增值税练习题附答案

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增值税计算题习题(附详细答案)

【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005 年4 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

『正确答案』

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）

（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）

（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：

当期应退税额＝当期期末留抵税额

即该企业当期应退税额＝12（万元）

（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

当期免抵税额＝26－12＝14（万元）

【例2－5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005 年6 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5 万元。本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117 万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【解析】

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）

增值税习题和答案(全)

一、单选题

1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。

A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费

C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者

2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。

A．54．4 B．374．4 C．360 D．540

3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。

A．3 B．5 C．10 D． 15

4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A．15 B．30 C．10 D．45

5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：

A．组成计税价格=成本+利润

B．组成计税价格=成本+利润+消费税

C．组成计税价格=成本+利润+增值税

D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。

A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产

7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。

A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天

C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期

8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。

增值税练习题（有答案）

增值税练习题：

一、单项选择题

1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。

A、流转税

B、所得税

C、财产税

D、资源税

2、增值税中的增值额是（C）的。

A、由税务机关确定的

B、由财政部确定

C、法定

D、由纳税人确定

3、增值税对出口商品适用（D）。

A、高税率

B、基本税率

C、低税率

D、零税率

4、增值税的征税对象为（B）。

A、营业额

B、增值额

C、销售额

D、毛利

5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。

A、一般纳税人

B、小规模纳税人

C、低额纳税人

D、高额纳税人

6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。

A、50万元以上

B、100万元以下

C、120万元以上

D、130万元以上

7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视

为（A）。

A、一般纳税人

B、特殊纳税人

C、大额纳税人

D、低额纳税人

8、征税范围是（B）的具体化。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、征税税种

D、征税税率

9、邮政部门（A），应当征收增值税。

A、销售集邮邮集

B、办理邮寄业务

C、办理储蓄业务

D、办理汇款业务

10、行（B），应当征收增值税。

A、办理储蓄业务

B、销售金银业务

C、办理电子汇款业务

D、办理借款业务

11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。

A、消费税

B、营业税

C、增值税

D、资源税

12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的

纳税人。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、行为税

13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。

增值税练习题及答案

第二章增值税

一、单项选择题

1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。

A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

B、外购自用的机器设备支付的运输费用

C、外购自用小汽车支付的运输费用

D、收购免税农产品支付的运输费用

2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。

A、75.4

B、100.9

C、119.6

D、137.7

3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

A、属于小规模征税人的出产性企业自营出口的自产货物

B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C、加工企业来料加工复出口的货物

D、出口的古旧图书

4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A、323万元

B、350万元

C、395.79万元

D、340万元

5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。

A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务

B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

D、XXX为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

增值税习题及答案

增值税习题

1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：

（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费4.68万元，开具普通发票。

（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。

（3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。

（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、42.5万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运

费8万元，并取得承运单位开具的专用发票。

（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.4万元。

（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。

要求：计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。

2.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下经营业务：

（1）购入冰柜500台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、

16.32万元（发票已认证）。另外支付运费2万元，承运单位开具了专

用发票。

（2）批发空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售电视机取得零售收入总额23.4万元，货款已收回。

（4）采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台零售价0.1万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。

（5）商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、0.68万元。

要求：计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。

增值税练习题及答案

增值税练习题

⼀、判断题

1、AB两机构均设在某⼀市区，实⾏统⼀核算。A机构将货物运⾄B机构，在货物移送时应交增值税。（）

2、某⼚将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（）

3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（）

4、加⼯后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（）

5、增值税的纳税⼈和营业税的纳税⼈，发⽣兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应⼀并征收增值税⽽不征收营业税。（）

6、某纺织⼚从国外购进⼀台检测仪，价值1千美元，进⼝时海关已征收了进⼝环节增值税，纺织⼚取得完税证。纺织⼚可凭此税证抵扣当期销项税。（）

7、某⼀建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进⾏设计施⼯（未单独核算），其发⽣的混合销售收⼊应⼀并征收增值税。（）

8、某增值税⼀般纳税⼈将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银⾏收款⽅式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税⾦。（）

10、某企业采取赊销⽅式销售货物，按合同约定的收款⽇期是5⽉30⽇，但对⽅7⽉6⽇才付款，所以该企业在实际收款之⽇计算销项税。（）

11、某商店开展促销活动，买⼀赠⼀，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收⼊，所以企业按１０万元的销售额计算销项税⾦。（）

12、我国⽬前的增值税只在商品的⽣产销售环节征收。（）

13对纳税⼈发⽣的混合销售⾏为征收增值税还是营业税，应当根据纳税⼈的性质来确定。（）

增值税练习题与标准答案

增值税练习题

一、判断题

1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（）

2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（）

3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（）

4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（）

5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（）

6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（）

7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（）

8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应

按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（）

10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（）

11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（）

12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（）

13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（）

增值税练习题及参考答案

(一)单项选择题

1.下列项目中,应征收增值税的是( )。

A.农业生产者出售的初级农产品

B.邮政储蓄业务

C.企业对外出租房产

D.企业转让商标取得的收入

【答案】D

【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。

2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。

A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税

B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税

C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税

D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税

【答案】C

【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。

3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。

A.软件产品交付使用后收取的维护费

B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒

C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的

固定资产

D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入

【答案】B

【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。

4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售的农药、化肥

C.纳税人销售煤炭

D.纳税人出口货物

【答案】B

【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

增值税计算题习题(附详细答案)

【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％.2005 年4 月的有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证.上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

『正确答案』

（1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8(万元）

（2)当期应纳税额＝100×17%－(34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）

(3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％＝26(万元）

（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:

当期应退税额＝当期期末留抵税额

即该企业当期应退税额＝12(万元)

（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

当期免抵税额＝26－12＝14（万元）

【例2－5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13%.2005 年6 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5 万元。本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117 万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。试计算该企业当期的“免、抵、退"税额.

【解析】

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13％）＝8（万元）

增值税考试习题及答案

一、增值税习题

一、单选题

1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。

A.51000

B.85000

C.34000

D.17000

2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。

A.56

B.70

C.77

D.88

3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。

A.900

B.30 000

C.9 000

D.927

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。

A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业

B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业

C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业

D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业

5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。

A.收到货款的当天

B.货物移送的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。

A.视同销售货物的行为为货物移送的当天

B.采用预收货款方式的为预收货款

的当天

C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天

增值税练习题单选多选计算含答案

增值税练习题单选多选计算含答案单选题

1. 下列哪项不属于增值税纳税人？

A. 个体工商户

B. 企业法人

C. 自然人

D. 农民

答案：C

2. 增值税是一种怎样的税收形式？

A. 直接税

B. 间接税

C. 个人所得税

D. 资产税

答案：B

3. 营改增是指将哪种税改为增值税？

A. 企业所得税

B. 印花税

C. 营业税

D. 土地增值税

答案：C

多选题

1. 以下哪些项目可以享受增值税的进项税额抵扣？（选择所有正确答案）

A. 办公用品购置

B. 旅游费用

C. 印刷费

D. 办公场所租金

E. 运输费用

答案：A、C、D、E

2. 增值税纳税人应如何计算纳税金额？（选择所有正确答案）

A. 将销售额与销售税率相乘

B. 将销售额与购买税率相乘

C. 将销售额与进项税额相减

D. 将销售额与增值税税率相乘

答案：C、D

3. 以下哪些行为属于增值税违法行为？（选择所有正确答案）

A. 虚开增值税

B. 多次抵扣同一笔进项税额

C. 销售商品不开具增值税

D. 未按时缴纳增值税款项

答案：A、B、C、D

税法《增值税》练习题及答案_

1、某空调厂2月销售给某饭店中央空调一套计175万元，收取包装费5万元，安装调试费5万元，代运输公司收取运输费2万元，开出的专用发票上注明金额175万元，税额29.5万元。该空调耗用库存材料100万元。当月购进各种配件，取得专用发票，价税分别为50万元8.5万元。根据该资料要求计算2月该企业应纳增值税。

2、某百货商场，3月购进货物价款6240000元，支付增值税税额937000元，商场在销售过程中发现部分商品有质量问题发生退货，收回价款880000元，增值税税额149600元，本月商场销售收入为4880000元，其中书刊报纸收入690000元，计算3月该商场应纳增值税。

3、试根据以下资料计算某酒厂十月应纳增值税：

1、该厂十月份以果子为原料生产果木酒10000箱，每箱生产成本40元，包装物随同产品一起销售，包装物每箱成本10元。

2、十月将生产的10000箱果木酒，按每箱38元销售给某批发企业，该单位系老客户。

3、十月四日从农民手中直接收购水果300000元。

4、十月二十日支付运费10000元。果木酒成本利润率为5％，消费税税率10％。

4、某年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税单价5000元。当月发生如下经济业务：

1、9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清全部货款均给予5％的折扣。

2、9月8日，发货给外省分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用1000元，运输发票上注明的运费为600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费200元。

增值税习题及答案

一、单项选择题

1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

3．下列行为，应征增值税的是( )。

A．邮政部门销售的集邮商品

B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售

D．邮政部门发行报刊

4．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。

A．某社会团体下属企业销售货物

B．某个人向受雇企业提供应税劳务

C．某生产企业附设饭店对外经营

D．某生产企业对外出租设备

5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。

A．服装厂 B．剧团

C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴

6.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：

A．某电视台广告播映收入

B．邮政部门邮政储蓄收入

C．某房地产开发公司销售办公楼收入

D．某商店销售化妆品收入

7.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。

A．销售图书 B．销售钢材

C．销售化妆品 D．销售机器设备

8．某商场为小规模纳税人，2009年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。

A．16500 B．14102．56

C．15865．38 D．不征税

增值税练习题及答案

增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。为

了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习

题及答案，希望能对读者有所帮助。

1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算

该月A公司应缴纳的增值税金额。

解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。

2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。请计算该

月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。

解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。该月C

公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。

解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。

应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。

4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。该月D

公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。请计算该月D公

增值税练习题及答案

一、单项选择题

1、属于缴纳增值税范围的行为是( )。

A.财务咨询公司提供咨询服务

B.歌厅销售饮料、糖果

C.电视台播发广告

D.典当行销售死当物品

2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

3.以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。

A.个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

B.一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局

C.达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额

D.一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料

4.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份

发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。

A.0.45万元

B.0.6万元

C.1.5万元

D.2.55万元

5.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A.15日内

B.30日内

C.第一个月内

D.一个征期之内

6.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

7.下列属于增值税价外收入的有( )。

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

增值税练习题及答案

一、选择题

1. 增值税的税率一般分为几种？

A. 一种

B. 两种

C. 三种

D. 四种

答案：C

2. 增值税的纳税人是？

A. 个人

B. 企业

C. 政府

D. 非营利组织

答案：B

3. 增值税的计税基础是？

A. 销售额

B. 成本

C. 利润

D. 净收入

答案：A

4. 增值税的纳税义务发生时间是？

A. 货物发出时

B. 收到货款时

C. 合同签订时

D. 货物验收时

答案：B

5. 增值税的纳税期限一般为？

A. 一个月

B. 一个季度

C. 半年

D. 一年

答案：A

二、判断题

1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。（）

答案：错误。增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。

2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。（）

答案：错误。增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。

3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。（）

答案：错误。增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。

4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。（）

答案：正确。增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。

5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。（）

答案：错误。增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。

三、简答题

1. 简述增值税的特点。

答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。

2. 增值税的纳税义务人有哪些？