外籍人员工资薪金个人所得税的计算

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外籍人士个人所得税相关规定

1、我国税法将纳税人分为负无限纳税义务的居民纳税人和负有限纳税义务的非居民纳税人2类。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)的规定，对在中国居住满5年的外籍人士，从第6年起的以后各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内和境外全球范围的工资、薪金所得申报纳税被视为税收意义上的中国居民(即居民纳税人)。

2、根据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得纳税义务问题的通知》(国税发[1994]148号)的规定，对在中国境内居住满1年而不超过5年的外籍人士，可就其在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付，或由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得纳税，而对其离境期间由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得可以不申报纳税。

3、外籍人士在华居住5年以上、1年~5年、90天(或183天)~1年、90天(或183天)以下这4个不同时间范围内，国家依此免除了外籍人士的部分纳税义务，其税负有较大差异。

因此，外籍人士应该把握好这些时间界限，通过合理安排自己的居住时间，减轻个人所得税税负。

4、对长期在华居住的外籍人士，应尽量避免自己在中国境内连续居住5年时间，在连续5年时间内的某一年度内要安排一次超过30天或多次累计超过90天的离境，就可以使其离境期间由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得，及境外财产转让、租赁收入等其他境外收入免予在境内纳税。

如果外籍人士确因工作需要在中国境内连续居住5年以上，也应在这以后的任意一个年度内(最好在第5年)安排一次超过30天或多次累计超过90天的离境，以终止这个5年期限，使其在当年及以后连续5年时间内，只就其来自于中国的收入缴纳个人所得税。

5、对短期来华的外籍人士，应尽量将自己在中国境内居住时间控制在90天(或183天)之内，使自己在中国境内期间由外国企业支付的工资、薪金所得免予在境内纳税。

6、我国税法对非居民纳税人仅就其来自于中国境内的所得缴纳个人所得税，而对其来源于境外的所得免予征税，并对非居民纳税人的工资、薪金来源地的认定进行了明确规定。

新个税法下外籍人员缴纳个人所得税梳理

新个税法下外籍人员缴纳个人所得税梳理自2019年1月1日执行新个人所得税法及实施条例后，外籍人员如何在我国缴纳个人所得税呢？今天为大家梳理如下：一、在我国无住所的外籍人员因在我国居住时间不同而导致纳税义务不同1.在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

2.在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

3. 在中国境内居住连续满六年及以上的，从第六年开始就其从中国境内和境外取得的所得依法缴纳个人所得税。

上述个人所得税纳税义务总结如下表：二、非居民外籍人员取得综合所得的个税计算非居民外籍人员取得工资薪金所得，只能以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额；注意不能减除专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。

非居民外籍人员取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）三、非居民外籍人员取得综合所得的个税申报非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。

外籍人员个人所得税税率表

外籍人员个人所得税税率表外籍人员在中国境内工作的个人所得税是根据下表的税率进行计算的。

根据个人在中国境内的工作期限以及年薪等情况，不同税率将适用于不同的收入段。

税率表以下是2021年外籍人员个人所得税税率表：收入段(人民币) 税率速算扣除数(人民币)不超过36,000 3% 0超过36,000但不超过144,000 10% 2520超过144,000但不超过300,000 20% 16,920超过300,000 30% 31,920如何计算个人所得税个人所得税的计算方法如下：1.首先，确定您的月收入。

2.将月收入乘以12，得到年收入。

3.从年收入中扣除5,000元，得到应纳税所得额。

如果应纳税所得额小于0，则不需要缴纳个人所得税。

4.根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。

5.使用以下公式计算个人所得税：个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率 -速算扣除数。

6.最后，您需要按月向税务部门缴纳个人所得税。

示例计算让我们看一个示例来帮助理解个人所得税的计算。

假设外籍人员在中国境内的月收入为10,000元。

那么根据上面的计算方法，我们可以进行如下计算：1.月收入：10,000元2.年收入：10,000 * 12 = 120,000元3.应纳税所得额：120,000 - 5,000 = 115,000元4.查找税率和速算扣除数：税率为10%，速算扣除数为2520元5.计算个人所得税：个人所得税 = 115,000 * 0.1 - 2520 = 8,230元根据上面的计算，该外籍人员需要按月缴纳个人所得税，金额为8,230元。

注意事项在计算个人所得税时，需要注意以下几点：•如果外籍人员的工作期限不满183天，或者工作期限满183天但所得不超过主管税务机关规定的50,000元/年，就可以享受免税政策。

•外籍人员应提供完整的个人信息和相关证明文件，如有效签证、合同、工资单等，以便税务部门核实和确认个人所得税的纳税义务。

外国人个人所得税

外国人个人所得税
在中国，外国人的税务处理原则上与中国公民相同，但存在一些特别的规定。

一般而言，
外国人在中国境内居住满183天，即被视为居民个人，需要就其全球范围内的所得在中国纳税；不满183天的则视为非居民个人，仅需就来源于中国境内的收入缴税。

税率与税种
个人所得税的税种包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的
承包、承租经营所得等。

其中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，具体分为七个级别，税率从3%至45%不等。

应纳税额的计算
以工资、薪金所得为例，其应纳税额的计算公式为：应纳税额 = (每月收入额 - 五险一金等专项扣除 - 起征点) × 适用税率 - 速算扣除数。

目前，中国个税的起征点为每月5000元人
民币。

税收优惠
针对特定人群，如外籍专家、高层次人才等，中国政府提供了一系列的税收优惠政策。

例如，符合条件的外籍专家可以享受减免部分所得税的优惠政策。

这些政策旨在吸引更多的
外国人才来华工作和生活。

申报与缴纳
外国人个人所得税的申报通常由雇主代扣代缴。

若外国人在中国有多项收入来源或独立从
事劳务活动，他们可能需要自行向税务机关申报税款。

无论是通过雇主还是个人自行申报，都应确保按时足额缴纳税款，避免产生滞纳金或受到其他法律制裁。

注意事项
在实际操作中，外国人需要注意保留好收入证明、缴税记录等相关文件，以备不时之需。

如果遇到税务问题或疑惑，及时咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关，是解决问题的
有效途径。

外籍人员在华税务申报指南

外籍人员在华税务申报指南一、概述外籍人员在中国境内工作、生活时，需要按照中国的税法规定进行税务申报。

本文将详细介绍外籍人员在华税务申报的相关事项，以帮助其准确、合规地履行申报义务。

二、税务申报分类根据外籍人员在华的收入来源和申报义务的不同，税务申报主要分为以下几类：1. 个人所得税申报外籍人员在中国境内取得的工资、薪金所得、个体工商户收入、股权收益等，需要按照所得税法规定进行申报。

具体流程包括填写个人所得税申报表、缴纳税款等。

2. 境外资产申报若外籍人员在中国拥有境外银行账户、证券投资、房地产等境外资产，需要依法进行申报。

具体要求包括填写境外资产申报表、提供相关资料等。

3. 境外资本利得申报外籍人员在中国境内交易股票、债券、基金等金融产品并获利时，需要按照资本利得税法规定进行申报。

具体流程包括填写资本利得税申报表、缴纳税款等。

三、税务申报流程根据不同的税务申报分类，外籍人员在华的税务申报流程略有差异。

以下为常见的税务申报流程示例：1. 个人所得税申报流程（1）填写个人所得税申报表，包括填写个人基本信息、收入项目、扣除项等。

（2）计算个人所得税应纳税款。

（3）根据所得税法规定选择合适的纳税期限进行缴款。

（4）如有需要，按规定办理税务减免、退税等手续。

2. 境外资产申报流程（1）填写境外资产申报表，包括填写资产种类、金额、所在地等信息。

（2）提供相关资料，如银行账单、房产证明等。

（3）根据规定办理资产申报手续，等待税务机关核查。

3. 境外资本利得申报流程（1）填写资本利得税申报表，包括填写交易时间、金额、投资产品等。

（2）计算应纳税款金额，确认是否符合免税条件。

（3）根据规定选择合适的缴税期限进行缴款。

四、税务申报注意事项在进行外籍人员在华税务申报时，需要注意以下几个问题：1. 材料准备准备税务申报所需的相关材料，如个人证件、相关收入证明、资产证明等。

确保材料的真实性和完整性。

2. 申报时限根据税法规定，外籍人员在中国的税务申报需要按照规定的时限进行。

外籍人员奖金怎么计算个人所得税

外籍⼈员奖⾦怎么计算个⼈所得税问：我单位有⼀位外籍员⼯，今年给他发放全年⼀次奖⾦，我怎么计算他的个⼈所得税?答：国税发[2005]9号⽂件第⼆条规定：纳税⼈取得全年⼀次性奖⾦，单独作为⼀个⽉⼯资、薪⾦所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务⼈发放时代扣代缴：(⼀)先将雇员当⽉内取得的全年⼀次性奖⾦，除以12个⽉，按其商数确定适⽤税率和速算扣除数。

如果在发放年终⼀次性奖⾦的当⽉，雇员当⽉⼯资薪⾦所得低于税法规定的费⽤扣除额，应将全年⼀次性奖⾦减除"雇员当⽉⼯资薪⾦所得与费⽤扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年⼀次性奖⾦的适⽤税率和速算扣除数。

(⼆)将雇员个⼈当⽉内取得的全年⼀次性奖⾦，按本条第(⼀)项确定的适⽤税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当⽉⼯资薪⾦所得⾼于(或等于)税法规定的费⽤扣除额的，适⽤公式为：应纳税额=雇员当⽉取得全年⼀次性奖⾦×适⽤税率⼀速算扣除数2.如果雇员当⽉⼯资薪⾦所得低于税法规定的费⽤扣除额的，适⽤公式为：应纳税额=(雇员当⽉取得全年⼀次性奖⾦⼀雇员当⽉⼯资薪⾦所得与费⽤扣除额的差额)×适⽤税率⼀速算扣除数。

第六条规定：对⽆住所个⼈取得本通知第五条所述的各种名⽬奖⾦，如果该个⼈当⽉在我国境内没有纳税义务，或者该个⼈由于出⼊境原因导致当⽉在我国⼯作时间不满⼀个⽉的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内⽆住所的个⼈取得奖⾦征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。

国税发[1996]183号⽂件规定：对在中国境内⽆住所的个⼈⼀次取得数⽉奖⾦或年终加薪、劳动分红(以下简称奖⾦，不包括应按⽉⽀付的奖⾦)的计算征税问题，各地询问颇多，且意见不⼀。

按照简便、合理、易于操作的原则，经研究，现明确按以下⽅法处理：对上述个⼈取得的奖⾦，可单独作为⼀个⽉的⼯资，薪⾦所得计算纳税。

由于对每⽉的⼯资、薪⾦所得计税时已按⽉扣除了费⽤，因此，对上述奖⾦不再减除费⽤，全额作为应纳税所得额直接按适⽤税率计算应纳税款，并且不再按居住天数进⾏划分计算。

外籍人员个人所得税的计算缴纳

外籍人员个人所得税计算缴纳从2008年3月1日起，在中国境内外商投资企业与外国企业中工作外籍人员取得工资薪金所得，及应聘在中国境内企事业单位、社会团体、国家机关中工作外籍专家取得工资薪金所得附加扣除费用2800元，即在原扣除标准2000元根底上加计扣除2800元，共可扣除4800元。

如，在某外商投资企业中工作美国专家〔非居民纳税人〕2021年6月份取得该企业发放工资收入20000元人民币，那么该人员应纳税所得额为20000-〔2000+2800〕=15200〔元〕，所以，应纳税额为15200×20%－375＝2665〔元〕。

本文以下介绍外籍人员取得工资薪金、奖金以及其他几种情况个人所得税具体缴纳方法。

一、在华外籍人员取得各项奖金计税方法〔一〕在华外籍人员取得全年一次性奖金计税方法在华外籍人员取得全年一次性奖金具体计税方法取决于其是否为居民纳税人：1．假设外籍人员为居民纳税人，那么其取得全年一次性奖金适用?国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知?〔国税发[2005]9号〕规定，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，具体计税方法为：先将当月取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率与速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额差额〞后余额，按上述方法确定全年一次性奖金适用税率与速算扣除数。

计算公式如下：雇员当月工薪所得够缴税标准，适用公式为：应纳税额一雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数雇员当月工薪所得不够缴税标准，适用公式为：应纳税额＝〔雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工薪所得与费用扣除额差额〕×适用税率－速算扣除数例如，美国A先生已在中国境内一外商投资企业工作3年，2021年12月，他取得含税年终奖金60000元，其工资为每月4000元。

外籍人员工资薪金个人所得税筹划

外籍人员工资薪金个人所得税筹划2007-12-28 20:10:54 【】【】【】我国个人所得税法将纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。

居民纳税人就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内所得，向中国缴纳个人所得税。

很明显，非居民纳税人所承担的纳税义务远远轻于居民纳税人。

居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，如果在一个纳税年度内，一产次离境超过期30日或多次离境累计超过90日的，将不视为全年在中国境内居住。

为了便于人员的国际交流，本着从宽、从简的原则，税法对在中国境内无住所的居民纳税人和无住所的非居民纳税人公别制定了特殊的税收规律性。

现举例说明如下：（一）在境内无住所，但居住不超过90天（183天）的情形资料：1、美国某公司在华投资兴办一外投资企业，美国公司雇员汤姆因工作需要被派往该公司在中国的投资企业工作（非董事或高层管理人员），期限5个月。

汤姆先生的工资由美方公司支付，月工资折合人民币40000元（假定每月均在境外扣缴税款折合人民币6500元），中方企业每月再付给汤姆工资6000元，如果汤姆因公事临时离境，离境期间中方照常支付工资。

汤姆于1999年1月1日来华，1999年3月1日回原单位开会，返回时间为1999年3月31日实际离境时间30天。

我国已与美国签有“避免双重处征税协定”。

2、仍引用上述资料，如果汤姆在外商投资企业担任高层管理人员，其它情况不变。

分析：1、根据国税发[1994]148号文件规定，对于在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内连续或累计工作不超过90日，或者在税收协定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超183日的个人，由中国境内外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资薪金所得，免于缴纳个人所得税，仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得纳税。

劳务合同外籍人员扣税标准

在我国，外籍人员在签订劳务合同时，其收入需要按照相关税法规定进行扣税。

以下是对劳务合同外籍人员扣税标准的详细介绍：一、税种外籍人员在中国境内取得的劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对个人所得的一种税收，旨在调节收入分配，实现社会公平。

二、税率个人所得税实行超额累进税率，具体如下：1. 不超过3,000元的部分，税率为3%；2. 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%；3. 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%；4. 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%；5. 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%；6. 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%；7. 超过80,000元的部分，税率为45%。

三、起征点个人所得税的起征点为5,000元人民币。

即外籍人员每月收入在5,000元以下的，无需缴纳个人所得税。

四、扣除项目1. 费用扣除：外籍人员在签订劳务合同时，可扣除以下费用：（1）基本费用：每月扣除5,000元；（2）附加扣除：根据外籍人员的实际生活需要，每月可额外扣除一定金额的费用；（3）社会保险：根据我国法律规定，外籍人员需缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

2. 抵扣项目：外籍人员在中国境内发生的符合规定的费用，如教育、医疗、住房等，可以在计算个人所得税时进行抵扣。

五、计算方法1. 确定应纳税所得额：应纳税所得额=（劳务报酬所得-起征点-费用扣除-附加扣除-抵扣项目）；2. 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

六、申报缴纳外籍人员应按照我国税法规定，自行申报缴纳个人所得税。

申报期限为每月的次月15日前。

总之，外籍人员在签订劳务合同时，其收入需按照我国个人所得税法规定进行扣税。

在实际操作中，外籍人员应充分了解相关税法规定，合理计算应纳税额，确保合规纳税。

个人所得税如何申报外籍人员收入

个人所得税如何申报外籍人员收入随着全球化进程的不断推进，越来越多的外籍人员来到我国工作、生活。

对于这些外籍人员来说，了解如何申报个人所得税是非常重要的，因为个人所得税是每个劳动者都要缴纳的税费。

本文将介绍外籍人员在中国申报个人所得税的相关规定和步骤。

一、外籍人员在中国的税收居民身份认定根据我国《个人所得税法》的规定，外籍人员在中国工作满一年的，便可被视为中国的税收居民，需要依法申报个人所得税。

为了确认外籍人员的居民身份，需要提供以下材料：1. 有效居留证件和相关签证文件；2. 实际居住证明文件，如租房合同、水电费账单等；3. 离境证明文件，证明在中国境内的居住时间。

二、外籍人员个人所得税的计算方法外籍人员的个人所得税计算方法与中国公民相同，根据工资、薪金所得、劳务报酬所得等项目进行计算。

具体计算方法如下：1. 确定应纳税所得额：将收入扣除可享受的个人所得税优惠项目和基本减除费用后的金额；2. 按照个人所得税适用税率表确定适用税率；3. 计算应纳税额：将应纳税所得额按照适用税率计算得出。

三、外籍人员个人所得税申报的步骤1. 获取个人所得税申报表和相关申报表格：外籍人员可以到税务局官网下载相应的个人所得税申报表和所需的申报表格；2. 填写个人所得税申报表：根据实际情况，填写个人所得税申报表格，并填写相关的附表；3. 准备申报材料：将个人所得税申报表和相关的附表打印出来，并准备好其他需要的材料，如收入证明、居留证明等；4. 前往当地税务机关办理：携带好申报材料，前往所在地的税务机关办理，递交申报表格并进行申报。

四、外籍人员个人所得税申报的注意事项1. 纳税期限：个人所得税的申报期限一般为每年的3月1日至6月30日，外籍人员需要在规定的时间内申报；2. 基本减除费用：外籍人员可以享受基本减除费用，减免部分纳税额；3. 税务机关的支持：如果对个人所得税申报有任何疑问或需要进一步咨询，可以及时联系当地税务机关，他们将提供相关支持和指导；4. 报税凭证的保留：申报个人所得税后，外籍人员需保存好相应的报税凭证和相关材料，以备将来需要。

外籍人员个人所得税计算方法是什么

外籍⼈员个⼈所得税计算⽅法是什么外籍个⼈在中国境内所得也是需要缴纳个⼈所得税的，但是这是有条件限制的。

下⾯，店铺⼩编为你解答相关知识，希望对你有所帮助。

⼀、纳税义务⼈个⼈所得税的纳税义务⼈是指在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内居住满⼀年，从中国境内和境外取得所得的个⼈，以及在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年但从中国境内取得所得的个⼈。

根据《中华⼈民共和国个⼈所得税税法实施条例》第三条的规定：在境内居住满⼀年，是指在⼀个纳税年度中在中国境内居住365⽇。

临时离境的，不扣减⽇数。

临时离境是指在⼀个纳税年度中，⼀次不超过30⽇或者多次累计不超过90⽇的离境。

纳税年度是指⾃公历1⽉1⽇起⾄12⽉31⽇⽌。

例：⼀个外籍⼈员⾸次于2008年1⽉1⽇⼊境，2008年12⽉10⽇离境回国过圣诞，并于2009年1⽉22⽇回到中国，问：该⼈是否为我国个⼈所得税的纳税义务⼈?解析：应该按照⼀个纳税年度中的离境时间计算，2008年为⼀个纳税年度，该⼈在该纳税年度内⼀次离境未超过30天，2009年这⼀纳税年度离境也不超过30天，所以本例中不扣减⽇数，他仍然是居民纳税⼈。

例：⼀个外籍⼈员⾸次于2008年1⽉1⽇⼊境，2008年2⽉离境12天，2008年5⽉离境17天、2008年7⽉离境8天、2008年9⽉离境15天、2008年12⽉离境11天，问：该⼈是否为我国个⼈所得税的纳税义务⼈?解析：应该按照⼀个纳税年度中的离境时间计算，2008年为⼀个纳税年度，该⼈在该纳税年度内多次累计不超过90⽇(该⼈2008年累计的离境天数为63天)，所以本例中不扣减⽇数，他仍然是居民纳税⼈。

⼆、关于⼯资、薪⾦所得来源地的确定个⼈所得税是按属⼈税收管辖权和属地税收管辖权相结合来确定征税范围。

因此，判定所得来源地是确定纳税义务的重要法律依据。

根据实施条例第五条第(⼀)项的规定，属于来源于中国境内的⼯资薪⾦所得应为个⼈在中国境内⼯作期间取得的⼯资薪⾦，即：个⼈实际在中国境内⼯作期间取得的⼯资薪⾦，不论是由中国境内还是境外企业或个⼈雇主⽀付的，均属来源于中国境内的所得;个⼈实际在中国境外⼯作期间取得的⼯资薪⾦，不论是由中国境内还是由境外企业或个⼈雇主⽀付的，均属于来源于中国境外的所得。

个人所得税法对外籍人员所得税的规定

个人所得税法对外籍人员所得税的规定个人所得税是指针对个人从各种来源所得中扣缴和纳税的税收。

根据中国的个人所得税法，外籍人员在中国取得的所得也要按照规定纳税。

本文将详细介绍个人所得税法对外籍人员所得税的规定，并对相关的申报程序和纳税义务予以解释。

一、外籍人员的纳税义务根据中国的个人所得税法，外籍人员在中国工作、职务、职业以及其他经济活动中获取的所得都需要缴纳个人所得税。

外籍个人的所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息和红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他经济活动所得等。

外籍人员的纳税义务与中国籍居民相同，都需要根据所得额按照相应税率进行缴纳个人所得税。

同时，有关中国政府与外籍人员所在国之间的双边税收协定也会对外籍人员的纳税义务产生影响，需要根据具体情况进行适用。

二、外籍人员的个税申报程序外籍人员在中国取得所得后，需要按照中国税法规定进行申报。

一般情况下，外籍人员的个税申报程序如下：1. 确认纳税人身份：外籍人员需要到当地税务机关登记，获得纳税人识别号，申报个人所得税时使用；2. 计算应纳税所得额：按照个人所得税法规定，根据实际情况计算应纳税所得额，可以扣除适用的专项附加扣除项；3. 选择纳税方式：外籍人员可以选择月度预缴纳税或者年度汇算清缴两种纳税方式。

月度预缴需要每个月按照应纳税所得额的比例提前缴纳税款，年度汇算清缴是在每年2月份至6月底之间进行纳税申报；4. 缴纳个人所得税：根据纳税人选择的纳税方式，按照具体规定时间和程序缴纳个人所得税；5. 监督检查和纳税优惠申请：外籍人员缴纳个人所得税后，需要遵守税务机关的监督检查。

同时，可以根据具体情况申请适用相关的个人所得税优惠政策。

三、个人所得税优惠政策为了吸引外籍人才来华工作，中国政府实施了一系列个人所得税优惠政策。

常见的优惠政策包括以下几个方面：1. 长期在华工作的外籍人员可以享受免征个税的政策。

个税改革新政策外籍人士个人所得税税率调整与税务筹划

个税改革新政策外籍人士个人所得税税率调整与税务筹划随着中国国际化的进程，越来越多的外籍人士在中国工作与生活。

个税改革新政策的实施对于外籍人士的个人所得税税率以及税务筹划提出了新的要求和挑战。

本文将从外籍人士个人所得税的税率调整和税务筹划两个方面进行探讨。

一、外籍人士个人所得税税率调整以前，外籍人士在中国的个人所得税税率是35%。

但自2019年起，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》正式实施，外籍人士个人所得税的税率进行了调整。

根据新政策规定，外籍人士的个人所得税税率将根据收入水平进行分层次的调整。

具体而言，收入少于5万人民币的部分将按照3%的税率计算，超过5万至10万人民币的部分按照10%的税率计算，超过10万至30万人民币的部分按照20%的税率计算，超过30万至50万人民币的部分按照25%的税率计算，超过50万至100万人民币的部分按照30%的税率计算，超过100万人民币的部分按照35%的税率计算。

此外，根据不同的个人情况，外籍人士还可以享受各种税务优惠政策，如子女教育支出、住房租金等专项附加扣除，以及个人商业健康保险、风险投资等其他扣除项目。

必须注意的是，外籍人士在享受这些优惠政策时需要提供相应的证明材料，如学校发放的学费收据、租房合同等。

二、外籍人士个人所得税税务筹划税务筹划是指通过合法的税务手段优化个人所得税的缴纳，减少税务负担的一种行为。

对于外籍人士来说，了解和运用税务筹划是非常重要的。

下面将介绍几种常见的外籍人士个人所得税税务筹划方式。

1. 合理分配收入结构外籍人士通常可以选择将其收入分为工资、股权收益、特许权使用费等多个部分，然后分别按照不同的税率进行计算。

通过合理分配收入结构，可以使得个人所得税负得到一定的降低，实现税务优化。

2. 合理选择纳税期限外籍人士通常可以选择按月或按季度申报个人所得税。

如果预计个人所得较低或有一定的扣除项目，可以选择按季度申报，以减少相应的税务负担。

3. 合规享受优惠政策外籍人士在中国享受个人所得税优惠政策时，应该了解相关政策的具体规定，并按照规定提供相应的证明材料。

外籍人员个人所得税税率表

外籍人员个人所得税税率表一、个人所得税概述个人所得税是指个人在一定时期内取得的各类所得，按照规定缴纳税款的一种税种。

外籍人员在中国境内工作、取得收入时，也需要按照相关规定缴纳个人所得税。

二、外籍人员个人所得税税率外籍人员在中国境内工作的个人所得税税率根据收入水平和税法规定进行分档处理。

税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

具体税率如下：应纳税所得额（单位：人民币）税率不超过3,000 3%超过3,000至12,000 10%超过12,000至25,000 20%超过25,000至35,000 25%超过35,000至55,000 30%超过55,000至80,000 35%超过80,000 45%三、个人所得税的纳税方式根据中国税法规定，外籍人员的个人所得税纳税方式分为两种：综合计算方法和分类计算方法。

1. 综合计算方法综合计算方法是指将外籍人员在中国境内的全部收入汇总后，再按照个人所得税税率表进行计算并缴纳税款。

2. 分类计算方法分类计算方法是指将外籍人员在中国境内的收入按照不同来源进行分类，然后按照个人所得税税率表分别计算并缴纳税款。

四、个税起征点和税前扣除个税起征点是指个人所得税法规定的免征额，根据当前个人所得税法规定，外籍人员个税起征点为5,000人民币。

即在一个纳税年度内，外籍人员的累计收入未超过5,000元的部分，不需要缴纳个人所得税。

同时，根据税法规定，外籍人员还可以享受一定的税前扣除。

税前扣除是指在计算个人所得税时，可以从收入中扣除一定的费用、捐赠和支出等，在计税基数的基础上减少应纳税额。

五、个人所得税申报和缴纳外籍人员在中国境内工作并取得收入时，需要按照《个人所得税法》的规定进行个税申报和缴纳。

1. 个人所得税申报个人所得税申报是指在规定的时间内，向税务机关报送相关申报表格和纳税资料的过程。

外籍人员可以通过线上或线下方式进行个税申报，具体操作可咨询当地税务机关或电子申报系统。

外籍个人所得税详解

外籍个人所得税详解我与个人所得税我接触个人所得税时间不长，在12年以前刚加入税务局时候，领导让我分管营业税，老天！分管！意味着我这个刚刚毕业税盲需要对全市外资企业营业税税政进行指导！那跟在众目睽睽地下跳脱衣舞有什么区别？为了不让自己变成脱衣舞郎，我开始通宵达旦恶补营业税。

当时处室里有位业务尖子，分管是个人所得税，那厮在业务学习时候，总是侃侃而谈，内容都是些我望而生畏东东，什么148号文啦，183天啦，境内支付境外来源啦，等等等等，在我这个被营业税搞得焦头烂额新丁眼中，觉得神秘而高不可攀。

转眼间，到了1996年，税务局一定要拆分成国税跟地税，个人所得税专家觉得国税仕途比较光明，于是去了国税，而我则糊里糊涂地被弄到了地税，到了地税，领导就把地税中最令人头疼个人所得税交给我，我再一次面临跳脱衣舞危机。

自此以后，我就跟那些个183 啊，非独立个人劳务啊，税收居民啊之类名词拉上干系，无论在税务局还是后来到了五大，他们都冤魂不散地跟着我，而我呢，也对他们由怕到爱，同时也了解了一些他们习性。

为了纪念自己与他们纠葛，特地摘取一些我与个人所得税故事供自己回味和玩赏：148 148 （一）个人所得税对于中国来说，属于一个比较奇怪税种，他本来就是由两套税法合并而成，这两套税法分别是《个人所得税》跟《个人收入调节税》，前者适用于外籍个人，后者则适用于国内人士。

但是，跟别内外都适用税法不同，个人所得税虽然合并了，实际上却仍然保留着两套税政体系，适用于外籍个人税收政策依然比较独立。

从复杂性来讲，外籍个人税收政策，也远远比适用于国内个人政策要复杂。

而我在下面要讲到国税发[199 4]148号文，就是将此政策复杂化淋漓尽致表现。

谈到148号文，就得从个人所得税法第一条说起：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年个人，从中国境内和境外取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年个人，从中国境内取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

外籍人员工资薪金个人所得税的计算

外籍人员工资薪金个人所得税的计算外籍人员工资薪金的个人所得税纳税义务的确定，要考虑外籍人员在华天数、境内外支付、境内外所得以及是否为高层管理人员等问题，而具体计算则更显复杂。

在此，对外籍人员工资薪金个人所得税计算的有关政策进行整理归纳，列出有关计算公式，供参考。

一、外籍人员工资薪金个人所得税计算的主要依据除个人所得税法及其实施细则外，国税发[1994]148号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》、国税函发1995）125号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》、国税发[2004]97号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》中，对工资、薪金所得来源地、纳税义务的确定、个人实际在中国境内、境外居住天数、工作天数的界定问题以及境内、境外雇主分别支付工资、薪金的应纳税款计算问题等做了明确。

在实际征管工作中，主要依据这几个文件来确定纳税义务，进行具体计算。

、关于非高层管理人员工资薪金所得应纳税额的计算对于非高层管理人员，其是否负有纳税义务，根据国税发[1994]148 号文第二、三、四条的规定，按在中国境内居住天数的不同，以所得来源来区分，详见下表：注：① 打“、者为负有纳税义务；打“＞者为不负有纳税义务。

② 据国税发[1994]148 号文第一条：境内所得指实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，境外所得指实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，而不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的。

（一）应纳税所得额的计算无论在境内居住多少天，应纳税所得额均是指当月按中国税法规定计算的工资薪金收入全额（包括由境内、外各种来源支付或负担的数额），减除准予扣除的费用后的余额。

即1、工资薪金按月计算的当月境内外工资薪金应纳税所得额二境内、外各种来源支付或负担的全月工资薪金所得－4,800（公式I）2、工资薪金按日计算当月境内外工资薪金应纳税所得额二境内、外各种来源支付或负担的当月累计日工资薪金所得X当月天数宁当月实际工作天数一4,800（公式n）（二）应纳税额的具体计算1、不超过 90 天（协定国 183 天）纳税义务确定原则：应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内雇主支付或由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。

所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定

所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定随着全球化的发展，外籍人员在中国的就业和居住日益增多。

为了规范外籍人员在中国境内的个税缴纳，中国税务部门制定了《所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定》（以下简称《规定》），以明确外籍人员的纳税义务和纳税方式。

本文将就《规定》的内容进行细致解读。

一、纳税义务《规定》明确规定，外籍人员在中国境内取得的各类收入，均需要按照中国的税法规定缴纳个人所得税。

这些收入包括但不限于以下几个方面：1. 工资、薪金所得：包括工作报酬、奖金、津贴等。

2. 劳务报酬所得：指个人通过提供劳务取得的报酬。

3. 财产租赁所得：指个人通过将财产租出获得的租金收入。

4. 知识产权使用费所得：指个人通过知识产权的使用获得的收入。

5. 稿酬所得：指个人通过著作权的使用或者发表作品所取得的报酬。

6. 资本利得：指个人通过出售资产所得到的差额收入。

值得注意的是，外籍人员在中国境内享受的免税待遇，如协定扣除、减免等，按照相关法律法规执行。

二、纳税方式1. 纳税登记外籍人员在到达中国工作或居住后，应当按照《规定》的要求，携带所需材料，到当地税务部门进行纳税登记。

纳税登记时，外籍人员需要提供有效的身份证明、工作合同、薪酬证明、银行开户证明、住址证明等相关材料。

2. 个税申报外籍人员在中国境内工作期间，每年需要按照中国税法规定的申报期限，向税务部门申报个人所得税。

个税申报可以通过线上平台或者到税务部门办理。

3. 个税缴纳根据个税申报所得到的个人所得税金额，外籍人员需要在规定的时间内将税款缴纳至指定银行，缴纳方式可以选择银行转账或者现金缴纳。

4. 个税退税外籍人员如符合个税退税条件，可向当地税务部门提出退税申请，并依法获得个人所得税的退回。

三、违约与处罚《规定》对外籍人员在个税缴纳方面的违规行为进行了明确规定，并规定了相应的处罚措施。

主要包括以下几种情况：1. 未按照规定时间进行个税申报和缴纳的，将按照规定比例加收滞纳金。

外籍人员工资薪金个人所得税的计算

在此，对外籍人员工资薪金个人所得税计算的有关政策进行整理归纳，列出有关计算公式，供参考。

一、外籍人员工资薪金个人所得税计算的主要依据除个人所得税法及其实施细则外，国税发[1994]148号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》、国税函发（1995）125号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》、国税发[2004]97号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》中，对工资、薪金所得来源地、纳税义务的确定、个人实际在中国境内、境外居住天数、工作天数的界定问题以及境内、境外雇主分别支付工资、薪金的应纳税款计算问题等做了明确。

在实际征管工作中，主要依据这几个文件来确定纳税义务，进行具体计算。

二、关于非高层管理人员工资薪金所得应纳税额的计算对于非高层管理人员，其是否负有纳税义务，根据国税发[1994]148号文第二、三、四条的规定，按在中国境内居住天数的不同，以所得来源来区分，详见下表：②据国税发[1994]148号文第一条：境内所得指实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，境外所得指实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，而不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的。

即1、工资薪金按月计算的当月境内外工资薪金应纳税所得额＝境内、外各种来源支付或负担的全月工资薪金所得－4,800（公式Ⅰ）2、工资薪金按日计算当月境内外工资薪金应纳税所得额＝境内、外各种来源支付或负担的当月累计日工资薪金所得×当月天数÷当月实际工作天数－4,800（公式Ⅱ）（二）应纳税额的具体计算1、不超过90天（协定国183天）纳税义务确定原则：应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内雇主支付或由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。

外籍人员个人所得税常见问题解答

常见问题解答1．如何界定外籍个人实际在中国境内、境外工作期间？在中国境内企业、机构中任职（包括兼职、下同）、受雇的个人，其实际在中国境内工作期间，应包括在中国境内期间在境内、外享受的公休假日、个人休假日以及接受培训的天数；其在境外营业机构中任职并在境外履行该项职务或在境外营业场所中提供劳务的期间，包括该期间中的公休假日，为在中国境外的工作期间。

税务机关在核实个人申报的境外工作期间时，可要求纳税人提供派遣单位出具的其在境外营业机构任职的证明，或者企业在境外设有营业场所的项目合同书及派往该营业场所工作的证明。

2．外籍纳税义务人申报个人所得税时应提供什么证明资料？据（86）财税外字第027号《财政部税务总局关于纳税义务人申报个人所得税应提供证明资料问题的通知》，明确如下：一切纳税义务人，在申报个人所得税时，都应按税法规定如实申报其在中国境内和境外雇主取得的收入，并向税务机关报送派遣公司单位开据的原始明细工资单（书）（包括奖金、津贴证明资料），或提供派遣公司、单位委托在中国注册的会计师出具的证明。

对一些国家的纳税义务人，还应提供“海外驻在规定”、“出差规定”等与征税有直接关系的必要的证明资料。

税务机关和主管人员对纳税义务人申报的“纳税申报表”和提供的有关证明资料，应负责保密，不得对外泄露。

3．如何确定外籍人员的个人所得税自行纳税地点？根据《个人所得税法实施条例》第三十五条及有关税收规定：（1）外籍人员个人所得税由扣缴义务人代扣代缴的，扣缴义务人应向其所在地的主管地方税务机关申报纳税；（2）自行申报的纳税义务人，应向取得所得的当地主管税务机关申报纳税；（3）同时在几处地方工作的外籍人员或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税的日期为准，在某一地达到申报纳税的日期，即在该地申报纳税。

但准予其提出固定在某地申报的申请，经批准后，也可固定在一地申报纳税。

4．外籍人员取得的补贴，有哪些可以免征个人所得税？外籍人员取得的下列补贴，凡能向主管税务机关提供有效凭证及证明材料，经主管税务机关审核确认为合理的，免征个人所得税：（1）以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴和洗衣费。

外籍人士在华个人所得税规定

外籍人士在华个人所得税规定在中国，外籍人士的个人所得税规定是一个重要的法律问题。

根据中国税法，外籍人士在华的个人所得税适用范围广泛，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

本文将对外籍人士在华个人所得税规定进行详细探讨。

一、适用税率及税收起征点根据中国税法，外籍人士的个人所得税适用税率与中国居民相同，分为七个级别，从3%到45%不等。

具体适用税率取决于个人的收入水平。

此外，个人所得税的起征点为5000元人民币。

二、工资和薪金所得税务处理外籍人士在华工作取得的工资和薪金所得，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

雇主需依法扣缴并代扣代缴，纳税义务由雇主承担。

同时，外籍人士也可以在年度终了时，按照税法规定，自行向税务机关申报纳税。

三、劳务报酬所得的纳税义务从事独立个体劳务的外籍人士，如顾问、演讲嘉宾等，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

外籍人士应向支付劳务报酬的单位或个人办理纳税登记，并按照规定纳税。

四、稿酬所得的纳税处理外籍人士从媒体、出版社等获得发表文章、拍摄影片等稿酬所得，按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。

税务机关规定了包括提供纳税人信息、填报纳税申报表、缴纳税款等程序，外籍人士需依法履行相关纳税义务。

五、税前和税后所得税计算方式外籍人士在中国的个人所得税计算方式与中国居民相同。

个人所得税的计算基础为纳税人收入总额减去费用、捐赠、赡养等法定扣除项目后的应税所得额。

应税所得额按适用税率计算个人所得税金额。

六、个人所得税的申报和纳税期限外籍人士需要按照税务机关规定的期限，年度申报个人所得税。

个人所得税的纳税期限通常为财政年度终了后的3月底前。

外籍人士应及时办理纳税申报手续，并缴纳相应的税款。

七、扣缴证明和申报纳税证明外籍人士在华工作的雇主需要按照规定办理扣缴个人所得税的手续，并向外籍人士提供个人所得税扣缴证明。

此外，外籍人士在办理年度纳税申报时，也需要向税务机关提供申报纳税证明。

八、个人所得税的优惠政策中国政府对外籍人士实行了一系列个人所得税优惠政策。