贸易公司的账务处理程序
贸易公司做账完整流程
![贸易公司做账完整流程](https://img.taocdn.com/s3/m/bfa83065657d27284b73f242336c1eb91a37333f.png)
贸易公司做账完整流程贸易公司做账是一项非常重要的工作,它涉及到公司的财务状况和经营成果,对公司的经营决策起着至关重要的作用。
下面我们来详细介绍一下贸易公司做账的完整流程。
首先,贸易公司做账的第一步是收集原始凭证。
原始凭证是财务会计的基础,包括各种发票、收据、支票、银行对账单等。
这些原始凭证是贸易公司做账的依据,必须妥善保管,确保真实有效。
接下来,贸易公司需要进行凭证的审核和录入。
在审核过程中,需要核对原始凭证的真实性和准确性,确保凭证的完整性和合规性。
然后将审核通过的凭证录入到财务系统中,包括借贷方向、金额、摘要等信息。
第三步是进行财务核算。
通过对录入凭证的汇总和整理,贸易公司可以进行财务核算工作,包括编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
这些报表可以反映公司的财务状况和经营成果,为公司的经营决策提供重要参考。
接着是税务申报和纳税。
贸易公司需要按照税法规定,及时申报各项税费,并按时缴纳税款。
同时,贸易公司还需要进行年度汇算清缴、税务审计等工作,确保纳税合规。
最后一步是财务报告和分析。
贸易公司需要编制年度财务报告,对公司的财务状况和经营成果进行全面分析和评价。
通过财务报告,公司可以及时发现经营问题,制定改进措施,提高经营效益。
总的来说,贸易公司做账的完整流程包括收集原始凭证、凭证审核和录入、财务核算、税务申报和纳税、财务报告和分析等环节。
这些环节相互关联、相互作用,构成了贸易公司做账的完整流程。
只有严格按照这个流程,贸易公司才能做好财务管理工作,确保公司的经营顺利进行。
贸易公司账务处理流程
![贸易公司账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/0ade38730a4c2e3f5727a5e9856a561253d32156.png)
贸易公司账务处理流程步骤一:收集和记录交易信息在进行任何交易之前,贸易公司需要准备相关的交易文件和信息,包括合同、订单、发票和付款通知等。
这些信息将用于后续处理和记录。
贸易公司可以通过电子邮件、传真或其他传统方式收集这些信息。
步骤二:验证交易信息在进行账务处理之前,贸易公司需要验证交易信息的准确性和完整性。
这包括确认销售订单与合同的一致性,发票金额的正确性以及付款通知的准确性等。
这是确保账务处理正确执行的关键步骤。
步骤三:建立会计凭证一旦交易信息经过验证,贸易公司需要建立相应的会计凭证。
会计凭证是一种记录贸易公司交易的文件,用于记录借方和贷方的金额、账户和描述等。
会计凭证可以手工编制,也可以利用财务软件系统自动生成。
步骤四:记账和分类在建立了会计凭证之后,贸易公司需要进行记账操作。
记账是指将交易金额和相关账户进行记录的过程。
记账包括将借方金额和贷方金额分别记入对应的账户中,确保所有交易都得到正确的记录和追踪。
此外,贸易公司还需要根据会计原则和准则对交易进行分类,如资产、负债、所有者权益、成本费用和收入等。
步骤五:制作财务报表在完成记账和分类之后,贸易公司需要根据会计信息制作财务报表。
财务报表是贸易公司向内部和外部利益相关者提供的财务信息的重要工具。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
制作财务报表是对账务处理结果进行统计和总结的过程,以提供对贸易公司财务健康状况的全面了解。
步骤六:审计和检查在贸易公司账务处理流程中,审计和检查是不可或缺的环节。
贸易公司需要定期对账务处理流程进行审计,以确保账务准确无误。
审计可以由内部审计团队或外部独立审计师进行。
审计的目的是评估账务处理过程的合规性和有效性,提出改进建议并发现潜在的财务风险。
步骤七:处理异常情况在贸易公司账务处理过程中,可能会出现一些异常情况,如支付错误、交易纠纷或账户差错等。
贸易公司需要及时处理和解决这些异常情况,以确保账务处理的准确性和可靠性。
会计准则下的贸易公司的物流费账务处理
![会计准则下的贸易公司的物流费账务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/271b317b3a3567ec102de2bd960590c69ec3d828.png)
会计准则下的贸易公司的物流费账务处理贸易公司会计做账方法:首先需按照相关规定进行做账,如设置一个总账,将其设置为主要账目;再设立一个详细的账目,如什么时间地点花费了多少。
详细账最好采用活页式账簿,以便之后查找资料不费劲。
每间公司的财务制度略有差别,但是大同小异,财务部门必须把要申报的负债及损益表准备好,然后按照会计报表上必须使用的会计业务确实会计科目,然后根据贸易公司的特点建帐,建帐时将验资报告提示的资金来源作实收资本帐务处理,再对每一笔发生的会计事务做凭证,登记。
一、首先,必须按照会计制度规定的建议展开会计核算。
(一)设置总账1、总账就是根据一级会计科目(亦称总账科目)开办的账簿,用以分类备案企业的全部经济业务,提供更多资产、负债、所有者权益、费用、总收入和利润等举例的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。
(二)设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要存有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应当根据财产物资管理的须要挑选明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。
(三)设置日记账1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。
(2)账簿的外表形式必须使用订本式。
现金和银行存款就是企业流动性最强大的资产,为确保账簿资料的安全、完备,财政部《财务会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须使用订本式账簿。
外贸企业账务处理
![外贸企业账务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/0febcedc4128915f804d2b160b4e767f5acf80a1.png)
三、外贸企业成本、费用、税金等的核算和帐务处理:1.首先说说外贸企业出口退税的核算流程:a、购进用于出口的货物时;根据取得的增值税发票做:借:库存商品借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:应付账款、预付账款等b、根据出口退税申报表计算出的应退税款做计提应收出口退税:借:应收出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税同时计算出本月不予抵扣和退税的增值税进项税额=增值税发票上注明的进项税额-出口退税申报表计算出的应退税款..并将该差额计入本期的主营业务成本:借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出c、根据银行退回的出口退税收款回单做:借:银行存款贷:应收出口退税2.外贸企业出口货物的成本核算:a、单票对应的外贸企业出口货物成本=购进货物增值税发票上的不含税金额+不予免征和抵扣的增值税进项税额+为出口货物而发生的路运费、港杂费、保险费等直接费用+分摊的与出口货物没有直接关系的期间费用..b、会计分录:发生的与出口货物有直接关系的费用时:借:库存商品包括路运费、港杂费、出口保险费等等贷:应付账款等结转购进货物成本时:借:主营业务成本贷:库存商品结转不予抵扣和退税的增值税进项税额时与前面相同:借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出根据出口成本计算表:借:本年利润贷:主营业务成本根据期间费用分摊计算表:借:本年利润贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用外贸企业会计处理实务篇一、出口商品采购的核算出口商品采购是外贸企业经营的起点;也是外贸企业会计核算和资金管理的重要环节..因此对外贸企业出口商品采购的核算必须能够集中、全面地反映其出口商品采购情况..1、入帐时间出口商品采购的入帐时间应以取得出口商品所有权或实际控制权为准;即取得商品入库单和增值税专用发票等有关结算凭证..2、帐户设置⑴、“库存出口商品”帐户;该帐户系资产类帐户;核算企业全部自有库存出口商品..同时采取进价核算;按出口商品的实际采购成本记帐..借方反映已验收入库的商品进价;贷方反映企业销售商品结转的商品销售成本..⑵、“经营费用”帐户..该帐户系损益类帐户;核算企业在购销存环节发生的应由企业负担的进货运杂费、装卸费、包装费、保险费、仓储保管费、检验费、广告费、业务人员工资福利等..⑶、“应交税金”帐户..该科目系负债类帐户;核算企业应交纳的各种税金..该帐户在企业出口商品采购阶段通过应交增值税子目反映企业购进商品或接受应税劳务的进项税额情况..⑷、“银行存款”或“应付帐款”帐户..在此阶段主要反映已付或应付供货企业的货款..例1、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元;另支付运费200元..单据齐全后;财务部核算员做如下会计分录:借:库存出口商品——运动鞋40000应交税金——应交增值税进项税额6800经营费用——运杂费200贷:银行存款47000如果因商品质量瑕疵等原因无法出运;外贸企业与工厂协商后退货的;由外贸企业到当地主管国税局开具进货退出及索取折让证明单;销货企业凭此证明单开具红字发票..购货企业凭对方开具的红字发票入帐..例2、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元;货款已支付..后来发现;该批运动鞋存在严重的质量问题;经与销货企业协商做退货处理;销货企业按规定开具了红字发票..财务部核算员做如下会计分录:借:应收帐款-46800库存出口商品——运动鞋-40000应交税金——应交增值税进项税额-6800二、出口商品销售的核算外贸企业的出口销售方式较多;主要有自营出口销售、代理出口销售、加工补偿销售以及代销国外商品..本章主要讲述自营出口销售和代理出口销售会计核算..进料加工和加工补偿贸易将在第八章讲述..1、自营出口销售的核算一般贸易的出口商品包括直接出口、转口出口、托售出口、进料加工复出口以及样展品的出口;均在“自营出口销售”科目下按商品分户核算..1、入帐时间..自营出口销售收入的核算;不论是海、陆、空、邮出口;均以出口企业取得正本提单并以全部单据向银行议付之日为销售收入的实现并以此确认入帐时间..2、科目设置..⑴、“库存出口商品”帐户..见第二章..⑵、“自营出口销售收入”帐户..该帐户系损益类帐户..其贷方反映自营出口销售收入;支付的外币运费、保险费、佣金等以及退货或对外理赔时冲减的收入..后两类情况用红字记帐..⑶、“自营出口销售成本”帐户;该帐户系损益类帐户..借方反映结转的销售成本和增值税退税差额以及用红字冲减退货成本⑷、“应收外汇帐款”帐户;该科目系资产类帐户..借方反映应收外汇货款;贷方反映已经收回的外汇货款;期末余额反映尚未收回货款..⑸、“预收外汇帐款”帐户;该科目系负债类帐户..借方反映出口实现时转销的预收货款;贷方反映预收客户的定金或货款;期末余额反映尚未转销的预收货款..“应收外汇帐款”和“预收外汇帐款”帐户;采用复币式帐页;即一般以人民币为记帐本位币;同时又要核算外币主要以美元为主金额..此两帐户由外币折算成人民币时应选择入帐议付当天或本期1日的汇率中间价做为记帐汇率..3、入帐金额..对外贸易销售收入的入帐金额一律以FOB价为基础;以FOB价以外的价格条款成交的出口商品;其发生的国外运费、保险费及佣金等费用支出;均应作冲减销售收入处理..例3、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..该货物出运后;单证部已经持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为CIF$6000;预计海运费$300;当日汇率为8.00元..作如下分录:借:应收外汇帐款$6000¥48000贷:自营出口销售收入$6000¥48000预提海运费贷:自营出口销售收入-$300-¥2400预提费用$300¥2400在实际操作过程中;一般在期末按海运费、保险费以及佣金等汇总数预提..支付时直接冲减自营出口销售收入..由于专业外贸公司一般是先有国外定单;然后再收购;所以外贸企业销售库存出口商品一般采取个别计价法..在发出商品时;根据发出商品的实际数量、金额结转库存出口商品成本;同时将增值税征退差额转入自营出口销售成本..做如下会计分录:借:自营出口销售成本40000自营出口销售成本1600贷:库存出口商品40000贷:应交税金—应交增值税进项税额转出1600同时;计提应收出口退税借:应收出口退税5200贷:应交税金—应交增值税出口退税52002、代理出口销售的核算代理出口销售业务是指外贸企业代理国内委托方办理对外洽谈、签约、托运、交单及结汇的全过程;或只代办对外销售及交单结汇的出口业务..如只代委托方办理对外成交;而不负责发运及交单结汇;或只办理发运、加工、整理、改装等部分业务;均不属于代理出口业务..代理出口销售业务的盈亏应由委托方负担;即受托方不垫付商品资金;不负担基本费用;不承担出口销售盈亏;可按代理协议收取代理手续费..⑴、帐户设置..委托方与受托方之间结算代理出口业务的款项时;通过“应收帐款”或“应付帐款”帐户..同时设置“代理出口销售收入”、“代理出口销售成本”、“应收外汇帐款”等帐户..⑵入帐时间..根据会计制度的相关规定;委托人在向受托方交付委托代销商品时就应该纳入受托方的会计核算和监督之下;但是鉴于对外交易这种特殊的贸易方式特别是门到门等贸易方式的出现;受托方无法对受托代理出口商品进行有效监控;所以在在实际操作中;一般在代理出口销售结汇;并与委托方办理结算后在入帐..例4、某外贸企业受国内某企业委托;代理出口运动鞋100箱;每箱36双;价值46800元..代理手续费为3%..该货物出运后;单证部已经持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为CIF$6000;预计海运费$300;当日汇率为8.00元..作如下分录:借:应收外汇帐款$6000¥48000贷:代理出口销售收入$6000¥48000结转成本借:代理出口销售成本46560贷:应付帐款46560代垫海运费时;做如下分录:借:应付帐款2400贷:银行存款2400支付委托方代理款项借:应付帐款44160贷:银行存款44160计提营业税税费交纳的会计分录略借:代理出口销售成本79.2贷:应交税金—应交营业税72应交税金—应交城建税5.04其他应交款——教育费附加2.16由于代理出口商品的出口退税归委托方;一般由受托企业负责去所在地税务局开立代理出口退税证明;由委托方持证明和相关单据向当地退税主管机关办理;所以;在对代理出口销售进行核算时;一般不涉及出口退税的核算..三、出口商品结汇的核算结汇是外贸企业安全回笼货款的标志;是一票业务贸易阶段的终结..在结汇时;出口企业可以按照银行当天的外汇牌价买入价结售给外汇指定银行;也可以根据自己付汇的需要留取部分外汇..在对结汇进行会计核算时;应注意汇率的变化..结汇时的银行外汇买入价低于做帐时的汇率;记入汇兑损益科目的借方;反之做入贷方..例5、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..该货物出运后;单证部已经持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为CIF$6000;预计海运费$300;当日汇率为8.00元..2006年4月14日;银行通知该货款到帐;并出具了结汇水单..水单显示:当天银行买入价7.90元;并扣除了银行电报费、托收费100元;国外银行扣费用USD20..做如下分录:借:银行存款——人民币户47142财务费用——银行手续费100汇兑损益598贷:应收外汇帐款$6000¥48000自营出口销售收入-$20-¥160如果2006年4月16日结汇时银行买入价为8.1元;其他条件同例5..做如下分录:借:银行存款——人民币户48338财务费用——银行手续费100贷:汇兑损益598应收外汇帐款$6000¥48000自营出口销售收入-$20-¥160如果企业需要自留外汇;不经过结售汇环节;其他条件如例5;则做如下分录:借:银行存款——美元户47142财务费用——银行手续费100汇兑损益598贷:应收外汇帐款$6000¥48000自营出口销售收入-$20-¥160从上例可以看到;我们为了简便;将结汇收入记入银行存款——美元户时选择的汇率是结汇当天的银行买入价..但是严格地讲应该按照会计制度规定选择当天或当月1日的市场价;一般理解为中间价;税法也有类似的规定..以上对外贸企业的购、销、结汇三个环节的会计核算;我们俗称为“三大帐”;做了简要地介绍..下面再介绍一下其他有关业务环节的会计核算..四、出口转内销的核算作为专业外贸企业来讲;对外贸易是其主营业务;一般较少涉及内贸..但是原用于外销的商品因为质量瑕疵或市场变化等原因导致客户取消定单;最终无法出运而又无法退货给工厂的情况下;为加速资产流动;避免更大的损失;一般转为内销处理..相对于外销而言;对其销售和结算的会计处理都不尽相同..例6、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..后因质量问题;国外客户取消定单;遂转作内销处理;作价49140元;并开具了增值税专用发票;货款已回笼..做如下分录:首先将该批运动鞋由“库存出口商品”帐户转到“库存内销商品”帐户核算..借:库存内销商品——运动鞋40000贷:库存出口商品——运动鞋40000然后做销售并结转成本借:银行存款——人民币步49140贷:其他销售——内销42000应交税金——应交增值税销项税额7140借:其他销售——内销42000贷:库存内销商品——运动鞋42000计提城建税、教育费附加借:其他销售——内销34.00贷:应交税金——城建税23.80其他应交款10.2月底;交纳应交增值税、城建税、教育费附加借:应交税金——城建税23.80应交税金——应交增值税已交税金340.00其他应交款——教育费附加10.20贷:银行存款——人民币帐户374.00一般来讲;出口转内销商品都是亏本处理的;增值税进项金额大于销项金额;勿需交纳增值税..五、出口退税的核算出口退税是国家为鼓励货物出口;提升我国商品在国际市场上的竞争力;由退税主管机关对有出口经营权的企业;在货物报关出口并在财务上做销售后;提交的申报退税凭证核准后退还国内段已交或应交的增值税或消费税..相对于有出口经营权的生产企业来言;专业外贸公司的退税的计算、申报、核算都比较简单..1、正常情况下的核算例7、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..该批货物已经报关出口并结汇;公司财务上也已做销售帐..运动鞋的退税率为13%;公司将退税所需资料报送退税主管机关;经审核后准予退税;公司已收到退税款..在销售时;做如下分录:借:应收出口退税5200贷:应交税金——应交增值税出口退税5200无法退税的差额做入销售成本借:自营出口销售成本1600贷:应交税金——应交增值税进项税额转出1600收到退税款时;做如下会计分录:借:银行存款5200贷:应收出口退税5200如果出口消费税应税货物的退税;会计处理为:借:应收出口退税贷:自营出口销售成本借:银行存款贷:应收出口退税2、发生退货的核算退货时作冲回处理..如果是资产负债表日后事项;应将损益类科目通过“以前年度损益调整”科目处理..3、出口征收增值税的核算根据财税2004116号文件规定;对财税2003222号及其他有关文件规定的不予退免税的货物;应计提销项税额..例8、某外贸企业购进纸张100箱;合同价共计468000元..该货物已经出运;单证部持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为FOB$60000;预计海运费$3000;当日汇率为8.00元..销项税额=60000×8÷1+17%×17%=69743.59元会计分录如下:借:应收外汇帐款$60000¥480000贷:自营出口销售收入410256.41应交税金——应交增值税销项税额69743.59结转成本借:自营出口销售成本400000贷:库存出口商品400000计算应交纳的增值税城建税、教育费附加等忽略应交纳增值税=69743.59-68000=1743.59借:应交税金——应交增值税已交税金1743.59贷:银行存款1743.59因为结汇等环节的会计处理与正常的自营出口销售一致;在以上章节已经介绍;这儿不再重复讲述..六、外币费用的核算外贸企业的货物出运后;经常需要支付外币费用..会计核算时对此的处理是;只要是外币费用;一般冲减自营出口销售收入或代理出口销售收入..1、运费同例3..商品出运后;货代公司开具海运费发票;支付运动鞋运费$300..做如下会计分录:借:预提费用$300¥2400贷:银行存款2400如果销售时未单独对海运费预提或汇总预提;可以将该海运费直接冲减自营出口销售收入..2、保险费同例3;该货物出运时投保了出口信用险;保险费为$50..会计分录为:贷:自营出口销售收入-$50¥-400银行存款4003、佣金国外客户佣金一般分为两种:一是在出口发票内注明扣除××佣金;即明佣;一种是在合同中规定佣金率及付佣方式;结汇后另行支付;即暗佣..明佣的会计处理是在销售时直接扣除应收外汇帐款和销售收入..暗佣的会计处理方式是:经外管局核准支付后直接冲减销售收入..同例3;还批货物需要支付国外客户暗佣金$100..公司已经外管局同意并支付..会计分录为:贷:自营出口销售收入-$100¥-800银行存款800七、其他有关业务的核算1、进料加工业务的核算进料加工是指企业自行或委托其他单位进口原辅材料;通过自行加工或以委托、作价形式加工成品后再行复出口的业务..因此;进料加工实际上应通过进口、加工及出口的过程..举例说明如下:例9、某外贸企业为出口一批一次硫化鞋;需要进口天然橡胶10吨..进口合同约定价值20000美元银行当天美元卖出价为8元企业凭全部进口单证做如下会计分录:借:商品采购200;000贷:银行存款200;000交付进口税金为加工复出口;进口的原辅料件;根据出事对应出口合同的具体情况;海关实行减免进口关税及进口增值税制度..即进出口合同需用数量基本一致时;可以免征或少征;无法提供对应合同时;则执行减免85%的征税制度..如果需要交纳进口税金则做如下会计分录:借:应交税金——应交进口关税应交税金——应交增值税进项税额贷:银行存款然后将关税计入进口成本..借:材料采购贷:应交税金——应交进口关税进口材料入库时..借:材料物资200;000贷:材料采购200;000作价加工形式——外贸企业对进口料件采用作价方式进行加工;应根据所订加工合同;凭物流或御侮部门开具的出库单、增值税专用发票;以及加工单位开具的收据;假设例9中;该批橡胶作价351000元..做如下会计分录:借:银行存款351;000贷:其他销售——作价加工300;000应交税金——应交增值税销项税额51;000借:其他销售——作价加工200;000贷:材料物资200;000收回加工成品应凭物流或业务部门开具的入库单及加工单位开具的增值税专用发票做如下分录:假设工厂开具的增值税专用发票是468000元借:库存出口商品400;000应交税金——应交增值税进项税额68;000贷:银行存款468;000委托加工形式——企业进口料件以委托形式进行加工;根据委托加工协议;凭物流或业务部门开具的出库及加工凭证;以及加工单位开具的实物收据;做如下会计分录:借:委托加工商品200;000贷:材料物资200;000支付交工单位加工费时;应凭物流或业务部门开具的入库单;以及加工单位开具的增值税专用发票做如下会计分录:假设加工费117;000元借:委托加工商品100;000应交税金——应交增值税进项税金17;000贷:银行存款117;000借:库存出口商品300;000贷:委托加工商品300;000根据出口货物退免税管理办法21条规定:进料加工应先填具“进料加工贸易申报表”;报经退税主管机关同意签章后;并据此报征税机关;对进料加工作价部分销项税额不计征入库;出口企业办理退税时;由退税主管机关在退税额中抵扣..2、加工补偿出口销售的核算加工补偿贸易出口方式是不同于自营出口销售和代理出口销售的一种新的对外贸易方式..加工补偿出口业务包括对外加工装配和中、小型补偿贸易两个内容..加工装配业务也称来料加工;是指由外商提供一定的原材料、零配件、元器件;必要时提供某些设备;由我方工厂按对方要求加工或装配成品交对方销售;我方收取工缴费..中、小型补偿贸易简称补偿贸易;是指国家重点的大型补偿贸易项目以外的一般轻纺产品、机电产品、地方中小型产品和某些农副产品;由外商提供技术设备和必要的材料;由我方生产后以直接生产的产品偿还..加工补偿贸易是我国在改革开放初期为实现利用外资;节约外汇资金的目的采取的一种贸易方式;广东、福建等沿海地区最早利用并发展了加工贸易补偿出口销售;取得了可观的经济效益和社会效益..随着我国外汇储备的增加、生产技术的提高;加工补偿贸易出口销售已经很少..这里就简单地介绍一下涉及的会计分录:1、补偿贸易引进设备时:借:固定资产贷:长期应付款以生产的产品抵偿设备款;同时结转成本借:应收外汇帐款贷:其他销售——补偿贸易借:其他销售——补偿贸易贷:库存商品借:长期应付款——补偿贸易贷:应收外汇帐款2、来料加工如果外贸企业收到外商不计价原辅材料时;应凭业务或物流部门开具的加盖“来料加工”戳记的入库单;连同外商交来的进口单证;通过表外科目核算..如果外贸企业收到外商原辅材料需要作价时;应根据有关入库凭证及规定价格做如下会计分录:例10、某外贸企业收到外商提供的加工服装面料36;000米;该面料作价USD4;入库当天银行外汇中间价折合1美元8元人民币..借:材料物资——××客户——服装面料1;152;000贷:应付外汇帐款——美元——××客户$144;0001;152;000对外商提供的原辅材料在拨交加工厂生产时;应凭业务或物流部门开具的盖有“来料加工”戳记的出库单;做如下会计分录:借:应收帐款——来料加工厂1;152;000贷:材料物资——××客户——服装面料1;152;000在加工厂交成品时;应按合约价格及耗用原料;以及规定的加工工缴费假设为30;000元;如果是以外币计价的工缴费应按入库当天的银行中间价核算;根据业务或物流部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单;做如下会计分录:借:库存出口商品——××客户——加工成品名称1;182;000贷:应收帐款——来料加工厂1;152;000应付帐款——来料加工厂30;000收到业务或物流部门交来的成品已出运的有关出口单证及向银行交单的联系但时;应根据出口发票做如下会计分录:借:应收外汇帐款——加工补偿贸易——××客户30;000应付外汇帐款——美元——××客户1;152;000贷:其他销售——加工补偿——加工成品名称1;182;000结转成本借:其他销售——加工补偿——加工成品名称1;182;000贷:库存出口商品——××客户——加工成品名称1;182;000外贸企业办理出口退税操作流程一、出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写出口货物退免税认定表一式三份;并携带以下资料到市国税局进出口税收管理处办理认定登记原件和复印件;审核后原件退回1.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议2.自理报关单位报关注册登记证书3.外商投资企业需提供批准证书二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护一软件下载:二安装、启动演示1、系统安装执行安装文件;按提示操作即可;应安装在C盘..在系统安装完成后;请重新启动计算机时..2、启动点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”;系统开始运行..在申报系统安装完毕后应读入最新退税率库文件如系统或退税率库升级;要及时更新3、运行退税申报系统系统显示登陆界面后;输入系统默认的管理员用户名:小写“sa”;密码为空;在“当前所属期”中输入本次申报期后;点击“确认”;即可进入系统主菜单..特别注意:“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”;为了操作方便并保证准确录入“申报年月”;建议在每次数据采集前;按本次申报资料中报关单日期最迟的日期;先确定“当前所属期”..如:本次申报有1份报关单;出口日期为2008年10月5日;则可将“当前所属期”录为200810;如:本次申报有20份报关单中;最大日期为2008年12月19日;则可将“当前所属期”录为200812..注:如跨年度应分开申报三、系统维护注意:只在首次使用时需要做且必须做以下工作外;不再做其他操作;否则可能引起运行出错..建议:进入系统后或具体操作前;详细阅读帮助文件..1、系统初始化..注意:年度中间无需做初始化..若确需初始化;应先将系统数据备份..。
国际贸易公司会计做账模板及账务处理
![国际贸易公司会计做账模板及账务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/075c40b6760bf78a6529647d27284b73f2423694.png)
国际贸易公司会计做账模板及账务处理做账流程:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
1.月初查看本月的征期,规划自己的财务工作进度。
(建议把每月的征期标注在日历上,方便随时看)2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证(建议把科目代码打印出来贴在办公桌前,调制凭证时可以直接输入科目编码,例如库存现金100I直接输数字,把常用摘要也设置成好,用的时候直接选择)3.审核记账凭证4记账5.对账(重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系,一般账上的销项税大于等于开票系统)6.结账7.出财务报表并打印8.勾选进项税发票(这项贯穿始终,因为你要保持税负,所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题)9,打印进项发票汇总清单,销项发票汇总清单进行再次核对10.报税IL打印报税资料,打印记账凭证12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档(账本每年结束了再打印)国际贸易公司账务处理(模板)主要的账务处理分录收汇采用当月月初的市场汇率,结汇按照即期汇率进行核算。
1.收到一个外国公司的预付款,美元附单据:中国银行国际结算贷记通知借:银行存款-中国银行美元户贷:预收账款-外国公司名(英文)2.支付包装箱款附单据:采购订单、付款申请单、中国银行国内支付业务付款回单借:应付账款-XX公司贷:银行存款-中国银行基本户3.发放工资附单据银行回单、发工资明细表借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-个人社保其他应收款一个人公积金应交税费-应交个人所得税银行存款-中国银行基本户4.购买包装箱并直接领用附单据:付款申请、发票、银行回单、采购单、入库单、出库单借:销售费用-包装箱贷:银行存款-中国银行基本户5.结汇(把美元户的钱变成人民币转到基本户)附单据:中国银行国内支付业务付款回单借:银行存款-中国银行基本户财务费用-汇兑损益贷:银行存款-中国银行美元户6.预付国内供应商货款附单据:付款申请单、银行回单借:预付账款-XX公司供应商名字贷:银行存款-中国银行基本户7.支付检测费附单据:付款申请单、发票(*鉴证咨询服务*服务费6%)、银行回单借:销售费用-检测费贷:银行存款-中国银行基本户8.缴纳社保附单据:社保缴费单、银行回单、社保分配表借:应付职工薪酬-社保其他应收款-个人社保贷:银行存款-中国银行基本户9.交公积金附单据:公积金业务凭证、银行回单、公积金明细表借:应付职工薪酬-公积金其他应收款-公积金贷:银行存款-中国银行基本户10.申报202001批次退税附单据:外贸企业出口退税汇总申报表借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税IL收到退税额附单据:出口产品退税批复加盖税务局章、银行回单借:银行存款-中国银行基本户贷:其他应收款-出口退税12.货物完成报关,按CIF条款出货给外国一家公司附单据:中华人民共和国海关出口货物报关单、发票0%、出库单、CommercialInvoice借:预收账款-外国公司名财务费用-汇兑损益贷:主营业务收入-出口商品借:销售费用-海运费销售费用-保险费贷:应付账款-XX国际物流公司13.支付物流费附单据:付款申请单、发票、银行回单借:应付账款-XX国际物流有限公司财务费用-汇兑损益贷:银行存款-中国银行基本户14.确认成本附单据:成本确认单借:主营业务成本贷:库存商品■XX15:货物完成报关,按FOB条款发货附单据:出口货物报关单、发票、出库单、Commercial Invoice借:预收账款-XX外国名财务费用-汇兑损益贷:主营业务收入-出口商品16.货物报关按EXW发货附单据:出口货物报关单、发票、出库单、Commercial Invoice借:应收账款-ZZ公司194133.45(27615*7.03) 贷:主营业务收入-出口商品17.收到回款并结汇附单据:国际结算贷记通知、银行回单借:银行存款-中国银行美元户194161.07财务费用-汇兑损益-27.62贷:应收账款-ZZ公司194133.45借:银行存款-中国银行基本户19416LO7贷:银行存款-中国银行美元户18.计算本月应申报退税款(退产品的进项税)附单据:出口退税计算表借:应交税费-应交增值税-出口退税贷:应交税费-应交增值税-进项税额。
贸易公司账务处理
![贸易公司账务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/6edf9067af1ffc4ffe47acf1.png)
贸易公司账务处理同义词条:贸易公司代理记账, 专业代理记账, 公司做账目录[ 隐藏 ]一、专业代理记账的具体流程:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
贸易公司的账务处理流程
![贸易公司的账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/d435b45ff4335a8102d276a20029bd64783e6202.png)
贸易公司的账务处理流程一、概述贸易公司的账务处理流程是指贸易公司在开展业务过程中,对各项财务事项进行记录、分类、核对和处理的一系列操作。
良好的账务处理流程能够确保贸易公司的财务信息准确、可靠,为公司决策提供有效的依据。
二、账务处理流程步骤1. 收集凭证在贸易公司的日常运营中,各种业务活动会产生一系列的凭证,如销售合同、采购订单、发票等。
贸易公司需要及时收集这些凭证,并按照规定的格式进行整理。
2. 登记凭证将收集到的凭证按照会计科目进行分类登记。
贸易公司通常会建立一套科目分类体系,如资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
登记凭证时,需要根据凭证的内容和金额,将其分配到相应的科目中。
3. 核对凭证在登记凭证后,贸易公司需要进行凭证的核对工作。
核对凭证是为了确保凭证的正确性和完整性,防止出现漏登、错登等错误。
核对凭证通常包括检查凭证的编号、日期、金额、科目等信息是否准确无误。
4. 记账在核对凭证无误后,贸易公司进行记账操作。
记账是将凭证上的内容以会计分录的形式记录到账簿中。
贸易公司通常会使用会计软件或电子表格等工具进行记账,以提高效率和准确性。
5. 审核与复核记账后,贸易公司需要进行审核与复核的工作。
审核是由财务人员对账务处理的准确性、完整性和合规性进行检查。
复核是由另一位财务人员对审核过的账务进行复查,以确保账务处理的准确性和可靠性。
6. 编制财务报表贸易公司根据记账和复核的结果,编制财务报表。
财务报表是贸易公司向内外部用户提供财务信息的主要工具,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表需要依据会计准则和相关法律法规进行规范,确保报表的准确性和可比性。
7. 审计与审计报告贸易公司的财务报表通常需要经过外部审计的程序,以确保报表的真实性和公允性。
审计是由独立的注册会计师事务所对贸易公司的财务报表进行审核和发表审计报告。
审计报告是对财务报表的审计结果进行总结和评价的文件,具有法律效力和公信力。
贸易进口账务处理流程
![贸易进口账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/bbaa39319a6648d7c1c708a1284ac850ad02049e.png)
贸易进口账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!1. 签订合同:进口商与国外供应商签订进口合同,明确商品的名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。
商贸企业的财务流程
![商贸企业的财务流程](https://img.taocdn.com/s3/m/f0471a69443610661ed9ad51f01dc281e53a56fd.png)
商贸企业的财务流程
商贸企业的财务流程主要包括以下步骤:
1. 前期准备:商贸公司在开展财务工作之前,需要设立财务部门,并明确各个环节的责任人员。
2. 日常记账:财务人员需要及时录入和核对公司的收支情况,包括销售收入、采购成本、运营费用等。
然后,将这些数据进行分类、汇总,并生成相应的财务报表。
3. 费用处理:商贸企业需要处理各种费用,包括财务费用(利息费用、银行手续费)、一年内需要分摊的费用、一年以上需要分摊的费用等。
4. 借款核算:商贸企业可能需要短期借款或长期借款,需要进行相应的核算。
5. 固定资产和无形资产购买:商贸企业可能需要购买固定资产或无形资产,需要进行相应的账务处理。
6. 预付货款和收货:商贸企业可能需要预付货款或收货,需要进行相应的账务处理。
以上是商贸企业的财务流程,具体的流程可能会因公司的业务和规模而有所不同。
商贸公司的会计处理流程是怎样的
![商贸公司的会计处理流程是怎样的](https://img.taocdn.com/s3/m/bfbfe433eef9aef8941ea76e58fafab069dc44ec.png)
商贸公司的会计处理流程是怎样的商贸公司的会计处理流程是怎样的商贸公司的会计要做的工作有很多,具体的会计处理流程是什么?下面是店铺为你整理的商贸公司的会计处理流程,希望对你有帮助。
商贸公司的会计处理流程一般的,商贸企业会计工作总体流程:审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。
具体操作如下:一、审核原始凭证原始凭证,分为外来原始凭证和自制原始凭证,其审核要点分别如下:1、外来原始凭证:由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
2、自制原始凭证:单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
二、填制记账凭证可以月末根据同类的原始凭证汇总填,也可以日常根据单个原始凭证填制。
三、复核主要符合以下内容:1、填制凭证的日期是否正确。
2、凭证是否编号,编号是否正确。
3、经济业务摘要是否清楚,是否正确地反映了经济业务的基本内容。
4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全,应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。
5、记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。
6、记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同,所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
四、记账根据记账凭证登记入账,一个企业至少应拥有以下会计账簿:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
五、出具财务报表出具财务报表时,根据不同科目的性质,分别作出以下处理:1、根据总账科目余额填列可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
商贸企业账务处理流程一般纳税人
![商贸企业账务处理流程一般纳税人](https://img.taocdn.com/s3/m/67401908e418964bcf84b9d528ea81c758f52eb6.png)
商贸企业账务处理流程一般纳税人1.凭证的产生和录入商贸企业每天的经济业务会产生很多凭证,这些凭证是反映企业经济业务的重要依据。
常见的凭证包括发票、收据、合同、银行对账单等。
凭证的产生包括收到和发出两方面,需要按照凭证的编号、日期、摘要、金额、科目等要素进行录入。
2.凭证的审核和记账凭证录入之后,需要经过审核和记账的环节。
审核环节是对凭证的真实性、合法性和准确性进行确认,确保凭证内容与实际经济业务相符。
记账环节是根据凭证内容将经济业务按照会计科目进行分类并进行账务处理。
记账的主要目的是确保账簿的真实性和完整性。
3.账务的核算和调整账务核算是对已经进行记账的经济业务进行综合和分析,计算各项经济业务的总额和结余。
账务核算主要包括总账、明细账、日记账、科目余额表等。
在账务核算的过程中,会发现错误、遗漏或需要调整的问题,需要进行相应的调整。
常见的调整包括计提折旧、坏账准备、存货盘点、预提费用等。
4.账务的汇总和报表编制账务的汇总是将各项账务核算的结果进行归纳,形成公司的财务报表。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是对公司经济活动的总结和概括,是进行财务分析和决策的重要依据。
5.税务申报和缴税商贸企业作为一般纳税人,需要按照税法的规定进行税务申报和缴税。
主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
税务申报需要按照一定的时间周期进行,一般是季度或年度。
商贸企业需按照实际经济业务进行合理的税务筹划,以减少税务成本。
6.账务的审计和备份为了确保账务的真实性和合规性,商贸企业需要定期进行内部和外部审计。
内部审计是对公司内部经济业务进行检查和审核,发现问题并提供改进建议。
外部审计是由独立的注册会计师事务所对公司财务报表进行审核,发表审计意见。
同时,商贸企业也需要定期对账务进行备份,以防止数据丢失和灾害损失。
综上所述,商贸企业账务处理流程一般纳税人涵盖了凭证的产生和录入、凭证的审核和记账、账务的核算和调整、账务的汇总和报表编制、税务申报和缴税、账务的审计和备份等多个步骤。
2020年贸易公司的账务处理流程
![2020年贸易公司的账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/e4da251777232f60ddcca1ff.png)
贸易公司的账务处理流程你知道贸易公司的账务处理流程是怎样的吗?你对贸易公司的账务处理流程了解吗?下面是为大家带来的贸易公司的账务处理流程的知识,欢迎阅读。
一、具体流程:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
-2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
贸易公司的账务处理流程
![贸易公司的账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/7af79031854769eae009581b6bd97f192279bf33.png)
贸易公司的账务处理流程1. 概述在当今全球化的经济环境下,贸易公司扮演着重要的角色。
账务处理是贸易公司运营中至关重要的部分,它涉及到管理财务数据、记录交易和处理支付等关键任务。
本文将深入探讨贸易公司的账务处理流程,包括账务处理的重要性、流程步骤和最佳实践。
2. 账务处理的重要性账务处理对于贸易公司来说至关重要,它对公司的财务状况和决策有着直接的影响。
以下是账务处理的重要性的几个方面:2.1.财务数据管理贸易公司处理大量的财务数据,包括销售额、成本、利润等。
账务处理流程能够帮助公司有效地管理这些数据,确保数据的准确性和一致性。
通过正确处理和分类财务数据,公司可以更好地了解自己的财务状况,并作出相应的经营决策。
2.2.交易记录贸易公司进行大量的交易,包括销售产品、采购原材料、支付供应商等。
账务处理流程能够帮助公司准确地记录这些交易,以备将来查证和审计使用。
准确的交易记录也有助于及时发现并纠正任何错误或欺诈行为。
2.3.支付和收款处理贸易公司需要处理大量的支付和收款。
账务处理流程能够确保这些支付和收款的准确性和及时性。
通过建立合适的内部控制程序,公司可以最大限度地减少错误和诈骗风险,并确保资金的安全和合规性。
3. 账务处理流程步骤贸易公司的账务处理流程通常包括以下步骤:3.1. 开票和发票审核当贸易公司完成一笔交易后,首先需要开具销售发票或采购发票。
这一步骤通常由销售团队或采购团队完成。
财务团队负责审核这些发票,以确保其准确性和合规性。
3.2. 记账和分类根据实际交易情况,财务团队需要将销售额、成本等数据记账到公司的账务系统中。
同时,他们还需对这些交易进行分类,以便后续的财务报表制作和分析。
3.3. 应收账款和应付账款管理贸易公司需要管理大量的应收账款和应付账款。
财务团队负责跟踪和管理这些账款,并确保及时的收款和付款。
他们通常会定期与客户和供应商进行对账,以核实账款的准确性。
3.4. 财务报表制作财务报表是贸易公司对外披露其财务状况和业绩的重要工具。
贸易公司的账务处理流程
![贸易公司的账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/8ed99fe3f424ccbff121dd36a32d7375a517c656.png)
贸易公司的账务处理流程1.财务记录:财务记录是指对于贸易公司的所有资金交易、收入和支出等财务活动进行记录。
这些记录包括采购、销售、库存、资金收付等相关信息。
2.凭证生成:根据财务记录,会计人员按照一定的规则和制度,将财务活动记录制作成凭证。
凭证是会计准则下认可的证明公司财务交易真实性和准确性的一种书面文件。
4.凭证记录:凭证审核通过后,将凭证记录到公司的会计账簿中。
会计账簿是财务管理的核心工具,记录了公司的所有财务交易,包括借贷关系和记账金额等。
5.财务报表编制:根据会计账簿中的记录,会计人员按照会计准则和规定,编制财务报表。
财务报表包含资产负债表、利润表和现金流量表等,用于反映公司的财务状况和业绩。
7.审计和审计确认:完成财务报表的审核后,需要进行会计审计。
会计审计是外部机构或专业审计师对财务报表的真实性和合规性进行审查。
审计确认后,财务报表才能被证券交易所和监管机构接受。
8.财务分析和决策:通过对财务报表的分析,贸易公司可以进行财务决策,如制定销售策略、资金计划和投资计划等。
财务分析可以帮助贸易公司评估业务的盈利能力、风险水平和发展潜力。
9.税务申报和缴纳:贸易公司还需要按照税法规定,对应的税务申报和缴纳。
税务申报包括增值税、企业所得税等各项税种的申报工作。
10.账务归档和保存:贸易公司财务账务处理完毕后,需要进行账务归档和保存。
会计人员将凭证、会计账簿、财务报表和审计文件等有关财务资料进行整理和归档,以备日后审计和查阅。
综上所述,贸易公司的账务处理流程包括财务记录、凭证生成、凭证审核、凭证记录、财务报表编制、财务报表审核、审计和审计确认、财务分析和决策、税务申报和缴纳,以及账务归档和保存等多个环节。
这些步骤和流程有助于保证贸易公司的财务活动的准确性、合规性和透明度,为公司的经营决策提供有效的数据支持。
贸易公司的账务处理流程
![贸易公司的账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/b0c726cf7d1cfad6195f312b3169a4517723e538.png)
贸易公司的账务处理流程
贸易公司的账务处理流程包括以下步骤:
1. 采购与销售:贸易公司首先进行采购或销售商品。
在采购商品时,贸易公司需要与供应商进行订单确认,并签订合同进行购买。
在销售商品时,贸易公司需要与客户进行订单确认,并签订合同进行销售。
2. 记账:贸易公司将采购和销售的交易进行记账。
包括记录采购和销售的日期、数量、单价、金额等信息。
3. 凭证准备:根据记账信息,贸易公司准备会计凭证,包括采购凭证和销售凭证。
采购凭证记录采购的商品信息,销售凭证记录销售的商品信息。
4. 记账凭证:贸易公司使用会计凭证将采购和销售的交易信息进行记账。
根据贸易公司的记账政策和会计原则,将凭证中的借方和贷方进行记录。
5. 入账:根据记账凭证,贸易公司将借贷双方的金额分别录入到应收账款和应付账款中。
6. 对账:贸易公司定期对账,确保应收账款和应付账款的准确性。
对账通常包括与客户和供应商进行确认,确认账款是否相符。
7. 结算:贸易公司根据对账结果进行结算。
如果实际收付款与
应收应付款相符,贸易公司进行相应的结算操作,例如向供应商支付货款或收取客户款项。
8. 报告与分析:贸易公司定期生成财务报告,并进行财务分析。
财务报告可以包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
通过对财务报告的分析,贸易公司可以评估经营状况和盈利能力。
以上是一般贸易公司的账务处理流程,实际操作可能会有所差异,具体流程会根据公司规模、行业特点和财务管理要求等因素而定。
外贸公司结汇账务处理流程
![外贸公司结汇账务处理流程](https://img.taocdn.com/s3/m/cde4826717fc700abb68a98271fe910ef02dae15.png)
外贸公司结汇账务处理流程外贸公司结汇账务处理啊,就像一场精心编排的财务舞蹈,每个步骤都得踩准节奏,容不得半点马虎。
当外贸业务完成,收到外汇款项时,就像是远方飘来的财富云朵。
可这云朵不能就这么随意地飘着,得把它稳稳地接住并转化成实实在在的收益数字。
那收到的外汇就像一个神秘的宝藏箱,得先打开看看里面到底有啥。
要仔细核对汇款信息,这信息就像宝藏箱上的密码锁,错一个数字都不行。
要是把客户的汇款金额或者账户信息搞错了,那不是像把宝藏的钥匙弄丢了一样糟糕?这核对工作得像侦探查案一样细致入微,眼睛瞪得大大的,不放过任何一个小细节。
核对无误后,就要考虑汇率的问题了。
汇率就像一个调皮的小精灵,整天蹦蹦跳跳,变化无常。
今天可能还是高高的数值,明天就像坐了滑梯一样下降。
外贸公司得像个精明的商人,在合适的时机把外汇兑换成人民币。
这就好比在菜市场买菜,得看准时机,等价格合适了再出手。
要是在汇率低的时候急急忙忙兑换,那不是像在高价的时候买了一堆烂菜,亏大了?所以得时刻关注汇率走势,研究汇率图表就像研究藏宝图一样,试图找到那个最划算的兑换点。
兑换完成后,就进入到账务记录环节。
这就像给宝藏找到了一个安全的存放地,并且要清清楚楚地登记在册。
要把结汇的金额、汇率、手续费等信息都准确地记录下来。
这些记录就像宝藏的清单,以后要是查账或者审计,就像盘点宝藏一样,得能一目了然。
每一笔账务就像一颗珍贵的珍珠,串起来才能形成完整的财务项链。
要是记录错了或者漏了,那这条项链就像断了线的珠子,乱七八糟,以后怎么能清楚地知道公司的财务状况呢?在处理结汇账务时,还得考虑税务问题。
税务就像一个严肃的管家,时刻盯着公司的财务收支。
外贸公司得像个听话的孩子,按照税务规定,把该交的税都交齐。
计算应纳税额就像在做一道复杂的数学题,得小心翼翼,不能算错。
要是少交了税,那不是像偷偷拿了别人的东西,被发现了可是要受罚的。
这税务处理得像走钢丝一样,既不能多交冤枉钱,也不能少交违法款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
贸易公司的账务处理流程
一、具体流程:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的.
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。
月初报税时注意时间,不要逾期报税。
另外,当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
二、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。
钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充:
1、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)(下次以后单独详解)
2.、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
(现在可以不计提,直接发生时计入费用)
3、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
4、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
5、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
6、现金只能从"基本存款户"中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。
7、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
8、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录:
1、现金长款
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入(注:无法查明原因)
2、现金短款
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
借:其他应收款--应收现金短缺款(个人)
--应收保险赔偿款
管理费用--现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢
3、提取福利费
借:生产成本
销售费用
管理费用
贷:应付职工薪酬-应付福利费
4、计提工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:应付职工薪酬--应付工会经费
5、计提职工教育经费
借:管理费用--职工教育费
贷:应付职工薪酬--职工教育费
6、支付工资
借:应付职工薪酬-应付工资
贷:库存现金
应交税费--应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(代扣款项)
7、提取城建税
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
8、计提教育费附加
借:税金及附加
贷:应交税费--教育费附加
出纳工作:
1、办理银行存款和现金领取。
2、做银行账和现金账,并负责保管财务章。
三、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
四、员工工资的发放。
A现金收付
1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收,由责任人负责。
2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额,由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行,不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。
做好现金结报单,防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。
若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
B 银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。
若无,应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有,问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,终了补充)。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过,应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符,应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无,不予报销
我们总结一下就是这样了:
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。