高新技术企业认定专项审计和年度审计的要求
高新技术企业认定专项审计指引
高新技术企业认定管理工作指引根据《高新技术企业认定管理办法》（以下称《认定办法》）和《国家重点支持的高新技术领域》（以下称《重点领域》）的规定，为明确高新技术企业认定管理工作中各相关单位的职责，确定企业研究开发活动及费用归集标准，明晰各指标内涵及其测度方法，确保认定管理工作规范、高效地开展，特制定《高新技术企业认定管理工作指引》（以下称《工作指引》）。
各相关单位应依据《认定办法》、《重点领域》，结合本《工作指引》，开展高新技术企业认定管理工作。
依照《认定办法》、《重点领域》，结合本《工作指引》所认定的高新技术企业即为《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）第二十八条所称国家需要重点扶持的高新技术企业。
一、领导小组和认定机构科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），领导小组下设办公室（设在科技部火炬高技术产业开发中心），负责处理日常工作。
省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政部门、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（以下称“认定机构”），认定机构下设办公室（设在省级、计划单列市科技行政主管部门），由科技、财政、税务部门相关人员组成，负责处理日常工作。
领导小组和办公室及认定机构的主要职责见《认定办法》。
二、认定与申请享受税收政策的有关程序（一）认定1.自我评价。
企业应对照《认定办法》第十条进行自我评价。
认为符合条件的在“高新技术企业认定管理工作网”进行注册登记。
2.注册登记。
企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《企业注册登记表》（附1），并通过网络系统上传至认定机构。
认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。
3.准备并提交材料。
企业根据获得的用户名和密码进入网上认定管理系统，按要求将下列材料提交认定机构：（1）《高新技术企业认定申请书》（附2）；（2）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）；（3）经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三年的按实际经营年限）、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；（4）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）；（5）技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。
高新技术企业认定专项审计和年度审计的要求
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专项审计报告
• c、高新技术产品（服务）收入情况表中是否有编号。
d、专项审计报告是否完整（封皮、审计意见、高新技术 产品（服务）收入情况表、编制说明） e、审计报告后面是否附有会计师事务所的营业执照、执 业执照、两个注册会计师的证书复印件。
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高新技术企业的六要件
• （五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的
60%以上；
• （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、
自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高 新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。
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四项指标权重结构
30分
30分
20分
20分
核心自主 知识产权
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年度审计报告
★ 两个公式
总资产增长率公式： 总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资
产额÷第二年总资产额）－1。 销售增长率公式：
销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年 销售额）－1；
这个用计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照着一个表中的指标 评价档次（ABCDE）评出分数比例，用分数比例乘以赋值计算出每项得分，两项 得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分。
额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺的 研究开发费用。
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专项审计报告的一票否决性
• 高企认定六要件中的第四项和第五项中明确指出企业近三
个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例和 高新技术产品（服务）占当年销售收入的比例要符合一定 的要求才可以通过高新技术企业认定，而这两个比例只能 通过专项审计报告来体现
高新技术企业认定审计指引
高新技术企业认定审计指引认定审核是高新技术企业认定工作的重要环节，取得认定结果是决定高新技术企业成否成功运行维护的重要依据。
高新技术企业认定审计是依据高新技术企业认定备案及审定管理办法对已经按照备案及审定程序通过备案和审定申请的企业进行的抽查审计。
本指引规定，当高新技术企业登记审定工作开展时，按有关规定和本指引的要求，国家科技部门将对企业认定情况进行审计，对审计结果将给予结论性总结。
一、认定审计指导原则（一）坚持以实践场景为导向，按照正常审定步骤认真审查，及时发现和纠正形成矛盾的情况；（二）坚持客观公正，审计结果中不得存在与企业的审计资料不一致的情况；（三）坚持以记录为依据，按照决定结果进行追踪审计；（四）坚持精准审计，对已经存在的风险进行全面的检查和审度，及时发现和纠正可能影响认定情况的因素，避免出现认定无效的情况；（五）坚持规范审核，审核人应严格遵守审核程序和要求，确保认定结果的可靠性。
二、认定审计内容1.编制认定审核程序表，明确审核程序，提高审核效率；2.认真调研和考核高新技术企业的经营成果，审核其经营业绩符合有关标准要求；3.审核高新技术企业的运行维护情况，确保符合认定要求；4.检查高新技术企业的管理机制，确保在经营和维护中遵循有关制度要求；5.审核高新技术企业的各项技术条件，确保实施其新型技术成果；6.审核高新技术企业的管理要求，以及质量体系文件及管理要求；7.审核高新技术企业的经济指标，确保达到预期的经济效益；9.对高新技术企业的财务收支、财务报表、税金缴纳等进行检查，审计其财务状况；10.审核高新技术企业的审定表，确保认定结果有效。
三、审计结论审计结论是认定审核发挥作用的重要依据。
审计结论中应包括审核结果、审核建议等内容，并以印章表示审核人员和审计机构的同意。
审计结议的书写、注解和署章，都必须有明确的审计机构主管领导批示审批，以便保证审计结论的可靠性和权威性。
高新技术企业认定专项审计指引
第一章总则一、制定目的与依据为了规范注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务,明确工作要求,保证执业质量,增强申报企业财务信息的可信度,满足高新技术企业认定管理工作的需要,根据中国注册会计师审计准则以下简称审计准则、高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引,制定本指引;二、相关定义本指引所称高新技术企业,是指在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内不包括港、澳、台地区注册一年以上的居民企业;本指引所称申报企业,是指拟向有关部门申请进行高新技术企业认定的被审计单位;本指引所称高新技术企业认定专项审计,是指注册会计师接受申报企业委托,对其最近三个会计年度实际经营不满三年的按实际经营年限的研究开发费用结构明细表和最近一个会计年度的高新技术产品服务收入明细表进行审计,并出具专项审计报告;本指引所称申报明细表,是指在适用的会计准则和相关会计制度框架下,申报企业根据高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表及有关编制说明;申报明细表是以申报企业个别财务报表相关数据为基础编制的;本指引所称研究开发活动,是指为获得科学与技术不包括人文、社会科学新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品服务而持续进行的具有明确目标的活动; 本指引所称研究开发项目,是指不重复的,具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动;三、申报企业管理层的责任在适用的会计准则和相关会计制度框架下,按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定,如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表,是申报企业管理层的责任;这种责任包括：一设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表相关的内部控制,以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；二选择和运用恰当的会计政策；三作出合理的会计估计；四恰当界定研究开发项目、高新技术产品服务的具体范围;根据高新技术企业认定管理工作指引的规定,申报企业应当建立健全有关核算体系,正确归集研究开发费用和高新技术产品服务收入,提供相关凭证及明细表,如实反映企业的研究开发费用和高新技术产品服务收入情况;四、注册会计师的责任按照本指引的要求,对申报企业最近三个会计年度实际经营不满三年的按实际经营年限的研究开发费用结构明细表、最近一个会计年度高新技术产品服务收入明细表进行审计,并对研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表发表审计意见,出具专项审计报告,是注册会计师的责任;五、职业道德要求注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务,应当遵守相关的职业道德规范,恪守独立、客观、公正的原则,保持专业胜任能力和应有的关注,并对执业过程中获知的信息保密; 六、职业怀疑态度在计划和实施高新技术企业认定专项审计工作时,注册会计师应当保持职业怀疑态度,充分考虑可能存在的导致申报企业研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表发生重大错报的情形;注册会计师应当以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性,并对相互矛盾的证据,以及引起对文件记录或管理层和治理层提供信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉;七、审计目标高新技术企业认定专项审计的目标,是注册会计师通过实施审计工作对申报企业申报明细表的下列方面发表审计意见：一研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表是否在适用的会计准则和相关会计制度框架下,按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制;二研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表是否在所有重大方面公允反映申报企业在所审计期间的研究开发费用和高新技术产品服务收入情况;八、总体要求注册会计师应当了解申报企业基本情况,考虑自身独立性和专业胜任能力,在初步评估风险的基础上,确定是否接受业务委托;在承接业务时,注册会计师应当与申报企业就业务性质、审计范围、时间要求、审计收费、专项审计报告的格式和内容,以及专项审计报告的分发和使用等达成一致意见并签订业务约定书;在执行高新技术企业认定专项审计业务时,注册会计师应当实施风险评估程序,识别和评估研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表的重大错报风险;风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据,注册会计师还应当在实施风险评估程序的基础上设计和实施进一步审计程序,包括实施控制测试必要时或决定测试时和实质性程序,获取充分、适当的审计证据,得出合理的审计结论,作为形成审计意见的基础;九、合理保证注册会计师按照审计准则和本指引的规定执行高新技术企业认定专项审计业务,能够对申报企业的研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表不存在重大错报获取合理保证;由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力,注册会计师不能对申报企业的研究开发费用结构明细表和高新技术产品服务收入明细表不存在重大错报获取绝对保证;十、适用范围本指引适用于注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务;注册会计师可以结合年度财务报表审计实施专项审计业务,也可以单独实施专项审计业务;如果单独实施专项审计业务,注册会计师除遵守本指引外,还应当运用职业判断,确定是否实施其他必要的审计程序; 本指引着重规范高新技术企业认定专项审计业务的特殊方面,对于专项审计业务涉及的事项而本指引未予规范的,注册会计师应当遵守相关审计准则的规定;。
高新技术企业认定评审财务要求
高新技术企业认定评审财务要求：1、相关技术指标符合要求：（1）职工人数的要求：大专以上人员占总人数的30%以上；科研人员占总人数的10%；对企业人员结构进行分析，学历、专业以及科研人员的人均工资水平、是否在183天以上。
初审需要提供人员结构明细表或清单，复审不需要。
评为高新企业后有限期是三年，三年之后是复审，六年之后又事一个重新开始。
（2）近三年的科研经费：①首先审核科研经费核算内容：主要包括人员人工、直接投入、折旧费用和长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。
②其中，其中费用主要包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险等，不能核算业务招待费，可以有差旅费。
其他费用统一归集，按月在各项目分摊。
③每年各项目的其他费用不能超过各项目研发费用总额的10%，一个企业的总其他费用不能超过总研发费用。
近三年总其他费用不能超过近三年总研发费用。
④委托境外发生的研发费用按80%计入总研发费用。
⑤高新技术企业必须分项目核算，一般应设置电子账。
⑥科研经费的相关指标：近三年总研发经费/总销售（服务）收入（含其他业务收入）=%；即最近一年销售（服务）收入小于5000万元，不低于6%；5000万元-20000万元之间，不低于4%；20000万元以上，不低于3%。
（3）近一年该新技术产品(服务)收入占当年总收入（含所有收入包括营业外收入）的60%以上。
2、审计报告方面：（1）研发经费专项审计报告：形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）（2）高薪收入专项审计报告：形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）（3）三年审计报告：形式方面：不能合并出具审计报告、验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：和普通年审一年，只是在管理费用中显示研发费用及明细，年申报告应披露当年的研发费用。
高新技术企业认定专项审计报告要求
莇附件 1
公司法定代表人 （签章）
主管会计工作的公司负责人 （签章）
公司会计机构负责人 （签章）
以下无正文
仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。
только длял юдейко, торыиес пользуюдтлсяоя б ученияссл, едоваин нией д олжны
использоваться
芀 薇
羅附表 2
羃企业年度研究开发费用结构明细表
肂
年度
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肅编制单位（盖章）：
单位：人民币万元
莄 研发项目编号 蒀科目 累计发生额
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RD01 RD02 RD03
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蒅其中：人员人工
直接投入 折旧费用与长期 费用摊销 设计费
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衿
螈
薄
肄
设备调试费
无形资产摊销 其他费用
в коммерческих целях．
For personal use only in study and research; not for commercial use.
Nur f ü r den pers?nlichen f
ü r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet其中 :人员人工
这些项目申报,都需要企业出具审计报告
这些项目申报，都需要企业出具审计报告一、高新技术企业审计包括哪些报告？高新技术企业认定申请需要提供两类审计报告，一类是认定期年度审计报告，另一类是专项审计报告，共计5份报告：1.近三年财税审计报告（3份）即对企业近三个会计年度财务状况进行审计，如历史年度已有符合条件的年审报告，申请高新技术企业时各提供一份正本即可，无需重新审计；实际经营不满三年的企业可按实际经营年限提供。
2.近一年高新技术企业收入专项审计（1份）对企业近一个会计年度的高新技术产品收入、高新技术服务收入明细进行审计，并出具专项审计报告。
3.近三年研发费用专项审计（1份）对企业近三个会计年度的研发费用明细、结构进行审计，并出具专项审计报告；实际经营不满三年的企业可按实际经营年限提供。
二、高新技术企业认定专项审计中介机构应具备哪些资质1.具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录；承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上；相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。
2.有的省份通过评定动态指定专门的中介机构进行专项审计。
三、高新技术企业专项审计报告当中涉及高新技术产品（服务）收入部分涉及高新技术产品（服务）收入部分的是：申请前一年度企业产品（服务）收入情况表和申请前一年度高新技术产品（服务）收入明细表，编制原则和方法，以及说明。
注意：高新技术企业认定必须满足“最近一个会计年度高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上”。
四、高企专项审计报告当中涉及到研发费用部分高新技术企业专项审计涉及研发费用的部分，主要是年度会计年度研发费用结构明细表、近三个会计年度研究开发费用汇总表，以及近三年研究开发费用总额占销售收入总额比例情况表，编制原则和方法，以及说明。
注意：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值，且最近一年销售收入小于5000万元（含）、在5000万元至2亿元（含）、在2亿元以上的企业，在对应阶段的研发费用比值分别不低于5%、4%、3%；企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；委托外部研究开发费用按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
高新企业专项报告与年审
高新企业专项报告与年审1.引言1.1 概述概述:高新企业专项报告与年审是指针对符合高新技术企业认定条件的企业,根据相关法律法规和规定,需要进行专项报告和年度审计的工作。
高新技术企业是指在核心技术领域具有较高的技术水平和创新能力的企业,是国家鼓励和支持的重点发展对象。
高新企业专项报告与年审是对企业在技术创新、财务管理、知识产权等方面的全面检验和评估,具有重要的指导意义和参考价值。
本文将就高新企业专项报告和年审的相关内容进行深入探讨。
1.2 文章结构文章结构部分内容:文章结构部分将简要介绍本篇长文的组织架构和主要内容安排。
首先介绍引言部分的概述，包括对高新企业专项报告与年审的背景和重要性进行简要说明。
然后介绍文章结构，包括各部分的主要内容和重点讨论的焦点。
最后介绍文章的目的，即通过深入剖析高新企业专项报告与年审的相关内容，为读者提供全面、系统的信息和知识。
1.3 目的本报告的目的是探讨高新企业专项报告与年审的相关内容，分析高新技术企业在进行年度审计时需要注意的重点和重点内容。
通过对高新技术企业的专项报告和年审的深入研究，旨在为高新技术企业提供指导和建议，帮助他们更好地理解和应对年度审计，提高企业的财务管理水平和风险控制能力。
同时，本报告也旨在促进高新技术企业的健康发展，推动高新技术产业的进步和发展。
2.正文2.1 高新企业专项报告高新企业专项报告是指根据相关法律法规和监管部门要求，由高新技术企业对其研发项目、技术创新、知识产权等方面进行全面、真实、准确披露的报告。
该报告通常包括企业的基本情况、研发项目的进展情况、技术创新成果、知识产权情况、创新团队建设等内容。
首先，报告应对高新技术企业的基本情况进行介绍，包括企业的注册资本、经营范围、员工人数、营业收入等。
其次，报告要对企业的研发项目进行详细说明，包括项目的名称、研发内容、研发投入、进展情况等。
同时，报告还需披露企业在技术创新方面取得的成果，如专利申请数量、科技奖励情况等。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计是指对企业所申报的高新技术企业资质进行审计，并评估企业是否符合高新技术企业认定标准的审计程序。
以下是高新技术企业认定专项审计的工作底稿：1. 审计目的和范围（1）审计目的：评估企业是否符合高新技术企业认定标准，发现申报过程中存在的问题，提供改进建议，保障审计的有效性和精准性。
（2）审计范围：审计企业的组织架构、企业的研发投入、自主知识产权、专业人才、成果转化等方面的情况。
2. 审计程序（1）审计准备阶段①收集有关企业的资料：经营范围、注册资本、股权结构、企业组织架构、研发投入、工作人员情况等。
②了解企业内部控制情况：包括企业组织管理、人力资源管理、财务管理等。
③了解企业研发规划和实施情况：包括研发投入、研究规划和组织、研发项目的管理和进展等。
④了解企业专业人才和自主知识产权情况：包括专业人员数量和素质、知识产权证书等。
（2）审计实施阶段①核查企业信息：核查企业在工商、税务、海关等相关部门的登记信息，了解企业经营状态及信用记录。
②分析企业研发投入与开展研发的真实性：审核企业的财务报表，对研发费用的准确性、合规性、可靠性及其他相关因素进行分析。
③核实企业研发人员情况：对企业绩效考核、离职情况、外部招聘情况等进行调查；对企业管理制度及执行情况进行分析。
④确定研发项目和成果：查阅企业年报、专利申请书、审核项目立项书和成果证书等，核实研发项目和成果的真实性。
（3）审计报告阶段①梳理审计发现的问题：对审计发现问题进行逐一盘点，分类汇总并给出问题的具体描述。
②整理审计意见：根据问题的严重性和影响，给出合理的修改方案和改进建议。
③编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业是否符合高新技术企业认定标准做出评价。
二、专项审计舞弊风险评估与应对舞弊（Fraud）是指企业管理者或员工故意制造的虚假收入或减轻费用账目，从而欺骗投资者和上级管理层，取得非法的利益。
高新企业研发费用专项审计条件
高新企业研发费用专项审计条件
高新企业研发费用专项审计是指对高新技术企业的研发费用进行审计，以验证其研发投入的合规性和真实性。
根据国家有关规定和相关会计准则，高新企业研发费用专项审计的条件包括：
1. 高新技术企业资格：被认定为高新技术企业，并取得相应的高新技术企业证书。
2. 研发费用额度：研发费用必须达到一定的额度，具体额度根据国家相关规定而定。
3. 研发费用凭证：需要提供与研发活动相关的凭证，包括发票、合同、付款凭证等，以证明研发费用的真实性。
4. 研发费用明细：需要提供详细的研发费用明细，包括各项费用的具体金额和用途说明。
5. 研发费用的合规性：研发费用必须符合国家相关政策和法规，且不能存在虚假、夸大、重复计入等违规情况。
6. 研发费用的可核查性：研发费用需要有完整的账务记录，并且能够通过相关凭证和材料进行核查。
7. 研发费用成果：需要提供研发费用的成果和效益，包括专利、软件著作权等。
以上是高新企业研发费用专项审计的一般条件，具体的审计标准和要求还需要根据相关法规和准则进行具体规定。
高新技术企业认定专项审计报告
高新技术企业认定专项审计报告高新技术企业是指在国家高新技术产业发展政策支持下，以科技创新为核心，以高新技术产品、技术和服务为主要产业，具有较高的技术含量和创新能力，具备较快发展潜力的企业。
企业申请认定高新技术企业后，需进行专项审计，并提交专项审计报告。
专项审计报告一般包括以下内容：1.企业的基本情况介绍，包括企业的注册资本、组织架构、经营范围和发展历程等。
2.对企业财务会计数据进行审计，包括财务报表、税务报表等。
审计人员将对企业的财务数据进行抽样检查，并核实企业的资产负债状况、利润状况和现金流量等，以确保企业的财务数据真实、准确。
3.对企业研发项目投入进行审计，包括对研发费用、人员配置、设备投入等方面进行检查。
审计人员将对企业的研发项目进行核实，确保企业的研发投入符合国家相关政策的要求，并与企业申报的高新技术项目相匹配。
4.对企业的科技成果转化进行审计，包括对技术合同、专利和技术转让等方面进行检查。
审计人员将对企业的科技成果进行核实，包括其原始性、先进性和实用性等，确保企业的科技成果符合高新技术企业的认定标准。
5.对企业创新人才队伍和技术创新能力进行评估。
审计人员将对企业的人才队伍、研发团队和创新能力进行评估，以确保企业具备技术创新的能力和潜力。
根据以上审计内容，审计人员将综合评估企业的技术创新能力、研发投入和成果转化情况，形成专项审计报告。
该报告将作为企业申请高新技术企业认定的重要依据，被相关部门用于评估企业是否符合高新技术企业认定的条件。
总结来说，高新技术企业认定专项审计报告是对企业的财务会计数据、研发投入和科技成果转化等进行审计和评估的重要文件。
它不仅对企业申请高新技术企业认定具有重要意义，也为企业提供了一个自我评估和改进的机会，促进了企业的科技创新和发展。
高新技术企业专项审计工作指引
高新技术企业专项审计工作指引1、在进行高新技术企业专项审计前，需要了解三份文件，包括《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》、《国家重点支持的高新技术领域》。
2、从定义上来看，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转让，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
这意味着高新技术企业的认定是基于技术领域而非产品领域，支持企业从事研究开发和技术成果转化等特点。
3、要成为高新技术企业，企业需要同时满足以下条件：⑴在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；⑵产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；⑶具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；⑷企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；⑸高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
4、在进行高新技术企业专项审计前，还需要了解国家重点支持的高新技术领域具体有哪些，以及申请企业的研究开发与技术成果是否符合上述范围。
5、申报高新技术企业需要对照《申报高新技术企业自行评分表》自行评分，评分结果必须高于七十分才能进行审计。
高新技术企业认定审计报告的要求
高新技术企业认定审计报告的要求
一、绪论
财政部、国家税务总局、国家统计局在2018年联合发布的《有关实施国家高新技术企业认定工作的通知》（财税〔2018〕17号）中，要求高新技术企业认定审计应当由符合会计准则约定条件的从事财务审计活动的会计师事务所合作进行，会计师事务所在审计结论正式出入时，应当提供审计报告。
审计报告中，应当进一步明确审计对象合格或不合格的情形，对认定为不合格的情形，审计报告中应当有明确的意见，明确指出不符合的具体原因。
（一）审计报告应当按照《审计报告编制规范》（会计准则发布[2018]09号）编制，其中有关免责审计报告中所做出的免责说明部分，审计对象应当按照有关行政监督机构的规定进行确认。
（二）审计报告中的审计评论用语应当为客观、明确、实事求是，不得出现不实、模棱两可的陈述，也不得出现与实际情况不符的语句；
（三）审计报告应当对审计对象某科目作出综合评价，并应当详细回答由财政部、国家税务总局、国家统计局等有关行政监督机构提出的有关内容，并向有关行政监督机构作出审计报告；
（四）审计报告应当包含经过客观分析后的审计结论；
（五）审计报告应当包含有关审计对象是否满足高新技术企业认定条件的审计结论，包括但不限于审计过程中发现的有关财务、法律和税务等方面的情况。
总之，高新技术企业认定审计报告应当体现出审计对象客观真实的情况，不得出现不实陈述或误导情况，应当更加注重审计细节，准确叙述审计结论，以免影响高新技术企业认定审计的真实性和准确性。
高新技术企业认定专项审计指引
高新技术企业认定专项审计指引高新技术企业认定专项审计指引第一章总则第一条为规范高新技术企业认定工作，加强对高新技术企业认定数据认证、审计活动的监控，保持认定工作的公平、公正和科学性，提高认定工作效率和水平，制定本指引。
第二条本指引所称高新技术企业，是指经过科技型中小企业和高新技术企业认定机构评审认定、颁发高新技术企业证书，依照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国促进科技成果转化法》以及其他法律、行政法规、规章和部门规定等规定享受相应税收优惠、财政扶持、科技政策等优惠政策的企业。
第三条本指引应用于高新技术企业认定的数据认证、专项审计等相关工作。
第四条本指引所采用的审计方法和程序，并不意味或保证作出的结论或建议具有普遍性、适用性或具体企业准确性，审计过程并未考虑到与审计工作无关的企业活动及内部管理控制的整体质量，仅适用于本次审计期间，所得结论和建议不能代表企业过去、现在及将来的实际情况，只针对本次审计所涉及的事项。
第二章数据认证第五条数据认证是指为核实数据真实性，提高数据质量，确保认定企业数据的准确性而进行的核查工作。
第六条数据认证主要工作内容包括如下：（一）确认企业的基本情况。
（二）核查认定申请的真实性及其所依据的材料的准确性和完整性。
（三）核查企业各项活动产生的收入来源和金额，体现企业及其股东是否符合高新技术企业认定条件。
（四）核查企业高新技术产品或高新技术服务的技术特征，体现其是否达到高新技术产品或高新技术服务认定标准要求。
（五）核查企业所参与的科技重大专项项目，体现项目同科技创新发展的关系、技术路线、研发过程、技术水平及其产业化等情况。
第七条数据认证所需的材料包括：（一）企业的组织机构代码证、营业执照、税务登记证、银行开户许可证及其它相关证明文件。
（二）公函或委托书等适当的文件，以证明企业的认定申请以及其所依据的材料的准确性和真实性。
（三）企业的财务报表、纳税申报表，以及税务部门核定的企业税种及税款缴纳情况。
高新技术企业年审要求
高新技术企业年审要求
高新技术企业年审是一项重要的考核程序，它既是政府行政审批的一种形式，又是企业自身质量管理的一种要求。
年审的主要内容包括企业在技术开发、管理与服务、质量保证、财务状况、法律法规遵守等方面的表现。
首先，高新技术企业应当具备强大的技术开发能力，其产品应能在市场上立于不败之地。
此外，企业应当具备完善的管理与服务体系，保证其产品质量，能够满足客户的需求。
此外，企业还应当严格实行质量管理制度，不断提高产品质量，满足客户的需求。
其次，高新技术企业年审还要考核企业的财务状况，企业的财务报表应当合乎财务会计准则，其主营业务收入、利润状况应当达到规定的要求。
此外，企业财务报表也应当反映出企业财务状况的实质性内容，以保证公正、透明。
最后，高新技术企业年审还要考核企业遵守法律法规，企业应当建立健全内部控制制度，严格遵守法律法规，保护企业的合法权益。
综上所述，高新技术企业年审考核的内容包括技术开发、管理与服务、质量保证、财务状况、法律法规遵守等方面，要求企业具备完善的技术开发能力，具备完善的管理与服务体系，加强质量管理，保持良好的财务状况，并严格遵守法律法规，才能获得年审认证。
高新企业审计报告条件
高新企业审计报告条件概述高新技术企业是指在国家高新技术产业发展规划中确定的高新技术领域内，依法成立的、以技术为核心，经过自主研究和开发，具备高新技术成果的企业。
对于高新企业，审计报告的编制是一项重要任务，能够为企业提供有关财务状况和经营情况的真实、准确的信息，为企业决策提供支持。
本文将介绍高新企业审计报告的条件要求。
1. 审计对象高新企业的审计报告编制是对其财务状况和经营情况进行审计，因此，审计报告的编制应该针对以下对象进行：财务报表审计报告的主要对象是高新企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
审计过程中，审计师将对这些财务报表进行全面审计，验证其真实性和准确性。
高新技术成果作为高新技术企业，其核心资产是其自主研究和开发的高新技术成果。
审计师需对企业的高新技术成果进行审计，验证其真实性和商业价值。
审计对象陈述高新企业的管理层应提供对企业财务状况和经营情况的陈述，在审计报告中予以说明。
审计师需验证这些陈述的真实性和准确性。
2. 审计准则高新企业的审计报告应当遵循国家颁布的审计准则和规范，包括但不限于《企业会计准则》、《审计准则—审计报告》等。
审计报告应当符合这些准则和规范的要求，以保证审计的全面性、准确性和可靠性。
3. 审计方法和技术高新企业审计报告的编制需要采用先进的审计方法和技术。
审计师可以使用数据分析、抽样等方法，对大量数据进行处理和分析，确保审计结果的准确性和可靠性。
在高新技术领域，还可以采用专门的审计技术，如网络安全审计、数据安全审计等。
这些技术将帮助审计师更好地了解高新技术企业的特点和风险，提高审计的有效性。
4. 审计合规性高新企业的审计报告应当符合法律法规的规定。
审计师在编制审计报告时，应当遵守相关的法律法规，如《注册会计师法》、《审计法》等。
同时，审计师还应当遵守审计师职业道德准则，确保审计报告的合规性和道德性。
5. 专业能力和独立性对于高新企业的审计报告编制，审计师需要具备专业的审计能力。
高新企业专项报告与年审
高新企业专项报告与年审概述高新企业专项报告是指根据国家有关政策和法规要求，对高新技术企业的高新技术成果、技术创新、财务状况等方面进行全面评估和汇报的报告。
年审则是指高新技术企业每年按照规定的时间进行的财务报告审查，以确保企业财务状况的可靠性、合规性和透明度。
高新企业专项报告高新企业专项报告是高新技术企业向相关部门提交的一种综合性报告。
该报告通过对企业在高新技术领域的取得成果、技术创新能力、人才队伍建设、研发投入及研发环境等多个方面的评估和发布，展示了高新技术企业在技术领域的优势和潜力。
该报告的撰写包括但不限于以下内容：1. 公司背景包括企业的注册信息、发展历程、主要产品或服务、市场地位等介绍，可以展示企业的规模、市场份额等信息。
2. 高新技术成果介绍企业在过去一年内在高新技术领域取得的重大成果，包括新产品研发、核心技术突破、专利申请等。
3. 技术创新能力评估企业在技术创新方面的能力，包括科研投入、科研人员结构、研发机构和平台建设等。
4. 人才队伍建设介绍企业的人才队伍情况，包括人员数量、学历结构、技术岗位比例等，重点突出核心骨干人员和高级技术人才情况。
5. 研发投入介绍企业在研发方面的投入情况，包括研发经费、研发项目、研发合作等信息。
6. 研发环境评估企业所在地的研发环境，包括政策支持、科研机构和高校资源等。
7. 未来发展规划展望未来一年或几年的发展计划，包括研发目标、市场规划、合作伙伴、投资计划等。
高新企业年审高新企业年审是指高新技术企业每年按时提交相关财务报告并进行审查的程序。
该程序的目的是确保企业的财务状况要真实、准确、合规，以提高投资者、政府、金融机构等对企业的信任度和透明度。
高新企业年审的程序大致如下：1. 准备财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 审查财务报表：由专业机构或审计师对财务报表进行全面审查，核实企业的财务数据是否真实、准确。
3. 提交报告：将经过审查的财务报告提交给国家相关部门，并按照相关法规和规定的时间要求进行上报。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计控制环境
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计控制环境一、引言高新技术企业是指在国家或地方有关部门或委员会的认定下，符合国家或地方高新技术企业认定标准的企业。
高新技术企业是国家的重点扶持对象，但由于其在技术、管理等方面存在一定的特殊性，审计师在进行高新技术企业认定专项审计工作时需要注意控制环境，确保审计工作的准确性、真实性以及完整性。
二、高新技术企业认定专项审计底稿1.企业申请资料对高新技术企业认定申请资料进行审查，包括企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等基本文件，以及科技项目验收证书、专利证书、软件著作权证书、高新技术企业认定申请表等申请材料。
2.科技成果指审核企业的科技成果，包括科技项目、专利、软件著作权、技术标准等方面。
审计师需要对企业的技术成果进行核实，确认其是否达到高新技术企业认定标准。
3.研究开发投入审核企业的研发投入情况，包括研发人员数量、研发经费投入、科技设备投入等。
审计师需要对企业的研发活动进行核实，确认投入是否符合高新技术企业认定标准。
4.人才队伍指审核企业的科技人才队伍建设情况，包括研发人员及相关职能人员的数量和结构等。
审计师需要确认企业是否具备相应的技术人才队伍，达到高新技术企业认定标准。
5.管理制度审核企业的管理制度是否完善，包括质量管理、知识产权管理等方面。
审计师需要核实企业是否具备与高新技术企业认定标准相适应的管理制度，确保企业的运行质量和管理水平。
三、高新技术企业认定专项审计控制环境1.审核工作的独立性审计人员需要保持独立性，审计工作需要独立地进行。
为确保审核结果的真实、客观和准确，审计师应当遵守、执业准则的规定，保持独立性和客观中立性，不受任何利益关系和非职业因素的影响进行审核。
2.审核工作的保密性在进行高新技术企业认定专项审计工作时，需要保持严格的保密性，确保审核工作不泄露给未经授权的第三方。
同时，审计人员还需要严守法律法规的规定，保障涉及到的商业机密不受到泄露、窃取等情况的危害。
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路漫漫其悠远
专项审计报告
• 如何进行专项审计
企业在进行专项审计前，应按照《高新技术企业认定申请书》 中的格式，准备好企业研究开发项目归集情况表，然后选择安徽省财 政厅规定的从事高新技术企业认定鉴证业务中介机构推荐名单中选择 中介机构，对企业近三个会计年度的研究开发费和上年度的高新技术 产品（服务）收入进行专项审计。当然根据企业的实际情况，我们可 以推荐某些中介机构给企业，如果需要我们也可以完全负责企业审计 报告的出具工作。
高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动 所形成的符合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收入与企业技 术性收入的总和。
技术性收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接 受委托科研收入。（P155）
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专项审计报告
• 专项审计报告的内容
专项审计报告，顾名思义就是对某个项进行审计的报 告，这个项包括近三个会计年度的研究开发费用和上年度 的高新技术产品（服务）收入，所以由此可知，高新技术 企业认定中所需要的专项审计报告有两个，一个是近三个 会计年度的研究开发费的，另一个则是上年度的高新技术 产品（服务）收入。
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年度审计报告的成长性
• 在高新技术企业认定的四个打分项中有三个年度
审计报告中总资产和销售总额成长性的要求，这 个成长性指标占据了20分，是看年度审计报告时 优先考虑的因素
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专项审计报告
★专项审计报告的内容 ★专项审计报告概念
★专项审计报告的要求
★如何进行专项审计告 ★中介机构的要求 ★专项审计报告中的要点
高新技术企业认定专项 审计和年度审计的要求
路漫漫其悠远
2020/3/23
目录
高企认定的总体概述 专项审计报告 年度审计报告
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高企认定的总体概述
高新技术企业的定义 高新技术企业的六要件 高企认定的四个打分项 财务在高企认定中的作用
•路漫漫其悠远高新技术 Nhomakorabea业的定义
• 在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开
• （二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域
》规定的范围；
• （三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工
总数的30%以上（劳动社保），其中研发人员占企业当年 职工总数的10%以上；（人才中心或人事局）
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高新技术企业的六要件
• （四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造
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专项审计报告
• 中介机构的要求
（1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记 录;
（2）承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平 均人数的比例不低于20%，全年月平均职工人数在20人以 上;
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专项审计报告
• 专项审计的要求
（1）近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低 于如下要求： a、最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6﹪ b、最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于 4﹪ c、最近一年销售收入大于20000万元的企业，比例不低于3﹪ 其中中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额 的比例不低于60﹪。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限 计算。 （2）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60﹪以上。
• 第三十条规定企业的下列支出，可以在计算应纳税所得
额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺的 研究开发费用。
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专项审计报告的一票否决性
• 高企认定六要件中的第四项和第五项中明确指出企业近三
个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例和 高新技术产品（服务）占当年销售收入的比例要符合一定 的要求才可以通过高新技术企业认定，而这两个比例只能 通过专项审计报告来体现
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专项审计报告
• 专项审计报告的概念
高新技术企业认定专项审计，是指注册会计师接受申报企业委托， 对其最近三个会计年度（实际经营不满三年的按实际经营年限）的研究 开发费用结构明细表和最近一个会计年度的高新技术产品（服务）收入 明细表进行审计，并出具专项审计报告。
近三个会计年度研究开发费用包括研发人员人工、研究开发直接费 用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发 活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出 等。
发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此 为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地 区）注册一年以上的居民企业。
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高新技术企业的六要件
• （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，
近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通 过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核 心技术拥有自主知识产权；
20分
核心自主 知识产权
科技成果 转化能力
研究开发组 织管理水平
成长性 指标
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达到A
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类的标 准
财务在高企认定中的作用
• 税收优惠 • 专项审计报告的一票否决性 • 年度审计报告的成长性指标
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税收优惠
• 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定国家
需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企 业所得税。
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高新技术企业的六要件
• （五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的
60%以上；
• （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、
自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高 新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。
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四项指标权重结构
30分
30分
20分