旅行社财务管理解读(ppt 37页)
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第四章 旅游企业投资管理 《旅游企业财务管理》PPT课件
任何一项投资项目决策都要谨慎对待，不能搞一言堂，要建立和完善科学的投资决 策程序，要对投资项目技术上的可行性和财务上的有效性进行分析。要在计算一系 列财务评价指标的基础上，结合投资决策者的智力判断，做出符合投资决策程序要 求的决策意见，力争做到“投资前谨慎分析，投资中迅速实施，投资后经济见效”，
第4章 旅游企业投资管理
固定资产投资具有以下几个特点：首先，固定资产投资额较大，占用资金较多；其 次，固定资产价值周转所需要的时间较长，在一定时期内，固定资产实物形态和价 值形态可以分离，因此在更新固定资产之前，回收的资金可以调配使用；最后，固 定资产投资一旦形成，更改起来将非常困难，因此，投资前对固定资产投资进行科 学的财务评价是固定资产管理的重要内容，也是旅游企业固定资产投资成功的重要 前提和保证。
第4章 旅游企业投资管理
4.1 旅游企业投资概述
4.1.3 旅游企业投资管理的基本程序
1）投资项目的提出
根据旅游企业经营战略目标的需要，在全面分析评价内外部经营环境基础上，提出 拟需要投资的项目计划。
2）投资项目的评价
对拟建设的投资项目和投资计划从投资的分类、选址的落实、技术与市场的分析、 收益性的判断和现金流的预测等多方面进行分析评价，在做出评价的基础上进行项 目的排序，上报待批。
投资利润率这一指标同样没有考虑货币的时间价值，而且也难以确定具有代表性的 正常年份，所以要对投资方案的经济可行性作出正确的评价，还需运用动态指标。
第4章 旅游企业投资管理
固定资产投资具有以下几个特点：首先，固定资产投资额较大，占用资金较多；其 次，固定资产价值周转所需要的时间较长，在一定时期内，固定资产实物形态和价 值形态可以分离，因此在更新固定资产之前，回收的资金可以调配使用；最后，固 定资产投资一旦形成，更改起来将非常困难，因此，投资前对固定资产投资进行科 学的财务评价是固定资产管理的重要内容，也是旅游企业固定资产投资成功的重要 前提和保证。
第4章 旅游企业投资管理
4.1 旅游企业投资概述
4.1.3 旅游企业投资管理的基本程序
1）投资项目的提出
根据旅游企业经营战略目标的需要，在全面分析评价内外部经营环境基础上，提出 拟需要投资的项目计划。
2）投资项目的评价
对拟建设的投资项目和投资计划从投资的分类、选址的落实、技术与市场的分析、 收益性的判断和现金流的预测等多方面进行分析评价，在做出评价的基础上进行项 目的排序，上报待批。
投资利润率这一指标同样没有考虑货币的时间价值，而且也难以确定具有代表性的 正常年份，所以要对投资方案的经济可行性作出正确的评价，还需运用动态指标。
旅行社运营与管理(模块七 旅行社财务管理)
项目二 旅行社会计核算的内容与方法
二、旅行社业务结算
旅行社业务结算，主要是指对应收账款和应付账款的结算。我国旅行社业界已经出现过多次因国外 旅行社破产清算而导致国内旅行社巨额经济损失的事件。因此，中国旅行社业界非常重视业务结算环节的
管理。关于应收账款的管理，将在后面的章节中进行详细阐述，下面介绍一下旅行社之间的费用结算。
01
旅行社的财务管理工作
• 旅行社财务管理的概述 • 旅行社财务管理的目标 • 旅行社财务管理的方法
— 3—
项目一 旅行社的财务管理工作 （一）旅行社财务管理
一、旅行社财务管理的概述
旅行社财务管理，是指旅行社利用货币
形式，通过预测、计划、核算、分析、监督与控制， 对旅行社的资金运转和业务收支进行综合管理，促
以及经营行为短期化”等弊端。
7
项目一 旅行社的财务管理工作
三、旅行社财务管理的方法
旅行社财务管理的方法，是指旅行社用来组织、指挥、监督和控制财务活动，以完成财务管理任务 的手段。根据财务管理的环节，常用的管理方法可以分为以下几种： （一）财务预测
财务预测，是指旅行社根据 财务活动的历史资料，考虑现实 的要求和条件，对旅行社未来的 财务活动和财务成果进行预计和 测算。财务预测的目的，是为旅 行社的计划管理提供信息，为财 务决策提供依据。常见的财务预 测方法有时间序列法、回归直线
第一章 旅游企业财务管理原则及方法 《旅游企业财务管理》PPT课件
差异分析是有助于包括客房部经理在 活动的一个十分重要且正在进行的方
内的各级经理的一个重要工具
面，差异分析是帮助经理确定引起客
房清洁成本高于或低于预算的原因的
重要工具
应该使用哪类库存记录系统
如果库存损失是餐饮中的问题的话， 那么永久性的库存记录系统将比周期 性的系统更为合理
适当地使用成本信息支持决策的制定，饭店外包活动正日益增加，经理需要
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
2）旅游企业财务关系
旅游企业在以上论述的资金运动中，不可避免地会与各方面利益主体发生各 种经济上的联系，这种联系形成的关系就是财务关系，主要包括：
（1）旅游企业与投资者、受资者的财务关系 无论是旅游企业从各种投资者那里筹集资金，还是旅游企业向其他单位 投资，都会形成投资方与受资方的关系，受资方应当向投资方分配投资 收益。这种关系在性质上属于所有权关系。双方必须承担各自的责任和 享受各自的权益。 （2）旅游企业与债权人、债务人的财务关系 旅游企业在购销活动中会与有关单位发生货款收支结算关系，也会由于 资金周转的需要与有关单位发生资金借贷关系。这种关系在性质上属于 债权债务关系、合同关系。双方同样要保证各自的权利和义务按合同规 定落实到位。
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
9 旅行社财务管理 - 旅行社结算管理
2019/7/17
5
厦门大学管理学院 林德 荣
当旅游团内成年旅游者的人数达到16人时， 应免收l人的综合服务费；
旅游者所携带的2～12周岁（不含12周岁）的 儿童，应按照成年旅游者标准的50％收取综 合服务费；
12周岁以上（含12周岁）的儿童、少年旅游 者按照成年旅游者标准收取综合服务费；
3.晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算
包价旅游团队在晚餐后抵达或早餐后离 开某地时，接待旅行社按照人数和等级标 准向组团旅行社结算接送费用。
其计算公式为：
接送费用 = 人数 × 计价标准
2019/7/17
21
厦门大学管理学院 林德 荣
例如，M市的一家旅行社接待一个日本 旅游团，全团共有成年旅游者15人，于2011 年12月23日晚22：41抵达M市机场。该团在 M市游览2天后于12月26日清晨6：00未用 早餐即乘飞机离开M市前往H市。
2019/7/17
厦门大学管理学院 林德 荣
3.付款方式
旅行社之间结算业务多采用汇付方式进 行。汇付方式分为电汇、信汇和票汇三种 类型。
（1）电汇
电汇，是指组团旅行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ要求其开户银行 拍发加押电报或电传给接待旅行社所在地 的开户银行，指示解付一定金额给接待旅 行社的付款方式，是我国旅行社目前使用 最多的一种汇款方式。
旅游企业财务管理PPT课件
现代企业组织形式分为：
独资企业：指由一个业主出资创办，全部资产 归业主个人所有，全部债务也由业主个人负责 偿还的企业 特点： 指由两个或两个以上的业主共同出 合伙企业： 资、共同拥有、共同经营的企业 特点： 公司： 是由一个或一个以上的自然人或法人实 体组成的能够拥有资产和承担债务的法人组织
公司制企业主要有： 股份有限公司和有限责任公司 股份有限公司：全部注册资本由等额股份 构成并通过发行股票筹集资本的企业法人。
2、企业债务资金。
根据时间长短：短期负债和长期负债
来源：金融机构贷款、证券市场债券、 企业间商业信贷、融资租赁财产等
（二）资金的运用
对内： 1、用于购置厂房设备等固定资产 2、用于购买原材料、支付工资费用等， 这些形成企业的流动资产
流失：
沉淀：
对外：主要是购买其他企业股票、债券等。
（三）资金的分配 公积金 净利润的分配： 公益金 投资者 债务
具体内容包括： （1）强调风险与报酬的均衡 （2）创造与股东之间的利益协调关系，培养长 期投资的股东 （3）关心企业职工的利益，创造优美的工作环境 （4）加强与债权人的联系 （5）关心客户利益 （6）讲求信誉，注重形象宣传 （7）关心政府政策的变化
企业价值最大化是较理想的财务管理目标：
第一，注重在企业发展中考虑各方的利益关系 第二，有利于满足企业各方的利益要求
旅行社财务管理
(二)旅行社财务管理目标 1.以利润最大化为目标
利润代表了旅行社新创造的财富，利润越多财富增加得越多，越接近旅行社的 目标。以利润最大化为目标有其明显不足，一方面会导致企业盲目追求利润， 而忽视风险的存在。另一方面，容易造成只看到眼前利益，而忽视长远利益， 无视资金时间价值的影响。
2．以财富最大化为目标 财富最大化是通过旅行社的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时 间价值和风险报酬的情况下不断增加旅行社财富，使旅行社总价值达到最大。 以财富最大化作为旅行社财务管理的目标，既要正确权衡报酬增加与风险增加 的得与失，努力实现两者之间的最佳均衡，使旅行社价值达到最大即财富最大 化。一般而言，财富最大化是旅行社财务管理的最优目标。
（五）财务分析方法
财务分析是指根据会计核算和有关信息资料，运用特定的方法，对企 业财务活动的过程和结果进行评价和分析。通过分析总结经验，肯定成 绩，揭露问题，寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。
第二节 旅行社会计核算
一、旅行社业务核算 二、旅行社结算业务
一、旅行社业务核算
（一）组团业务核算 1. 审核报价 审核旅行社销售人员对外报价是组团业务核算的一项重要内容。旅行社 的财务部门根据旅游团（者）的旅游活动日程、旅游团队的等级及其旅 行的时间对销售人员填制的报价单进行审核。审核的内容主要是报价的 淡季、旺季价格正确；报价单上的各项价格是否准确、全面；报价在时 间上、空间上是否一致等。 2. 核算组团收入 组团社通过招徕旅游团（者）和组织旅游团（者）进行旅游获得的收入 称为组团营业收入。这种营业收入主要由综合服务费、房费、餐费、城 市间交通费和专项附加费构成。
利润代表了旅行社新创造的财富，利润越多财富增加得越多，越接近旅行社的 目标。以利润最大化为目标有其明显不足，一方面会导致企业盲目追求利润， 而忽视风险的存在。另一方面，容易造成只看到眼前利益，而忽视长远利益， 无视资金时间价值的影响。
2．以财富最大化为目标 财富最大化是通过旅行社的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时 间价值和风险报酬的情况下不断增加旅行社财富，使旅行社总价值达到最大。 以财富最大化作为旅行社财务管理的目标，既要正确权衡报酬增加与风险增加 的得与失，努力实现两者之间的最佳均衡，使旅行社价值达到最大即财富最大 化。一般而言，财富最大化是旅行社财务管理的最优目标。
（五）财务分析方法
财务分析是指根据会计核算和有关信息资料，运用特定的方法，对企 业财务活动的过程和结果进行评价和分析。通过分析总结经验，肯定成 绩，揭露问题，寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。
第二节 旅行社会计核算
一、旅行社业务核算 二、旅行社结算业务
一、旅行社业务核算
（一）组团业务核算 1. 审核报价 审核旅行社销售人员对外报价是组团业务核算的一项重要内容。旅行社 的财务部门根据旅游团（者）的旅游活动日程、旅游团队的等级及其旅 行的时间对销售人员填制的报价单进行审核。审核的内容主要是报价的 淡季、旺季价格正确；报价单上的各项价格是否准确、全面；报价在时 间上、空间上是否一致等。 2. 核算组团收入 组团社通过招徕旅游团（者）和组织旅游团（者）进行旅游获得的收入 称为组团营业收入。这种营业收入主要由综合服务费、房费、餐费、城 市间交通费和专项附加费构成。
旅行社经营管理PPT课件
旅行社经营管理ppt课件
contents
目录
• 旅行社经营管理概述 • 旅行社的经营管理策略 • 旅行社的运营管理 • 旅行社的人力资源管理 • 旅行社的风险管理 • 旅行社的未来发展与挑战
01 旅行社经营管理概述
旅行社的定义与分类
总结词
旅行社的定义wenku.baidu.com分类
详细描述
旅行社是提供旅行服务的机构，包括旅游咨询、旅游规划、旅游代理等服务。 根据业务范围和服务类型，旅行社可分为地接社、组团社、自由人社等。
创新产品开发
旅行社应注重产品创新， 开发具有独特卖点的旅游 线路和产品，提高市场竞 争力。
创新营销策略
运用大数据、人工智能等 先进技术进行精准营销， 提高营销效果和客户满意 度。
旅行社的数字化转型
数字化服务
运用互联网、移动支付等 技术，提供在线预订、支 付、客服等数字化服务， 提升客户体验。
数字化营销
旅行社经营管理的发展历程可以追溯到19世纪中叶，随着旅游业的发展和消费者需求的不断变化，旅行社经营管 理也在不断变革和创新。未来，随着科技的发展和消费者行为的改变，旅行社经营管理将更加注重数字化、个性 化和服务创新。
02 旅行社的经营管理策略
产品策略
01
产品开发与创新
旅行社应关注市场需求，不断开发新产品，满足消费者多样化的需求。
contents
目录
• 旅行社经营管理概述 • 旅行社的经营管理策略 • 旅行社的运营管理 • 旅行社的人力资源管理 • 旅行社的风险管理 • 旅行社的未来发展与挑战
01 旅行社经营管理概述
旅行社的定义与分类
总结词
旅行社的定义wenku.baidu.com分类
详细描述
旅行社是提供旅行服务的机构，包括旅游咨询、旅游规划、旅游代理等服务。 根据业务范围和服务类型，旅行社可分为地接社、组团社、自由人社等。
创新产品开发
旅行社应注重产品创新， 开发具有独特卖点的旅游 线路和产品，提高市场竞 争力。
创新营销策略
运用大数据、人工智能等 先进技术进行精准营销， 提高营销效果和客户满意 度。
旅行社的数字化转型
数字化服务
运用互联网、移动支付等 技术，提供在线预订、支 付、客服等数字化服务， 提升客户体验。
数字化营销
旅行社经营管理的发展历程可以追溯到19世纪中叶，随着旅游业的发展和消费者需求的不断变化，旅行社经营管 理也在不断变革和创新。未来，随着科技的发展和消费者行为的改变，旅行社经营管理将更加注重数字化、个性 化和服务创新。
02 旅行社的经营管理策略
产品策略
01
产品开发与创新
旅行社应关注市场需求，不断开发新产品，满足消费者多样化的需求。
旅行社运营与管理模块七旅行社财务管理
旅游产品的可复制性使得它在设计组合之后,好 的产品由于比较畅销而被其他旅游行社纷纷抄袭,而 企业的竞争就面临着价格及接待质量的竞争,因微薄 的利润很难保证接待质量,因此企业的声誉就会受到 不同程度的影响,企业的竞争力就会削弱，对于入境 市场来讲,本地旅游产品在海外的销售需要支付一定 数额的海外促销费用,从而扩大宣传以招徕客人，而 旅行社为了追求利润的最大化,紧缩银根而不对外促 销,忽视企业核心竞争力的构建，
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项目一 旅行社的财务管理工作
二、旅行社财务管理的目标
（二）资本利润最大化或每股 利润最大化
由于利润最大化的局限性，人们又提 出了资本利润或每股利润作为考察财务效 果的指标，非股份制企业往往使用资本利 润最大化指标，股份制企业则往往同时使 用资本利润最大化和每股利润最大化两个 指标。这两个指标能较全面地反映企业的 盈利水平。因此，其在财务分析和财务预 测中有着重要的作用。但这两个指标还是 不能避免“不考虑风险、资金的时间价值 以及经营行为短期化”等弊端。
旅行社运营与管理——
旅行社财务管理
模块七
目录页 CONTENTS PAGE
01 旅行社的财务管理工作 02 旅行社会计核算的内容与方法 03 旅行社的成本费用管理 04 旅行社的收入管理与利润管理 05 旅行社的资产管理 06 旅行社财务报表与财务分析
— 2—
目过渡录页页 TRANSITION PAGE
《旅行社的财务管理》课件
04
旅行社的财务风险管理
旅行社的财务风险识别
资金风险
旅行社的资金流入流出是否正常，是否存在 资金链断裂的风险。
投资风险
旅行社的投资项目是否符合公司战略，是否 存在投资失败的风险。
税务风险
旅行社是否遵守税收法规，是否存在偷税、 漏税等风险。
信用风险
旅行社的客户是否存在违约行为，是否会对 公司造成损失。
加强税收法规的学习和遵守，避免税 务风险。
投资决策
进行充分的市场调研和风险评估，避 免盲目投资。
信用管理
建立客户信用管理体系，降低客户违 约风险。
05
旅行社的财务报告与决策 分析
旅行社的财务报告编制
旅行社财务报告的种类：资产 负债表、利润表、现金流量表 等。
旅行社财务报告的编制要求： 真实、准确、完整、及时。
数据整合与共享
通过信息化手段，旅行社可以实现财务数据的整合与共享，加强各 部门之间的信息交流与协作，提升财务管理水平。
智能化决策支持
信息化技术可以帮助旅行社实现财务数据的智能化分析，为管理层提 供更加科学、准确的决策支持。
旅行社财务管理的全球化发展
跨国业务管理
随着全球旅游市场的不断扩大，旅行社财务管理需要加强对跨国 业务的管理，以满足全球化发展的需求。
风险管理创新
随着业务规模的扩大和 外部环境的变化，旅行 社需要加强风险管理， 通过创新手段降低财务 风险。
旅游管理——旅行社的财务管理
2.日常控制主要包括三个措施： （1）建立成本控制信息系统。
（2）实行责任成本制。 （3） 有重点地进行控制。
3.检查与考核
（1）检查成本计划完成的情况，分析成本差异产生的原因。 （2）评价部门和个人完成计划的情况，给予奖励或惩罚。 （3）总结经验，找出缺点，提出办法，为进一步降低成本提供资料。
春秋
(四)旅行社成本费用的控制
1.旅行社成本费用标准的制定：
（1）定额法：旅行社先确定各种经营成本或费用的合理定额， 并以此为依据制定成本费用标准。 （2）预算法：旅行社在把经营费用划分为与销售收入成比例增 加的变动费用，不成比例增加的半固定成本费用或半变动成本费用， 以及与销售收入增减无关的固定费用的基础上，按各部门业务量分 别制定预算，并以此作为费用控制的标准。 （3）分解法：将目标成本费用及其降低目标按成本项目进行分 解。在此基础上，把各成本费用项目指标按部门进行归口分解，然 后，各部门再把成本费用指标落实到各个岗位或个人。
二、旅行社的成本费用管理
(一 )概 念：指旅行社在一定时期内的经营活动过程中发生的以货
币额表现的各种耗费。
(二)成本费用的内容
1.营业成本：经营过程中发生的直接支出。旅游业务的直接支出。 包括各项代付费用,如代付的房费(包括为旅游者支付的房费、退房 损失费等)、餐费、文娱费、交通费、票务费、陪同费、门票费、 保险费、及行李托运费、机场费、签证费和宣传费等。 2.期间费用：指旅行社为管理和组织经营活动及资金运行所发生的 支出，分三类如下： （1）营业费用——经营过程中间接发生的费用（外联、接待、门 市部等营业部门发生且不易计入营业成本的费用），包括运输费、 包装费、差旅费、工作餐费及营业人员的工资津贴福利等。 （2）管理费用————组织管理企业经营活动而发生的费用及其 他由企业统一负担的费用。包括公司经费、工会经费、职工教育 经费、劳动保险费、土地使用费、审计费、诉讼费等。 （3）财务费用——筹集资金、运动资金而发生的费用。如利息净 支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及其他筹资所发生的费用。
第十章 旅游企业成本控制 《旅游企业财务管理》PPT课件
第10章 旅游企业成本控制
10.1 旅游企业成本控制概念辨析
10.1.2 旅游企业成本控制概念辨析
3）合理确定成本控制范围 基于对企业成本形成于生产过程，实现于流通过程的片面认识，不少旅游企业仅将 控制的范围限定在直接的生产过程即对客服务过程中，而忽略了其他过程对成本控 制效果的重要影响和作用。这样很容易出现生产过程中靠偷工减料、降低服务质量 来实现控制指标的情况。 对旅游企业来说，其产品具有生产和消费的同一性，只有顾客前来消费，旅游企业 的直接生产才真正开始，在此之前更大量的工作是处于直接对客服务做准备的阶段 或预生产阶段。 全过程成本控制要求旅游企业要处理好三个阶段的控制活动：
第10章 旅游企业成本ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ制
10.1 旅游企业成本控制概念辨析
10.1.1 成本控制含义
[相关链接10-1] 完善现代成本控制体系
1.成本控制思想革新化； 2.成本控制组织合理化； 3.成本控制方法科学化； 4.成本控制手段电子化； 5.成本控制人才专业化。 总之，控制思想是灵魂，控制组织是保证，控制人才是关键，控制方法和手段是条 件。
10.1.2 旅游企业成本控制概念辨析
4）健全完善成本控制手段 成本是旅游企业为提供满足顾客需要的服务而付出的代价，形成成本耗费的主体是 人，控制成本耗费的主体也是人，从控制的角度来看，对成本的控制说到底是对人 的控制。 在控制目标的确定上要既先进又合理，否则会适得其反。预算的成本指标过低而收 入指标过高，既违背了收入与成本相匹配的规律，又超过了员工努力能达到的程度。 要知道当员工无论如何努力也难以达到预算指标时，该指标也就失去了意义，结果 会挫伤员工积极性和主动性。 在控制手段的运用上，要既有经济手段也有精神手段，否则也会适得其反。经济处 罚固然重要，但毕竟是一种负向激励，要针对人性需求多运用正向激励，以平等协 商的态度调动员工的主动性和创造性，对行之有效的做法要大力宣传并给以精神和 物质奖励，使员工从被动受控制者转变为主动控制者。
相关主题
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第二节 旅行社的资金管理
（四）营运资金管理原则 1、合理确定营运资金的数量 2、合理安排流动资金与固定资金的比例关系 3、挖掘资金潜力，节约使用资金
三、旅行社筹资与投资管理
（一）筹资管理 （二）投资管理
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
一、旅行社成本费用管理的原则和方法
（三）营运资金的流动
资金不断的处于运动状态。流动资产在 资金循环和周转的过程中，经过购、产、 销三个阶段，占用形态不断变化，即按 照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款现金”的顺序流动，循环往复，川流不 息。因此通过货币转化为服务再转化为 货币的循环中不断地使价值增大。
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旅行社经营管理
• 1.资金时间价值的含义
资金的时间价值又称货币时间价值， 是指数量相同的货币资金在不同时点 的价值不相同。
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
（二）资金时间价值的特点
增值性
时点性
单纯的 时间性
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
（三）资金时间价值的表示方法
2020/6/13
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旅行社经营管理
第一节 旅行社财务管理概述
三、旅行社财务管理的原则
（一） 风险与收益均衡原则
（二） 权利与责任均衡原则
（三） 成本效益原则 （四） 收支时间均衡原则
五 六
2020/6/13
资本周转效率原则
资本合理配置原则
6
旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
一、资金的时间价值
• 1、确认营业收入的原则
• 按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实 行权责发生制。根据权责发生制，旅行社在符合以下 两种条件时，可确认其获得了营业收入：
旅行社已经向旅游者提供了合同上所规定服务；
旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处收到价款或 取得了收取价款权利的证据。
二、旅行社成本费用的构成与核算
• （一）旅行社成wk.baidu.com费用构成
1．营业成本 营业成本是指为了组织接待客人而发 生的直接费用，包括已计入营业收入 额的客房、餐费、交通费、文娱费、 行李托运费、票务费、门票费、专业 活动费、签证费、陪同费、劳务费、 宣传费、保险费和机场费等代收费用。
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旅行社财务管理解读(ppt 37页)
第六章 旅行社财务管理
第一节 旅行社财务管理概述 第二节 旅行社资金管理 第三节 旅行社成本费用管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理 第五节 旅行社结算管理
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2
旅行社经营管理
第一节 旅行社财务管理概述
（二）旅行社财务管理的内容
• 1、旅行社的资产管理 • 2、旅行社成本费用的管理 • 3、旅行社营业收入与利润的管理 • 4、旅行社的财务分析 • 5、旅行社的结算管理
（二）营运资金的特点
• 1．流动资产的特点
1
2
3
回收期较短 ，变现能力 强
占用数量 波动较大
占用形态经 常变动
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
• 2.流动负债的特点
（1）融资速度快，财务弹性高 （2）筹资成本低，但偿债风险大
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
2．按成本费用与业务量的关系 可分为固定成本、变动成本
（三）旅行社成本核算
1．单团核算 2．部门批量核算
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
三、旅行社的成本费用分析
（一）单位成本分析 （二）部门批量成本分析
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
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旅行社经营管理
第四节 旅行社营业收入与利润管理
旅行社的营业收入主要由以下几个部分构成：
（1）综合服务费收入 （2）房费收入 （3）城市间交通费收入 （4）专项附加费收入
（5）单项服务收入
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旅行社经营管理
第四节 旅行社营业收入与利润管理
（二）旅行社营业收入的管理
旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
2．旅行社的费用
营业费用 管理费用 财务费用
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
（1）营业费用是指旅行社各营业部门为组织 经营活动而发生的各项费用，包括人工、能 源、折旧及物耗等费用。
（2）管理费用是指旅行社管理部门为组织和 管理业务经营所发生的费用，以及由旅行社
统一负担的费用，包括人工、办公差旅费以 及摊销的费用等。
（3）财务费用是指旅行社为筹集资金而发生 的费用。包括经营期间发生的利息净支出、 汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资 发生的其他费用。
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
（二）旅行社成本分类
1．按成本费用功能 可分为代收代付成本、费用成本
四、旅行社成本费用的控制
• 旅行社成本费用控制主要包括：
制定成本费用标准
日常控制
检查与考核
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旅行社经营管理
第四节 旅行社营业收入与利润管理
一、旅行社营业收入的管理
（一）旅行社营业收入的构成 旅行社的营业收入，是指旅行社 在一定时期内，由于向旅游者提 供服务而获得的全部收入。
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旅行社经营管理
第一节 旅行社财务管理概述
二、旅行社财务管理的目标
• （一）旅行社经营管理目标
生 存
Title in here
Tit发le in展
获 利
here
• （二）旅行社财务管理目标
• 1．以利润最大化为目标 • 2．资本利润率最大化或每股收益最大化 • 3．旅行社价值最大化
利息额
利息率
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
二、旅行社营运资金管理
• （一）营运资金的概念
营运资金是指旅行社长期资本金投放于 流动资产上面的数额，是用于旅行社经 营活动方面的资本金，它在数量上等于 流动资产减去流动负债的差额。
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
（一）成 本费用管 理的原则
1．利润中心原则 2．薄利多销原则 3．分级定额原则 4．计划预估原则 5．款到计利原则
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
（二）成本费用管理的方法
1．全员理财 2．全过程管理 3．财务稽核
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第三节 旅行社成本费用管理