财政与税收课件第1章
合集下载
财政与税收第一章PPT课件
-
23
◆奴隶制国家财政
性质——体现了以国王为代表的奴隶主直接剥削 奴隶劳动的分配关系。
财政的内容：
财政收入
①皇室土地收入
②战争缴获的财 物及对战败国的 强制贡赋收入
③捐税收入
财政支出
①皇室支出 ②祭祀支出 ③军事支出 ④国家机关支出
特征
①国家收支与国王个人收支不分 ②财政收入主要源于直接剥削和占有 奴隶劳动所得 ③支出主要用于祭祀活动和战争 ④财政分配形式基本上是实物和劳役
西藏从1951年和平解放经1965年自治区建立至今，共 掀起五次建设浪潮，每一次都使西藏经济实现飞跃。
第一次，上世纪50年代，由东向西的川藏公路、由北向 南的青藏公路、由拉萨通往南亚的中尼公路相继建成通车 及拉萨贡嘎机场建成通航，使西藏交通闭塞的状况有了根 本的改观。
第二次，1985年，由国家投资、全国9个省市援建的43 项工程，揭开了西藏现代化建设的序幕。
“国家分配论” “公共需要理论”
-
28
财政——是国家为了实现其职能,并以其为主体参
与一部分社会产品分配的活动。其实质是社会产品 分配中所形成的以国家为主体的分配关系。
——国家分配论的观点
财政基本概念的理解
-
29
● 财政分配的主体是国家
● 财政分配的依据是国家权力，主要是政治权力
● 财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品
任何社会形态的国家财政都具有以上财政
的基本职能。
-
40
1、计划经济时期财政的职能
❖ 分配职能——组织收入、安排支出 ❖ 调节职能——调节生产、消费、调节企
业的收入分配 ❖ 监督职能
-
41
2、现代商品经济社会里财政的职能
财政与税收》课件
（3）影响财政收入的因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对
表 现
财政收入的影响 是基础性的（根 与叶、源与流）
加快经济发展，
措 大力增加社会财
施
富总量，保证国 家财政收入的持
续增长
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
②利润收入：国家的利润收入主要包括国有企业税 后利润中按规定上缴给国家的部分，国家从参股 企业中取得的分红收入。
③债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取 得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向 外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
④其他收入：泛指税、利、债以外的财政收入，主 要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴给国家 的部分。
A
B．要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C．效率是公平的物质前提
D．初次分配和再分配都要注重公平
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做
把“蛋糕”切
3.财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分 配和使用的过程
（2）构成
财政支出
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出
社会保障支出 债务支出
财政与税收》课件
05.05.2021
生产计划部
第一框 国家财政
一 财政及其作用
1.财政的含义：国家的收入和支出
目的
国家履行对内对外职能
1. 财政是国家凭借政治权力而进行的社 会产品分配。财政的本质是
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
财政与税收(第五版) 配套课件
第一节 财政及其特征
❖ 三、财政的一般概念 ❖ （一）“财政”一词的来源 ❖ （二）财政的特征 ❖1. 财政分配的主体是国家 ❖2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 ❖3. 财政分配目的是满足社会公共需要 ❖ （三）财政概念的一般表述 ❖ 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社
会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
第二节 政府与市场
❖ 二、市场失灵及其表现 ❖ 市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而
引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
1. 公共产品 2. 外部效应 3. 自然垄断和规模经济
4. 信息不充分和不对称 5. 收入分配不公平 6. 宏观经济不稳定
第二节 政府与市场
❖ 三、政府失灵及其表现 ❖1. 政府决策失效 ❖2. 政府机构和公共预算的扩张 ❖3. 公共物品供给的低效率 ❖4. 政府的寻租活动
❖量出为入是指应考虑国家最基本的财政支 出需要来确定收入规模。量出为入肯定了 政府公共支出保持必要数量的重要作用。
2．公平与效率兼顾原则
❖兼顾公平与效率是评价一切社会经济活动 的原则。在财政支出活动中也存在公平和 效率，也应该遵循公平与效率兼顾的原则， 不能只顾某一方面而忽视另一方面，但是 在具体的政策实施中，一国政府可以根据 一定时期的政治经济形势侧重于某一方面。
配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 ❖在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
第三节 财政的职能
❖ （三）财政资源配置职能的主要内容 ❖1. 调节资源在产业部门之间的配置 ❖2. 调节资源在不同地区之间的配置 ❖3. 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配
财政与税收课件
人民的生活水 均衡发展
平，促进社会稳
定和谐
作用
表现
我国的财政政策 关键信息
具有促进 资源合理 配置的作
用
国支地助理家持区于配通某的资置过些建源财行设的政业，合有、 保点资进保行障支金资持和重出使源经发大，用合济展工提效理的程高率配正等财，置常重政促，运
国家对基础 设施、特定行 业(如农业)或 地区的投入
(2)图示财政收支关系
(3)图示财政收支与财政作用的对接
一、辨析题
(1)财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。
指正：× 市场对资源配置起决定性作用。
()
(2)坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完
善社会保障体系，保障农民的基本生活。
()
指正：× 实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策是发
挥财政促进资源配置作用的体现，有利于增加种粮农民收入，
调动农民种粮积极性，与完善社会保障体系无关。
(3)适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。 ()
指正：× 财政政策是通过影响社会总需求而促进国民经 济平稳运行，在经济增长滞缓，经济增长主要受需求不足制约 时，适度的财政赤字可以增加社会总需求，扩大居民消费。
膨胀率的变化如下表所示。
年份指标 财政赤字率 通货膨胀率
2015年 3% 5%
2016年 4.2% 7.5%
2017年 6.7% 13%
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
()
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析] 该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率 逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财 政政策和货币政策。②正确，央行在市场上出售债券，可回笼 部分流通中的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀。 ④正确，压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字 率。①排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。③排 除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制 作用。
财政税收教学课件 (1)
无住所又不居住 无住所居住不满一年
n 企业所得税又称为公司所得税，是对企业（公 司）取得的生产经营所得和其他所得征收的一 种税。
q 企业所得税具有下述特点： q 课税对象是税法规定范围内的企业净所得，计征较
为复杂。 q 既可采用累进税率，也可采用比例税率。 q 体现国家的导向政策。 q 实行按年计征、分期预缴的征收办法。
计税过程中几个相关问题的处理
累进税率（图示）
5%
10%
15%
（5100） 20%
0 500
2000
例：课税对象数额= 5000
5000
全额累进税率 计税
超额累进税率 计税
5000×15%=750
5100×20%=1020
500×5%=25 (2000－500) ×10%=150
(5000－2000) ×15%=450 （5100－5000）×20%=20
娱乐业
税率 3%
5%
5—20%
营业税的税收优惠
1. 起征点
（1）按期纳税的，为月 营业额200—800元。
（2）按次纳税的为每次 (日)营业额50元。
2. 免税项目
托儿所幼儿园、养老院、 残疾人福利机构提供 的养育服务、婚姻介 绍、殡葬服务、残疾 人员个人提供的服务， 医疗服务等。
n 四、企业所得税
法人和自然人 最终负担税款的人
与纳税人同为一体－－直接税 与纳税人相分离－－间接税
扣缴义务人
代为扣缴税款的人
既非纳税人 也非负税人
二.课税对象
课税对象 税源 税本
计税依据 税目
定义。某税种对 “什么”课税问
题 税收收入的最终 来源－－V＋M
税收收入的创造 者－要素提供者
n 企业所得税又称为公司所得税，是对企业（公 司）取得的生产经营所得和其他所得征收的一 种税。
q 企业所得税具有下述特点： q 课税对象是税法规定范围内的企业净所得，计征较
为复杂。 q 既可采用累进税率，也可采用比例税率。 q 体现国家的导向政策。 q 实行按年计征、分期预缴的征收办法。
计税过程中几个相关问题的处理
累进税率（图示）
5%
10%
15%
（5100） 20%
0 500
2000
例：课税对象数额= 5000
5000
全额累进税率 计税
超额累进税率 计税
5000×15%=750
5100×20%=1020
500×5%=25 (2000－500) ×10%=150
(5000－2000) ×15%=450 （5100－5000）×20%=20
娱乐业
税率 3%
5%
5—20%
营业税的税收优惠
1. 起征点
（1）按期纳税的，为月 营业额200—800元。
（2）按次纳税的为每次 (日)营业额50元。
2. 免税项目
托儿所幼儿园、养老院、 残疾人福利机构提供 的养育服务、婚姻介 绍、殡葬服务、残疾 人员个人提供的服务， 医疗服务等。
n 四、企业所得税
法人和自然人 最终负担税款的人
与纳税人同为一体－－直接税 与纳税人相分离－－间接税
扣缴义务人
代为扣缴税款的人
既非纳税人 也非负税人
二.课税对象
课税对象 税源 税本
计税依据 税目
定义。某税种对 “什么”课税问
题 税收收入的最终 来源－－V＋M
税收收入的创造 者－要素提供者
《财政与税收》课件
所有纳税人应当按照法律 规定平等缴纳税款。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
财政与税收 课件ppt
税收优惠
税收优惠是国家为了鼓励某些产业或行为而采取的减免税收 的措施，如对高新技术企业的所得税减免。
税收减免
税收减免是对某些特定纳税人或特定情况的税收豁免，如对 残疾人的个人所得税减免。
03
财政政策与税收政策
财政政策的目标与工具
目标
财政政策的目标是促进经济增长、控 制通货膨胀、保持国际收支平衡、促 进社会公平等。
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下，传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求，如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
ห้องสมุดไป่ตู้
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度，以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势：在信息化和大数据技术的 推动下，财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率，加强税收征管ŏng展望 ：在未来，随着科技的进步和国 际合作的加强，财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
财政的制度与机构
财政制度
是指国家为了规范财政活动而制定的 法律、法规和政策。主要包括预算法 、税法、国有资产管理法等。
财政机构
是指负责财政活动的政府机构。主要 包括财政部、国家税务总局、国有资 产监督管理委员会等。
02
税收概述
税收的定义与种类
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和经济组织强制征收的财政 收入。
04
财政与税收的关系
财政对税收的影响
财政政策决定税收
财政政策是政府调控经济的重要手段，税收作为财政收入 的主要来源，其规模和结构受到财政政策的直接影响。
《财政与税收第一章》课件
解释税收优惠政策的定义和作用，以促进 经济发展和社会稳定。
介绍不同类型的税收优惠政策及其适用的 行业和企业。
探讨税收优惠政策的具体实施原则和对经 济产生的影响。
六、税收征收管理
税收征收管理的 概述
介绍税收征收管理的基本 内容和目标，以确保税收 的正常征收。
税收征收的程序
详细解释税收征收的程序 和步骤，从征收到缴纳的 全过程。
3财政收入的管理来自介绍财政收入的管理和分配原则，以保障财政的正常运行。
四、税收筹划
税收筹划概述
引导学习者了解税收筹划的基本概念和重要性。
税收规划
探讨税收规划的原则和方法，以提高个人和企业的税收效益。
税收管理
解释税收管理的目标和要点，以确保税收在实际操作中的有效运行。
五、税收优惠政策
税收优惠政策的概念和意义 税收优惠政策的种类和适用范围 税收优惠政策的实施原则和效果
《财政与税收第一章》 PPT课件
本PPT课件将重点介绍财政与税收的基本概念和职能以及税收的各个方面。通 过本章节的学习，您将会对财政与税收有更深入的了解。
一、财政的概念和职能
财政概念
解释财政的定义和范围，理解财政在经济运行中的重要作用。
财政职能
探讨财政的基本职能和目标，以及财政在宏观调控中的作用。
财政职能的演变过程
分析财政职能的历史演变和对现代财政理论的影响。
二、税收基本原理和分类
税收基本原理
税收分类
介绍税收的基本原理，如公平性、权力和效率。 分类讨论不同类型的税收，如直接税和间接税。
三、财政收入的构成和特点
1
财政收入构成
探究财政收入的来源和构成，如税收、非税收等。
2
财政收入的特点
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
财政与税收.ppt
2019-6-30
谢谢你的观看
6
第一节 现实生活中的财税现象
二、财政概述
（一）财政的概念
本世纪40年代中华书局出版的《辞海》这样解释： “财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生 存发展为目的，而获得收入、支出经费之经济行为 也” 。
就现代财政而言，财政是一种国家行为；财政 是一种分配范畴，财政活动是一种分配活动；财政 活动是社会再生产活动的一个有机组成部分。
2019-6-30
谢谢你的观看
30
第二节 购买性支出
二、投资性支出
（一） 投资性支出的含义
• 投资性支出是指以政府及其所属机构为决策者、出资者 和收益者的投资。投资性支出的资金来源是通过税收和 国债所筹措的财政预算资金，属于政府投资行为。
• 投资性支出是一国财政支出的重要组成部分，通过投资 建设活动，增加经济体系的生产能力，形成各种实物资 本，为社会经济生活奠定坚实的物质基础，所以投资性 支出是促进一国经济增长的核心支出。
的配置 ⒊ 调节资源在政府部门内部的分配
2019-6-30
谢谢你的观看
18
第四节 我国公共财政的职能
二、收入分配职能 政府运用收入分配职能的主要目的，就是
调节社会收入与财富的分配，使之达成公平合 理的分布状态。
2019-6-30
谢谢你的观看
19
第四节 我国公共财政的职能
三、经济稳定职能 ⒈ 调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡 ⒉ 调节社会供求结构平衡
一、财政的产生 （一）财政产生的经济条件 （二）财政产生的社会政治条件
2019-6-30
谢谢你的观看
9
第二节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （一）奴隶制国家的财政
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财政与税收
第一节 财政及其特征
四、公共财政的基本特征 所谓公共财政，指的是国家（或政府）为市场提 供公共产品和服务的分配活动或经济行为，它是 与市场经济相适应的一种财政模式或类型，公共 财政主要有以下基本特征： 1. 以弥补市场失灵为行为准则 2. 公平性 3. 非营利性 4. 法制性
（二）财政的发展 财政产生以后，随着社会生产力的变革和国家形 态的更迭，财政也在不断地发生变化，人类自进 入阶级社会以后的各种社会形态，都有与其生产 资料所有制和国家形态相适应的财政。 1. 奴隶制国家的财政 2. 封建制国家的财政 3. 资本主义国家财政 4. 我国社会主义财政的建立
财政与税收
第一节 财政及其特征
三、财政的一般概念 （一）“财政”一词的来源 （二）财政的特征 1. 财政分配的主体是国家 2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 3. 财政分配目的是满足社会公共需要 （三）财政概念的一般表述 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社 会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
财政与税收
第三节 财政的职能
二、收入分配职能 （一）财政的收入分配职能的含义 收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过 对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服 市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按 劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而 达到公平合理分配的目标。
财政与税收
第三节 财政的职能
一、资源配置职能 资源配置职能的问题是经济学研究的逻辑起点。 （一）资源配置职能的含义 资源配置，用通俗一点的语言来表达，广义地理 解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以 是指生产要素的配置。
财政与税收
第三节 财政的职能
财政与税收
第三节 财政的职能
（二）财政实现经济稳定职能的机制和手段 1. 通过财政预算政策进行调节 2. 发挥财政“自动稳定器”的作用 3. 加强公共设施的投资力度 4. 切实保证非生产性的社会的公共需要
财政与税收
财政与税收
第三节 财政的职能
（三）财政收入分配职能的内容 1. 调节企业利润水平 2. 调节居民收入水平
财政与税收
第三节 财政的职能
（四）财政实现收入分配职能的机制和手段 1. 划清市场分配与财政分配的界限和范围 2. 规范工资制度 3. 加强税收调节 4. 扩大转移性支出
（二）资源配置职能的目标 财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源 配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
LOGO
财政与税收
第二节 政府与市场
一、资源配置的两种方式 在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统， 政府也是一种资源配置系统 市场经济体制下，市场对资源配置起主导作用， 市场上的一切经济行为都是按照价格机制运作。 市场这只“看不见的手”并非万能，经济学家称 它为“市场失灵”或“市场失效”。这就必须由 “看得见的手”即政府职能来发挥作用，采取宏 观调控，以弥补市场的不足和限制市场消极作用 的发挥。
财政与税收
第三节 财政的职能
三、经济稳定职能 （一）经济稳定职能的含义 经济稳定职能是政府运用税收、公债、转移性支 出、投资等财政变量与其他经济变量的有机联系 和相互影响，来调节和管制社会需求的总量和结 构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程 持续稳定的职责和功能。 经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平 衡多重含义。
财政与税收
第一节 财及其特征
二、财政的产生和发展 （一）财政的产生 财政是随着国家的产生而产生的。 生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的 物质基础，成为财政产生的经济条件； 私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条 件
财政与税收
第一节 财政及其特征
财政与税收
第二节 政府与市场
二、市场失灵及其表现 市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而 引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
1. 公共产品
2. 外部效应
3. 自然垄断和规模经济
4. 信息不充分和不对称
5. 收入分配不公平
6. 宏观经济不稳定
财政与税收
财政与税收
第三节 财政的职能
（三）财政资源配置职能的主要内容 1. 调节资源在产业部门之间的配置 2. 调节资源在不同地区之间的配置 3. 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配 置
财政与税收
第三节 财政的职能
（四）财政实现资源配置职能的机制和手段 1．确定财政收支占国民收入的合理比例 2. 优化财政支出结构 3. 通过合理安排政府投资的规模和结构确保国家 的重点建设 4. 鼓励并调节民间投资 5. 提高财政资源配置本身的效率
财政与税收
第一章 财政概论
主要内容
财政及其特征
政府与市场
财政的职能
财政与税收
第一节 财政及其特征
一、从财政现象谈起 （一）财政现象 在日常生活中常常可以遇到一些财政现象和财政 问题，可以说，国民经济的各部门、各企事业单 位甚至每个人都与财政有着密切的关系。 （二）财政问题
第一章 财政概论
LOGO
财政与税收
第一章 财政概论
学习重点 公共财政的特征，市场失灵的表现，财政的资 源配置、收入公平分配、经济稳定等三大职能的 内涵以及实现这三大职能的财政手段。 学习难点 财政的三大职能以及今年我国宏观调控中三大 职能的具体体现。
第二节 政府与市场
三、政府失效及其表现 1. 有限信息 2. 对私人市场反映的控制能力有限 3. 决策时限和效率的限制 4. 政府决策程序的局限性
财政与税收
第二节 政府与市场
四、政府与市场的基本分工 第一，从作用范围上看，政府活动的界限应在市 场失灵领域，而市场机制的调节应在政府失效的 领域。 第二，从作用的层次上看，政府活动主要在宏观 经济层面上，而市场经济主要在微观经济层面上。 第三，从公平与效率准则的实现上，政府主要致 力于社会公平，市场主要致力于效率提高。
财政与税收
第三节 财政的职能
（二）财政收入分配职能的目标 经济公平（规则公平）强调要素的投入与要素的 收入相对称，它是在市场竞争的条件下由等价交 换来实现，这种公平与效率相一致。 社会公平（包括起点公平和结果公平）是对以上 （市场）分配的偏差所造成的收入差距维持在各 阶层所能承受的范围内。
第一节 财政及其特征
四、公共财政的基本特征 所谓公共财政，指的是国家（或政府）为市场提 供公共产品和服务的分配活动或经济行为，它是 与市场经济相适应的一种财政模式或类型，公共 财政主要有以下基本特征： 1. 以弥补市场失灵为行为准则 2. 公平性 3. 非营利性 4. 法制性
（二）财政的发展 财政产生以后，随着社会生产力的变革和国家形 态的更迭，财政也在不断地发生变化，人类自进 入阶级社会以后的各种社会形态，都有与其生产 资料所有制和国家形态相适应的财政。 1. 奴隶制国家的财政 2. 封建制国家的财政 3. 资本主义国家财政 4. 我国社会主义财政的建立
财政与税收
第一节 财政及其特征
三、财政的一般概念 （一）“财政”一词的来源 （二）财政的特征 1. 财政分配的主体是国家 2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 3. 财政分配目的是满足社会公共需要 （三）财政概念的一般表述 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社 会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家 为主体的分配”。
财政与税收
第三节 财政的职能
二、收入分配职能 （一）财政的收入分配职能的含义 收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过 对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服 市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按 劳分配不能完全保证实现的财富分配不公，从而 达到公平合理分配的目标。
财政与税收
第三节 财政的职能
一、资源配置职能 资源配置职能的问题是经济学研究的逻辑起点。 （一）资源配置职能的含义 资源配置，用通俗一点的语言来表达，广义地理 解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以 是指生产要素的配置。
财政与税收
第三节 财政的职能
财政与税收
第三节 财政的职能
（二）财政实现经济稳定职能的机制和手段 1. 通过财政预算政策进行调节 2. 发挥财政“自动稳定器”的作用 3. 加强公共设施的投资力度 4. 切实保证非生产性的社会的公共需要
财政与税收
财政与税收
第三节 财政的职能
（三）财政收入分配职能的内容 1. 调节企业利润水平 2. 调节居民收入水平
财政与税收
第三节 财政的职能
（四）财政实现收入分配职能的机制和手段 1. 划清市场分配与财政分配的界限和范围 2. 规范工资制度 3. 加强税收调节 4. 扩大转移性支出
（二）资源配置职能的目标 财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源 配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市 场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在 配置资源中的特殊机制和手段。 在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标 （如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主 要是采取GDP增长率指标。
LOGO
财政与税收
第二节 政府与市场
一、资源配置的两种方式 在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统， 政府也是一种资源配置系统 市场经济体制下，市场对资源配置起主导作用， 市场上的一切经济行为都是按照价格机制运作。 市场这只“看不见的手”并非万能，经济学家称 它为“市场失灵”或“市场失效”。这就必须由 “看得见的手”即政府职能来发挥作用，采取宏 观调控，以弥补市场的不足和限制市场消极作用 的发挥。
财政与税收
第三节 财政的职能
三、经济稳定职能 （一）经济稳定职能的含义 经济稳定职能是政府运用税收、公债、转移性支 出、投资等财政变量与其他经济变量的有机联系 和相互影响，来调节和管制社会需求的总量和结 构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程 持续稳定的职责和功能。 经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平 衡多重含义。
财政与税收
第一节 财及其特征
二、财政的产生和发展 （一）财政的产生 财政是随着国家的产生而产生的。 生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的 物质基础，成为财政产生的经济条件； 私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条 件
财政与税收
第一节 财政及其特征
财政与税收
第二节 政府与市场
二、市场失灵及其表现 市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而 引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
1. 公共产品
2. 外部效应
3. 自然垄断和规模经济
4. 信息不充分和不对称
5. 收入分配不公平
6. 宏观经济不稳定
财政与税收
财政与税收
第三节 财政的职能
（三）财政资源配置职能的主要内容 1. 调节资源在产业部门之间的配置 2. 调节资源在不同地区之间的配置 3. 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配 置
财政与税收
第三节 财政的职能
（四）财政实现资源配置职能的机制和手段 1．确定财政收支占国民收入的合理比例 2. 优化财政支出结构 3. 通过合理安排政府投资的规模和结构确保国家 的重点建设 4. 鼓励并调节民间投资 5. 提高财政资源配置本身的效率
财政与税收
第一章 财政概论
主要内容
财政及其特征
政府与市场
财政的职能
财政与税收
第一节 财政及其特征
一、从财政现象谈起 （一）财政现象 在日常生活中常常可以遇到一些财政现象和财政 问题，可以说，国民经济的各部门、各企事业单 位甚至每个人都与财政有着密切的关系。 （二）财政问题
第一章 财政概论
LOGO
财政与税收
第一章 财政概论
学习重点 公共财政的特征，市场失灵的表现，财政的资 源配置、收入公平分配、经济稳定等三大职能的 内涵以及实现这三大职能的财政手段。 学习难点 财政的三大职能以及今年我国宏观调控中三大 职能的具体体现。
第二节 政府与市场
三、政府失效及其表现 1. 有限信息 2. 对私人市场反映的控制能力有限 3. 决策时限和效率的限制 4. 政府决策程序的局限性
财政与税收
第二节 政府与市场
四、政府与市场的基本分工 第一，从作用范围上看，政府活动的界限应在市 场失灵领域，而市场机制的调节应在政府失效的 领域。 第二，从作用的层次上看，政府活动主要在宏观 经济层面上，而市场经济主要在微观经济层面上。 第三，从公平与效率准则的实现上，政府主要致 力于社会公平，市场主要致力于效率提高。
财政与税收
第三节 财政的职能
（二）财政收入分配职能的目标 经济公平（规则公平）强调要素的投入与要素的 收入相对称，它是在市场竞争的条件下由等价交 换来实现，这种公平与效率相一致。 社会公平（包括起点公平和结果公平）是对以上 （市场）分配的偏差所造成的收入差距维持在各 阶层所能承受的范围内。