财政学第七章财政收入规模和结构分析

合集下载

《财政学》第七版第七章财政收入规模

大河网2010年04月10日
第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析
一、影响财政收入规模水平的主要经济因素
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析
三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估
一、影响财政收入增长变化因素
（一）经济发展水平和生产技术水平
一般而言，经济发展水平高，财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。
• 政府的预算外收入到底有多少钱呢？
数据显示，1978年，全国预算外资金为347亿元，相当于预算内收入的 30.6%；此后，在体制转轨和财政分权改革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀， 1992年，全国预算外资金为3855亿元，相当于当年预算内收入的97.7%，到了 2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿元的国家财政收入不相上下。
-
（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路
– 1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政
– 2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重
– 3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向
– 4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长
21.49 16.29 13.51 17.0 17.78 20.65 26.35
二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析
（一）增长变化总趋势财政收入的规模是指财政收入的数量总水平，它
反映着企业和居民对政府活动经费的负担水平。 • 从1978年至2004年，年均增长18.01%.
变化情况 1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。
返回
我国的财政收入
• 2010年，全国财政收入达到83080亿元，比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿元。

财政学第七章财政收入规模与结构分析

5.9
-5
1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
CPI上涨幅度
CUFE
价格对财政收入的影响
• 价格对于GDP在政府、企业和居民之间的分配的影响
2007年政府收支分类科目：收入分类科目
PUBLIC FINANCE
CUFE
债务收入类
• 分设2款：国内债务收入、国外债务收入。
2007年政府收支分类科目：收入分类科目
PUBLIC FINANCE
CUFE
转移性收入类
• 分设8款：返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、上年结余收入、调入资金。
• 2．经常性收入和非经常性收入。 • （1）经常性收入主要是税收和各种收费 • （2）非经常性收入主要包括债务收入和其他收入
PUBLIC FINANCE
CUFE
关于铸币税
• 铸币税 • 通过铸造硬币所获得的收益或利润，通常
是指所使用的贵金属内含值与硬币面值之差。因此，铸币税并不是国家通过权力征收的一种税赋，而是铸造货币所得到的特殊收益。
CUFE
财政学第七章财政收入规模与结构分析
PUBLIC FINANCE
CUFE
第一节财政收入分类
• 一、按财政收入形式分类
– (classifications by the form of fiscal revenue )
• 二、按财政收入来源分类
– (classification by the origin of fiscal revenue )

第七章财政收入规模与结构分析(财政学-陈共第七版)PPT课件

第四节财政收入形式构成及非税收入分析
一、财政收入形式构成分析（一）税收与非税收入两者的关系：相互补充我国非税收入的种类：政府性基金收入专项收入行政事业性收费收入罚没收入国有资本经营收入国有资源（资产）有偿使用收入其他收入
2020/10/13
15
（二）政府收费的性质与特殊作用
0.2000
0.1500
0.1000
0.0500
年份 2020/10/13 1980 1983 1986 1989 1992 1995 1998 2001 2004 2007 7
二、我国财政收入变动趋势的实证分析
（一）总体评估由于我国长期执行以收定支的方针，所以财政收入的变动趋势与财政支出的变动趋势基本一致。
财政收入 GDP
13
二、合理调节财政收入规模的基本政策思路
适度提高财政收入占GDP的比重财政收入规模适当调节财政收入增长弹性系数及增长边际顷向
通过“收支两条线”和税费改革，控制预算外收入。
对现行税制进行有增有减的结构性调整 “以收定支”与“以支定收”相结合
2020/10/13
14
汇报人：XXXX 日期：20XX年XX月XX日
17
2020/10/13
8
（二）1978-1995年财政收入占GDP比重逐年下降的原因及影响
特点： ➢ 财政收入增长速度慢于GDP ➢ 由于预算内财政收入不能满足财政支出的需
要，所以预算外及制度外收入迅速膨胀，政府收入被肢解。 ➢ 中央财政收入占全部财政收入的比重不断下降 ➢ 居民储蓄和银行贷款急剧增长
2020/10/13
11
第三节中国当前财政收入规模水平的分析

第7章财政收入规模与结构分析

税收收入所占比重（％）
72.7 78.0 84.3
83.1 86.4 87.8
82.9 85.0 86.4 89.9
80.3 80.6 82.4 82.8 90.9 91.5
表7-2 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较
非税收入所占比重（％）
27.3 22..0 15.7
16.9 13.6 12.2
第七章财政收入规模与结构分析
第一节财政收入分类第二节财政收入规模分析第三节财政收入结构分析
1
第一节财政收入分类
一、财政收入分类
(classifications of fiscal revenue )
二、收费和预算外资金
(user charges and extra-budgetary revenue )
预算外收入（亿元）
预算外资金收入
中央政府性基金合计
相当于预算内财政收入的比例
3893.3 2826.0 3082.3 3385.2 3826.4
1063.7 1143.5 1349.0 1365.2
3893.3
52.6
3889.7
45.0
4225.8
42.8
4734.2
41.4
5991.6
38.8
17.1 15.0 13.6 10.1
19.7 19.4 17.6 17.2 9.1 8,5
18
全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算
全部政府收入（亿元）
ห้องสมุดไป่ตู้财政收入（亿元）
全部
其中收费收入
预算外资金收入（亿元）
政府收入收费比重（％）
财政收入中收费比重（％）

第7章财政收入规模与结构分析)

1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
财政收入名义增长率% 财政收入实际增长率
第7章财政收入规模与结构分析)
我国财政收入增长变化趋势的实证分析
各项税收 49.2
企业收入 44.1
企业收入各项税收其他
其他 8.1 企业亏损补贴
3. 教育费附2加收
入 1.2
“九五”时期
各项税收
各项税收 93.9
教育费附加收入
企业亏损补贴
其他
第7章财政收入规模与结构分析)
第二节财政收入规模分析
一、影响财政收入规模水平的主要经济因素
Leading factors in the effect on the revenue scale
第7章财政收入规模与结构分析)
财政收入分类的依据
财政收入分类的依据较多，其中包括如下一些角度的分类（参见教材）： ● 按财政收入的形式——税收收入、非税收入 ● 按财政收入的稳定性——经常性收入、临时性收入 ● 按财政收入的征收方式——强制性收入、自由收入 ● 按是否自愿和协商——公共经济收入、私人经济收入 ● 其他分类依据如：按收入归属、收入来源等
● 按财政资金的管理方式分类（收取依据、使用权归
属、管理方式）
预算内收入预算外收入制度外收入
第7章财政收入规模与结构分析)
财政收入按其具体形式分类
● 财政收入的具体形式（有些尚未计入我国现行统计）
税收（多数现代国家的主要财政收入形式）（公共）收费债务收入国有资产收入（大体相当于原“企业收入”）铸币税、通货膨胀税其他如：罚没收入、特许经营收入、彩票公益金、石油特别收益金等

财政学(陈共第七版)第七章_财政收入规模结构

2014年财政收入结构分析
2015年03月26日 00:42 2015-01-30 13:45:00 来源: 新民网来源：21世纪经济报道
MAUQ - 21 -
2015年中央一般公共预算收入预算表 (单位：亿元)
MAUQ
- 22 -
（三）政府收费的性质和特殊作用 1、公共收费的性质 • （1）公共收费的概念 • 公共收费，即政府在实施特定的行政管理以及提供公共产品或准公共产品时，为体现受益原则，提高经济效率，增强公共产品的有效供给，以及对某些行为进行统计和管理而按一定标准向企业或个人收取的一定费用。 • 收费体现了受益的直接对称性，即谁受益谁交费，是公共收入的一个重要组成部分。
Байду номын сангаас
MAUQ
- 12 -
2、预算外收入 • 政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。
• 特征：不纳入一般公共预算统计、管理和统筹使用，另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。
• 预算外收入包括：
• 社会保险基金收入、政府性基金收入、行政事业性收费、地方财政收入、国有企业收入和其他收入等。
第七章财政收入规模与结构分析
第一节财政收入分类第二节财政收入构成和非税收入分析第三节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析
中国金融期货交易所China Financial Futures Exchange
课程思考
如何理解财政收入分类？什么是非税收入？如何实现非税收入的预算管理？哪些因素影响到一个国家财政收入规模？如何评估我国目前的财政收入规模水平？
MAUQ
- 27 -
• ③ 税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用；收费可有所不同，全

相关主题

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

（一）经济发展水平和生产技术水平 1.经济发展水平
经济发展水平高财政收入总额就大
GDP就多
经济发展水平与财政收入之间的关系：
根与叶的关系，根深则叶茂。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
21
2.生产技术水平
生产技术水平提高，表现为：
（1）生产速度加快，生产质量提高财政收入的增长有了充足的财源；
（四）财政收入来源分类及结构分析
1.按收入来源的所有制结构（1）分类
国有经济收入集体经济收入个体经济收入其他经济收入
这种分类反映了财政收入来自于不同经济成分
的比重
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
15
（2）结构分析 ——财政收入所有制构成分析
【结构分析的结论】
加快对国有经济的改革，提高其经济效益，是增加财政收入的关键。
（一）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入的要素组成。
（二）财政收入结构分析的目的
为了要弄清财政收入的来源，寻找增加财政收入的合理途径。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
5
（三）财政收入形式分类及结构分析
1.分类：
税收收入政府收费经常性收入
非税收收入债务收入非经常性收入其他收入
2937.1
15.8
2019
7408.0
10.8
2019
8651.1
11.6
2019
9876.0
12.45
2000
13395.23
15.19
2019
2020/5/4
2019
16371.0
17.1
第七章财政收入规模与结构分析
23
61316.90
20.4
【下降原因】
我国从计划经济转为市场经济后，GDP的分配格局发生了较大的变化。具体表现为：
2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019
财政收入（亿元） 18903.64 21715.25 26396.47 31627.98 39373.20 51304.03 61316.90
税收收入（亿元）
16996.56 20466.14 25723.48 30865.83 37636.27 45612.99 54219.62
税收收入/财政收入（%） 89.9 94.2 97.5 97.6 95.9 88.9 88.4
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
13
【结构分析的结论】
要想增加财政收入，就要加强对税收的征管；同时，运用经济政策，发展经济，使税源充裕。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
14
• 债务收入：政府以债务人的身份按照有偿原则筹集财政资金的一种形式。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
10
2.财政收入形式分类的结构分析 ——财政收入形式构成分析
按财政收入形式分类的最大优点：突出了税收在财政收入中的重要地位。
（见下表）
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
9
• 规费收入：是指国家机关（如公安、民政、工商等部门）为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费。
• 罚没收入：是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法收取的罚款和没收品收入，以及追回的赃款、赃物收入等。
这种分类反映了政府采用什么方式取得财政收入，主要用于分析财政收入规模的变化趋势。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
6
税收收入：
国家凭借本国的政治权力，依据相关法律按照预定的标准向纳税人无偿地征收的财政收入。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
7
政府收费主要类型：
1.专项收入。政府为了发展某些特定事业而筹集的有特定用途的收入。（专款专用）
【结构分析的结论】
加快企业改革特别是国有大中型企业的改革，提高经济效益，减少亏损，仍是财政收入增加的关键。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
18
（2）按现代分法：
第一产业第二产业第三产业
【结构分析的结论】
加强对第二产业的经济结构调整，提高其经济效益，同时，加强对第三产业的财税管理，是增加财政收入的关键。
2.分配政策决定财政集中资金的比例，既M中财政收入所占比例，从而决定财政收入规模的大小。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
25
【分析】（1）社会产品价值由三部分构成：
C+V+M
(N)
财政收入（F）
的主要来源
在国民收入一定的情况下，财政收入所占比重主要取决于两个比重：
M占国民收入的比重：M/N
（1）大幅度提高农副产品价格；（2）提高职工工资；（3）对企业减税让利。
由此可见：影响财政收入规模的因素还有一个
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
24
（二）分配政策和分配体制
对财政收入规模的影响表现在两个方面：
1.收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品的比例进而决定了财政分配对象的大小，即在国民收入既定的前提下， M占国民收入的比重；
98.52
2937.10 2821.86
96.07
6242.20 6038.04
96.73
9875.95 9296.80
98.18
13395.23 12665.80
94.6
16386.04 15165.47
92.6
第七章财政收入规模与结构分析
12
2019-2019年税收收入占财政收入比重情况
年份
• 以比例税率的流转税为主体的税制的国家
税收收入的增长率=物价上涨率，财政收入只有名义增长，而无实际增长。
• 以定额税率为主体的税制的国家
税收收入的增长率＜物价上涨率，财政收入即使有名义增长，实际也是下降。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
31
3.产品比价的变动对财政收入规模的影响
主要取决于两个因素：引发价格总水平上升的原因；现行的财政收入制度。
（1）弥补财政赤字通货膨胀 GDP名义上增加财政得到更多收入
—— “通货膨胀税”
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
30
（2）现行的财政收入制度—税制
• 以累进所得税为主体的税制的国家
税收收入的增长率＞物价上涨率，财政收入有名义增长，也有实际增长。
第七章
财政收入规模与结构分析
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
1
【学习目标】
1.理解财政收入的概念及其分类。 2.掌握财政收入结构分析。 3.掌握财政收入规模分析。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
2
§7-1 财政收入分类及结构分析一、财政收入的概念
财政收入是指政府为履行其职能，保证公共支出的需要，依法取得的货币收入。
4.市场价格的变化对财政收入规模的影响【例如】农产品价格下降，为保护农民的收益，政府提高农副产品收购价格，而销价不变，财政要对粮食部门给予补贴，表现为财政收入的减少。那么，生产资料提价，财政收入一定能增加吗？
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
32
第七章复习思考题
1.财政收入的含义及衡量指标是什么？ 2.如何对财政收入进行分类？ 3.试对我国财政收入规模变化趋势进行分析。 4.影响和制约财政收入规模的因素有哪些？ 5.为什么要进行财政收入结构分析？如何分析？
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
33
财政收入占M的比重：F/M
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
26
（2）财政收入规模：F/N=M/N ·F/M ① M/N：剩余产品率影响剩余产品率的因素：
◆ 生产技术水平和劳动生产率高低 ◆ 分配政策：因为△M= △N - △V
② F/M：财政集中率影响财政集中率的因素主要是：
◆分配政策，特别是税收政策。
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
16
2.按收入来源的部门结构
（1）按传统分法：工业收入农业收入建筑业收入
①分类交通运输业收入商业收入其他行业收入
这种分类反映了产业结构及其相关的价格结构变化对财政收入的影响
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
17
②结构分析 ——财政收入的部门构成分析
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
28
实际财政收入的计算：
GD价 P 格平减指实名数际义 G GD D（（ PP 按按不当变年价价格格
实际财政收G入名 D价 P义格财平政减收指入数
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
29
2.价格分配对财政收入的影响
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
19
§7-2 财政收入规模分析
一、财政收入规模的含义及其表示方法（一）含义：是指财政收入的总体水平。（二）表示方法： 1.绝对数额：即财政收入的总额 2.相对数额：财政收入/GDP
2020/5/4
第七章财政收入规模与结构分析
20
二、影响和制约财政收入规模的因素