税务师考试财务与会计考点

2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司2012年1月1日发行3年期可转换公司债券，该债券每年1月1日支付上年利息、到期一次还本，面值总额为10000万元，实际收款10200万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。

债券包含的负债成分的公允价值为9465. 40万元，2013年1月2日，某债券持有人将其持有的5000万元(面值)甲公司可转换债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。

甲公司按实际利率法确认利息费用。

2013年1月2日转换债券时甲公司应确认的“资本公积—股本溢价”的金额为（）万元。

A. 4983. 96B. 534.60C. 4716.66D. 5083.962.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 甲公司（系上市公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。

不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。

甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。

假设甲公司2013年实现利润总额3000万元，2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元（预计从2014年开始转回），按净利润的10%提取法定盈余公积。

甲公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。

甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：（1）2013年甲公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件）。

按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。

公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。

（2）2013年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。

《财务与会计》税务师考试2024年复习试题及解答参考

2024年税务师考试《财务与会计》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计估计变更的说法中，正确的是（）。

A. 会计估计变更应采用追溯调整法B. 会计估计变更应采用未来适用法C. 会计估计变更应采用追溯重述法D. 会计估计变更无需在附注中披露答案：B解析：会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

对于会计估计变更，企业应采用未来适用法处理，即在会计估计变更当期及以后期间，采用新的会计估计，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果。

因此，选项A“会计估计变更应采用追溯调整法”和选项C“会计估计变更应采用追溯重述法”均错误。

选项D“会计估计变更无需在附注中披露”也错误，因为根据会计准则的规定，企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：（一）会计估计变更的内容和原因；（二）会计估计变更对当期和未来期间的影响数；（三）会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。

2、企业处置以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，应当将实际收到的金额记入（）科目。

A. 营业外收入B. 其他业务收入C. 主营业务收入D. 公允价值变动损益答案：B解析：企业处置以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，应当按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目；按该项投资性房地产的账面余额，借记“其他业务成本”科目；贷记“投资性房地产——成本”科目、贷记或借记“投资性房地产——公允价值变动”科目；同时，将原记入该投资性房地产的公允价值变动转入其他业务成本，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。

因此，实际收到的金额应记入“其他业务收入”科目，选项B 正确。

选项A“营业外收入”是核算企业发生的各项营业外收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等，与本题无关。

税务师财务与会计考试题库及答案

税务师财务与会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让无形资产答案：D2. 在计算企业所得税时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 企业所得税D. 合理的业务招待费答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业转让财产取得的收入答案：A, C2. 根据我国个人所得税法，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 退休金答案：A, B, C三、判断题1. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，适用税率为13%。

答案：错误（应为16%）2. 企业所得税的税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

答案：正确四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

- 确定适用税率：一般企业所得税的税率为25%。

- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

- 扣除已预缴税额：应纳税额=应纳税额-已预缴税额。

五、案例分析题某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含合理的业务招待费20万元，广告费50万元，企业所得税前利润为200万元。

请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 业务招待费 - 广告费 = 1000 - 800 - 20 - 50= 130万元然后根据企业所得税的税率25%计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率= 130 × 25%= 32.5万元因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税额为32.5万元。

2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)下列科目中，属于破产企业设置的清算损益类科目的有（）。

A. 其他收益B. 破产费用C. 共益债务支出D. 债务清偿净损益E. 清算净值2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。

2013年1月1日，该项投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。

2011 年初取得的该写字楼原价3000万元，已计提折旧1500万元，计提减值准备250万元，当日该大楼的公允价值为3500万元。

甲公司按净利润的10%计提盈余公积。

不考虑所得税等因素的影响，则该事项对“利润分配—未分配利润”科目的影响金额为（）万元。

A. 2025B. 22503.(单项选择题)(每题 1.00 分) 若企业采用售后回购的方式融入的资金全部用于自建生产厂房，则其所售商品回购价与售价之间的差额，应在售后回购期间内计入（）。

A. 在建工程B. 管理费用C. 固定资产D. 财务费用4.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项成本中，属于企业信用政策决策应予考虑的有（）。

A. 管理成本B. 收账成本C. 坏账成本D. 采购成本E. 生产成本5.(不定项选择题)(每题 2.00 分)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。

2019 年 1 月 1 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。

长城公司 2019 年度会计利润总额为 600 万元，相关的交易或事项如下：（1）2018 年 12 月 30 日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。

该固定资产原值 800万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。

2021税务师《财务与会计》考点：会计科目统驭关系分类、会计账户

2021税务师《财务与会计》考点：会计科目统驭关系分类、
会计账户
2021税务师《财务与会计》考点：会计科目统驭关系
分类、会计账户
【知识点】会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类
会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类
会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类：
会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为总分类科目和明细分类科目。

①总分类科目，又称总账科目或一级科目
是对会计要素的具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目。

总分类科目反映各种经济业务的总括情况，是进行总分类核算的依据。

如“应收账款”、“应付账款”、“原材料”等。

按照我国会计准则规定，总分类科目一般由财政部统一制定。

②明细分类科目，又称明细科目
明细分类科目是对总分类科目作进一步分类，提供更为详细和具体会计信息的科目。

它是反映会计要素的具体内容的科目。

明细分类科目除会计准则规定设置的以外，可以根据本单位经济管理的需要和经济业务的具体内容自行设置。

按提供信息的详细程度及其统驭关系分类
总分类科目和明细分类科目的关系是：
总分类科目对其所属的明细科目具有统驭和控制作用，而明细科目是对其所归属的总分类科目的补充和说明。

总分类科目及其所属明细科目，共同反映经济业务既总括又详细的情况。

【多项选择题】
按反映经济内容的性质不同，下列科目属于损益类科目的有( A.主营业务成本
B.生产成本
C.制造费用
D.管理费用
【正确答案】AD 【答案解析】
“生产成本”和“制造费用”属于成本类科目。

【多项选择题】
)。

2023年税务师-财务与会计考试备考题库附+答案

2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题 1.00 分) 以下经济事项是按照“资产”定义进行会计处理的方法有（）。

A. 期末对外提供报告前，将待处理财产损失予以转销B. 已经霉烂变质的存货，应全额计提跌价准备C. 将预期不能给企业带来经济利益的无形资产全部转入当期损益D. 筹建期间发生的开办费计入当期损益E. 支付手续费方式下的委托代销，受托方将受托代销商品作为自有存货列本正确答案：A,B,C,D,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是（）。

A. 历史成本B. 重置成本C. 公允价值D. 现值正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司按照“2/20，N/60”的付款条件从乙公司购入价值800万元的一批商品，如果甲公司在20天以后付款，假设一年按360天计算，则甲公司为此承担的信用成本率是（）。

A. 2%D. 18.37%正确答案：D,4.(不定项选择题)(每题 2.00 分)(2016年)长江公司2015年度实现销售收入800万元，固定成本为235万元（含利息费用20万元、优先股股利15万元），变动成本率为60%，普通股股数为80万股。

2016年度长江公司计划销售收入提高50%，固定成本和变动成本率保持不变，2015年度发生的利息费用和优先股股利在2016年度保持不变。

长江公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求，现有以下两个方案可供选择：方案一：增发普通股，预计发行价格为6元/股；方案二：增发债券，债券面值为100元/张，票面年利率为5%，发行价格为120元/张；采用每股收益无差别点分析法确定最终方案，假设长江公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用和其他相关税费。

根据上述资料，回答下列问题：根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是（）。

2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案

2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于费用和损失的表述中，正确的是（）A. 费用是企业日常活动中形成的会导致所有者权益减少的经济利益总流出B. 费用和损失都是经济利益的流出并最终导致所有者权益的减少C. 费用和损失的主要区别在于是否计入企业的当期损益D. 企业发生的损失在会计上应计入营业外支出2.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.长江公司于2017年1月1日签署了一份关于向黄河公司销售一台大型加工机械设备的买卖约定，该设备的销售总价为4800万元，采用分期收款方式分6期平均收取，合同签署日收取800万元，剩余款项分5期在每年12月31日平均收取。

长江公司于2017年1月1日发出该设备，并经黄河公司检验合格，设备成本为2400万元。

假定不考虑增值税等相关税费;折现率为10%。

(P/A，10%，5)=3.7908，(P/A，10%，6)=4.3552。

根据上述资料，回答下列问题：2017年1月1日，长江公司应确认的收入金额为（）万元。

A. 3032.65B. 3832.64C. 4800.00D. 3484.163.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于不同投资方式优缺点的表述中，正确的有（）。

A. 股票投资的缺点为风险大，收益不稳定B. 股票投资的收益高，能降低购买力的损失C. 债券投资收益比较稳定，但投资风险比较大D. 债券投资的缺点是购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的E. 股票投资的优点是可以达到控制股份公司的目的4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目中，应计入销售费用的有（）。

A. 销售商品发生的商业折扣B. 销售部门退休人员的工资C. 专设销售机构固定资产的折旧费D. 为推销产品发生的业务招待费E. 预计产品质量保证损失5.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 甲公司是一家上市公司，业务范围涉及商品销售、建造劳务及安装劳务，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%。

税务师《财务与会计》考点：反映偿债能力的比率

税务师《财务与会计》考点：反映偿债能力的比率税务师《财务与会计》考点:反映偿债能力的比率偿债能力比率是判断企业负债的安全性和短期负债的偿还能力的比率。

偿债能力的大小在很大程度上反映了企业经营的风险程度。

这类比率主要有资产负债率、流动比率和速动比率等。

下面店铺分析偿债能力比率更详细的知识点。

内容1、流动比率流动比率是流动资产除以流动负债的比值，反映企业的短期偿债能力。

它不仅表示短期债权人债权的安全程度，而且同时又反映了企业营运资本的能力。

其计算公式为流动比率=流动资产/流动负债企业能否偿还短期债务，要看有多少债务，以及有多少可变现偿债的资产。

流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。

如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金(流动资产-流动负债=营运资金)，营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。

因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，如果企业之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。

而流动比率是流动资产与流动负债的比值，是个相对数，排除了企业规模不同的影响，更适合企业间以及本企业不同历史时期的比较。

一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2，当然这一比率越高，债权人的安全性也越高。

但是从公司所有者股东的角度看，过高的流动比率表明企业资产利用率低，资金闲置严重，企业经营也显得过于保守，没有充分利用好财务杠杆。

上市公司所属行业不同，适合的流动比率也不同，比如商业类上市公司的流动比率总体来说偏低，但由于这类公司流动资产的流动性较高，并不影响其偿债能力。

所以计算出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。

这种比较通常并不能说明流动比率为什么这么高或低，要找出过高或过低的原因还必须分析流动资产及流动负债所包括的内容以及经营上的因素。

对那些流动比率有异常变动的公司尤其要注意，应分析变动的原因揭示出背后隐藏的问题。

2023年税务师财务与会计重点章节

2023年税务师财务与会计重点章节在2023年的税务师考试中，财务与会计是考试的重点内容之一。

本文将针对2023年税务师考试中财务与会计的重点章节进行详细讨论。

通过学习和掌握这些重点章节，考生们将能够更好地应对考试，提高自己的通过率。

一、财务会计的基础知识财务会计是税务师考试中的重要考点之一。

在财务会计的基础知识中，需要重点掌握以下几个方面：1. 会计的基本假设和会计周期：了解会计的基本假设，包括货币计量假设、实体假设、会计期间假设等。

同时理解会计周期的概念和意义。

2. 会计要素：熟悉财务会计的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等，并了解它们之间的关系。

3. 会计准则和会计政策：掌握我国财务会计的基本准则和会计政策，了解其主要内容和适用范围。

4. 会计核算方法：学习和了解会计核算的基本方法和步骤，包括会计分录、账户和账簿的处理等。

5. 财务报表：重点学习财务报表的编制方法、内容和格式，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

二、财务管理与预算管理财务管理和预算管理是税务师考试中的另一个重要内容。

在这一章节中，需要重点关注以下几个方面：1. 财务分析和财务指标：了解财务分析的方法和步骤，包括财务比率分析、财务趋势分析等。

同时掌握常用的财务指标，如资产负债率、流动比率等。

2. 预算编制和控制：学习预算编制和控制的基本方法和步骤，包括预算的类型、编制程序、执行和控制等。

3. 资本预算：了解资本预算的概念、意义和方法，学习投资决策的基本原则和分析方法。

4. 资金管理：学习现金管理和资金预测的方法，了解资金运作的基本原理和技巧。

三、税务会计与税务筹划税务会计和税务筹划是税务师考试中的重点考点之一。

在这一章节中，需要关注以下几个方面：1. 税收法律法规：熟悉我国税收法律法规的基本内容，包括增值税法、企业所得税法等，了解其主要条款和适用范围。

2. 税收核算和申报：学习税收核算和申报的方法和步骤，包括税款计算、申报表的填报等。

税务师财务与会计考点

税务师财务与会计考点
1. 货币时间价值这可是个重要考点呀！比如说，你今天存了一笔钱，随着时间推移它会增值不少呢，这就像让你的钱生小钱宝宝一样！
2. 长期股权投资，哎呀，这可是个难点啊！就好像你投资一家公司，得搞清楚怎么来核算和管理呀！
3. 财务报表分析也很关键呀！想想看，通过分析报表就像透过窗户看企业的运营情况一样清晰明了！比如通过资产负债表看看企业的家底厚不厚。

4. 存货的核算，这可不能马虎！就好比你的小仓库里的东西，你得清楚它们的价值和变化情况呀！
5. 固定资产折旧，这可是年年都有的事儿！就像你的车子每年都会折旧损耗一样。

6. 所得税的计算，哎呀妈呀，真得好好算！就好像国家跟你算总账，你得清楚自己该交多少税呀！
7. 现金流量表的编制，这真的很能反映企业的真实情况呐！就如同你看一个人兜里有多少钱，钱是怎么来怎么花的一样重要！
我的观点结论就是：这些税务师财务与会计考点真的都很重要，大家一定要好好掌握呀！。

税务师财务与会计知识点汇总

税务师财务与会计知识点汇总一、财务管理概论。

1. 财务管理目标。

- 利润最大化：优点是直观反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小；缺点是没有考虑利润实现时间和资金时间价值、没有考虑风险问题、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。

- 股东财富最大化：优点是考虑了风险因素、在一定程度上能避免企业短期行为、对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化；缺点是通常只适用于上市公司，股价受众多因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况，它强调的更多是股东利益，对其他相关者利益重视不够。

- 企业价值最大化：优点是考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，避免了过多受外界市场因素的干扰；缺点是企业的价值过于理论化，不易操作。

2. 货币时间价值。

- 终值和现值的计算。

- 单利：- 单利终值公式：F = P(1 + n× r)，其中F为终值，P为现值，n为计息期数，r为利率。

- 单利现值公式：P=(F)/(1 + n× r)。

- 复利：- 复利终值公式：F = P(1 + r)^n，(1 + r)^n称为复利终值系数，记作(F/P,r,n)。

- 复利现值公式：P = F(1 + r)^-n，(1 + r)^-n称为复利现值系数，记作(P/F,r,n)。

- 年金。

- 普通年金：- 普通年金终值公式：F = A×((1 + r)^n-1)/(r)，((1 + r)^n-1)/(r)称为普通年金终值系数，记作(F/A,r,n)。

- 普通年金现值公式：P = A×frac{1-(1 + r)^-n}{r}，frac{1-(1 + r)^-n}{r}称为普通年金现值系数，记作(P/A,r,n)。

- 预付年金：- 预付年金终值公式：F = A×[(F/A,r,n + 1)-1]- 预付年金现值公式：P = A×[(P/A,r,n - 1)+1]- 递延年金：- 递延年金终值公式与普通年金终值公式相同，F = A×(F/A,r,n)，其中n 是递延年金的实际收付期数。

税务师《财务与会计》高频考点

税务师《财务与会计》高频考点1.A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2017年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2018年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。

B公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：第一年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开；第二年末止累计有10名管理人员离开公司。

第二年末，假定有10人行使股票增值权取得了现金。

2019年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。

根据上述资料，回答下列问题。

2017年应计入当期费用的金额为（）元。

A.30000B.30500C.30750D.37500答案：C解析：2017年应计入当期费用的金额=（50－9）×100×15×1/2＝30750（元）。

2．2017年1月1日，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2017年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2018年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。

B公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：第一年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开；第二年末止累计有10名管理人员离开公司。

第二年末，假定有10人行使股票增值权取得了现金。

2019年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。

根据上述资料，回答下列问题。

2018年应计入当期费用的金额为（）元。

A.30000B.30500C.37050D.39250答案：D解析：2018年累计负债额=（50－10－10）×100×18×2/2＝54000（元），当期实际支付现金额=10×100×16＝16000（元），因此本期记入当期费用的金额=54000－30750＋16000＝39250（元）。

2025年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导

2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计基本假设的表述，不正确的是（）。

A、会计主体假设是指企业应当对其本身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告。

B、持续经营假设是指企业预计在可预见的将来会持续经营下去。

C、会计分期假设是指企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。

D、货币计量假设是指企业在会计确认、计量和报告时以人民币为记账本位币。

2、下列关于会计要素的表述，不正确的是（）。

A、资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

B、负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

C、所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。

D、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

3、某公司2021年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为500万元，投资收益为100万元，营业外收支净额为-50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为70万元。

不考虑其他因素，该公司2021年度的利润总额为（）万元。

A、2550B、3000C、2650D、24004、下列各项中，不属于资产的是（）。

A、现金B、应收账款C、无形资产D、实收资本5、某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为150万元，营业税金及附加为50万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。

则该企业2023年度的利润总额为（）万元。

A. 720B. 695C. 700D. 7156、下列各项中，不属于企业资产负债表中流动资产的是（）。

A. 现金B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存货7、某企业2023年度实现利润总额500万元，已知该企业适用企业所得税税率为25%，当年计提的坏账准备金5万元，当年实际发生的营业外支出包括公益性捐赠支出40万元、罚款支出10万元。

税务师《财务与会计》考点固定资产投资决策

税务师《财务与会计》考点固定资产投资决策学以致用是每个考生必备的学习技巧和方法，特此了xx税务师每日一练汇总，希望对大家提升答题能力有所帮助！
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固定资产投资决策方法
(一)非贴现法
【所属章节】
本知识点属于《财务与会计》第五章15讲投资管理
【知识点】固定资产投资决策方法
(四)现金流量估计需要注意的问题
在确定投资方案相关的现金流量时，应遵循的最根本的原那么是:只有增量现金流量才是与工程相关的现金流量。

1.区分相关本钱与非相关本钱;
2.不要无视时机本钱;
3.要考虑投资方案对公司其他工程的影响
二、固定资产投资决策方法
(一)非贴现法
1.投资回收期法
(1)含义
投资回收期，是指收回全部投资所需要的期限。

(2)两种形式
包括建立期的投资回收期，不包括建立期的投资回收期
(3)计算
①公式法(特殊条件下简化计算)
1)特殊条件：
投产后前假设干年每年现金净流量相等，且相等的流量之和大于或等于建立期发生的原始投资合计。

2)计算公式
包括建立期的回收期PP=PP′+建立期。

税务师财务与会计知识点总结

税务师财务与会计知识点总结第一章总论1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

2、会计按报告对象不同，分为财（国家）务会计（侧重于外部、过去信息）与管理会计（侧重于内部、未来信息）3、会计的基本职能包括核算（基础）和监督（质保）会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。

4、会计的对象是价值运动或资金运动（投入—运用—退出<偿债、交税、分配利润>）5、会计核算的基本前提是会计主体（空间范围，法人可以作为会计主体，但会计主体不一定是法人）、持续经营（核算基础）、会计分期、货币计量（必要手段）6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。

7、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。

资产=权益（金额不变：资产一增一减、权益一增一减金额变华：资产权益同增、资产权益同减）资产=负债+所有者权益（第一等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据）收入-费用=利润（第二等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表（损益表）依据）取得收入表现为资产增加或负债减少发生费用表现为资产减少或负债增加。

第二章会计核算内容与要求1、款项和有价证券是流动性最强的资产。

款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等；有价证券是指国库券、股票、企业债券等。

2、收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。

支出是指企业所实际发生的各项开支和损失，费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。

成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。

收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。

3、财务成果的计算和处理一般包括：利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补4、会计记录的文字应当使用中文。

2024税务师财务与会计学霸笔记

2024税务师财务与会计学霸笔记一、财务部分。

1. 财务管理概论。

- 财务管理目标（利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等目标的含义、优缺点）- 财务管理环境（经济环境、法律环境、金融环境等对企业财务管理的影响）- 财务管理的环节（财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等环节的主要内容）2. 财务估值。

- 货币时间价值（复利终值与现值、年金终值与现值的计算，名义利率与实际利率的换算）- 风险与收益（单项资产的风险与收益衡量，如期望值、标准差、变异系数；资本资产定价模型的应用）- 债券估值（债券价值的计算、影响债券价值的因素）- 股票估值（股票价值的计算模型，如固定增长模型、零增长模型等）3. 财务预算。

- 全面预算体系（经营预算、资本预算、财务预算的构成内容及相互关系）- 财务预算的编制方法（固定预算法、弹性预算法、增量预算法、零基预算法、定期预算法、滚动预算法的特点及适用范围）- 现金预算的编制（现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集与运用等项目的确定）4. 筹资与股利分配管理。

- 筹资方式（股权筹资、债务筹资的种类、特点及优缺点比较，如吸收直接投资、发行股票、银行借款、发行债券、融资租赁等）- 资本成本（个别资本成本、加权平均资本成本的计算及作用）- 杠杆效应（经营杠杆、财务杠杆、总杠杆系数的计算及意义）- 资本结构决策（比较资本成本法、每股收益无差别点法在确定最佳资本结构中的应用）- 股利分配政策（剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策的内容、优缺点及适用范围）5. 投资管理。

- 投资项目现金流量估计（初始现金流量、营业现金流量、终结现金流量的构成内容）- 投资项目评价指标（净现值、现值指数、内含报酬率、回收期、会计收益率等指标的计算、决策规则及优缺点）- 固定资产投资决策（独立投资方案、互斥投资方案的决策方法）- 证券投资管理（债券投资、股票投资的收益与风险衡量，证券投资组合的策略与方法）二、会计部分。

税务师考试《财务与会计》要点知识

xx年税务师考试《财务与会计》要点知识企业通常应当采用本钱模式对投资性房地产进行后续计量，也可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。

但是，同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式。

本钱模式在满足规定条件时可以转为公允价值模式，按会计政策变更进行追溯调整，但公允价值模式不能转为本钱模式。

【要点提示】掌握后续计量模式的选用原那么。

二、采用本钱模式进行后续计量的投资性房地产在本钱模式下，应当按照固定资产或无形资产的有关规定，对投资性房地产进行后续计量，计提折旧或摊销;存在减值迹象的，还应当按照资产减值的有关规定进行处理。

相关会计分录如下：1.折旧或摊销时借：其他业务本钱贷：投资性房地产累计折旧(摊销)2.取得的租金收入借：银行存款贷：其他业务收入3.投资性房地产提取减值时借：资产减值损失贷：投资性房地产减值准备减值提取后对后续折旧或摊销的影响与固定资产或无形资产相同，且此减值不得恢复。

4.计算应交营业税时借：营业税金及附加贷：应交税费――应交营业税【要点提示】掌握损益的归属科目。

企业只有存在确凿证据说明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得，才可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。

企业一旦选择采用公允价值计量模式，就应当对其所有投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量。

①投资性房地产所在地有活泼的房地产交易市场。

①会计处理原那么企业采用公允价值模式进行后续计量的，不对投资性房地产计提折旧、摊销和减值测试，而是以资产负债表日投资性房地产的公允价值为根底调整其账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入"公允价值变动损益",此损益属于暂时损益，一旦资产处置就要转入其他业务本钱，形成正式损益。

投资性房地产取得的租金收入，确认为其他业务收入。

②会计分录A.期末公允价值大于账面价值时借：投资性房地产――公允价值变动贷：公允价值变动损益B.期末公允价值小于账面价值时借：公允价值变动损益贷：投资性房地产――公允价值变动C.收取租金时借：银行存款贷：其他业务收入D.计算应交营业税时借：营业税金及附加贷：应交税费――应交营业税另外，采用此模式形成的初始入账本钱应列入"投资性房地产――本钱"。

注册税务师考试《财务与会计》备考知识点汇总

注册税务师考试《财务与会计》备考知识点汇总二.《财务与会计》备考知识点：盈利能力情况①净资产收益率=净利润/平均净资产×100%平均净资产=(年初所有者权益+年末所有者权益)÷2②总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额×100%平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)÷2③资本收益率=净利润÷平均资本×100%平均资本=[(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)]/2④销售(营业)利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额×100%⑤利润现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)⑥成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用(营业费用)+管理费用+财务费用三.《财务与会计》备考知识点：资产质量状况①总资产周转率(次)=主营业务收入净额÷平均资产总额②应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷应收账款平均余额×100%应收账款平均余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2应收账款余额=应收账款净额+坏账准备③流动资产周转率(次)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2④资产现金回收率=经营现金净流量÷平均资产总额×100%⑤不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)÷(资产总额+资产减值准备余额)×100%四.《财务与会计》备考知识点：债务风险状况①资产负债率=负债总额÷资产总额×100%②已获利息倍数=(利润总额+利息支出)÷利息支出③现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债×100%④速动比率=速动资产÷流动负债×100%⑤带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额×100%⑥或有负债比率=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)×100%或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债。

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