资产负债表结构分析

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资产负债表分析2篇

第一篇：资产负债表分析

资产负债表是用来记录企业在某个时点（一般为年度）

上的资产和负债情况的一份财务报表。它列出了企业所有的资产和负债，并计算出了净资产（也称为所有者权益）。它是用于衡量并评估企业财务状况的一个重要工具。

资产负债表的分析可以帮助企业管理者和投资者更好地

了解企业的财务状况。以下是几个重要的方面需要考虑。

1.总资产和总负债的比率

这个比率可以告诉我们企业的资产和负债之间的相对比例。如果这个比率接近于1，那么企业可能会感到困难，如有资产问

题和财务危机，如果这个比率低于1，则意味着负债低于资产，企业的财务状况是健康的。

2.净资产的比例

企业净资产的比例也非常重要，因为它可以告诉我们企业所有者对企业的投资价值。如果这个比率较低，说明商家可能难以吸引投资者，因为投资者怕企业资金不足而导致公司难以度日。

3.短期和长期负债的比例

这个比率可以告诉我们企业的短期和长期财务风险。如果企业过度依赖短期贷款，那么如果还不起就可能会面临经济困难。

4.资产的结构与组成

分析企业的资产结构和构成可以指导企业管理者在未来的决策中作出更加明智的选择。如果企业的资产结构相对集中，那么一旦某个领域出现问题，企业对风险的抵御能力就会大打折扣。

因此，企业应该将投资分散到不同的领域以降低风险。

5.资产和负债的周转率

这个指标可以告诉我们企业资产流动性的情况。如果企业的资产周转率很高，那么它就可以很快地变现并获得资金，从而有助于其快速发展和扩张。

在资产负责表分析时，我们需要了解企业的财务策略和规划，并与其它同类企业进行比较以发现优势。资产负责表分析可以让我们更好地了解企业的财务状况，以帮助企业管理者和投资者做出明智的决策。

资产负债表的财务分析

资产负债表是一项财务报表，用于展示一个企业或个人在特定时间

点上的资产、负债和所有者权益的情况。通过对资产负债表进行财务

分析，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营能力以及偿债能力。

本文将介绍资产负债表的财务分析方法和指标，并以一个例子来说明。

一、资产负债表的基本结构

资产负债表通常由两部分组成：资产部分和负债部分。资产部分包

括流动资产、非流动资产和其他资产，而负债部分包括流动负债、非

流动负债和所有者权益。下面是一个示例资产负债表：

```

资产负债和所有者权益

流动资产

货币资金

应收账款

存货

非流动资产

固定资产

无形资产

其他资产

长期股权投资

其他权益工具投资

流动负债

短期借款

应付账款

预收款项

非流动负债

长期借款

应付债券

所有者权益

实收资本

盈余公积

```

二、资产负债表的财务分析指标

1. 流动比率

流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的重要指标。它可以通过计

算流动资产与流动负债之间的比值来得出。流动比率的计算公式如下：```

流动比率 = 流动资产 / 流动负债

```

流动比率高于1表示企业有足够的流动资金来偿付其短期债务，而低于1则表示企业可能面临偿债风险。

2. 速动比率

速动比率是一个更为严格的指标，它排除了存货等比较不易变现的资产，只考虑能够迅速变现的流动资产。速动比率可以通过以下公式计算：

```

速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债

```

速动比率高于1表示企业有足够的现金和其他流动资产来偿付其短期债务，而低于1则可能意味着企业在短期内有偿债的困难。

3. 负债比率

负债比率可以反映企业的财务稳定性和偿债能力。它可以通过计算负债总额与资产总额之间的比值来得出。负债比率的计算公式如下：```

资产负债表分析

资产负债表是一个公司或个人在特定日期的财务状况快照，它详细

列出了资产、负债和所有者权益的情况。通过分析资产负债表，我们

可以了解到企业的资产状况、负债状况以及所有者权益的变化情况，

进而判断企业的经营状况和风险。

一、资产分析

资产是企业拥有的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。通过资产分析，我们可以了解企业的资产结构和变化情况，从而判断

企业的经营能力和风险。

1. 流动资产

流动资产是指能够在一年内转化为现金或消耗的资产，主要包括现金、应收账款、存货等。流动资产的比例反映了企业的流动性和偿债

能力。如果流动资产占比较高，说明企业具有较强的偿债能力；反之，如果流动资产占比较低，企业可能存在偿债风险。

2. 固定资产

固定资产是指长期使用的、不易变现的资产，主要包括房屋、设备、土地等。固定资产的比例反映了企业的生产能力和资本投入情况。如

果固定资产占比较高，说明企业具有较强的生产能力；反之，如果固

定资产占比较低，企业可能存在生产能力不足的问题。

3. 无形资产

无形资产是指无形的、不可触摸的资产，主要包括专利、商标、软

件等。无形资产的价值难以确定，但对企业的经营和发展具有重要意义。通过分析无形资产，我们可以了解企业的创新能力和市场竞争力。

二、负债分析

负债是企业所欠的债务和应付的款项，包括应付账款、短期负债、

长期负债等。通过负债分析，我们可以了解企业的债务状况和偿债能力。

1. 短期负债

短期负债是指一年内到期的债务和应付款项，主要包括应付账款、

应付工资等。短期负债的比例反映了企业的短期偿债能力。如果短期

资产负债表的结构和作用

资产负债表是一份财务报表，用于记录企业在某一特定时间点上所有资产与负债的价值，以及净资产的余额。它主要由以下三部分组成：

1. 资产部分：资产按照流动性大小排列，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。

2. 负债部分：负债按照清偿时间排列，包括短期负债、长期负债等。

3. 股东权益部分：包括股本、资本公积、盈余公积以及未分配利润等。

资产负债表的重要作用：

1. 提供企业资产和负债的详细信息，帮助管理层了解企业财务状况，制定决策及预测未来经营情况。

2. 帮助投资人、债权人、股东等识别企业的财务风险，判断企业的盈利能力和偿债能力。

3. 作为内部财务管理工具，资产负债表可以帮助企业监测资产和负债的增长情况，以及了解企业的资本情况。

4. 作为外部财务报告，资产负债表可以提高企业声誉，促进投资者信心的维护。

资产负债结构分析

资产负债结构分析是企业财务管理中非常重要的一部分，它可以帮

助企业了解自己的财务状况，并制定相应的财务战略。资产负债结构

是指企业资产和负债之间的关系，通过分析资产负债表的数据，可以

得出一些有价值的信息。

首先，我们需要了解资产负债表的构成。资产负债表是一种反映企

业财务状况的报表，分为资产、负债和所有者权益三个部分。资产是

企业拥有的经济资源，负债是企业的债务和应付款项，所有者权益是

企业归属于所有者的权益。通过分析这些部分的数据，我们可以看到

企业的资金运作情况，资金的来源和运用等。

首先，我们来看资产部分。资产部分通常分为流动资产和非流动资

产两个部分。流动资产是指能够在一年内变现或消耗的资产，包括现金、存货、应收账款等。非流动资产是指不能在一年内转化为现金的

资产，包括固定资产、无形资产等。通过分析流动资产和非流动资产

的比例，可以看出企业的流动性和资本实力。

其次，我们来看负债部分。负债部分通常分为流动负债和非流动负

债两个部分。流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务和应付款项，包括应付账款、应付工资等。非流动负债是指一年以上需要偿还的债务，包括长期借款、应付债券等。通过分析流动负债和非流动负债的

比例，可以了解企业的偿债能力和财务风险。

最后，我们来看所有者权益部分。所有者权益是指企业归属于所有

者的权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积等。通过分析所有者

权益的变动情况，可以了解企业的盈利能力和发展潜力。

除了以上分析资产负债表各个部分的数据，我们还可以通过其他一

些指标来评估企业的财务状况。例如，资产负债率是指负债总额占总

资产负债表的结构与分析方法

资产负债表的结构与分析方法资产负债表是一种财务报表，用于反映一个企业在特定日期的资产、负债和股东权益情况。它是进行企业财务分析的重要工具之一。本文

将介绍资产负债表的结构并探讨一些常用的分析方法。

一、资产负债表的结构

资产负债表通常由三个主要部分构成：资产、负债和所有者权益。

以下是对每个部分的详细描述：

1. 资产

资产是企业所拥有的物质或无形的经济资源。它们可以根据其流动

性和非流动性进一步分为两类：

- 流动资产：流动资产是指那些能够在预期经营周期内转化为现金

或现金等价物的资源。通常包括现金、应收账款、存货等。

- 非流动资产：非流动资产是指那些不能在短期内转化为现金的资源，通常包括固定资产、投资性房地产、专利权等。

2. 负债

负债是企业所欠的债务或承担的义务。它们可以根据其到期日进行

分类：

- 流动负债：流动负债是指在预期经营周期内到期偿还的债务，通

常包括应付账款、短期借款等。

- 非流动负债：非流动负债是指在较长时间内到期偿还的债务，通

常包括长期借款、长期应付款等。

3. 所有者权益

所有者权益是企业所有者对其资产净值的权益。它表示了企业所有

者对企业独立经营的权利和利益。所有者权益可以分为两个主要部分：- 股东权益：股东权益是指公司股东所拥有的资本，通常包括普通

股和优先股。

- 留存收益：留存收益是指企业从盈利中保留的利润和资本。

二、资产负债表的分析方法

资产负债表提供了企业经营状况的快照，通过对资产负债表进行分析，可以揭示企业的财务健康状况和潜在问题。以下是一些常用的资

产负债表分析方法：

1. 资产负债表比率分析

资产负债表分析1zuixin

（一）资产负债表分析

1 ．资产负债表结构分析

（1 ）资产结构分析

资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。一项经济资源满足资产定义的同时，应同时满足a) 与该项目有关的经济利益很可能流入企业；b) 该项目的成本或价值能够可靠的计量，才可确认为资产，在资产负债表内列示。

资产负债表中的资产项目是按照其流动速度自上而下排列的，流动性越强的越靠上。所谓资产的流动性，是指资产转变为现金的难易程度，转变越容易，流动性越强；转变越难，流动性越弱。

根据流动性，资产可以分为流动资产和非流动资产。流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现、出售或耗用的资产。在资产负债表中，流动资产项目包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产等。流动资产是企业在生产经营过程中必不可少的资产，如缺少货币资金，企业就难以购买材料、难以发放工资、难以购置设备等，缺少原材料，就会使企业生产经营停工待料，所以流动资产就尤如企业的血液，必须充足、流动畅通，企业才能健康发展。除流动资产外，企业的其他资产统称为非流动资产，主要包括可供出售金融资产、持有至到期投资、投资性房地产、长期股权投资、长期应收款、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、递延所得税资产和

其他非流动资产。非流动资产的形成往往需要投入大量的资金，并且发挥作用的时间也较长，在短时间内不会变现，它一旦形成就不易调整或变换。一般情况下，我们应根据各类资产的特点和作用以及它们的构成做初步的结构分析。通过这种分析，我们能大致了解企业资产的基本构成情况，能认识企业生产经营与管理的优势与不足，并为进一步分析这些优势与不足形成的原因提供资料。对西藏迪诺康药业股份有限公司可编制如表1的资产构成基本情况分析表。

资产负债表结构分析

流动资产
临时性流动资产永久性流动资产
非流动资产
自发性的流动负债长期负债和所有者权益
流动资产
临时性流动资产永久性流动资产
非流动资产
临时性的流动负债自发性的流动负债长期负债和所有者权益
流动资产
临时性流动资产永久性流动资产
非流动资产
临时性的流动负债自发性的流动负债长期负债和所有者权益
流动资产
2009年末数
153,000 -
34,114,330 2,336,740 3,717,600 7,701,890 1,008,000 8,525,530 57,557,090
190,000 4,143,210 61,890,300
45,353,500 52,863,510 6,464,440 21,022,640 125,704,090 187,594,390
流动资产
临时性流动资产永久性流动资产
非流动资产
自发性的流动负债长期负债和所有者权益
❖ 在这种结构下，企业对流动负债的依赖性较低，从而减轻了短期偿债的压力，风险较低，但同时由于全部资本基本上是长期资本，其资本成本较高。这是一种低风险、高成本的资本结构，一般在企业刚成立时出现。
（2）、稳健型资本结构
资产合计
资产负债表
2009年末数 34,637,320

资产负债表的构成与解读

资产负债表是一种会计报表，用于展示一个公司在某一特定时间点的财务状况。它由两个主要部分组成：资产和负债与所有者权益。这篇文章将详细介绍资产负债表的构成和解读的步骤，帮助读者更好地理解并利用这一重要的财务工具。

一、资产负债表的构成

资产负债表主要由以下三个部分构成：

1. 资产

资产是公司所拥有的任何有经济价值的东西，包括现金、存货、固定资产（如

土地、建筑和设备），以及其他可转换为现金的资产（如应收账款和投资）。资产按照流动性的高低可分为流动资产和非流动资产。

- 流动资产：包括现金、存货、应收账款等短期内可转换为现金的资产。流动

资产能够帮助公司应对当下和未来的负债，并支持公司的日常运营。

- 非流动资产：如固定资产和长期投资等，需要较长时间才能转化为现金。非

流动资产代表了公司的长期投资和资产积累。

2. 负债

负债是公司对外借款或承担的其他债务的总金额，包括应付账款、短期借款、

长期借款、应付工资等。负债按照偿还期限的长短可以分为流动负债和非流动负债。

- 流动负债：如应付账款、短期借款等，需要在一年内偿还的债务。流动负债

反映了公司短期内需要偿还的债务压力。

- 非流动负债：如长期借款、应付债券等，需要在一年以上偿还的债务。非流

动负债表示公司长期融资和担保责任。

3. 所有者权益

所有者权益也被称为净资产或股东权益，它表示公司的净值，即资产减去负债的余额。所有者权益由以下几个部分组成：

- 股本：公司发出的普通股和优先股的价值。

- 留存收益：由公司赚取的盈利，未以股息形式分配给股东的部分。

资产负债表结构分析

资产负债表是一份企业财务报表，用于记录企业在一定时间内的资产、负债和股东权益的情况。它的结构可以分为以下几个部分：

1. 资产部分：资产部分主要包括流动资产和非流动资产。流动资产

是指企业在一年内能够变现或消耗的资产，如现金、应收账款、存

货等。非流动资产则是指企业长期持有的投资、固定资产和无形资

产等。

2. 负债部分：负债部分主要包括流动负债和非流动负债。流动负债

是指企业一年内需要偿还的负债，如应付账款、短期借款等。非流

动负债则是指企业长期需要偿还的负债，如长期借款、应付债券等。

3. 股东权益部分：股东权益是指企业的所有者权益，包括股本、资

本公积、盈余公积、未分配利润等。股东权益可以通过企业的盈利

和融资活动来改变。

在资产负债表中，资产总额等于负债总额加上股东权益总额，即资

产=负债+股东权益。这个等式反映了企业资产的来源和运用的关系。

通过分析资产负债表的结构，可以了解企业的资产组成、负债状况

和股东权益情况。同时，还可以通过比较不同时间点的资产负债表，了解企业资产和负债的变化情况，评估企业的偿债能力和盈利能力。

资产负债结构分析

企业财务分析报告：资产负债结构分析

一、引言

资产负债结构是企业财务状况的重要组成部分，对企业的经营和发展具有重要

影响。本报告旨在通过对企业资产负债结构的分析，全面评估企业的财务状况和经营能力。

二、总体情况

根据企业的财务报表，我们可以看到其资产负债结构的总体情况。资产负债表

显示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况。通过对比资产和负债的规模和结构，我们可以了解企业的资金来源和运用情况。

三、资产结构分析

资产结构是指企业资产的组成和分配情况。通过对企业的资产结构进行分析，

我们可以了解企业的资产配置情况以及其对经营活动的支持能力。

1. 流动资产

流动资产是指在一年内可以变现或转化为现金的资产，如货币资金、应收账款、存货等。流动资产的比重越高，表明企业具有更强的偿债能力和运营灵活性。

2. 非流动资产

非流动资产是指在一年以上才能变现的资产，如固定资产、无形资产等。非流

动资产的比重较高，说明企业更注重长期发展和资产积累。

四、负债结构分析

负债结构是指企业负债的组成和分布情况。通过对企业的负债结构进行分析，我们可以了解企业的融资情况以及其承担的债务风险。

1. 流动负债

流动负债是指在一年内到期应付的债务，如应付账款、短期借款等。流动负债的比重较高，说明企业可能存在短期偿债压力。

2. 长期负债

长期负债是指在一年以上到期应付的债务，如长期借款、应付债券等。长期负债的比重较高，可能意味着企业的融资渠道较为广泛，但也需要注意其对企业经营活动的影响。

五、资产负债比例分析

资产负债比例是指资产和负债之间的比例关系，可以反映企业的财务稳定性和风险承受能力。

资产负债结构分析方法

在企业财务管理中，资产负债结构是一个重要的指标，它反映了企业的财务状况和偿债能力。合理的资产负债结构可以帮助企业降低风险，提高盈利能力。本文将介绍一些常用的资产负债结构分析方法，帮助读者更好地了解和应用这些方法。

一、资产负债表分析法

资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产和负债状况。资产负债表分析法主要包括以下几个方面：

1. 资产结构分析

资产结构分析主要关注企业资产的构成和比例。通过计算各项资产占总资产的比例，可以了解企业的资产配置情况。常用的指标包括流动资产比重、固定资产比重和无形资产比重等。比如，流动资产比重较高的企业，具有较强的偿债能力和灵活性。

2. 负债结构分析

负债结构分析主要关注企业负债的构成和比例。通过计算各项负债占总负债的比例，可以了解企业的负债风险和偿债能力。常用的指标包括流动负债比重、长期负债比重和所有者权益比重等。比如，流动负债比重较低的企业，具有较强的偿债能力和稳定性。

3. 资产负债匹配分析

资产负债匹配分析主要关注企业资产和负债的匹配程度。通过计算各项资产和负债的到期日或到期期限，可以了解企业的流动性风险和利率风险。常用的指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。比如，流动比率较高的企业，具有较强的流动性和偿债能力。

二、经营能力分析法

经营能力是企业的核心竞争力，也是资产负债结构分析的重要内容。经营能力

分析法主要包括以下几个方面：

1. 资产周转率分析

资产周转率反映了企业资产的利用效率。通过计算销售收入与平均资产的比值，可以了解企业的资产周转情况。常用的指标包括总资产周转率和固定资产周转率等。比如，总资产周转率较高的企业，具有较高的盈利能力和效益。

资产负债结构分析结构分析

资产负债结构分析是对一个企业的资产和负债进行分析，以了解其财务状况和偿债能力的分析方法。通过对资产负债表的各项指标的分析和计算，可以得出企业的资产负债结构是否合理，资产和负债之间的比例是否适当，以及企业的财务风险程度等方面的信息。

资产负债表是一张反映企业财务状况的财务报表，由资产、负债和所有者权益三个部分组成。资产负债结构分析主要从三个层面展开：资产结构分析、负债结构分析和资本结构分析。

资产结构分析主要是对企业的资产的分析和评估。常用的指标有总资产、固定资产、流动资产、无形资产、净资产等。通过计算这些指标之间的比例，可以了解企业的资产分布是否合理，是否存在过度膨胀的问题。同时也可以通过比较同行业其他企业的资产比例，来判断公司在同行业中的竞争力和盈利能力。

负债结构分析主要是对企业的负债情况进行分析。常用的指标有总负债、应付账款、短期负债、长期负债等。同样地，通过计算这些指标之间的比例，可以了解企业负债的规模和分布是否合理。过高的负债比例可能会增加企业的财务风险，而过低的负债比例可能会影响企业的增长和扩张能力。

在资产负债结构分析的过程中，还需要对企业的财务比率进行综合分析，以全面了解企业的财务状况和经营绩效。常用的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资本周转率等。这些比率可以帮助分析师了解企业的偿债能力、流动性、盈利能力、运营效率等方面的情况。

通过对企业资产负债结构的分析，可以帮助企业管理者了解企业的财务状况，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，资产负债结构分析也是投资者、债权人和其他利益相关方对企业进行评估和决策的重要依据。综上所述，资产负债结构分析是一项重要的工具和方法，在企业管理和投资决策中具有重要的意义。

资产负债表的解读与分析

资产负债表是企业财务报表中的重要一环，它展示了企业在特定时

间点上的资产、负债和所有者权益的状况。通过对资产负债表的解读

与分析，我们可以了解企业的财务实力、偿债能力以及经营状况，并

作出相应的决策。本文将以解读与分析资产负债表的方法和技巧为主线，帮助读者更好地理解和应用资产负债表。

一、资产负债表基本结构和内容

资产负债表通常分为两个部分：资产和负债与所有者权益。资产部

分列示了企业所拥有的资源和权益，其中包括流动资产（如现金、应

收账款）、固定资产（如房产、设备）、无形资产（如专利、商标）等。负债与所有者权益部分则反映了企业对外债务和内部所有者权益

的情况，包括流动负债（如应付账款）、长期负债（如借款、债券）、所有者权益（如股本、盈余公积）等。

在分析资产负债表时，我们要关注以下几个要点：

1. 流动性分析：流动性是企业短期偿债能力的核心指标，而流动资

产和流动负债就是评估流动性的基础。通常情况下，流动资产应大于

流动负债，以保证企业能够按时偿还短期债务。通过对比流动资产与

流动负债的数额和比例，可以判断企业的短期偿债风险。

2. 资本结构分析：资本结构是指企业资产负债表中长期负债和所有

者权益的比例关系。借款和发行债券是为企业筹集资金的常见方式，

而所有者权益则是企业通过投资和留存利润形成的。资本结构的合理

性和稳健性对企业的长期发展至关重要。通过资本结构分析，可以判

断企业的财务稳定性和融资能力。

3. 资产负债表的变动分析：通过对资产负债表在不同时间点上的变

动进行分析，可以了解企业的经营情况和业务特征。例如，流动资产

资产负债表整体结构分析

资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分组成。资产负债表结构分析，就是通过对报表各个组成部分占总资产的比率分析，来评价和衡量企业的财务状况。

企业的资产和负债是从两个不同角度反映同一经营活

动的两种记录。资产是反映企业可支配资金的多少，通过现金、存货、固定资产等形式反映资金存在的状况；而负债足企业资金取得的途径，反映的是资产筹集的来源，如短期借款、长期借款等。

资产负债表结构分析包括资产结构分析、负债结构分析等。

（一）资产负债表列示

为一直观、有效地分析企业资产负债表，我们需要先提

供一个资产负债表，仍然以老母亲餐厅为例，假设餐厅持续发展，在**01年12月31日之后的一年里运转正常，且**01年12月31日的资产负债表以表2-3老母亲餐厅”组织第一次聚餐后适当投融资后的资产负债表为标准对外报出，到** 02年12月31日时，餐厅对外报出的资产负债表如表8-1所示。

企业经营中的细节说明：在* *02年的全年，老母亲餐厅实现主营业务收人 3 650元，购买了60元的固定资产，购买了经营”二

毛酸菜”的品牌使用投花费20元，无其他大项支出，对应的利润表见本章表8—8。

表8-1经营1年后老母亲餐厅的资产负债表

编制单位：老母亲餐厅**02年12月31日单位：元

注：表数据对应表8-8利润表，表10-1现金流量表。在第8章、第9章和第10章中提到的资产负债表数据，都来该表。

（二）资产结构分析

资产负债表的资产结构，指企业的流动资产、长期投资、

固定资产、无形资产及其他资产占资产总额的比重。通过分析不同流动性的资产占总资产的比率，能了解企业的资产结构是否合理。

资产负债表及其分析

预收账款是不要用现金来偿还的“良性负债”；
长期借款必须按时付息，但可以借新债来还本；
融资租赁的租赁费用、长期债券是必须按期偿还的刚性债务。
长期经营性租赁的租赁费用则是不在表中出现的刚性债务。
（三）所有者权益构成项目分析
在所有者权益的构成项目中，实收资本(或股本) 是企业经济实力和承担风险能力的基础；盈余公积来源于企业利润，反映企业历年来的经营业绩。
现金比率＝（现金＋现金等价物）／流动负债现金和现金等价物是速动资产的一部分，现金比率是更稳健的短期偿债能力指标。但是由于现金比率过于保守，除非企业正处于财务困境，否则很少被采用。
经营活动净现金流量对流动负债的比率则比现金比率更为常用。
4、营运资本
营运资本是指企业的流动资产与流动负债之差,其计算公式为
项
目 1998年 1999年 2000年 2001年
上市公司平均 46.54 43.35 43.24 42.55
全国企业平均 61.14 61.17 60.13 60.47
上市公司与全国企业债务结构的比较(%)
(资料来源于人行统计月报)
项
目
上市公司平均全国企业平均
年份 1998年 1999年 1998年 1999年
2、通过第二种类别构成分析，尤其是金融资产的数额及比重，可以用于判断资产的结构弹性即企业调整资产构成以适应市场变化的能力。