2019年小微企业税费优惠政策汇编_图文.ppt

小微企业所得税优惠政策解读PPT课件

国家税务总局公告[20XX]XX号
同上
二、享受怎样的优惠优惠内容的具体规定：根据应纳税所得额，分两种，20XX年X号公告中简称为减低税率政策和减半征税政策。（一）减低税率政策，应纳税所得额超过10万元，不超过30万元的减按20%征收。（中华人民共和国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。）（二）减半征税政策，年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），再享受减半征税政策。（20XX、20XX年低于3万，20XX、20XX年低于6万，目前20XX低于 10万,应纳税所得额减半后，再适用20％税率。）
同上
20XX
同上
同上
同上
国家税务总局公告[20XX]XX号 2019-04-13
同上
20XX
全年月平均值，月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均
值之和÷12
同上
应纳税所得额<＝10,按50％计入应纳税所得额，实际优惠税率10%,6>应纳税所得额
<=30,优惠税率22%
注意：20XX年XX号公告新规定扩大小微企业适用范围，核定征收企业也能适用。一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。六、小型微利企业20XX年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公告规定执行。本公告发布之日起，财税〔20XX〕XX号文件第八条废止。财税〔20XX〕XX号文件第八条规定：企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发 [20XX]XX号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。这条被废止后，从20XX年起无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括减低税率政策和减半征税政策。

普惠性企业所得税优惠政策——2019年最新小型微利企业标准解读宣讲培训辅导PPT图文课件

“资产总额”与“从业人数”具体计算公式如下：
（1）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
（2）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
目录
01 如何界定小型微利企业？ 02 核心指标的计算：资产总额与从业人数 03 如何填写申报表？
目录
03 如何填写申报表？
如何填写申报表相关内容？
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）纳税人自行填写申报
必须从事国家非限制和禁止行业.
特别提醒
不太确定是否从事国家非限制和禁止行业？
答：可以查看国家发改委2013年公布《产业结构调整指导目录(2011年本)》。
《产业结构调整指导目录(2011年本)》中将产业结构分为三大类：鼓励类、限制类、淘汰类。
*享受小型微利企业所得税优惠政策的企业应属于该目录中的第一类鼓励类。
普惠性企业所得税优惠政策
——小型微利企业标准解读
纳税政策服务中心 2019年6月26日
目录
01 如何界定小型微利企业？ 02 核心指标的计算：资产总额与从业人数 03 如何填写申报表？
目录
01 如何界定小型微利企业？
放宽小型微利企业标准
现规定上限
300万元
原规定上限
100万元
• 年应纳税所得额
目录
01 如何界定小型微利企业？ 02 核心指标的计算：资产总额与从业人数 03 如何填写申报表？
目录
02 核心指标的计算：资产总额与从业人数
“资产总额”与“从业人数”指标如何计算？
“资产总额”与“从业人数”指标应按企业
全年的季度平均值确定，季度申报时动态计算。
“资产总额”与“从业人数”指标如何计算？
系统自动识别、自动计算

小微企业税收优惠政策PPT

Part 03
企业所得税优惠
企业所得税优惠
自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税优惠
【政策依据】
➢ 《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
增值税优惠
（二）适用3%征收率的增值税小规模纳税人减免增值税自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。【政策依据】 ➢ 《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》
企业所得税 1.年度应纳税所得额：≤300万元； 2.从业人数：≤300人； 3.资产总额：≤5000万元； 4.除了满足以上三个条件以外，要享受税收优惠政策，还必须从事国家非限制和禁止的行业。
税务口径
不同口径之下的小微企业其标准不同，享受的税费待遇也不同。
企业残保金在职职工总数30人（含）以下的企业
税务局工商联
小微企业税收优惠汇编
国家税务总局税务局
目录 Contents

小微企业普惠性税收减免政策解读PPT课件((增值税优惠政策部分))

集团企业借款免税
金融篇
增值税优惠政策概括
普惠篇
提高小规模企业免税标准延续一般纳税人转小政策连续调整增值税税率档次
金融篇
金融小微贷款免税集团企业借款免税社会保障基金免税
产业篇
孵化企业服务免税动漫产业即征即退中外合作办学免税
民生篇
养老机构、图书流通；抗癌药物、罕见病药；重点群体、退役军人。
中小企业
安徽省人民政府《安徽中小企业促进条例》
上述条规定确定的中型、小型、微型三种类型
小型微利
税务局所得税的相关规定
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
小微政策
税务局增值税的相关规定
月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的增值税小规模纳税人
2018-2019年增值税优惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号）财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税〔2016〕89号）财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税〔2016〕98号）
《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》财税〔2017〕48号
自2017年1月1日至2019年12月31日
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号

2019年最新减税降费优惠政策系列培训辅导PPT图文课件(公司法人和财务专场)

2、有助于改善民生和打好三大攻坚战的减税措施
（1）延续实施2018年执行到期的部分税收优惠政策，发挥政策导向作用，稳定社会预期。比如，对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等税收减免政策。
（2）助力脱贫攻坚，支持社会力量从事公益扶贫捐赠。对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出，按规定在企业所得税前据实扣除；对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税。
施，进一步增强纳税人获得感。
（1）增加相关优惠税种。对增值税小规模纳税人，在增值税免税标准提高的同时，可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。税种增加后，税收优惠覆盖了小规模纳税人生产经营过程中的主要税种。
降税率
增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或进口货物
降扣除率购进农产品购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品
同步调整出口退税率原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务
原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为
同步调整离境退税物品退税率适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品
（3）进一步放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，将初创科技型企业条件中的从业人数不超过200人提高到不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过3000万元提高到均不超过5000万元。
通过以上优惠范围的“三扩大”，这次新政更彰显了普惠性减税。
2、“三加力”。在放宽标准、扩大优惠范围的同时，新采取“三加力”措
(二)深化增值税改革
《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）

小微企业普惠性税收减免政策培训.ppt

2019-10-19
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• 一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
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2019-10-19
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2019-10-19
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2019-10-19
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• 例3.C企业2019年第1季度预缴企业所得税时，经过判断不符合小型微利企业条件，但是此后的第2季度和第3季度预缴企业所得税时，经过判断符合小型微利企业条件。第1季度至第3季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为50万元、100 万元、200万元。请计算该企业的实际应纳所得税额和减免税额。
2019-10-19
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2019-10-19
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福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知
闽财税【2019】5号
2019-10-19
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• 为贯彻落实党中央、国务院有关决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】 13号）要求，经省政府同意，现就落实小微企业普惠性减免政策有关事项通知如下:
• 三个无需：凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任务核查手续，无需任何证明资料；

2019年度企业所得税汇算清缴之二小型微利企业-PPT文档资料

小型微利企业税收优惠管理规定

符合条件的小型微利企业在纳税年度当年预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得填报有相关减免金额的纳税申报表。纳税年度终了后，按照小型微利企业条件和财税 [2009]133号文件规定，确认是否符合减免税条件，并进行年度纳税申报；企业当年有关指标不符合相关规定的，汇算清缴时要补缴预缴时已减免的所得税。 2019年起，上年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，可在当年预缴申报时填报减免。

年度应纳税所得额的计算
年度应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。以税务机关的核实数据为准，在税务机关未核实前按企业申报数据。年度应纳税所得额不完全等同于会计利润。在计算应纳税所得额时应考虑在会计利润基础上的各项调整（包括调增、调减）因素。
小型微利企业2019年度企业所得税汇算清缴政策培训
泰州地税局 2019年2月
总目录（三个方面的内容）
小型微利企业优惠政策
2019年企业所得税汇算清
缴政策最新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表填报方法
小型微利企业的优惠政策
新《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 2019年和2019年对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税率10%）自2019年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。财税[2019]117号