第14章_完成审计工作
人民大学出版社审计学第14-16章习题解答
第十四章完成审计工作练习题1．（1）如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，审计人员应当告知管理层；如果上期财务报表由前任审计人员审计，还应当考虑提请管理层告知前任审计人员。
如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
（2）销售退回发生在审计报告日之后，财务报表报出之前，审计人员应当考虑是否需要修改报表，并与管理层讨论。
管理层没有修改财务报表，在审计报告尚未提交给被审计单位的情况下，审计人员应该按照有关审计报告准则的规定，出具保留意见或者否定意见的审计报告。
2．（1）审计人员若将审计报告日确定在20日之后且25日之前，则火灾的发生在审计报告日与财务报表报送日之间。
在审计报告日后，审计人员没有责任针对财务报表实施审计程序或进行专门查询。
审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实属于“第二时段期后事项”，审计人员针对被审计单位的审计业务已经结束，要识别可能存在的期后事项比较困难，因而无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任。
审计人员若将审计报告日确定在25日之后，则火灾的发生在审计报告日之前。
对此，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
（2）20日之后发生的期后事项分为在审计报告日之前、审计报告日与财务报表报送日之间以及在财务报表报送日之后发生的期后事项。
在审计报告日之前的发生的期后事项，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别；在审计报告日与财务报表报送日之间发生的期后事项，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，审计人员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施；在财务报表报送日之后发生的期后事项，审计人员没有义务针对财务报表做出查询。
(整理)人大五版《审计学》第14-16章习题参考答案.
第十四章完成审计工作练习题1．（1）如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，审计人员应当告知管理层；如果上期财务报表由前任审计人员审计，还应当考虑提请管理层告知前任审计人员。
如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
（2）销售退回发生在审计报告日之后，财务报表报出之前，审计人员应当考虑是否需要修改报表，并与管理层讨论。
管理层没有修改财务报表，在审计报告尚未提交给被审计单位的情况下，审计人员应该按照有关审计报告准则的规定，出具保留意见或者否定意见的审计报告。
2．（1）审计人员若将审计报告日确定在20日之后且25日之前，则火灾的发生在审计报告日与财务报表报送日之间。
在审计报告日后，审计人员没有责任针对财务报表实施审计程序或进行专门查询。
审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实属于“第二时段期后事项”，审计人员针对被审计单位的审计业务已经结束，要识别可能存在的期后事项比较困难，因而无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任。
审计人员若将审计报告日确定在25日之后，则火灾的发生在审计报告日之前。
对此，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
（2）20日之后发生的期后事项分为在审计报告日之前、审计报告日与财务报表报送日之间以及在财务报表报送日之后发生的期后事项。
在审计报告日之前的发生的期后事项，审计人员应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别；在审计报告日与财务报表报送日之间发生的期后事项，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，审计人员应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施；在财务报表报送日之后发生的期后事项，审计人员没有义务针对财务报表做出查询。
审计第十四章测试题
27.审计报告的引言段主要说明。(B)
A. 提及财务报表的对应关系
B. 指出构成整套财务报表的每张报表的名称及附注
C. 指明财务报表的实质
D. 执行的审计程序及运用的依据
28.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了。( )
A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见
A. 随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
B. 根据性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向被审计单位提出
C. 因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
D. 在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
40.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师发表的审计意见应该是。(A)
29.审计报告日是指（D）。
A. 审计报告报送日B. 审计报告完成日C. 财务报表截止日D. 审计工作结束日
30.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是。(D)
A. 无保留意见审计报告B. 否定意见审计报告
C. 无法表示意见审计报告D. 保留意见审计报告
B. 委托人调整后在审计报告中表示保留意见
C. 委托人调整后在查账报告中表示无保留意见
D. 在审计报告中提出保留意见
E. 在审计报告中提出否定意见
54.某企业上年度发生原材料短缺 4.5 万元，但一直未进行处理。注册会计师采用的审计步骤包括。(ABCE)
A. 查明是否已在在上年财务报告中予以说明
B. 了解上述材料短缺的原因
6.注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。(错)
第十四章采购与付款循环的审计(单元测试)
第十四章采购与付款循环的审计（单元测试）一、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（）。
A.请购单只能由仓库负责填写B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均做特别授权C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.独立检查订购单的处理，确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的（）认定有关。
A.发生B.完整性C.准确性D.截止3.注册会计师在常用的控制测试中通常会用到检查内部核查的标记，这项控制测试通常不会涉及到的认定是（）。
A.发生B.完整性C.准确性D.截止4.在采购与付款审计的实质性分析程序中，注册会计师要识别需进一步调查的差异并调查异常数据关系，下列关于这类程序的说法不正确的是（）。
A.观察月度已记录采购总额趋势，与往年相比较，对异常波动必须与管理层讨论B.将实际毛利与以前年度和预算相比较，对任何差异都要进行调查C.计算记录在应付账款上的赊购天数，并将其与以前年度相比较D.检查常规账户和付款，及其异常项目的采购5.下列各项中，不属于付款交易的截止测试的是（）。
A.选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间B.确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录C.追踪付款至期末的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付D.询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间6.对于应付账款的函证，最好的函证方式是（）。
A.积极式B.消极式C.积极式与消极式结合D.积极式和消极式均可7.注册会计师负责审计Y公司2011年的财务报表发现，Y公司2009年12月31日购入了一台机器设备，入账价值是31万元，预计净残值是1万元，预计使用年限是6年，用直线法计提折旧，2011年12月31日，Y公司在检查时发现该设备可能发生减值，经测算该设备的可回收金额是18万元，则2011年12月31日，应对该设备计提的减值准备是（）万元。
《审计案例与实务》课件第14、15章扶贫资金审计案例、政府投资项目绩效审计案例
本章节将介绍扶贫资金审计案例和政府投资项目绩效审计案例。 这些案例可 以帮助大家理解审计实务，并提供实践操作的参考。
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扶贫资金审计案例背景
国家政策
中国政府高度重视扶贫工作，制定了精准扶贫战略，并投入大量资金支持扶贫工作。
资金投入
近年来，政府投入了巨额资金用于扶贫项目，涉及多个行业和领域。
政府投资项目绩效审计案例的 启示
政府投资项目绩效审计案例提供宝贵的经验教训，帮助优化政府投资项目的 管理和决策过程。通过案例分析，可以识别项目实施过程中存在的问题，并 提出改进建议，提升资金使用效益，促进项目目标的实现。
审计案例的启示可以帮助审计人员提高审计技能，增强审计能力。案例分析 可以培养审计人员的专业判断力和风险识别能力，使他们能够更有效地开展 审计工作，发现问题，提出有效的审计建议。
计单位是否存在违规行为。
审计结论和建议的提出
审计结论的形成
审计结论应基于审计发现，并以客观、准 确的方式总结审计结果，并提出明确的意 见。
建议的提出
建议应针对审计发现的问题提出切实可行 的解决方案，并考虑其可操作性和有效性 。
与被审计单位沟通
应与被审计单位进行充分沟通，解释审计 结论和建议，并征求其意见和建议。
案例分析的价值
深化理解
通过案例分析，可以更深入理解审计理论和方法在实践中的应用。
提升技能
案例分析有助于培养审计人员的独立思考、问题分析和解决问题的能力。
促进改进
案例分析可以帮助发现审计工作中的不足，并提出改进措施。
影响审计质量的关键因素
审计人员的专业素养
审计人员的专业技能、独立性、 客观性、职业道德等对审计质量 至关重要。
自考审计学第十四章
第十四章终结审计与审计报告(一)单项选择题1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。
A．会计分录B．审计差异调整表C．明细表D．试算平衡表2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A．运用重要性原则划分B．在工作底稿中详细记载C．与管理当局进行书面沟通D．在会计报表的附注中进行充分披露3．按审计报告的容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。
A．围段B．说明段C．意见段D．引言段4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。
A．在意见段前增加解释性说明B．在围段与意见段间说明所持意见的理由C．在意见段后增加说明段D．取消意见段，增加说明段5．在审查合并会计报表时，主审注册会计师往往要利用其他注册会计师的工作。
如果其他注册会计师的工作结果对合并会计报表很重要，但无法加以核实，则主审注册会计师对这部分工作应当( )。
A．加以利用，并在审计报告的意见段后增加说明段专门给予说明B．不予利用，并按审计围受限的处理原则决定所发表的审计意见的类型C．加以利用，因为由利用这部分工作可能导致的错误由其他注册会计师负责D．不予利用，并基于负责的态度直到能加以核实时再出具审计报告6．如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则应当( )。
A．发表保留意见 B．发表无法表示意见C．在意见段后增设说明段予以说明D．出具否定意见7．注册会计师发现被审计单位连续出现巨额营业亏损的情况时，下列观点中，你认为不正确的是( )。
A．应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露B．若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见C．若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加说明段予以说明D．无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及8．如果发现被审计单位重要的会计处理方法出现( )情况，注册会计师应出具带说明段的无保留意见审计报告。
2019年注会《审计》记忆版讲义(完整版)
2019年注册会计师教材《审计》讲义（记忆版）目录第一章审计概述 (1)第二章审计计划 (5)第三章审计证据 (9)第四章审计抽样方法 (13)第五章信息技术对审计的影响 (18)第六章审计工作底稿 (20)第七章风险评估 (23)第八章风险应对 (26)第九章销售与收款循环的审计 (30)第十章采购与付款循环的审计 (31)第十一章生产与存货循环审计 (32)第十二章货币资金的审计 (37)第十三章对舞弊和法律法规的考虑 (39)第十四章审计沟通 (43)第十五章注册会计师利用他人的工作 (46)第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑 (51)第十七章其他特殊项目的审计 (54)第十八章完成审计工作 (61)第十九章审计报告 (65)第二十章企业内部控制审计 (69)第二十一章会计师事务所业务质量控制 (74)第二十二章职业道德基本原则和概念框架 (77)第二十三章审计业务对独立性的要求 (79)第一章审计概述1.注册会计师的业务注册会计师的业务包括鉴证业务与相关服务业务。
鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。
其中，财务报表审计是注册会计师的传统核心业务。
鉴证业务提供一定程度的保证。
其中，审计提供合理保证。
审阅提供有限保证。
相关服务业务包括会计服务、评估服务、对财务信息执行商定程序等。
相关服务业务不提供任何保证。
2.审计定义及其理解财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
（1）审计的用户是财务报表的预期使用者，即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求。
（2）审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的质量，而不涉及为如何利用信息提供建议。
（3）合理保证是一种高水平保证。
当注册会计师获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平时，就获取了合理保证。
第十四章 采购与付款循环的审计习题
第十四章采购与付款循环的审计（课后作业)一、单项选择题1.请购单是证明有关采购交易的( )认定的凭据之一,也是采购交易轨迹的起点。
A.发生B.完整性C。
准确性D.截止2.下列关于与应付账款的确认和记录的相关处理，不正确的是（ )。
A.与应付账款确认和记录相关的部门一般没有责任核查购置的资产B。
在收到供应商发票时,应付账款部门应将发票上记载的事项与订购单上的有关资料核对,如有可能，还应与验收单上的资料进行比较C。
应付账款确认与记录的一项重要控制是要求记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产D。
手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿3。
注册会计师要证实采购交易的完整性认定，常用的控制测试不包括（）.A.检查订购单连续编号的完整性B.检查验收单连续编号的完整性C。
检查应付凭单连续编号的完整性D.检查请购单连续编号的完整性4。
注册会计师审计X公司2011年的财务报表,从2011年12月31日的卖方发票追查至采购明细账,是为了查明X公司的采购交易的（）认定不存在错报。
A.发生B.完整性C。
计价和分摊D。
准确性5。
以下与采购交易相关的内部控制程序中，注册会计师认为与“完整性"认定最相关的是( )。
A。
订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账B.注销凭证以防止重复使用C.对卖方发票、验收单、订购单和请购单做内部核查D.要求收到商品或接受劳务后及时记录采购交易6.付款交易的控制测试的性质取决于（）.A.控制测试的范围B。
关键控制是否存在C。
控制测试的结果D.内部控制的性质7.A注册会计师负责审计Y公司2011年的财务报表，在对采购交易形成的应付账款实施的实质性分析程序中，你认为不合理的是( ）.A。
根据对Y公司的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件和行业惯例的了解,确定应付账款的期望值B。
根据本期应付账款余额组成与以前期间交易水平和预算的比较，确定应付账款可接受的重大差异额C。
浙大远程教育会计学专业审计学课程在线作业及答案
审计学在线作业及答案审计学在线作业及答案您的本次作业分数为：99分多选题1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。
A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。
A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。
A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。
A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。
A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
错7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。
8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。
9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。
10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。
11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。
12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。
13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D直接盘点）。
14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D核对法）。
15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A任意审计）。
14第十四 章 审计报告
三、否定意见的审计报告
注册会计师经过审计后，认为被审计单位 会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和 相关会计制度的规定，未能从整体上公允反 映被审计单位的财务状况、经营成果和现金 流量，就应发表否定意见。 注册会计师在编制否定意见的审计报告时， 也要在意见段之前另设说明段，说明所持否 定意见的理由。
续页
由于上述审计范围受到限制可能产生的影 响非常重大和广泛，我们无法对上述会计报 表发表意见。 会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章） 中国注册会计师（签名并盖章） 中国××市 2003年3月25日
五、带强调事项的审计报告
一般情况下，注册会计师不得在审计报告的意见 段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免引 起会计报表使用者的误解。 当存在下列两类事项时，注册会计师需要在审计 报告中予以强调： （1）可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事 项和情况，且不影响已发表的审计意见； （2）可能对会计报表产生重大影响的不确定事项 （持续经营问题除外），且不影响已发表的审计意 见。
例一：因未调整事项而发表保留意见 的审计报告
审计报告 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司） 2002年12月31日的资产负债表以及2002年度的利润表和现 金流量表。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任， 我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表 审计意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划并实施审计工 作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包 括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评 价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大 会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们 的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。
《审计学》14-15章课后习题(带答案)
2015-2016-2《审计学》（14-15章）课后习题(带答案）一、名词解释题（27-30）27.核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差28.重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的误差29.试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。
30.审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。
二、单项选择题（165-195）165."广泛性"是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。
A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响B.错报金额已经超过财务报表的重要性C.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分D.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要166.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。
A.无保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.保留意见167.以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。
A.增加强调事项段不影响已发表的审计意见B.强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息C.增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要D.强调事项段应该紧接在审计意见段之后168.下列情形中，会导致无法表示意见的是（）。
A.财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛B.财务报表存在重大错报，并且影响广泛C.无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛D.无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛169.审计报告的标题统一为（）。
A.审计报告B. XX会计师事务所的审计报告C.独立审计报告D.外部审计报告170.甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。
第十四章练习题
第十四章练习题第十四章练习题�D�D完成审计工作与审计报告1、审计报告主要用于证明被审计单位会计事项的处理和财务报表的编制是否真实地反映了其＿＿、＿＿和＿＿。
2、审计报告签署的日期应当是＿＿日期，即＿＿。
3、审计报告按使用目的划分为＿＿审计报告和＿＿审计报告。
4、审计报告按详细程度可以划分为＿＿和＿＿两类。
5、审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果，（）6、审计报告用于公证，不是表达审计意见的方式，（）7、注册会计师应对审计报告的真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。
（）8、注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。
（）9、审计报告应由会计师事务所和注册会计师双重签署后，直接提供给委托人。
（）10、无法表示意见意味注册会计师无法接受委托，（） 11、如果委托人没有特殊要求，注册会计师一般只提供标准审计报告。
（） 12、注册会计师完成了一项审计业务之后，发现客户在存货盘点中存在严重账实不符的情况，提请其进行必要的调整。
客户告知其财务报告已上报主管部门，准备在明年的财务报表中进行调整，请求注册会计师在审计报告中对此不要再做说明。
注册会计师不应接受这种要求。
（）13、注册会计师在2021年2月对被审计单位2021年度财务报表进行审计，发现2021年一张已贴现的应收票据，对方单位已无力兑付，银行于2021年1月份从被审计单位银行存款账上划出。
注册会计师认为，这笔业务的处理，应体现在2021年的财务报表中。
（） 14、审计报告的引言段主要说明（）。
A 指出构成整套财务报表的每张报表的名称及附注B 提及财务报表的对应关系C 执行的审计程序及运用的依据D 指明财务报表的实质15、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是（）A 无保留意见审计报告B 保留意见审计报告C 否定意见审计报告D 无法表示意见审计报告16、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述重要会计事项不能确定”的术语，这种审计报告是（）。
自考审计学第十四章
自考审计学第十四章第十四章终结审计与审计报告(一)单项选择题1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。
A．会计分录B．审计差异调整表C．明细表D．试算平衡表2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A．运用重要性原则划分B．在工作底稿中详细记载C．与管理当局进行书面沟通D．在会计报表的附注中进行充分披露3．按审计报告的内容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。
A．范围段B．说明段C．意见段D．引言段4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。
A．在意见段前增加解释性说明B．在范围段与意见段间说明所持意见的理由C．在意见段后增加说明段D．取消意见段，增加说明段5．在审查合并会计报表时，主审注册会计师往往要利用其他注册会计师的工作。
如果其他注册会计师的工作结果对合并会计报表很重要，但无法加以核实，则主审注册会计师对这部分工作应当( )。
A．加以利用，并在审计报告的意见段后增加说明段专门给予说明B．不予利用，并按审计范围受限的处理原则决定所发表的审计意见的类型C．加以利用，因为由利用这部分工作可能导致的错误由其他注册会计师负责D．不予利用，并基于负责的态度直到能加以核实时再出具审计报告6．如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则应当( )。
A．发表保留意见 B．发表无法表示意见C．在意见段后增设说明段予以说明D．出具否定意见7．注册会计师发现被审计单位连续出现巨额营业亏损的情况时，下列观点中，你认为不正确的是( )。
A．应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露B．若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见C．若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加说明段予以说明D．无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及8．如果发现被审计单位重要的会计处理方法出现( )情况，注册会计师应出具带说明段的无保留意见审计报告。
浙大远程教育审计学14章习题答案
1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 定期审计2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误B 责任C 欺诈D 过失3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。
A 向主管部门报告B 拒绝C 向法院起诉D 向董事会报告4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。
A 审计约定B 审计计划C 职业道德D 审计程序5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。
A 出具的报告书中指明B 审计协定书中指明C 审计工作底稿中指明D 管理建议书中指明6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A 审计人员B 委托审计者C 被审计单位D 社会公众8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
A 3%B 2%C 1%D 4%10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A 局限性B 地域性C 层次性D 时效性11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。
A 公平原则B 客观原则C 双向自愿选择原则D 有关单位规定原则12.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。
A 剥削B 统治C 受托经济责任D 经济利益13.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A 财政部会计司B 审计署指导司C 中国注册会计师协会D 中国会计学会14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
《审计学》课程各章教学案例
《审计学》课程各章教学案例第1章对审计及鉴证业务的需求 2第2章注册会计师职业 5第3章审计报告10第4章职业道德16第5章法律责任18第6章审计责任和目标28第7章审计证据38第8章审计计划和记录41第9章重要性和风险43第10章内部控制和控制风险59第11章审计过程中信息技术的影响64第12章总体审计计划和审计方案72第13章销售和收款循环审计：控制测试和对经济业务的实质性测试75第14章控制测试和对经济业务实质性测试中的审计抽样75第15章完成销售和收款循环中的测试：应收账款97第16章对详细余额进行测试的审计抽样97第17章工薪与人力资源循环的审计101第18章采购和付款循环审计：控制测试、交易实质性测试以及应付账款103 第19章完成采购和付款循环中的测试：核实选定的账户110第20章存货和仓储循环的审计116第21章资本取得与返回的审计121第23章结束审计工作129第24章其他审计，证实服务，以及资料汇编业务132第25章内部财务审计，政府财务审计和经营审计138第1章对审计及鉴证业务的需求——英国南海股份公司审计案例一、南海公司案例概述200多年前，英国成立了南海股份有限公司。
由于经营无方，公司效益一直不理想。
公司董事会为了使股票达到预期价格，不惜采取散布谣言等手法，使股票价格直线上升。
事情败露后，英国议会聘请了一位懂会计的人，审计了该公司的账簿，然后据此查处了该公司的主要负责人。
于是，审核该公司账簿的人开创了世界注册会计师行业的先河，民间审计从此在英国拉开了序幕。
（一）大肆造假1710年，英国政府用发行中奖债券所募集到的资金创立了南海股份公司。
经过近10年的经营，该公司业绩依然平平。
1719年，英国政府允许中奖债券总额的70%，即约1000万英镑，可与南海公司股票进行转换。
该年底，公司的董事们开始对外散布各种所谓的好消息，即南海公司在年底将有大量利润可实现，并煞有其事地预计，在1720年的圣诞节，公司可能要按面值的60%支付股利。
审计(2016) 第14章 审计沟通 课后作业
审计(2016) 第十四章审计沟通课后作业一、单项选择题1.以下关于公司治理层的说法中，不正确的是（）。
A.公司治理主要解决的是股东、董事会和经理之间的关系B.公司治理层包括董事会、监事会、管理层C.在特殊情况下，有限责任公司治理层可能还涉及股东会D.在不同的组织形式下，治理层可能意味着不同的人员或组织2.下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，正确的是（）。
A.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿B.后任注册会计师负有主动沟通的义务并享有决定权，不需要征得被审计单位的同意C.如果未接受委托，后任注册会计师就不负有保密的义务D.沟通的形式必须采取书面形式3.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（）。
A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论B.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分C.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当进行书面沟通D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问4.以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是（）。
A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师应当记录这一过程B.注册会计师不需要设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价C.如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式5.在后任注册会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任注册会计师未得到关于向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，则后任注册会计师的一般处理是（）。
A.解除业务委托B.因为审计过程受到了限制，应考虑对审计意见的影响C.接受业务委托D.设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，则致函前任注册会计师，表明拟接受委托6.下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（）。
审计工作职责具体内容范文(3篇)
审计工作职责具体内容范文审计工作是对被审计方的财务状况、业务运作、经营管理等进行全面、系统和独立的评估和审查的工作。
下面是审计工作的具体职责内容范本，供参考：一、审计计划编制1. 根据被审计方的特点和需求，制定审计计划，并确保计划符合相关法律法规和审计准则的要求。
2. 确定审计目标和范围，明确审计工作的重点和关注点。
3. 调查和收集被审计方的相关信息和资料，进行初步了解和评估。
二、审计流程执行1. 根据审计计划，组织和安排审计人员进行审计工作，确保审计工作的顺利进行。
2. 对被审计方的财务报表进行核查和比对，确保其真实、准确和完整。
3. 对被审计方的内部控制进行评估和测试，发现潜在的风险和问题。
4. 进行现场调查和取证，获取相关证据和资料。
5. 与被审计方相关人员进行沟通和交流，了解其财务状况和业务运作等情况。
三、审计结果评价1. 对已完成的审计工作进行总结和分析，形成审计报告。
2. 根据审计发现的问题和风险，提出改进建议和措施。
3. 对被审计方的财务状况和经营管理进行评价和分析，提供决策依据。
4. 对审计工作进行质量控制，确保审计结论和意见的准确性和可靠性。
四、审计报告备案1. 编制审计报告，包括审计目的、范围、结果和意见等内容。
2. 将审计报告提交给被审计方的相关管理人员，并进行解释和说明。
3. 将审计报告备案，并交由相关审计部门或机构进行审查和监督。
4. 对审计结果进行跟踪和监督，确保改进措施的落实和效果。
五、保密和诚信1. 严守审计工作的保密规定，确保被审计方的信息和资料不泄露。
2. 遵守职业道德和行业准则，诚实、公正、客观地履行审计职责。
3. 对于审计发现的问题和风险，及时报告和解决，确保防范和减少损失。
六、自我学习和提高1. 不断学习和研究相关法律法规和审计准则，提高专业知识和技能。
2. 参加相关培训和学术交流活动，扩展视野和提升水平。
3. 积极参与团队合作和沟通，互相学习和分享经验。
注会《审计》第14章练习.doc
第14章练习一、单项选择题1.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案是（）。
A.综合性方案B.实质性方案C.风险评估程序D.控制测试方案2.审计东方有限责任公司2008年度财务报表时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年12月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销传业务在2008年底尚未完成。
对此，注册会计师首先应当（）,并在期末或期末以后检杏此类交易。
A.向东方有限责任公司的客户发出询证函B.检查财务报表编制过程中所作的会计调整C.将财务报表与会计记录相核对D.考虑截止认定可能存在的重大错报风险3.下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中不正确的是（）。
A.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据B.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少C.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据4.注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）oA.在期中实施进一步审计程序，可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项，或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案B.即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项（包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项），从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响C.被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注朋会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据己经发生了变化D.如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据5.注册会计师可以考虑下列审计程序，针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的的是（）。
审计第14章作业
第十四章货币资金的审计一、单项选择题（一）在对N公司2008年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。
（1-3题）1．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）A625000 B635000 C575000 D5950002．N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A重新测试相关的内部控制B审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D审查银行存款余额调节表3．针对N公司下列与库存现金相关的内部控制，A注册会计师应提出的改进建议是（）A每日及时记录现金收并定期向顾客寄送对账单B担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C现金折扣需经过适当审批D每日盘点库存现金并与账面余额核对4．为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）A审查12月31日的银行存款余额调节表B函证12月31日的银行存款余额C审查12月31日的银行对账单D审查12月份的支票存根5．注册会计师在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是（）A函证银行存款B抽查大额银行存款收支C检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理D检查银行存款收支的正确截止6．以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）A按月盘点现金，做到账实相符B当日收入现金及时送存银行C加强对货币资金业务的内部审计D收支与记账岗位分离7．注册会计师对银行存款进行截止测试的关键是（）A审查当年各月的银行存款余额调节表B确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C审查当年各月的银行存款对账单D确定X公司当年记录的最后一笔银行存款业务（一）注册会计师在对Y公司库存现金进行审计时，遇到下列情况，请代为作出正确的专业判断。
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2020/11/25
第14章_完成审计工作
14.2 考虑持续经营
一、持续经营假设的含义
持续经营假设是指被审计单位在编制财 务报表时，假定其经营活动在可预见的将来 会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清 算，可以在正常的经营过程中变现资产、清 算债务。这里的可预见的将来，通常是指资 产负债表日后12个月。企业正常的会计核
行了不正确的会计核
算而引起的错误
核算
建议调整的不符事项
审计
错误 未调整不符事项
பைடு நூலகம்
差异
•企业未按会计 准则列报财务报 表而引起的错误
重分
类 错 误
•金额未超过财务报表项目 层次重要性水平，性质也不 重要
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第14章_完成审计工作
14.1 概述
•调整帐 户记录
•调整分录汇总表
判断，确定以持续经营假设为基础编制财务报表的 适当性。管理层对持续经营能力的评估是注册会计 师考虑持续经营假设的一个重要组成部分。注册会 计师应当评价管理层对持续经营能力做出的评估。
注意： 第一，管理层对持续经营能力的合理评估期间 应是自资产负债表日起的下一个会计期间； 第二，如果管理层没有对持续经营能力做出初 步评估，注册会计师应当与管理层讨论运用持续经 营假设的理由。
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第14章_完成审计工作
14.2 考虑持续经营
案例： 山东正源和信有限责任事务所刘守堂、张中峰对山东金泰集团股 份有限公司2006年度财务报表进行审计，了解到其会计报表附注十二— —本公司关于持续经营的说明如下： 截至2006年12月31日，公司营运资金—25569.69万元，累计亏损 37755.34万元，净资产为—20322.62万元；到期债务无力偿还；逾期借款 15588.75万元，其中涉诉金额11658.75万元；部分资产被抵押，依法冻结 或查封，该等情形给公司的持续经营能力带来了一定的不确定性。 对于上述关于持续经营能力的问题，公司拟采取以下措施来增强公司 的持续经营能力。 （1）积极与债权人进行沟通，努力寻求债权人的理解和支持，帮助企 业度过难关，形成多赢的局面，从而更大程度地保证债权人的利益。 （2）充分利用控股子公司济南恒基制药有限公司通过GMP认证这一 平台，不断拓展销售渠道，拓宽销售网络，加大公司药品的生产和销售， 不断增强公司自身的造血机能，提高公司盈利水平，增加公司的现金流 量。 我们相信：通过债权人的支持和公司的不懈努力，公司的持续经营能 力将会不断提升。
2. 审计差异类别 3. 审计差异调整
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•核算错误 •重分类错误
•账项调整分录汇总表 •重分类调整分录汇总表 •未更正错报汇总表
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14.1 概述•单笔错误超过财务报表项
目层次重要性水平，或金
额未超过项目层次重要性
•企业对经济业务进
水平，但性质重要
核算 错误
审计 差异
•不调整 帐户记录
重分
类 错 误
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建议调整的不符事项 未调整不符事项
•未调整不符事项汇总表
• 重分类分录汇总表
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14.1 概述
二、编制试算平衡表 1.试算平衡表的含义 2. 试算平衡表的编制要求 3. 资产负债表试算平衡表 4. 利润表试算平衡表
• 本章计划课时：4个课时。
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14.1 概述
审计完成阶段是审计的最后一个阶段。 注册会计师按业务循环完成各财务报 表项目的审计测试和一些特殊项目的 审计工作后，在审计完成阶段应汇总 审计测试结果，进行更具综合性的审 计工作。
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14.1 概述
•涉及会计政策的选择 、运用和一贯性的重 大事项，包括相关的 信息披露。
（一）汇总审计差异
（二） 编制试算平衡表
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14.1 概述
一、汇总审计差异
•被审计单位的会计处理 方法与有关会计准则、会
1.审计差异的含义 计制度不一致
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第14章_完成审计工作
第14章 完成审计工作
• 教学目的与要求:通过本章教学，让学生 掌握完成审计阶段的主要工作。
• 教学重点：审计报告出具前的工作，对 期后事项以及或有事项的理解。
• 教学难点：在完成审计工作阶段的整理 及审计报告编制前的准备工作。
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14.2 考虑持续经营
五、出具审计报告时的考虑 （一）运用持续经营假设是适当的（总体适当，但有疑虑） 1、已充分披露
——无保留意见带强调事项段 ——无法表示意见（存在多项重大不确定性） 2、未充分披露 ——保留意见或否定意见 （二）不能持续经营，但报表仍按其编制 ——否定意见 （三）不能持续经营，以其它基础编制——无保留考虑加强 调段 （四）拒绝评估或评估的期间未能涵盖12个月 ——保留意见 ——无法表示
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14.2 考虑持续经营
三、可能导致持续经营产生重大疑虑的事项
（一）财务方面（P302） （缺钱） （二）经营方面（P302） （三）其他方面（P302）
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第14章_完成审计工作
14.2 考虑持续经营
四、评价管理层对持续经营能力做出的评估 管理层应当定期对其持续经营能力做出分析和
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第14章_完成审计工作
14.2 考虑持续经营
注意：注册会计师对持续经营假设进行审计是为 了确定被审计单位以持续经营假设为基础编制 财务报表是否合理。
持续经营审计的基本思路： 关注被审计单位对持续经营产生重大疑虑的事项
↓ 实施审计程序确定其假设是否合理
↓ 确定对审计报告的影响
算在是持续经营假设这一会计核算的基本前 提下进行的。
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14.2 考虑持续经营
二、管理层的责任和注册会计师的责任 （一）管理层的责任 管理层应当根据企业会计准则的规定，对持续经 营能力做出评估，考虑运用持续经营假设编制财务 报表的合理性。 （二）注册会计师的责任 注册会计师应当按照审计准则的要求，实施必要 的审计程序，获取充分、适当的审计证据，确定可 能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性，并考虑对审计报告的影响。