税务局纳税个体工商户分析工作计划范文

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税务分局2023年度工作情况总结及2024年工作计划

税务分局2023年度工作情况总结及2024年工作计划

税务分局2023年度工作情况总结及2024年工作计划2023年以来,**税务分局在**市税务局党委的正确领导下,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面加强组织领导,持续深入优化税收征管模式,加强税源管控工作,认真抓好组织收入。

2023年1-9月,共组织税收收入****万元,与去年同期****万元相比,同比增收****万元,增长**%一、立足主责主业,加强税收征管能力提升(一)精准管理,扎实推进征管改革。

一是团队化管理。

深入落实征管改革要求,从管理员管户转变为团队管户,通过组建基础管理组、税费监管组等专业小组,组内再细分岗位,专人专岗、专岗专责,不断提升税源管理专业水平。

二是清单化管理。

全面系统梳理分局税源管理业务,结合税收征管新模式基层分局岗责体系及事项清单,制作分局一般事项分工及部分系统业务主办情况表,清晰划分每个人员、岗位的工作职责,将无限责任转变为清单式的有限责任,有效提升了税源管理工作效率。

三是专业化管理。

结合本地管户特点,积极组建“两矿行业”、“住建行业”、“电力生产业”等专业化管理团队,以更优质、更专业的方式、方法,支持好政策落实。

在走流程、练实操、提升实际业务办理质效的基础上,不断加强沟通协调特别加强与一分局、各业务部门联系,不断完善、改进前后台衔接方式、流程,切实提高税源管理精细化程度,辅导好企业申报纳税,让企业享实惠、防风险、促发展。

(二)精诚共治,抓好行业管理。

一是打造特色专业团队。

结合重点税源实际情况,组建专业管理团队,组建“两矿行业”专业管理团队,充分发挥“团队化+专业化”的优势,加强对重点行业的征管力度。

二是建立外部协调机制。

推动成立**市矿委会,建立联席会议机制,加强与各成员单位沟通联系,加强矿产品开采、调运、销售等信息共享,有力有效地拓展了税费共治“朋友圈二三是充分利用智能化税收监管。

**分局深入推进发票电子化、税收智能化管理,结合留抵退税、汇算清缴等后续管理,对两矿企业进行案头分析,重点围绕“产销存”、敏感进项等进行一户式“体检”,对发现的风险疑点进行数据比对与核实,提升监管质效。

个体工商户个人年终总结

个体工商户个人年终总结

个体工商户个人年终总结一、工作回顾在过去的一年里,我作为个体工商户,经历了各种挑战和机遇。

我将回顾我在过去一年中所取得的成就和经验,并总结出对未来的规划。

1.1 业务发展在过去的一年里,我专注于提高我的产品质量和客户服务。

通过市场调研和竞争对手分析,我不断改进产品,满足客户的需求。

我成功地扩大了我的客户群体,并且获得了许多新客户。

我还积极参加行业展览和活动,提高了我的曝光度,并与潜在客户建立了合作关系。

1.2 财务管理我十分重视财务管理,并通过合理的成本控制和收入管理,来提高我的盈利能力。

我定期进行财务报表的分析,对盈亏状况进行评估,并根据结果做出相应的调整。

通过合理的管理,我成功地提高了我的效益,并逐渐稳定了我的财务状况。

1.3 客户关系我非常重视与客户的良好关系。

我通过定期的客户回访和满意度调查,了解客户的需求和反馈,以便改进我的产品和服务。

我还时常与客户进行交流和合作,以建立长期的合作关系。

这些努力让我获得了客户的信任和支持。

二、个人成长除了业务方面的发展,我也努力提高自己的个人能力。

2.1 学习与提升在过去的一年里,我积极参加各种培训和学习活动,提升我的专业知识和技能。

我参加了行业研讨会、课程培训和商业交流活动。

这些经历帮助我与其他同行进行交流和学习,拓宽了我的视野,并提高了我的专业素养。

2.2 时间管理个体工商户需要有良好的时间管理能力。

我为自己制定了详细的工作计划,并合理安排每天的工作任务。

通过合理分配时间和优化工作流程,我能够更高效地完成工作,并提高了工作效率。

2.3 压力管理作为个体工商户,我承受着各种压力和责任。

我学会了如何有效地管理和减轻压力。

通过坚持锻炼身体、培养兴趣爱好和与家人朋友聚会,我能够更好地放松自己,保持身心健康。

三、未来规划在未来的一年里,我将继续努力发展我的业务,并做出以下规划和目标。

3.1 拓展市场我将继续扩大我的客户群体,寻找新的销售渠道和合作伙伴。

我计划加强与潜在客户的沟通和合作,提高客户满意度,并通过市场营销活动提升品牌知名度。

个体工商户税务管理要点

个体工商户税务管理要点

个体工商户税务管理要点个体工商户是指个人独资经营的企业形式,其纳税义务和税务管理是广大个体工商户需要重视的问题。

为了更好地管理个体工商户的税务事务,以下是个体工商户税务管理的要点。

一、纳税人资格与税种选择1. 根据相关法律规定,个体工商户是具有完全民事行为能力的公民,拥有独立承担责任的主体地位。

申请个体工商户需要到当地工商行政管理部门进行登记手续。

2. 在注册登记完成后,个体工商户需要根据自身经营情况选择合适的纳税人身份,包括小规模纳税人和一般纳税人。

小规模纳税人适用增值税、营业税、个人所得税等税种,一般纳税人适用增值税、企业所得税等税种。

二、税务登记与证照备齐1. 个体工商户注册登记完成后,应及时到税务机关进行税务登记,领取税务登记证。

2. 根据税务登记证的要求,个体工商户需要办理税务机关要求的其他证照,如组织机构代码证、营业执照等。

三、税费的申报与缴纳1. 个体工商户应按照税务机关规定的时间和方式,及时申报月度或季度税费。

根据不同的税种,可以通过电子申报系统或纸质申报表进行申报。

2. 缴纳税费可以通过网上银行、电子税务局等方式进行。

缴费时应按时足额缴纳,以避免滞纳金的产生。

四、纳税申报与会计核算1. 个体工商户在进行税务管理时,应具备基本的会计知识,掌握财务核算和记录的方法。

按照税法和会计准则的规定,设置并维护合理的账簿和凭证。

2. 按照税务机关的规定,个体工商户需要按期上报纳税申报表和纳税缴款凭证等相关材料。

五、税收优惠政策的申请1. 个体工商户可以根据自身经营情况,合法享受国家和地方税务机关提供的税收优惠政策。

例如,按规定申请免征增值税、减免企业所得税等税收优惠政策。

2. 在享受税收优惠政策时,个体工商户需要在法律规定的范围内进行合规经营,并及时履行享受优惠政策所需的申请手续。

六、税务筹划和合规风险防范1. 个体工商户可以依法进行税务筹划,合理规避税收风险,降低纳税负担。

但筹划行为必须合乎税法的规定,不能以逃避税款为目的。

纳税服务股工作计划范文

纳税服务股工作计划范文

纳税服务股工作计划范文一、工作背景与目标当前,随着我国税收制度的不断完善和税收政策的进一步优化,纳税服务工作也面临着新的机遇和挑战。

纳税服务股作为税务机关中的重要部门,其主要职责是为纳税人提供全方位、高质量的纳税服务,推动纳税人的自觉守法纳税意识和纳税意愿不断提高,确保税收的正常征收与管理。

为此,本次工作计划旨在进一步加强纳税服务股的工作能力和水平,提高纳税服务的质量和效率。

二、工作内容及策略1. 加强纳税服务能力建设(1) 提高业务知识和技能。

组织纳税服务股干部进行税收政策和法规的培训,加强对新税法、新税制的学习,不断提高纳税服务股干部的业务素质和专业能力。

(2) 创新服务模式和手段。

发挥信息技术的作用,推动纳税服务的线上化、智能化发展,通过建立纳税服务平台、手机App等方式,方便纳税人随时随地进行咨询、办理税务业务。

(3) 拓宽服务渠道和方式。

与就业服务中心、银行、保险公司等相关机构合作,开展“税企互动”活动,为纳税人提供一站式、便捷的纳税服务。

2. 改进纳税服务品质(1) 提供个性化服务。

根据纳税人的特点和需求,制定个性化的纳税服务方案,为其中小微企业、个体工商户等重点纳税人提供量身定制的服务,积极解决纳税人遇到的问题。

(2) 完善服务流程和机制。

通过优化纳税申报、缴纳流程,减少纳税人的操作环节和时间成本,提高办税效率。

(3) 加强服务监督和评估。

建立纳税服务评估体系,定期对纳税服务质量进行评估,发现问题及时进行整改和改进,确保纳税服务的稳定性和可持续发展。

3. 强化纳税服务宣传(1) 加大纳税服务宣传力度。

通过组织税收知识讲座、宣传活动等方式,提高纳税人的税收意识和自觉守法纳税意识。

(2) 加强与媒体合作。

与各大媒体机构合作,加大对纳税服务的宣传报道力度,扩大纳税服务的影响力和知名度。

(3) 利用新媒体平台。

充分利用微信、微博、APP等新媒体平台,开展税收宣传工作,提供纳税政策解读、常见问题解答等服务,加强与纳税人的沟通交流,并及时回应纳税人的疑问。

个体工商户发展分析报告

个体工商户发展分析报告

个体工商户是市场经济运行的微观基础和国民经济发展的“毛细血管”,个体工商户发展是繁荣社会主义市场经济的重要组成部分,是巩固和扩大就业、实现共同富裕的重要保障,是激发市场主体活力、促进大众创业万众创新的重要载体。

个体工商户的良好健康发展在繁荣经济、稳定就业、促进创新、方便群众等方面发挥着独特的重要作用。

一、个体工商户基本情况截止 8 月底,某区共有个体工商户 107337 户,占全区市场主体总量(141429 户)的 75.89% 。

从产业分布来看,第一产业占比 4.21% ;第二产业占比5.88%;第三产业占比 89.91%,主导行业仍然集中在批发和零售业、住宿和餐饮业、居民服务、修理和其他服务业,分别占比 69.67%、12.90%、11.35%。

从分布区域来看,几江街道 22710 户、双福街道 10584户、鼎山街道 8984 户、德感街道 5957 户、圣泉街道 2993户,合计占比为 47.72%;剩余的 25 个镇街占比 52.28% ,符合向人流密集、经济兴旺的区域聚焦的分布特点。

从增长速度来看,今年 1-8 月,全市新设立个体工商户9712 户,实现同比增长 2.07%。

2019 年至 2021 年近三年新办个体工商户同比增长率分别为 32.05%、-0.14%、8.02%,其中 2020 年受疫情冲击影响较大,但基本与 2019 年持平;2021 年增速逐渐回缓。

二、某区个体工商户帮扶政策及成效(一)便利化准入退出。

一是畅通办理渠道。

将个体工商户纳入“一网通办”,提升注册许可便利度。

推行个体工商户线上线下同质同效。

加强“政银合作”,全区 106 家邮政网点均可代办个体工商户营业执照、食品经营许可、年报等业务,同时提供证照寄递服务。

二是优化准入服务。

建立个体工商户“随地办”“即办即走”“导办帮办”等审批服务机制。

继续实行个体工商户豁免登记。

推行个体工商户自由灵活流转,注销和变更同步申请同步办理。

2023年某区个体工商户发展情况分析报告

2023年某区个体工商户发展情况分析报告

2023年某区个体工商户发展情况分析报告为更好发挥个体工商户在富强经济、稳定就业、促进创新等方面的重要作用,某区大力实施市场主体培育规划,进一步加强对个体工商户的扶持进展,加大对个体工商户纾困帮扶力度,助力个体工商户持续高质量进展。

一、个体经济进展的根本状况(一)个体存量不断壮大,地区产业差异明显。

截止8月底,全区市场主体存量达100745户,增速13.23%,同比增长6.01%,其中,个体工商户58953户,增速14.42%,同比增长3.46%。

从地区进展而言,个体工商户进展主要集中在城区地区,占比61.98%,花溪、李家沱奉献突出;界石、南泉、南彭、惠民、一品等城乡结合部区域占比23.86%,其中界石和南泉依托经济园区界石组团、大路物流基地等经济增长点进展迅猛,分别占城乡结合地区进展的32.70%和34.97%。

就产业布局而言,某区个体工商户总体布局主要集中在第三产业,第三产业存量达53493户,占比90.74%,第一产业进展薄弱,存量仅为2172户,占比3.68%,其次产业存量3298户,占比5.59%。

其中第三产业以批发零售业、住宿餐饮业和居民效劳业为主,分别存量为31033户、9246户和7133户,占第三产业存量的58.01%、17.28%和13.34%。

(二)个体经济曲线进展,“快销”行业进展迅猛。

近年来,某区个体工商户进展受疫情等影响明显,个体经济呈现“曲线化”进展。

2023年前,个体经济缓缓进展,并在2023年到达顶峰,但从2023年起,受疫情等诸多因素影响,个体进展消失明显下滑,2023年新进展12946户,同比削减7.67%,2023年新增10742户,同比削减17.02%。

2023年,借助政策导向,个体工商户进展得到肯定程度的复苏,截止8月底,全区个体工商户新增8505户,同比增长19.54%。

2023年,某区个体“快销”经济进展迅猛。

由于疫情等简单缘由,经营起步较快的批发和零售业、餐饮业以及居民效劳业等通过互联网开展经营活动及延长帮助的行业,利用电子商务、外卖等进展初具规模。

2023税收个人工作计划5篇

2023税收个人工作计划5篇

2023税收个人工作计划5篇2023税收个人工作计划1,我局在工作上取得了不小的成就,在工作上总的指导思想是围绕县委、县政府工作总体目标,按照____市地税局“十二五”规划要求,坚持以组织收入为中心,以绩效管理为手段,深化税收征管改革,优化纳税服务,强化队伍建设,圆满完成市局和地方政府交给的各项任务。

一、全力以赴抓好税费收入要正确分析当前的经济形势,把握时机,挖掘潜力,积极寻找新的税源增长点。

着手组织有关职能部门深入基层,全面铺开税源调查工作,对实有税源作认真的分析测算,制定适合我县经济特点的税收收入战略。

二、深化改革,提高税收征管质效(一)全面推行纳税评估工作。

按照新的税源管理模式的要求,税务分局要设立纳税评估岗,纳税评估岗在以后的税收管理工作中的作用越来越重要。

加大力度开展纳税评估工作,扩大纳税评估面。

加强这方面人才的培训,造就一支业务过硬的纳税评估队伍,纳税评估的税收要在总体税收中占有一个重要地位。

(二)继续加强重点行业和重点项目的管理。

重点行业和重点项目的税收占全局总体税收的80%以上,要配置素质高、业务强的税管员实行专业化的管理。

三、开展绩效管理,促进队伍建设要把夯实征管基础、提高队伍素质作为重点环节来抓,进一步加强基层和基础管理工作。

进一步完备文体活动场所的建设,开展群众性文体活动,组织各种兴趣小组开展专项活动,活跃气氛,弘扬地税精神。

四、改进和优化纳税服务,构建和谐的征纳关系(一)进一步规范税收执法行为。

树立服务是税务机关法定职责的理念,提升纳税服务的广度和深度;转变重执法、轻服务或重管理结果、轻服务过程的观念,树立征纳双方法律地位平等的理念。

要加强对税务人员履行义务、提供服务情况的监督与考核,促使税务人员把手中的权力转变为为纳税人服务的义务和职责。

(二)创新纳税服务载体。

要适应新时期税收征收管理发展的要求,围绕建设“服务型”地税动脑筋、做动作。

自觉运用现代管理方法和技术手段,使税收征管模式更加符合实际,更加贴近纳税人,更具人性化。

个体工商户的工作方案范文

个体工商户的工作方案范文

个体工商户的工作方案范文一、工作目标本工作方案的目标是制定出适合个体工商户的工作计划,以提高效率、增加收入,并实现可持续发展。

二、工作内容1. 业务经营- 分析市场需求,制定销售策略,提高产品/服务销售量;- 优化产品/服务质量,提高客户满意度;- 开拓新客户,并维护老客户关系;- 定期进行销售数据分析,调整经营策略;- 加强售后服务,提高客户粘性。

2. 财务管理- 建立财务管理制度,确保财务记录准确;- 控制成本,合理安排资金使用;- 增加收入渠道,提高盈利能力;- 定期进行财务分析和报表编制,及时发现问题。

3. 市场推广- 制定市场推广计划,并实施相应的市场推广活动;- 加强线上营销,提高知名度和曝光率;- 利用社交媒体平台开展营销活动;- 参与相关行业展览、会议,扩大影响力。

4. 人力资源管理- 招聘适合岗位的员工,提高团队的工作效率;- 建立培训机制,提升员工的技能水平;- 激励员工,提高工作积极性和凝聚力;- 做好员工绩效评估,及时发现问题并给予改进。

三、工作计划1. 每月初制定当月的详细工作计划,包括销售目标、市场推广活动、财务目标、人力资源管理计划等。

2. 每周召开工作例会,总结上周的工作进展,分析市场动态,并布置下周的工作任务。

3. 定期进行销售数据分析,找出销售瓶颈和机会,并针对性地调整营销策略。

4. 每季度进行财务汇总和分析,制定下一季度的财务目标和策略,并及时进行调整。

5. 每年定期参加行业展览和会议,扩大影响力,了解行业最新趋势和技术发展。

6. 按照员工的能力和需求,制定培训计划,并定期进行培训评估,提升员工综合素质。

7. 每年对员工进行绩效评估,激励优秀员工,发现和解决问题员工的工作短板。

四、工作措施1. 建立健全的工作制度,明确员工的职责和工作流程。

2. 定期组织培训活动,提高员工的工作技能和管理水平。

3. 加强内外部沟通,倾听员工和客户的建议和反馈,及时改进工作。

4. 使用科技手段,提高工作效率和质量,例如使用财务软件、CRM系统等。

税务局工作计划

税务局工作计划

税务局工作计划税务局工作计划10篇人生天地之间,若白驹过隙,忽然而已,我们的工作又进入新的阶段,为了在工作中有更好的成长,来为以后的工作做一份计划吧。

相信大家又在为写计划犯愁了吧?下面是小编整理的税务局工作计划10篇,欢迎大家借鉴与参考,希望对大家有所帮助。

税务局工作计划篇120xx年,全市财务管理工作的总体思路是:坚决贯彻执行中央八项规定精神、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等各项制度要求,紧紧围绕夯实征管基础和强化队伍建设这两条主线,牢固树立大局意识,坚持严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度,规范财务管理,提升工作绩效,为我市国税事业的科学发展提供强有力的物质保障。

一、规范财务管理预算方面。

科学、合理地编制好年度经费预算,提高基层单位人均公用经费水平,保持预算执行进度的均衡性,提高资金使用效率,确保资金安全运行。

支出方面。

严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神、中央八项规定等各项制度要求,严格审核把关,确保每笔支出审批程序合规、审批手续完整、报销凭证合法、会计信息真实大力压缩“三公”经费,把厉行节约反对浪费的精神和要求落到实处,贯穿于财务工作的各个环节。

资产方面。

规范固定资产的购置程序,加强固定资产处置审批,认真核实房屋、土地类不动产情况,继续做好两证补办工作,严格控制公务车辆配备标准和数量,规范公务车辆采购、使用和处置管理。

基建方面。

严格按照《中共中央办公厅、国务院办公厅关于党政机关停止新建楼堂馆所和清理办公用房的通知》要求,进一步加强全市国税系统基本建设管理。

采购方面。

严格按照“两个目录”规定范围,努力做到应采尽采,严格执行协议供货制度和分散采购限额标准,推进批量采购,提高工作效率和资金使用效率,科学编报政府采购计划和信息统计。

二、强化工作督办提供有力保障,服务税收事业发展,是财务工作的根本职责。

明年市局财务管理科将围绕这一根本职责,针对省市局安排部署的工作,加强督导,立足大局,确保各项工作保质保量完成。

个人所得税下一步工作计划

个人所得税下一步工作计划

个人所得税下一步工作计划一、加强个人所得税的税基管理个人所得税的税基管理是个人所得税制度的基础工作,它直接影响着税收的公平性和有效性。

在我国,个人所得税的税基主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息和红利所得等多个方面。

然而,由于我国仍然存在一定程度的“阴阳合同”、虚假报税和逃税行为,导致税基管理存在一定程度的困难和漏洞。

为了解决这些问题,下一步工作计划主要包括以下几个方面:1、建立和完善个人所得税纳税人信息库,加强对高收入人群和海外所得的监管和征税工作。

通过建立健全的信息共享机制和风险评估模型,加强对高收入人群和海外所得的征税管理,防止逃税和漏税行为。

2、加强对自雇人群和灵活就业人群的管理和征税工作。

通过建立和完善个体工商户、个人独资企业和个人劳务合同的登记和纳税制度,加强对自雇人群和灵活就业人群的监管和征税工作,促进他们主动参与税收申报和缴纳。

3、加强对跨境收入和移民人群的管理和征税工作。

通过建立和完善跨境税收协议和信息交换机制,加强对跨境收入和移民人群的监管和征税工作,遏制逃税和避税行为。

二、优化个人所得税的税制设计个人所得税的税制设计直接影响着税负的分配和社会公平的实现。

在我国,个人所得税的税率结构相对简单,主要包括3档税率制,即10%、20%和30%。

然而,随着我国经济的发展和人民收入水平的提高,当前的税率结构已经不能完全适应新的经济形势和社会需求。

为了更好地适应新的经济形势和社会需求,下一步工作计划主要包括以下几个方面:1、优化个人所得税的税率结构。

根据不同收入水平和来源特征,适当调整个人所得税的税率结构,降低低收入人群的税负,加大高收入人群的税负,实现税收的公平性和调节性。

2、扩大个人所得税的税收征管范围。

根据不同的收入水平和纳税义务,建立和完善不同的征税制度和征收模式,促进税收公平的实现,提高税收的有效性和透明度。

3、改善个人所得税的税收优惠政策。

根据不同的社会群体和经济行业,建立和完善个人所得税的税收优惠政策和税收补偿机制,促进税收的合理分配和有效利用。

税务局“十一五”工作总结与税收发展规划思路

税务局“十一五”工作总结与税收发展规划思路

税务局“十一五”工作总结与税收发展规划思路绥江县地方税务局”十一五”工作总结暨”十二五”税收发展规划思路”十一五”时期,我局在市局和县委、县政府的正确领导下,以邓小平理论和三个代表重要思想为指导,全面落实科学发展观,坚持聚财为国、执法为民,大力组织税费收入,加强执法能力建设,推进和谐地税和地税文化建设,全面落实省局”二次创业”发展目标,不断提高地税系统的发展水平、管理水平和执法水平,全力打造管理科学、执法公正、服务一流、社会满意的地税机关,为全县经济社会发展、社会稳定作出了积极贡献。

一、”十一五”工作情况(一)科学组织收入,税费收入实现较快增长”十一五”期间是绥江卷烟厂关闭后县域经济由低谷转向回升的五年,同时也是我县百年不遇的国家重点工程向家坝电站全面开工建设、移民迁建工作全面展开的五年,全县地税系统努力构建持续稳定的收入增长机制,连续五年圆满完成了市局和县政府下达的各项收入任务。

”十一五”期间绥江地税共计组织各项税费收入34,312.38万元,比”十五”完成的8,266.90万元净增了 3.15倍,年均增幅达32%。

其中:地方税收完成23,166.82万元,为”十五”的404.34%;社会保险费完成10,377.83万元,为”十五”的418.05%;水资源管理费完成22.71万元,为”十五”的262.54%;散装水泥基金0.46万元,为”十五”的20%;地方教育附加173.19万元,为”十五”的2138.15%;工会及建会筹备金563.7万元;文化事业建设费0.46万元。

地方税收中县本级收入完成17,311.30万元,为”十五”的377.68%。

提前两年完成我局”十一五”税费收入指标。

(二)积极构建科学化、精细化的税收管理体系,税收征收管理水平和质量显著提高”十一五”期间,我局继续按照总局提出的”以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的税收征管模式,从严推行税收执法考核,认真落实”六好”考核办法,大力推进税收征管信息化进程,完善内部管理,税收征收管理水平和质量显著提高。

个体工商户财务规划与方案

个体工商户财务规划与方案

个体工商户财务规划与方案财务规划是个体工商户经营过程中至关重要的一环。

通过科学合理地规划财务,借助财务数据分析和决策,个体工商户可以更好地了解自己的财务状况,掌握企业的运营情况,提高企业效益。

本文将从个体工商户财务规划的重要性、关键内容以及具体的财务方案等方面进行阐述。

一、个体工商户财务规划的重要性个体工商户财务规划是指通过收入、支出、投资、融资等方面的规划,为个体工商户提供科学合理的财务管理方案,以实现财务稳定和持续增长。

财务规划对于个体工商户的经营和发展具有如下重要性:1. 实现财务目标:财务规划可以帮助个体工商户设定具体的财务目标,比如降低成本、提高利润等,并制定相应的措施和计划,从而实现财务目标的达成。

2. 增强财务控制能力:通过财务规划,个体工商户可以建立起科学的财务管理制度,加强对财务状况的监控和控制,提高财务管理的精细化水平,降低财务风险。

3. 优化资源配置:财务规划可以帮助个体工商户合理配置资金,根据企业的经营情况和发展方向,决策资金的使用方式,实现资源最优化配置,提高企业效益。

二、个体工商户财务规划的关键内容个体工商户财务规划的关键内容包括收入规划、支出规划、投资规划和融资规划。

下面分别进行具体的介绍。

1. 收入规划:个体工商户应该确定自己的收入目标,并尽量将其量化。

通过分析市场情况和行业趋势,了解竞争对手的收入情况,制定合适的定价策略。

同时,个体工商户可以通过开拓新的销售渠道、提供增值服务等方式,增加收入来源,提高经营效益。

2. 支出规划:个体工商户需要合理规划和控制各项支出。

首先,明确企业的运营成本,并寻找降低成本的途径,比如采购优惠、降低人力成本等。

其次,个体工商户应该合理规划生产经营支出和固定资产投资,确保资金的有效利用和风险的可控。

3. 投资规划:个体工商户的投资规划应根据自身经营状况和发展阶段确定。

在投资决策时,应全面考虑投资项目的风险和回报,选择合适的投资标的,以实现长期价值的最大化。

个体工商户分型分类工作计划

个体工商户分型分类工作计划

个体工商户分型分类工作计划个体工商户是指由个人独立经营、承担全部经营风险的商业实体。

根据经营形式和经营规模的不同,个体工商户可分为不同的类型。

本文将对个体工商户的分型进行分类,并给出相应的工作计划。

一、个体工商户的分型1. 个人独资工商户:由个人独自经营,享有全部利润,承担全部责任和风险。

这种类型的工商户适合那些经验丰富、有一定资金实力和个人信誉的创业者。

工作计划:制定详细的经营计划,包括市场调研、产品定位、销售策略等,同时注重个人信誉的建设和维护。

2. 合伙制工商户:由两个或多个个体商户共同经营,共享利润和风险。

合伙制工商户适合那些合作愿望强烈、资源互补的创业者。

工作计划:明确合伙人的权益份额和责任分工,建立良好的沟通机制,制定合伙协议,确保经营的顺利进行。

3. 兼营工商户:除了主营业务外,还兼营其他相关或不相关的业务,以扩大经营范围和增加利润。

兼营工商户适合那些经验丰富、市场需求多样化的创业者。

工作计划:制定兼营业务的详细计划,包括市场调研、产品选择、营销策略等,同时注重主营业务的核心竞争力。

4. 特许经营工商户:通过与特许方签订特许经营合同,获得特许经营权,并按照特许方的经营模式和标准进行经营。

特许经营工商户适合那些想要借助知名品牌和成功经验的创业者。

工作计划:研究特许方的经营模式和标准,制定详细的经营计划,同时注重与特许方的合作沟通和品牌宣传。

5. 加盟工商户:加入某个已经建立起来的连锁加盟机构,按照总部提供的经营模式和标准进行经营。

加盟工商户适合那些想要借助连锁品牌和运营支持的创业者。

工作计划:研究加盟机构的经营模式和标准,制定详细的加盟计划,同时注重与总部的合作交流和品牌推广。

二、个体工商户的工作计划1. 市场调研:了解目标市场的需求、竞争状况和发展趋势,为经营决策提供依据。

2. 产品定位:根据市场需求和竞争情况,确定经营的产品或服务的特色和差异化。

3. 资金筹备:评估经营所需的启动资金和流动资金,并制定相应的融资计划或资金计划。

江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)

江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)

江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)文章属性•【制定机关】•【公布日期】2007.12.24•【字号】苏国税函[2007]439号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)(苏国税函[2007]439号)1.目的为规范个体工商户定期定额税收征收管理,提高工作质量和效率,优化纳税服务,根据国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(以下简称《管理办法》)和江苏省国税局、地税局《个体工商户税收定期定额征收管理实施办法》的规定,制定本工作规程。

2.适用范围2.1 本规程所称个体工商户定期定额税收征收管理,是指国税机关依照法律、行政法规、规章等规定,对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)(以下简称定额)进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。

2.2 本规程适用于达不到《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局第17号令)规定设置账簿标准的个体工商户、未领取营业执照的个体无证户以及虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理。

个人独资企业的税收征收管理比照本规程执行。

2.3 定期定额户应建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿,完整保存有关纳税资料,并接受国税机关的检查。

国税机关应采取有效措施,巩固已有建账成果,对达到建账标准的个体工商户要督促、积极引导个体工商户建立健全账簿,实行查账征收。

3.定期定额的核定和调整3.1 核定方法3.1.1 核定定额是指国税机关按照规定的程序和方法核定定期定额户在一定经营场所、一定经营期间、一定经营范围内的应纳税经营额及应纳税额。

3.1.2 定期定额户定额执行期的期限最短不少于三个月,最长不得超过一年。

个体工商户分型分类工作计划

个体工商户分型分类工作计划

个体工商户分型分类工作计划一、引言个体工商户作为一种特殊的经济实体,扮演着推动社会经济发展的重要角色。

针对个体工商户的分类工作,有助于深入理解他们的经营特点、需求和问题,并制定相应的政策和措施来支持他们的发展。

本文将从不同角度来探讨个体工商户的分型分类工作计划。

二、个体工商户的分类标准在进行个体工商户的分型分类时,可以考虑以下几个方面的标准:2.1 经营行业个体工商户的经营行业是一个重要的分类标准。

根据国家统计局的行业分类,可以将个体工商户划分为不同的行业类型,如批发零售业、餐饮业、制造业等,以便更好地了解不同行业的发展情况和问题。

2.2 经营规模个体工商户的经营规模也是一个重要的分类标准。

可以根据个体工商户的年营业额或从业人员数量,将其分为微型、小型和中型个体工商户,以便更好地了解不同规模个体工商户的经营状况和需求。

2.3 经营模式个体工商户的经营模式也可以作为分类标准之一。

可以将个体工商户分为线下实体店铺和线上电商平台经营的个体工商户,以便更好地了解不同经营模式下的挑战和机遇。

三、个体工商户分型分类工作计划根据上述分类标准,可以制定个体工商户分型分类工作计划,以促进个体工商户的发展和问题的解决。

3.1 建立分类统计体系建立个体工商户分类统计体系是实施分型分类工作计划的第一步。

通过建立统一的数据采集和统计方法,收集个体工商户的经营数据,包括行业、规模、模式等信息,以便对其进行分类分析和研究。

3.2 制定分类政策和措施根据个体工商户的分类结果,制定不同分类个体工商户的相关政策和措施,以满足其特定的发展需求。

比如,对于小型个体工商户可以提供贷款、减免税费等方面的支持;对于线上电商平台经营的个体工商户可以提供培训和技术支持等方面的措施。

3.3 加强分类个体工商户的培训和支持针对不同分类的个体工商户,加强针对性的培训和支持,提升其经营能力和竞争力。

可以通过开展专题培训班、提供市场信息和经验分享等方式,帮助个体工商户解决实际问题,提升其在市场中的地位。

个体工商户的工作方案

个体工商户的工作方案

个体工商户的工作方案概述个体工商户是指以自然人为经营者,从事生产经营、提供服务、经营外贸等商业活动,独立承担责任、享有收益的经济组织。

个体工商户的经营活动面临多样化的挑战和机遇,制定合理的工作方案对其发展至关重要。

本文将详细介绍个体工商户的工作方案,以帮助其有效管理和提高业务运营能力。

1. 业务目标个体工商户在制定工作方案时,首先需要明确自己的业务目标。

业务目标是指个体工商户在一定时期内希望实现的具体结果。

例如,增加销售额、提升服务质量、扩大市场份额等。

明确业务目标有助于个体工商户制定具体的工作计划并加以执行。

2. 市场分析在制定工作方案之前,个体工商户需要对市场进行全面的分析,了解竞争对手、目标客户群体、市场需求等因素。

通过市场分析,个体工商户可以明确自身的竞争优势,找准市场定位,确定合适的经营策略。

3. 经营策略个体工商户在制定工作方案时需要明确经营策略,即如何在实现业务目标的同时应对市场动态和竞争压力。

经营策略可以包括产品定位、价格策略、营销渠道选择等方面的内容。

个体工商户应根据市场分析结果制定适合自己的经营策略,提升竞争力。

3.1 产品定位个体工商户可以通过产品定位来明确自身的市场定位和产品特点。

产品定位是指将产品与竞争对手的产品相比较,找出自身的优势,并向目标客户传递出独特的价值。

个体工商户应根据市场需求和竞争情况,选择适合的产品定位,从而满足客户需求并获得竞争优势。

3.2 价格策略个体工商户在制定工作方案时需要考虑价格策略。

价格策略是指个体工商户在确定产品价格时所采取的方法和原则。

个体工商户可以根据市场需求、成本情况和竞争对手的定价策略来制定自己的价格策略。

价格策略可以包括定价档次、折扣政策、促销策略等内容,旨在促进销售和提高盈利能力。

3.3 营销渠道选择个体工商户在制定工作方案时还需考虑营销渠道选择。

营销渠道是指个体工商户将产品或服务传递给客户的途径和方式。

个体工商户可选择线上渠道、线下渠道或兼顾两者,根据自身资源和目标客户的特点,制定合理的营销渠道策略,将产品推广给更多潜在客户。

国家税务总局关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知

国家税务总局关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知

国家税务总局关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2012.09.03•【文号】国税函[2012]410号•【施行日期】2012.09.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度,税收征管正文国家税务总局关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知(国税函[2012]410号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为进一步做好个体工商户税收征管工作,规范税收执法,确保各项税收政策落到实处,税务总局决定在全国范围内开展个体工商户税收征管情况检查。

现将有关事项通知如下:一、检查的主要内容(一)个体工商户税收管理情况。

重点检查:是否认真落实提高个体工商户增值税和营业税起征点政策;核定定额程序是否符合规定,特别是定额公开和公示制度是否落实;是否存在采取“一刀切”等方式随意调高定额现象;是否存在通过改变纳税期间等方法,变相回避执行起征点政策现象。

(二)委托代征情况。

重点检查:委托代征程序是否规范,税务机关与代征单位的权利义务责任是否明确;对代征单位的日常管理是否到位,是否进行了税收政策辅导;代征单位是否存在随意调整定额,违规征收税款情况。

(三)税收强制执行情况。

重点检查:税收强制执行措施是否符合法定程序;相关税务法律文书是否规范开具和使用;是否存在扩大查封、扣押对象范围情况。

(四)组织收入情况。

重点检查:是否严格按照“依法征税、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则开展工作;是否存在突击收税、强制预缴税款等违规征税行为。

各地税务机关在对上述内容实施检查的基础上,可根据本辖区内个体工商户税收管理的实际情况和工作需要,安排其他检查内容。

二、检查步骤和时间安排检查工作以各地自查和税务总局抽查相结合的方式进行,分为自查整改和重点抽查两个阶段。

(一)自查整改各地要以个体工商户税收征管的薄弱环节和突出问题为重点开展自查自纠工作,对自查发现的问题,要制定相应的整改措施和整改计划。

税务局下步工作计划范文

税务局下步工作计划范文

税务局下步工作计划范文一、背景税务局作为国家财政税收管理的重要部门,负责征收税款、管理税收事务和税收政策的执行。

随着国家经济的发展和税收制度的不断完善,税务局的工作任务越来越繁重。

为了更好地履行职责,提高工作效率,税务局需要制定下步工作计划,明确工作重点和计划安排,确保工作任务的顺利完成。

二、工作目标税务局下步工作计划的主要目标是提高税收征管水平,加强税收政策宣传,完善税收制度,增加税收收入,为国家财政做出更大的贡献。

具体目标包括:1. 提高税收征管水平,加强税收征收工作。

2. 加强税收政策宣传,提高纳税人的税收意识。

3. 完善税收制度,优化税收管理体系,提高管理效率。

4. 增加税收收入,为国家财政做出更大的贡献。

三、工作重点税务局下步工作的重点主要包括以下几个方面:1. 加强税收征管,提高税收征收效率。

2. 加强对纳税人的税收政策宣传,增强纳税人的税收意识。

3. 完善税收制度,优化税收管理体系,提高管理效率。

4. 加大对税收违法行为的打击力度,减少税收漏税行为。

5. 提高税收征管水平,加强税收征管工作。

四、工作计划1. 加强税收征管,提高税收征收效率。

(1)加强税收征管体系建设,提高税收征管水平。

(2)加强对大企业税收征管,提高大企业的纳税意识。

(3)加强对互联网企业的税收征管,遏制互联网企业的税收逃避行为。

(4)加大对个体工商户的税收征管力度,减少个体工商户的税收逃避行为。

2. 加强对纳税人的税收政策宣传,增强纳税人的税收意识。

(1)加大对纳税人的宣传力度,提高纳税人的税收意识和主动纳税意识。

(2)加强对纳税人的税收法律法规宣传,提高纳税人的税收合规意识。

(3)加大对纳税人的税收政策宣传力度,提高纳税人的税收政策理解和接受度。

3. 完善税收制度,优化税收管理体系,提高管理效率。

(1)加强对税收制度的研究和完善,为税收制度改革提供依据和支持。

(2)加大对税收管理体系的优化力度,提高管理效率和工作效率。

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税务局纳税个体工商户分析工作计划范文开展纳税评估的意义在于强化税源管理,降低税收风险,减少税款流失,不断提高税收征管的质量和效率。

税务机关通过运用数据信息,采取比对分析,对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,以便进一步采取征管措施。

对实行定期定额征收税款以及未达起征点的个体工商户,利用保本估税法对个体工商户税收核定情况定期进行评估分析,以判断定额的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税,不断提高个体工商户税收征管水平。

一、保本估税法的涵义与内容(一)保本估税法的涵义保本估税法是根据税收征管法、有关法律和地方政策的有关规定,以个体工商户实际支出的“三费”信息资料为基础,运用倒推方法,对已经核定的纳税情况的真实性、准确性进行审核,分析和综合评定。

通过评估及时发现、纠正核定税中的错误,并对异常核定情况进行调查研究和分析评价,为征收、管理、稽查提供工作重点和措施建议,从而对征纳情况进行全面、实时监控的一项管理手段。

(二)保本估税法的内容以成本租金、人工工资、水电费用三项基本固定费用,通过保本测算个体工商户的税收负担,是保本估税法的基本原理。

个体工商户在生产经营中发生的费用很多,本文通过简化的办法,只对发生的三项主要固定费用关注,而忽视其它发生的费用,是从实际出发对个体工商户的实际情况正确考量,是落实科学治税观的体现,从建设和谐社会的指导思想出发,对个体工商户弱势群体进行必要的扶持正是体现国家这一政策,双定征收是对个体工商户的“生存型”经营的实际支持。

1.成本租金。

是指个体工商户为了生产经营向承租人实际缴纳的金额。

成本租金是房屋、设备租赁交换时要维持简单再生产所商定的最低租金标准,是房屋设备租赁经营盈利和亏损的临界点。

成本租金是以折旧费、维修费、管理费、利息、地租等五项构成。

正常情况下,个体工商户在生产经营之前,与出租人通过协商,议定一个一定时期的租金合同,确定租金额,通常是一个季度,一年,这个租金额就是保本估税法核定的成本租金。

为了确保评估结果的准确性,要求纳税人在纳入税务机关管理,在核定“双定税”时必须提供房产、设备租赁时签订合同的原件和复印件,经税务机关审核后,原件归还纳税人,税务机关备存复印件。

如果纳税人提供的合同租金额相差甚远,税务机关根据征管法规定,可以比照同地段的房产租金、相同或类似设备租价确定纳税评估使用的成本租金。

2.人工工资。

人工工资是指纳税人在生产经营中为顾佣生产经营人员而支付的人工费或者纳税人因从事个体经营而支出的必要生活费用。

人工工资是纳税人实际支付给用工者的支出,可以直接从纳税人列支的工资清册中获得,没有工资清册的,按照当地政府部门规定的各个行业最低工资标准列支。

在确定人工工资时,对使用人数的确定,税务机关有必要对部分个体工商户进行实地调查,可根据业主向劳动保障部门缴纳的“三金一费”核定其实际顾佣人数,不能只根据纳税人向税务机关报告的数字评估。

3.水电费用。

是指个体工商户为生产经营实际支付的水电费支出。

水电费用是通过向供水局、供电公司缴纳的费用,资料来源水电局、供电公司收取费用的有关凭证。

4.行业毛利率。

行业毛利率是经过当地政府、税务机关每年核定的,以法规形式颁布实施具有法律效力有关行业经营数据。

毛利率是用以反映纳税人每一元营业收入中含有多少毛利额,它是计算净利润的基础。

计算公式营业毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×100%。

5. 保本估税法的计算。

以成本租金、人工工资、水电费用三项费用之和除以(1-行业毛利率)得出本期生产经营收入,以本期生产经营收入乘以税率得出本期应缴纳税额。

特别强调的是,在收集资料时要依靠科技手段获取数据,广泛采集各方面的信息,努力保障评估信息资料的全面性、真实性、有效性。

纳税评估信息资料的缺乏性、真实性,仍然是目前纳税评估的一大难题,纳税评估难免要扮演“难为无米之炊”之“巧妇”。

要保障信息资料的全面性,纳税评估信息资料不仅包括税务机关内部各岗位在日常征管中整理形成的种种资料、数据,而且还应该包括其他涉税资料,如账簿、凭证等。

同时要保障信息资料的真实性,单凭税务机关内部的资料是很难确认其申报的真伪性,所以,有些纳税人对不同部门报送不同的资料数据,如:报送税务是一套数据,报送银行又是一套数据,数字不相同,评估结果相差甚远。

所以,外部信息资料与内部信息资料的比对,就能发现评估信息资料的真伪,找出问题的根源。

要保障纳税评估资料的有效性,是做出准确的判断或认定的基础。

所以,对纳税进行评估,首先,要有纳税人纵向涉税资料的比较,如跨年度比较,其次要有横向的涉税比较,如跨行业的比较,这样才能做出公正、客观的评估。

因此,在现有的征管资料的基础上,要重视纳税人的涉税资料信息,加强与工商、银行等部门的横向联系,获取最新数据;随时掌握纳税人的经营动态信息,了解结算资金的变化情况。

二、个体工商户纳税评估现状(一)纳税评估促进税收管理工作质量提高的作用未得到充分认识现阶段的纳税评估工作的重点只限于企事业,对企事业开展纳税评估的作用得到了较高的认识,国家税务总局在制定纳税评估实施办法时,也只有对企事业的纳税评估办法。

但是对个体工商户进行纳税评估,税务部门就没有那么重视,税务部门征管的纳税人不仅限于企事业,还有个体工商户,随着我国经济的不断发展,虽然个体工商户税收收入占税务部门组织收入中的比重很小,但是税法的贯彻不能因为是个体工商户就另当别论,因此,对个体工商户开展纳税评估要有一个高度的认识,亟需在对企业纳税评估的经验基础之上,尽快开展对个体工商户进行纳税评估形成共识。

(二)纳税评估工作缺位,评估工作未能得到充分开展个体工商户的纳税评估工作,目前《税收征管法》及其《实施细则》均无规定。

*年3月国家税务总局下发的《国家税务总局关于印发开展纳税评估的通知》的规范性文件,详细规定了对企业进行纳税评估规定,针对建帐企业使用的财务指标进行详细的设计,但是工作开展起来较为复杂、繁锁,操作难度大。

对没有建帐核算的个体工商户来说难以适用,因此许多地方税务部门虽然成立了专门的纳税评估机构,其实就是针对企业开展纳税评估而成立的。

正因普遍对个体工商户纳税评估的认识不足,如何开展纳税评估思路不清,重视程度不够,致使评估工作迟迟没有开展,工作上还处于缺位状态。

(三)核定的“双定税”被误解就是评估税目前,个体工商户的纳税方法主要是通过双定税进行,个体工商户是否按照税法规定正确履行了纳税义务,税务部门核定的定税额度是否正确、合适,没有人再作衡量。

“双定税”是片管员个人通过纳税人报告的数据经核定后报税所所长审批确定下来按期征收的税款,可以说“双定税”是经过评估过的税,但是所长在审批过程中多数只是简单地对双定表上的数字进行表面审核,对数据的逻辑关系进行审定,至于表里面数据来源的真实与否就不得而知。

(四)没有系统性的合法的信息来源渠道当前,个体工商户一般都是采用“双定办法”征收税款,在日常的税收管理过程中,税收的管理资料主要是由管理部门收集,税务人员往往重企业、轻个体,个体工商户的征管资料非常有限,大部分的资料是纳税人口头提供的,这样税务部门从资料中得到的真实信息很少,因此利用现有的信息资料开展对个体工商户进行纳税评估是困难重重,评估结果经不起检验。

(五)个体工商户的纳税评估指标设定存有一定的局限性如果纳税人提供的信息数据质量不高,资料不全,相关信息不足,但被测算的指标在正常幅度内,就难以确定结果的真实性,实际上,评估对象的规模大小,企业产品类型等因素,都会产生较大影响;另外,单凭评估指标测算很难合理确定纳税申报的合法性和真实性,企业还受到所处的环境、面临的风险、资金流向等诸多因素的影响,纳税评估指标体系的局限性,制约着纳税评估工作的结果和开展方向,何况个体工商户还没有企业一样的财务指标,所以各地开展起来花式多样,没有一个标准化的纳税评估体系。

三、保本估税法在个体工商户纳税评估中的具体运用(一)保本估税法的测算对个体工商户的纳税评估应该评估的税种有:营业税、城市维护建设税、个人所得税、印花税、土地使用税、房产税。

1.营业税的测算纳税人每月发生固定租金、人工工资、水电费用之和/(1-毛利率),计算出保本营业收入,用营业收入乘以税率得出测算的应交营业税。

2.城市维护建设税的测算纳税人每月发生的固定租金、人工工资、水电费用之和/(1-毛利率),计算出保本销售收入,把销售收入换算成不含税的销售收入,用不含税的销售收入乘以增值税率得出测算的应交增值税。

以应交增值税乘以城市维护建设税率得出应交城市维护建设税。

同样可以计算出应交教育费附加。

3.个人所得税的测算用保本估税法测算出保本营业(销售)收入,用营业(销售)收入乘以随征个人所得税税率得出测算的应交个人所得税。

4.印花税的测算一般检查个体工商户签订的房屋、设备租赁、货物进销合同,以合同签订额乘以对应印花税率得出应缴印花税额,同时检查有关的证照是否帖花。

5. 房产税、土地使用税的测算主要是检查房屋出租方出租房屋时是否已经缴纳了出租房屋的房产税、土地使用税,以出租房屋的合同乘以出租房产税税率得出应缴房产税;如果房产是个体工商户个人自用的,以使用房产的价值计算应缴房产税,同时以使用房产的土地面积计算土地使用税。

6.保本估税法的修正保本估税法采用“三费”和“一率”对个体工商户进行纳税评估,经营业户每月发生的三费:固定租金、人工工资、水电费用相对稳定,每月发生的费用占其支付月固定费用支出的90%以上,具有普遍性,因此对一般性的个体工商户适用,但是,对于一些特殊的个体工商户,除了发生这三项费用以外,发生的一些比较固定的特殊费用也是很大,如连锁加盟店,每月发生的连锁加盟费用占固定费用的25%左右,如果按上述的“三费一率”方法不考虑该费用,评估的结果会产生巨大偏差,因此在使用“三费一率”估税方法时,对某项费用每月固定发生额占月固定费用达20%以上时,应在三项费用基础上加上该费用,变成“四费一率”,这是对“三费一率”估税办法的修正。

在评估个体工商户纳税情况时要注意二个问题一是不同行业的毛利率问题。

不同行业有不同的行业毛利率,毛利率是地方政府经过相关部门调查定期制定颁布,相对固定,使用时要注意适用最新的规定;二是不同行业的个人所得税负担率问题。

个体工商户适用的随征个人所得税率,不同地区、不同行业是不一样,是各地方税务部门根据不同情况定期调整,不是固定不变的。

(二)比较评估结果与核定定额的差异通过保本估税法评估得出的结果,主要比较个体工商户原来已经双定的营业税、城市维护建设税、个人所得税三个税种,得出两者之间的差异,看原来核定的“双定税” 是否高了还是低了,通过评估发现应该缴纳的印花税、土地使用税、房产税是否已经缴纳,已经缴纳和实际缴纳的数额差异在那里,以此做出税收征管建议。

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