以下方面：1.内部控制工作的组织情况.包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立学校各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制.2.内部控制机制的建设情况.包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制.3.内部管理制度的完善情况.包括内部管理制度是否健全;执行是否有效.4.内部控制关键岗位工作人员的管理情况.包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力.5.财务信息的编报情况.包括是否按照国家统一的学校会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的学校会计制度编制财务会计报告.第十一条学校进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注以下方面：1.预算管理情况.包括在预算编制过程中学校内部各部门间沟通协调是否充分,预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算,进度是否合理,是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时.2.收支管理情况.包括收入是否实现归口管理,是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据,是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性,是否存在使用虚假票据套取资金的情形.3.政府采购管理情况.包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案.4.资产管理情况.包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点,对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产.5.合同管理情况.包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件,对外出租资产是否符合规定,有无签订长期资产出租合同;是否有效监控合同履行情况,是否建立合同纠纷协调机制.第十二条学校内部控制的控制方法一般包括：1.不相容岗位相互分离.合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制.2.内部授权审批控制.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度.相关人员应当在授权范围内行使职权、办理业务.3.归口管理.根据学校实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理.4.预算控制.强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于学校经济活动的全过程.5.财产保护控制.建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整.6.会计控制.建立健全学校财务会计管理制度,加强会计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序.7.单据控制.要求学校根据国家有关规定和学校的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据.8.信息内部公开.建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规定和学校的实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序.第三章学校层面内部控制第十三条学校应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作.同时,应当充分发挥财会、内部稽核、工会、教务、后勤等部门或岗位在内部控制中的作用.第十四条学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离.学校应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制.重大经济事项的内部决策,应当由学校领导班子集体研究决定.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本学校实际情况确定,一经确定,不得随意变更.第十五条学校应当建立健全内部控制关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督.学校应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期.不具备轮岗条件的学校应当采取专项审计等控制措施.内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位.第十六条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力.学校应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质.第十七条学校应当根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构,配备具有相应资格和能力的会计人员.学校应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告,确保财务信息真实、完整.第十八条学校应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制.对信息系统建设实施归口管理,将经济活动及其内部控制流程嵌入学校信息系统中,减少或消除人为操纵因素,保护信息安全.第四章业务层面内部控制第十九条学校应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度.学校应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离.第二十条学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确.1.学校应当正确把握预算编制有关政策,确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定.2.学校应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息,根据工作计划细化预算编制,提高预算编制的科学性.第二十一条学校应当根据内设部门的职责和分工,对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达,规范内部预算追加调整程序,发挥预算对经济活动的管控作用.第二十二条学校应当根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行.学校应当建立预算执行分析机制.定期通报各部门预算执行情况,召开预算执行分析会议,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性.第二十三条学校应当加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强决算分析工作,强化决算分析结果运用,建立健全学校预算与决算相互反映、相互促进的机制.第二十四条学校应当加强预算绩效管理,建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制.第二十五条学校应当建立健全收入内部管理制度.学校应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离.第二十六条学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账.业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据,确保各项收入应收尽收,及时入账.财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任.第二十七条有政府非税收入收缴职能的,应当按照规定项目和标准征收政府非税收入,按照规定开具财政票据,做到收缴分离、票款一致,并及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或者私分.第二十八条学校应当建立健全票据管理制度.财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续.学校应当按照规定设置票据管理员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作.票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理.负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁.学校不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围.第二十九条学校应当建立健全支出内部管理制度,确定学校经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项.学校应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离.第三十条学校应当按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限.实行国库集中支付的,应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行.1.加强支出审批控制.明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施.审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批.2.加强支出审核控制.各校要确定专人全面审核各类单据.重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全.支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符.3.加强支付控制.明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续.大额支出实行转账结算,不得使用现金.签发的支付凭证应当及时进行登记.4.加强支出的核算和归档控制.由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据.第三十一条根据国家规定可以举借债务的学校应当建立健全债务内部管理制度,明确债务管理岗位的职责权限,不得由一人办理债务业务的全过程.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项,应当进行充分论证,并由学校领导班子集体研究决定并报区教育局备案.学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作.加强债务的对账和检查控制,定期与债权人核对债务余额,进行债务清理,防范和控制财务风险.第三十二条学校应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度.第三十三条学校应当明确相关岗位的职责权限,确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相第三十四条学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理.建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制.根据学校实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划.第三十五条学校应当加强对政府采购活动的管理.对政府采购活动实施归口管理,在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制.学校应当加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息.对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核,严格履行审批手续.第三十六条学校应当加强对政府采购项目验收的管理.根据规定的验收制度和政府采购文件,由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明.第三十七条学校应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理.指定牵头部门负责、相关部门参加,按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作.第三十八条学校应当加强对政府采购业务的记录控制.妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料.定期对政府采购业务信息进行分类统计,并在内部进行通报.第三十九条学校应当对资产实行分类管理,建立健全资产内部管理制度.学校应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保资产安全和有效使用.第四十条学校应当建立健全货币资金管理岗位责任制,合理设置岗位,不得由一人办理货币资金业务的全过程,确保不相容岗位相互分离.1.出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记2.严禁一人保管收付款项所需的全部印章.财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管.负责保管印章的人员要配置单独的保管设备,并做到人走柜锁.3.按照规定应当由有关负责人签字或盖章的,应当严格履行签字或盖章手续.第四十一条学校应当加强对银行账户的管理,严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户.第四十二条学校应当加强货币资金的核查控制.指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符.对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因,并按照相关规定处理.第四十三条学校应当加强对实物资产和无形资产的管理,明确相关部门和岗位的职责权限,强化对配置、使用和处置等关键环节的管控.1.对资产实施归口管理.明确资产使用和保管责任人,落实资产使用人在资产管理中的责任.贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产,应当指定专人保管、专人使用,并规定严格的接触限制条件和审批程序.2.按照国有资产管理相关规定,明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任.3.建立资产台账,加强资产的实物管理.学校应当定期清查盘点资产,确保账实相符.财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理.4.建立资产信息管理系统,做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理.第四十四条学校应当建立健全合同内部管理制度.学校应当合理设置岗位,明确合同的授权审批和签署权限,妥善保管和使用合同印章,严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同,严禁违规签订担保、投资和借贷合同.学校应当对合同实施归口管理,建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合.第四十五条学校应当加强对合同订立的管理,明确合同订立的范围和条件.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判,必要时可聘请外部专家参与相关工作.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见,应当予以记录并妥善保管.第四十六条学校应当对合同履行情况实施有效监控.合同履行过程中,因对方或学校自身原因导致可能无法按时履行的,应当及时采取应对措施.学校应当建立合同履行监督审查制度.对合同履行中签订补充合同,或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查.第四十七条财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理.未按照合同条款履约的,财会部门应当在付款之前向学校有关负责人报告.第四十八条合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理,定期对合同进行统计、分类和归档,详细登记合同的订立、履行和变更情况,实行对合同的全过程管理.与学校经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据.学校应当加强合同信息安全保密工作,未经批准,不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的工作秘密或商业秘密.第四十九条学校应当加强对合同纠纷的管理.合同发生纠纷的,学校应当在规定时效内与对方协商谈判.合同纠纷协商一致的,双方应当签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的,经办人员应向学校有关负责人报告,并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决.第五章评价与监督第五十条学校应当建立健全内部监督制度,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立.第五十一条内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查学校内部管理制度和机制的建立与执行情况,以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等,及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议.第五十二条学校应当根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率.第五十三条学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告.。
内部控制手册编制使用说明
内部控制手册编制使用说明1、编制《内部控制手册》的背景为规范江苏亨通光电股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理,贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制订《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业管理制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩,改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规,遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及美国《萨班斯－奥克斯法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量.三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度,是防范风险、提高经营效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度,使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效的体现股份公司管理理念。
2、《内部控制手册》遵循的基本原则一是合规性原则。
合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策;符合股份公司上市地证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
二是全面性和系统性原则。
《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体;既要对其负责的作业实施控制，又要受其他人员或制度的监督和制约。
华为内部控制手册
华为内部控制手册（全文）本手册编制说明深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。
为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。
随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。
以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。
1制定内部会计控制制度的原理为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。
1-1 组织适宜性原理组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有助于纠正脱离计划的偏差。
控制反映组织结构的类型。
组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种规定，也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。
1-2 控制关键点原理控制关键点原理：为了进行有效的控制，需要特别注意在根据各种计划来衡量工作成效时有关键意义的因素（关键点）。
我们要求一个主管人员将注意力集中于计划执行中的一些主要影响因素上，而不应随时注意计划执行情况的每一个细节。
因为控制住了关键点，也就控制住了全局。
1-3 例外原理例外原理：主管人员应注意一些重要的例外偏差，也就是把控制的主要注意力集中在那些超出一般情况的特别好或特别坏的情况，从而实现高效率的控制。
例外原理必须与控制关键点原理相结合，即应把注意力集中在关键点的例外情况上。
1-4 控制趋势原理控制趋势原理：控制全局的主管人员应着重注意现状所预示的趋势，而不是现状本身。
内部控制管理手册(中石油)
内部控制管理手册体系框架分册中国石油天然气股份有限公司二○○八年一月目录公司简介………………………………………………………………………………………手册说明………………………………………………………………………………………1 总论…………………………………………………………………………………………1·1 概述………………………………………………………………………………………1·2 内部控制体系框架………………………………………………………………………1·3 组织结构、职责与权限…………………………………………………………………2 控制环境……………………………………………………………………………………2.1 概述………………………………………………………………………………………2.2 诚信与道德价值观………………………………………………………………………2.3 发展目标…………………………………………………………………………………….2.4 管理理念与企业文化………………………………………………………………………2.5 风险管理策略…………………………………………………………………………….2.6 董事会及下属委员会………………………………………………………………………2.7 组织结构…………………………………………………………………………………..2.8 权利和责任分配……………………………………………………………………………2.9 人力资源政策与措施…………………………………………………………………………3.10 员工胜任能力……………………………………………………………………………2.11 反舞弊机制…………………………………………………………………………………3 风险评估……………………………………………………………………………………3·1 概述………………………………………………………………………………………3·2 建立风险评估机制………………………………………………………………………3·3 建立并完善风险管理体系………………………………………………………………4 控制活动……………………………………………………………………………………4·1 概述………………………………………………………………………………………4·2 控制活动的实施…………………………………………………………………………5 信息与沟通…………………………………………………………………………………5·1 概述………………………………………………………………………………………5·2 信息………………………………………………………………………………………5·3 沟通………………………………………………………………………………………5·4 信息系统总体控制………………………………………………………………………5·5 信息系统应用控制………………………………………………………………………5·6 信息披露…………………………………………………………………………………6 监督…………………………………………………………………………………………6·1 概述………………………………………………………………………………………6·2 持续监督…………………………………………………………………………………6·3 独立评估…………………………………………………………………………………6·4 缺陷报告…………………………………………………………………………………附件《内部控制管理手册》（地区公司分册）编制规范……………………………………公司简介中国石油天然气股份有限公司（简称“中国石油”）是于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司（简称“中油集团”）重组过程中，按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。
内部控制手册编制使用说明
内部控制手册编制使用说明1、编制《内部控制手册》的背景为规范江苏亨通光电股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制订《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业管理制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规，遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及美国《萨班斯－奥克斯法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效的体现股份公司管理理念。
2、《内部控制手册》遵循的基本原则一是合规性原则。
合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
二是全面性和系统性原则。
《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受其他人员或制度的监督和制约。
公司内控管理手册
公司内控管理手册内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门。
分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。
第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。
第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。
本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
3、重要性原则。
本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。
本制度相关具体营业控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。
内部控制建立和施行过程当中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
本制度制订的七项具体营业控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
6、适应性原则。
本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7、成本效益原则。
本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
内部控制管理手册
XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11。
1。
1手册编制的意义和目的··11。
1。
2内部控制目标··11.1.3遵循的基本原则·· 21。
1.4内部控制依据的标准·· 31。
1.5手册的结构组成·· 31。
1.6手册的适用范围和管理·· 51。
2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61.2。
2内部控制体系的组织架构·· 61。
2。
3职责与权限·· 81.3风险评估··111。
3.1风险评估工作机制··121。
3。
2风险评估流程··131。
3.3风险坐标图··201.3。
4风险应对··212单位层面的内部控制··232。
1 决策议事机机制··232。
1.1内部机构设置··242。
1。
2职责与权限·· 272。
2内控关键岗位责任制··332.3岗位能力胜任与岗位培训··342.4单位文化··362。
5财务体系··362。
6信息技术的运用·· 383业务层面的内部控制··403.1预算业务控制··403。
1.1综述··403。
1。
2预算编制与审批控制··443。
1。
3预算执行环节控制··473。
单位内部控制手册目录
单位内部控制手册第一章内部控制手册概述一、内部控制使用说明（一）内部手册编制的目的与意义（二）内部手册控制的目标（三）内部手册编制的原则（四）内部控制管理职责（五）内部控制决策机制（六）内部控制手册结构（七）内部控制手册单位限性（八）生效时间及适用范围二、流程编码规则（一）流程编码（二）风险编码第二章风险评估一、流程范围（一）所涉及业务范围（二）所涉及办公室范围二、控制目标三、风险四、办公室职责分工（一）主责办公室（二）配合办公室五、风险评估工作方案六、控制方法七、单位层面风险八、业务层面风险第三章单位层面内部控制一、单位议事决策机制二、授权体系三、内部关键岗位责任制（一）内部关键岗位职业与能力保障（二）不相容岗位分离管理制度（三）内部关键岗位轮岗制度（四）关键岗位专项审计办法四、会计与财务报告五、评价与监督第四章预算业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、预算内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章预算编审第四章预算批复第五章预算执行与分析第六章预算调整第七章决算管理第八章预算绩效第九章监督检查第十章附则四、预算管理业务流程1、项目立项流程2、单位三年规划流程3、预算编审流程（基本支出、项目支出、采购预算）4、预算执行与分析流程5、预算调整流程6、决算管理流程7、预算绩效评价流程五、流程风险六、控制矩阵第五章收支业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、收支内部控制第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章收入登记管理程序第四章非税收入管理程序第五章票据管理第六章公务卡管理第七章重点经费管理第八章支出管理程序第九章收入和支出分析第十章附则四、收支管理业务流程1、执行方式管理流程2、借款流程3、工资及社会保障支出流程4、事前申请审批流程5、报销及支付审批流程6、公务卡申请流程7、公务卡报销及还款流程8、收入和支出分析报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第六章政府采购业务控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、采购管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章政府采购预算编制及计划第四章实施政府采购计划与备案管理第五章采购方式变更管理第六章采购需求论证第七章批量集中采购管理第八章分散采购管理第九章公开招标管理第十章邀请招标管理第十一章竞争性谈判管理第十二章单一来源采购管理第十三章询价采购管理第十四章竞争性磋商管理第十五章网上竞价与商场直购第十六章采购合同、履约、验收管理第十七章附则四、采购管理业务流程1、政府采购预算编制与计划流程2、实施政府采购计划与备案3、采购方式变更4、采购需求论证5、批量集中采购6、分散采购管理7、公开招标管理8、邀请招标管理9、竞争性谈判管理10、章一来源采购管理11、询价采购管理12、竞争性磋商管理13、网上竞价与商场直购14、采购资金支付流程15、履约验收流程五、流程风险六、控制矩阵第七章资产管理一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、资产管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责第三章货币资金管理第四章办公耗材、办公用品管理第五章固定资产配置及预算编制第六章资产使用与盘点第七章固定资产出租、出借管理第八章国有资产处置第九章资产清查与核实第十章资产统计报告编制第十一章附则四、资产管理业务流程1、银行账户开立与变更流程2、资产购置计划流程3、资产购置预算编制流程4、资产自用流程5、资产对外捐赠流程6、资产处置流程7、离职人员资产移交流程8、资产统计报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第八章建设项目控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、建设项目管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章立项与可行性研究第四章勘察、设计与规划报批管理第五章建设项目预算及前期经费管理第六章招标及实施管理第七章施工与材料、设备采供管理第八章资金与财务管理第九章竣工验收管理第十章建设项目档案管理第十一章建设项目竣工决算管理第十二章附则四、建设项目管理操作流程1、建设项目立项流程2、建设项目勘察、设计流程3、建设项目预算编制流程4、前期工作经费申请流程5、建设项目招标及实施流程6、建设项目竣工验收及竣工决算流程7、建设项目档案管理五、流程风险六、控制矩阵第九章合同控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、合同管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及职责第三章合同订阅与审批第四章合同的履行及跟踪第五章合同的档案管理第六章责任追究第七章附则四、合同管理业务流程1、合同冥想与签订管理流程2、合同履行监控流程3、合同备案与台账流程4、合同纠纷流程五、流程风险六、控制矩阵第十章会计档案一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、会计档案内控管理办法第一章总则第二章管理机构及职责第三章会计档案保管第四章会计档案借阅第五章会计档案销毁第六章附则四、会计档案内控业务流程1、会计档案保管流程2、会计档案借阅流程3、会计档案销毁流程。
行政事业单位内部控制手册
内部控制手册目录前言 (5)一、内控手册编制意义和目的 (5)二、内控手册编制依据 (6)三、内控手册框架 (7)四、内部控制手册单位有限性 (8)五、内控手册形成及使用说明 (8)六、生效日期及适用范围 (9)第一部分风险评估与控制方法 (9)一、风险评估概述 (10)（一）风险定义 (10)（二）风险分类 (10)二、风险评估定义及过程 (11)（一）目标设定 (12)（二）风险识别 (13)（三）风险分析 (15)（四）风险应对 (19)（五）监测与评审 (19)三、风险评估机制运行 (20)（一）完善评估机制 (20)（二）实施风险评估 (20)（三）运用风险管控工具 (21)四、内部控制方法 (23)（一）不相容岗位分离 (23)（二）内部授权审批 (23)（三）归口管理 (23)（四）预算控制 (23)（五）财产保护 (23)（六）财务会计 (24)（七）单据控制 (24)（八）信息内部公开 (24)五、关键岗位设置及岗位职责 (24)第二部分单位层面内控机制 (27)一、单位组织架构 (27)二、组织管理机制 (28)（一）单位领导职责分工 (28)三、重大事项议事决策机制与风险评估 (36)（一）议事决策机制构成 (36)（二）议事决策规则 (36)（三）议事决策流程 (36)（四）议事决策内容 (37)四、决策重大事项的监督约束制度 (39)﹙一﹚责任制度 (39)﹙二﹚自查制度 (40)﹙三﹚群众监督制度 (40)﹙四﹚责任追究制度 (40)（五）不相容岗位职责 (41)五、议事决策事项风险评估与控制清单 (41)（一）议事决策事项风险评估与控制清单 (41)六、关键岗位与人事控制 (44)（一）关键岗位控制体系 (44)（二）控制内容 (46)（三）控制目标 (47)（四）关键岗位不相容职责 (47)（五）关键岗位识别控制与风险评估 (47)（六）关键岗位识别风险评估与应对清单 (48)（七）关键岗位人员廉洁从政风险评估与防控 (51)（八）关键岗位人员廉政风险评估与防控清单 (53)（九）关键岗位内部控制有效性自我测评 (61)第三部分业务层面内控机制 (61)一、预算业务控制 (62)（一）预算业务控制体系 (62)（二）预算业务控制设计 (66)（三）预算执行与调整控制 (72)（四）决算与预算评价控制 (77)二、收支业务控制 (81)（一）收支业务控制目标及职责 (81)（二）收入业务控制 (83)（三）支出业务控制 (86)（四）票据管理业务 (103)三、政府采购业务控制 (114)（一）政府采购业务控制范围、目标与责任 (114)（二）政府采购业务控制设计 (116)四、资产业务控制 (138)（一）资产业务控制范围、目标及责任 (138)（二）资产管理控制设计 (140)五、建设项目控制 (161)（一）建设项目控制的范围、目标及职责 (161)（二）建设项目控制设计 (164)六、合同业务控制 (189)（一）合同业务控制范围、目标与职责 (189)（二）合同管理控制设计 (192)前言一、内控手册编制意义和目的在新常态下，为了进一步提高行政事业单位内部的管理水平，规范和加强内部控制体系建设，加强廉政风险防控机制建设，更好的履行和完成国家赋予的任务和担当的社会责任，我单位以内部控制体系建设为抓手，根据财政部颁布《行政事业单位内部控制规范》（简称《内控规范》）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（简称《指导意见》）、中纪委印发《关于加强廉政风险防控的指导意见》的要求等法律法规及相关规章制度规定，结合单位实际情况，在对单位主要经济活动及业务流程的基础上，初步建立覆盖行政事业单位经济活动的内部控制体系，形成《行政事业单位内部控制手册（试行本）》。
医院内部控制手册
西飞医院内部控制手册一、总则（一）编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。
概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1.建立健全内部控制管理体系。
结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。
2.固化形成内部控制工作机制。
通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。
3.规范加强内部控制评价工作。
通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。
（二）编制原则1.方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。
手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。
2.风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。
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内部控制手册编制说明
一、编制《内部控制手册》的背景
学院内部控制，是通过制定一系列有效的控制措施、管理制度、授权审批程序，结合相互制约的人员和岗位管理体系，对学院所有经济业务活动、重要领域、关键岗位的风险进行预防和控制，以保证学院的经济业务活动合法合规，保护学院财产安全，保障财务信息真实完整，促进廉政建设和预防腐败，实现权力制衡，也是实现学院目标的长效保障机制。
财政部【2012】21号《行政事业单位内部控制规范》。
2014年1月1日执行，文件明确了行政事业单位内部控制建设的基本标准和规范内容。
财政部【2015】24号《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》。
要求加强对权力集中部门的重点领域和关键岗位等进行权力制衡和全面控制。
财政部【2016】11号《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》。
通过开展单位自我评价和检查，实现单位内部控制的“以评促建、以评促改”。
基础性评价指标将作为未来监督检查工作的一项具体检查内容和参考。
财政部【2017】1号《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》。
要求每年年度终了，按照统一格式编制行政事业单位内部控制报告，文件明确了单位主要负责人对内部控制报告的责任和义务，明确了下
一阶段监督检查的工作内容。
二、内部控制建设意义
“安全有效的网”、“能作为、敢作为”、“保护领导干部”、“实现治理能力现代化”。
一是合理保证学院经济活动合法合规；二是保障资产安全和使用有效；三是保证财务信息真实完整；四是有效防范舞弊和预防腐败；五是提高公共服务的效率和效果。
三、内部控制的编制过程
（一）2014年计财处根据财政部【2012】21号文件起草了《学院内部控制制度》，对学院内部控制做了原则性安排。
（二）今年年初，农业厅召开单位内控动员推进会议，安排部署内控手册编制事宜，明确内部控制手册编制的具体时间以及工作目标等内容。
并组织内控知识培训。
（三）计财处按照要求，开展风险调查和讨论，开展业务流程梳理、拟定风险控制应对措施。
梳理包括预算业务、收支业务、采购业务、合同业务、资产业务、建设项目等各项经济活动清单，明确各项经济活动的主要业务环节和工作流程，通过业务梳理实现优化当前业务流程、合理配置岗位、明确岗位责任的目的，找出各经济业务的风险点，通过对风险的识别与分析，拟定出具体的风险控制措施。
（四）2018年3月，计财处对《内部控制手册》的撰写进行安排，由计财处负责预算业务、收支业务、资产管理业务、政府采购业务和建设项目业务等模块撰写，由院长办公室负责基本指引、合同控制业务等模块撰写，纪检监察审计处负责监督与评价模块撰写，撰写
完成后，通过OA系统在全院范围内征求意见，并根据各部门提出的合理意见进行修改，形成目前发放给各委员的《内部控制手册》，内容包括管理组织、岗位责任、业务制度、业务流程图、单据等，请各位委员予以审议。
四、执行内部控制的相关建议
（一）建议学院加强执行内控规范、实施内控监督检查、自我评价与改进更新。
每年应定期开展自我监督检查和评价工作，检查内部控制执行情况和成果，评价内部控制执行效能和改进内容，形成一个良性、长效的内部控制保障机制。
（二）建议学院下一步在此手册的基础上，建立健全各项管理制度，包括议事决策制度、机关运转、会计机构、人事管理、党务管理、廉政建设风险防控、信息管理、6大经济业务等方面的制度。