财务风险渐成创业板审计监管重中之重_施浩
浅议创业板上市公司IPO审计中的重大错报风险及其防范
浅议创业板上市公司IPO审计中的重大错报风险及其防范作者：刘洋来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第7期刘洋一、创业板的特点随着证监会发布的《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》自2009年5月1日起开始实施，创业板正式开启。
创业板IPO审计成为注册会计师一个新兴业务领域。
创业板上市企业、创业板市场及创业板上市标准的独特性，导致创业板IPO审计业务所面临的重大错报风险也存在不同于其他审计业务的特殊性。
识别创业板IPO中所面临的重要错报风险将是各界学者关注的一个重要话题。
1.创业板上市企业的特点（1）自主创新能力强。
目前在我国创业板上市的28家企业中大部分是中小型企业且多从事高新技术事业。
组织结构简单、经营机制灵活的中小企业通常与市场联系密切，对市场的变化可以做出迅速的反应，易于并且善于创新。
在大型国企、力量坚实的民企以及实力雄厚的外企的多重压力之下，创业板上市的企业更加敢于创新，使之在技术、产品和业务方面具有更大的竞争力与领先性。
（2）经营规模小、经营风险相对较高。
由于创业板企业多处于发展阶段的初期，其发展规模较小、盈利水平有限，尚不具成熟完善的公司治理机制、股权结构和财务制度。
也正是由于其较小的经营规模，企业的管理人员水平相对较低，在面临变化较快的创业板市场时，企业的管理人员很难把握企业的目标以及发展战略，这也就导致了创业板企业经营风险较高。
2.创业板市场的特点（1）创业板市场的投资者对投资回报要求更高。
由于创业板市场所带来的风险不确定性较多，投资者无法用传统的分析方法去预测其所面临的风险，与普通证券市场中的一般投资者相比，具备专业的分析技能的专业投资者更加适合投资创业板市场。
这类型的投资者对高风险的创业板市场就会有更高的回报要求。
（2）创业板市场监管难度较大。
我国的创业板市场于2009年才正式开启，新市场的成长给监管部门带来了更大的挑战。
在创业板的准入监管上，怎样才能更好的管理和筛选等待上市企业；在创业板的持续监管上，怎样才能有效的监管已上市企业，更好的保护相关者利益；在创业板的退市监管上，如何保证不符合持续上市的企业合理退市，这些都是监管部门所面临的难题。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策随着科技的不断发展和全球化的加速推进，新经济形势下，企业面临着前所未有的挑战和机遇。
而作为企业经营和管理的重要部门之一，财务会计也将在这个新的环境中面临新的挑战。
本文将从新经济形势下财务会计面临的挑战以及应对策略这两个方面进行阐述。
1. 数据安全性挑战：在新经济环境下，虚拟货币、区块链等技术的普及和应用给财务会计带来了更加复杂的数据安全风险。
虚拟货币的盗窃和利用区块链技术进行数据篡改等行为都给企业的财务会计管理带来了挑战。
2. 财务信息真实性挑战：新经济形势下，公司的业务模式和盈利模式越来越复杂，其财务信息的真实性和可靠性也受到了质疑。
比如一些公司采用创新的商业模式，如共享经济、互联网金融等，这些商业模式影响了财务信息的披露和公开透明度。
3. 学科交叉挑战：新经济形势下，企业面临越来越多的跨行业的竞争，这就需要企业的财务会计人员具备相应的跨学科的知识和能力。
深刻理解和应用大数据、人工智能等技术，进行精准财务分析和决策。
4. 法律法规挑战：新的经济形势下，涉及到财务会计的法律法规也在不断更新和改变，而且财务会计的工作也逐渐扩展到全球范围。
这就需要财务会计人员具备更强的法律法规意识，了解不同国家的会计准则和税收政策。
1. 加强数据安全管理：企业需要加大对财务数据安全管理的投入，采用先进的信息技术、网络安全设备等措施，以提高公司财务数据的安全性。
2. 规范财务信息披露：企业需要规范自身的财务信息披露流程和规定，确保财务信息的真实性和可靠性。
可以借鉴国际上财务信息披露的先进经验和做法，加强公司的内部控制。
3. 强化跨学科综合能力：财务会计人员需要不断学习新知识，提高自身的综合能力。
可以通过学习大数据分析、人工智能、区块链等新技术知识，以实现财务信息的精准分析和决策。
4. 加强国际化合作：企业需要与国际会计师事务所、国际会计准则委员会等国际机构合作，了解国际会计准则和国际税收政策的发展动向，以适应全球经济一体化趋势。
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）》的通知
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2024.04.30•【文号】深证上〔2024〕344号•【施行日期】2024.04.30•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）》的通知深证上〔2024〕344号各市场参与人：为深入贯彻落实中央金融工作会议精神和《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，进一步强化创业板企业的抗风险能力和成长性要求，本所对《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定》进行了修订。
经中国证监会批准，现予以发布，并自发布之日起施行。
申请首次公开发行股票并在创业板上市的企业，在本通知发布之前尚未通过本所上市审核委员会审议的，适用修订后的规则；已经通过本所上市审核委员会审议的，适用修订前的规则。
本所于2022年12月30日发布的《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2022年修订）》（深证上〔2022〕1219号）同时废止。
附件：1．深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）2．《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定》修订说明深圳证券交易所2024年4月30日附件1深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）第一条为了引导、规范创业板发行人申报和保荐人推荐工作，促进创业板市场持续健康发展，根据中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所（以下简称本所）关于首次公开发行股票等有关规定，制定本规定。
第二条创业板定位于深入贯彻创新驱动发展战略，适应发展更多依靠创新、创造、创意的大趋势，主要服务成长型创新创业企业，并支持传统产业与新技术、新产业、新业态、新模式深度融合。
第三条保荐人应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向、新发展理念，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责义务，推荐能够通过创新、创造、创意促进新质生产力发展且符合下列情形之一的企业申报在创业板发行上市：（一）能够依靠创新、创造、创意促进企业摆脱传统经济增长方式和生产力发展路径，促进科技成果高水平应用、生产要素创新性配置、产业深度转型升级、新动能发展壮大的成长型创新创业企业；（二）能够通过创新、创造、创意促进互联网、大数据、云计算、自动化、人工智能、新能源等新技术、新产业、新业态、新模式与传统产业深度融合，推动行业向高端化、智能化、绿色化发展的企业。
会计监管风险提示-中国证券监督管理委员会
目录会计监管风险提示—审计项目复核 (3)会计监管风险提示—通过未披露关联实施的舞弊风险 (6)会计监管风险提示—政府补助 (10)中国证券监督管理委员会办公厅文件证监办发(2012) 22 号关于发布《会计监管风险提示》有关事项的通知中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、专员办:近年来，通过不断加强会计监管工作，资本市场会计信息质量得到明显提高。
然而在监管实践中，我会发现会计师事务所、资产评估机构在从事证券期货相关业务中存在一些突出问题，需要予以重点关注，进一步加强会计监管。
同时，现行会计、审计、评估准则主要以原则为导向，对于具体问题的规定不够明确，因而容易出现会计师事务所、资产评估机构在实际业务执行中标准不一致的问题，也相应增加了会计监管的难度。
为提示会计监管风险，增强会计监管的针对性，提升会计监管效能，我会制定了《会计监管风险提示»，在总结会计监管案例的基础上，结合我国资本市场的风险特征，指出会计监管特定领域风险、存在的常见问题，要求关注重点事项，防相关风险。
现将我会制定的《会计监管风险提示》一政府补助、通过未披露关联实施的舞弊风险、审计项目复核，予以发布。
各单位应认真学习《会计监管风险提示》容，在日常监管和现场检查中高度关注相关领域问题，同时将相关要求传达至会计师事务所、资产评估机构，并督促其采取有效措施、提高执业水平，为投资者提供更加真实、有效的投资决策依据，促进资本市场持续健康发展。
二0 一二年三月十三日会计监管风险提示—审计项目复核复核是控制项目审计质量的重要手段。
在审计实务中，存在复核制度设计不合理、执行流于形式的情况，未能发现审计中存在的重大问题，未将审计风险降低至可接受的较低水平。
在会计监管工作中应高度重视审计项目复核相关问题，督促会计师事务所进一步提高复核质量。
现对与复核相关的质量控制政策和程序及会计监管风险进行提示。
一、复核政策和程序按照《中国注册会计师执业准则》的规定，会计师事务所应当结合自身组织架构特点和质量控制体系建设需要，强化分所在的统一质量控制管理，制定包括复核在的质量控制政策和程序，明确现场负责人、项目合伙人及项目质量控制复核人员等各级复核人员的复核重点、围及复核责任。
《2024年我国上市公司财务风险分析与防范的研究》范文
《我国上市公司财务风险分析与防范的研究》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，上市公司财务风险管理已成为一个重要的研究课题。
财务风险管理对于企业的稳定发展、投资者的利益保护以及市场经济的健康发展具有重要意义。
本文将针对我国上市公司的财务风险进行分析，并探讨相应的防范措施。
二、我国上市公司财务风险的现状及成因分析（一）现状当前，我国上市公司面临的主要财务风险包括资产负债率过高、盈利能力下降、资金链紧张等。
这些风险可能导致企业陷入经营困境，甚至引发破产。
此外，由于信息披露不透明、不规范，也增加了投资者判断和决策的难度，从而加大了市场整体风险。
（二）成因分析1. 内部因素：企业治理结构不完善、内部控制体系不健全、财务管理制度不严格等是导致财务风险的重要因素。
此外，企业决策者的风险意识不足、过度追求规模扩张等也是引发财务风险的原因。
2. 外部因素：宏观经济环境的变化、政策法规的调整、行业竞争等都会对企业的财务状况产生影响，从而引发财务风险。
三、上市公司财务风险的类型及表现（一）筹资风险筹资风险主要表现为企业负债过高，导致资金成本上升，偿债能力下降。
如果市场环境发生不利变化，企业可能面临债务违约的风险。
（二）投资风险投资风险主要体现在项目选择不当、投资过度或不足等方面，导致资金使用效率低下，甚至造成损失。
（三）运营风险运营风险主要来自企业内部管理不善，如供应链管理不善、成本控制不力等，可能导致企业盈利能力下降，甚至出现亏损。
（四）信息披露风险信息披露风险主要表现为信息披露不透明、不及时、不准确等，增加了投资者判断和决策的难度，从而加大市场整体风险。
四、上市公司财务风险的防范措施（一）完善公司治理结构与内部控制体系企业应建立健全的公司治理结构，明确股东会、董事会、监事会和经营管理层的职责和权利，形成有效的制衡机制。
同时，加强内部控制体系建设，确保财务信息的真实性和准确性。
（二）加强财务管理与风险意识培养企业应加强财务管理，严格执行财务管理制度，提高财务人员的专业素质和风险意识。
新形势下加强财务监督管理的几点思考
新形势下加强财务监督管理的几点思考随着经济全球化和市场竞争的加剧，财务监督管理成为了企业经营中不可或缺的重要一环。
在新的形势下，加强财务监督管理显得更为迫切和重要。
本文将围绕这一主题，就新形势下加强财务监督管理的几点思考展开讨论。
一、加强信息化建设，提升财务监督管理效率。
随着信息技术的发展和应用，企业财务数据的处理和管理方式也发生了重大变化。
信息化建设是加强财务监督管理的关键一环。
通过建立完善的企业财务信息系统，可以实现财务各项业务的自动化处理、快速查询和准确统计，提高了工作效率和质量，减轻了人力工作负担，避免了数据的错漏和丢失，为企业财务监督管理提供了有力的保障。
信息化建设还可以实现对财务运营的实时监督和控制，及时发现和处理异常情况，为企业领导提供更为准确、及时的财务信息，提高财务管理的决策效率和精准度。
二、建立健全的内部控制体系，加强财务监督管理。
内部控制是企业自身对财务风险的防范和控制的一种重要手段。
建立健全的内部控制体系，可以有效识别和降低财务风险，加强对财务活动的监督管理，提高财务管理的规范性和有效性。
在内部控制的建设中，企业可以制定财务制度和流程，规范财务活动的开展；设置财务授权和核算制度，明确财务管理的权限和责任；建立财务风险防控机制，针对性地制定应对措施，加强对财务风险的预警和防范。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以全面提高对财务运营的监督管理能力，降低财务风险，保障财务管理的稳健性。
三、加强财务人员的培训和管理，提升专业素质和职业操守。
财务管理是一个专业性较强的工作，财务人员的素质和操守直接影响着财务监督管理的效果和质量。
在新形势下，加强财务监督管理，需要培养一支高素质的财务管理人才队伍，提升财务人员的专业能力和职业操守。
财务管理人员应当不断加强自身的学习和培训，提高财务专业知识和技能，适应企业财务管理的发展要求；加强对财务人员的管理和监督，规范其工作行为，加强职业操守的培养，保障财务管理的规范性和安全性。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策在新经济形势下，财务会计面临着许多挑战。
传统的财务会计方式已经不能满足新经济的需要，需要采取新的对策来适应变化的环境。
以下是新经济形势下财务会计面临的挑战与对策：一、快速变化的市场环境：新经济的推动下，市场环境变化更为快速，产品和服务的生命周期更短。
在这种环境下，财务会计需要更加敏捷和灵活。
对策是引入敏捷财务会计方法，及时对市场环境变化进行反应，进行快速调整和优化。
加强与市场部门的沟通和合作，保持对市场的敏感度，及时了解市场变化。
二、数字化转型：新经济下，数字化已经深入到各个行业和企业的方方面面。
财务会计需要与数字化转型保持同步，利用大数据和人工智能等先进技术进行数据分析和决策支持。
对策是加强财务信息系统建设，提升对数据的收集、处理和分析能力。
加强对数字化技术的学习和应用，不断提高财务人员的数字化素质。
三、风险管理：新经济环境下，风险更加多样化和复杂化。
财务会计需要更加关注风险管理，及时识别和评估风险，采取相应的防范措施。
对策是加强风险管理制度的建设，完善风险管理流程和方法。
加强与风险管理部门的合作，共同应对风险挑战。
四、企业文化建设：新经济下，企业文化的重要性愈发凸显。
财务会计需要更加关注企业价值观和道德伦理。
对策是加强企业文化建设，树立正确的财务伦理观念，推动财务会计透明化和规范化。
加强与企业文化部门的合作，共同营造良好的企业文化环境。
五、国际化竞争：新经济是全球化的经济，财务会计需要面对国际化竞争的挑战。
对策是加强国际财务会计准则的学习和应用，提高对国际财务规则和标准的理解和适应能力。
加强与国际财务会计机构的合作，积极参与国际财务会计标准的制定和推广。
六、人才队伍建设：新经济给财务会计提出了更高的要求，需要具备更广泛的知识和技能。
对策是加强人才队伍建设，培养具有全球视野和战略眼光的财务会计人才。
加强与高校和研究机构的合作，共同推动财务会计人才的培养和发展。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策新经济形势下，全球经济发展不断迅猛，传统产业逐渐衰落，新兴产业不断崛起，市场变革和科技进步不断推动着经济形势的变化。
在这种新的经济环境下，财务会计面临着许多新的挑战和问题。
如何适应并解决这些问题，成为了财务会计面临的首要任务。
本文将从新经济形势下财务会计所面临的挑战入手，分析并提出对策，以期为财务会计在新经济环境下的发展提供一定的参考。
新经济形势下财务会计面临的挑战主要包括以下几点。
一、信息技术的快速发展信息技术的快速发展为财务会计带来了很大的挑战。
随着信息技术的发展，财务会计也逐渐向电子化、网络化、智能化方向迈进。
这就要求财务会计人员必须具备较强的信息化技能和意识，能够熟练运用财务软件和信息系统进行财务核算和数据处理，同时也要关注信息安全和数据保护等方面的问题。
二、企业经营模式的变革新经济形势下，企业的经营模式发生了巨大的变革，传统的垂直型企业逐渐向水平型企业演变，产业链上下游的企业合作和协同日益密切，企业的经营日益多元化和复杂化。
这就要求财务会计人员必须具备较强的战略思维和分析能力，能够适应和把握企业经营的新模式，为企业的经营决策提供准确、及时的财务信息和数据支持。
三、金融体系的改革和创新金融体系的改革和创新推动了金融业务的多元化和复杂化，各种金融工具和金融产品层出不穷，金融市场的风险管理和监管也日益严格。
这要求财务会计人员必须具备较强的金融知识和专业技能，能够熟练运用金融工具和产品进行风险管理和财务管理，同时也要关注金融监管政策和法规的变化，保持对金融市场的敏感和适应能力。
四、国际财务报告准则的变化国际财务报告准则的变化对企业的财务会计工作提出了更高的要求。
国际财务报告准则不断更新和调整，要求企业提供更加准确、透明的财务信息，同时也要求财务会计人员具备较强的国际财务报告准则的运用能力和理解能力，能够熟练编制和解读国际财务报告，为企业的国际化发展提供支持和保障。
新形势下加强财务监督管理的几点思考
新形势下加强财务监督管理的几点思考随着经济的快速发展和金融市场的不断扩大，财务监督管理显得尤为重要。
财务监督管理的主要目标是确保金融市场的健康稳定运行，保护投资者的利益，维护金融安全。
在新形势下，加强财务监督管理将面临一些新的挑战和问题。
以下几点思考可以提供一些参考。
加强财务信息透明度。
财务信息的透明度对于金融市场的稳定和健康发展至关重要。
要加强财务监督管理，必须确保企业和金融机构公开和透明披露其财务信息。
政府和监管机构应加强对财务报告的审查和监督，确保财务信息真实可靠，并及时发现和纠正任何违法违规行为。
加强风险管理。
金融市场的风险是不可避免的，但可以通过有效的风险管理来降低其影响。
要加强财务监督管理，应建立完善的风险管理制度，包括风险评估、风险监测、风险预警和风险应对等环节。
监管机构和金融机构应加强合作，共同应对和控制各类风险，确保金融市场的稳定。
加强国际合作。
金融市场的全球化程度越来越高，国际合作对于加强财务监督管理至关重要。
要加强财务监督管理，需要建立和完善国际合作机制，加强信息交流和共享，加强对跨境金融活动的监督和管理，共同应对全球性金融风险。
应加强与国际组织和其他国家的合作，共同推动全球金融治理体系的完善。
第四，加强技术应用。
随着科技的发展和应用，财务监督管理也需要加强对技术的应用。
人工智能、大数据和区块链等技术可以提升财务监督管理的效率和精度，加强对金融市场的监控和预警能力。
监管机构和金融机构应积极推动技术创新，加快建设数字化和智能化的财务监督管理系统，提升整体财务监督管理水平。
第五，加强人才培养。
财务监督管理涉及多个领域的专业知识和技能，需要具备综合能力和专业素养的人才支持。
政府和监管机构应加大对财务监督管理人才的培养力度，提高其专业水平和能力水平。
应加强与高校和科研机构的合作，促进金融监管领域的研究和人才培养。
加强财务监督管理是确保金融市场健康稳定运行的重要举措。
在新形势下，我们要加强财务信息透明度，加强风险管理，加强国际合作，加强技术应用和加强人才培养等方面的工作，以提升财务监督管理的能力和水平，为金融市场的稳定和发展作出积极贡献。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策财务会计是企业内部最为基础的核算业务，目前随着经济环境的快速变化，新经济形势下财务会计面临的新挑战也不断涌现。
这些问题需要财务人员及企业管理者认真思考，探索出相应的对策，以便更好地适应经济发展的新形势。
一、财务信息透明度不够随着新经济的快速发展，越来越多的企业开始采用非传统的商业模式，例如共享经济和虚拟货币等。
这些新兴模式下，企业会逐渐使用数字货币等虚拟资产，而且使用的流程很难被传统的财务制度所涵盖，因此如何对这部分资产和交易进行准确的核算与计量，很可能会给传统的财务会计带来很大的挑战，容易造成财务信息不透明，部分数据无法准确的展示。
此时，财务人员需要不断学习和积累相关的专业知识，了解新技术的特点，根据情况及时调整会计核算制度和流程，使财务信息更加透明。
二、会计准则的变动不断变动的会计准则同样给财务会计带来了许多挑战，财务人员需要不断学习新的会计标准，进行编制财务报表。
然而，新的会计准则往往与旧的会计准则不同，导致会计处理的标准和方法出现了巨大的差异。
所以，财务人员需要及时理解并掌握最新的会计准则，强化会计检查和复核，保证财务数据的准确性。
三、财务会计披露和管理风险在一个竞争日益激烈的市场环境中，企业的风险管理越来越重要，包括资产风险、信用风险和流动性风险等。
此时，财务人员需要依靠企业的内部控制制度，加强及时的风险检测和发现，建立完整的风险管理机制。
而在财务报表披露中，财务人员应当加强对公司的各项业务和富有挑战性的风险的描述，进行财务报表的公布和审计，保证财务信息的透明度和真实性。
四、人才储备和人员素质人才储备是企业的长远战略，对财务会计来说也非常关键，尤其是在新经济形势的变化下，企业需要找到具备更多专业技能和领域知识的会计师，培训和激励优秀的财务人员，避免出现专业技能不足的情况。
同时，企业管理者还应鼓励财务人员不断探索和创新会计核算方式，提高核算效率，以更加精准地为企业发掘发展机遇。
新形势下加强财务监督管理的几点思考
新形势下加强财务监督管理的几点思考新形势下，加强财务监督管理至关重要。
财务监督管理是指对财务活动进行监督和管理，以确保资金使用的合法性、合规性和效益性。
在当前经济形势下，加强财务监督管理具有重要的现实意义和长远影响。
以下是几点对这一问题的思考。
要加强监督机制的建立。
传统的财务监督主要依靠审计制度和内部审计等方式，但这些方式往往只能事后追责，对违规行为的防范性不强。
在新形势下，应建立更加有效的预防性监督机制，通过制度建设、信息化手段等方式，及时发现和防范财务风险。
要加强对政府财政支出的监督。
当前民生问题凸显，政府财政支出成为了社会关注的焦点。
加强对政府财政支出的监督，能够促使政府提高财政透明度，防止财政资金的滥用和浪费，提高财政支出的效益。
要加强对企业财务报告的监管。
企业财务报告是投资者、债权人、政府等各方了解企业经营状况的重要依据。
加强对企业财务报告的监管，能够提升财务信息的可靠度和准确性，防止财务信息造假和不真实披露的情况出现，增强投资者的信心，促进资本市场的健康发展。
第四，要加强对金融机构的财务监管。
金融机构作为经济运行的重要环节，其财务稳健与否直接关系到金融体系的安全和经济的稳定。
加强对金融机构的财务监管，能够防范金融风险，提升金融体系的韧性和稳健性。
第五，要加强对跨境资金流动的监管。
随着全球经济一体化进一步加深，跨境资金流动呈现出快速增长的趋势。
加强对跨境资金流动的监管，能够有效防范洗钱、恐怖融资等违法犯罪行为，维护国家金融安全和经济利益。
要加强对个人财务管理的指导。
个人财务管理是财务监督管理的基础和前提。
加强对个人财务管理的指导，能够帮助个人提高财务素养，理性理财，避免财务风险，增强个人和家庭的经济稳定性和抗风险能力。
加强财务监督管理是适应新形势的需要，是维护经济稳定和促进可持续发展的重要举措。
各级政府和相关部门应加强机制建设，强化监督责任，提高监管效能，推动财务监督管理工作不断创新和完善。
创业板上市公司财务风险成因及对策
现代经济信息214创业板上市公司财务风险成因及对策王 莹 广州市政职业学校摘要：创业板上市公司在财务风险上的控制和管理，影响着公司的经济效益提升和未来的发展。
创业板上市公司需要建立完善的财务风险管理制度，保障企业资金可以顺利地运行，不断提升企业的经济效益。
本文分析了创业板上市公司财务风险的主要成因，提出了解决创业板上市公司财务风险的有效对策。
关键词：上市公司；财务风险；成因；对策；创业板中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)028-0214-01前言如今我国的上市公司发展迅速，但是有很多上市公司在财务风险管理方面存在不足，造成企业存在很大的财务风险。
为了解决财务风险管理问题，提升企业的市场竞争力和经济效益，使企业更加适应时代的发展，创业板上市公司就需要与时俱进，不断地对财务风险管理工作进行创新和研究。
一、创业板上市公司财务风险的主要成因１．缺少对财务风险的控制意识创业板上市公司需要加强对财务风险控制的风险意识，在进行业务的执行或是财务的管控时，创业板上市公司的工作人员要加大对财务风险控制的重视程度。
如果创业板上市公司缺少对财务风险控制的风险意识，那么财务风险控制的管理工作就很难顺利的进行，减小了创业板上市公司的管理效率[1]。
并且很多创业板上市公司在业务的执行中通常都会忽视对经济方面风险的防控，大多容易受到传统思想的影响，没有做到改革和创新。
这种情况之下，很容易会发生创业板上市公司在资产上面存在较大的风险和不足，影响单位的经济效益提升。
２．企业资金流动不确定创业板上市公司的资金流动非常重要，如果不能确定资金的流动，无法知晓资金的走向，就会存在极大的财务风险。
如果流动资金占的比例较大，那么应付账款和流动负债就比较多，资金的支出较大，很容易产生企业的财务风险。
创业板上市公司在发展前期需要大量的资金，如果上市公司没有保持资产结构的科学流动，就无法提升上市公司的盈利水平。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策1. 引言1.1 新经济形势下财务会计面临的挑战与对策在新经济形势下，财务会计面临着诸多挑战和压力，需要及时应对和调整。
随着信息技术的快速发展，财务会计需要不断更新自己的知识和技能，提高信息技术应用水平，以适应数字化时代的需求。
多元化金融产品和复杂的交易结构也给财务会计带来了挑战，需要加强风险管理和监控，避免出现错误和风险。
在全球化背景下，会计准则的差异也给财务会计带来了困扰，需要加强学习和理解国际会计准则，提高适应全球化挑战的能力。
不确定性和风险的增加也导致了财务会计的难度提高，需要建立健全的风险管理体系，加强风险防范与控制。
新经济形势下，财务会计面临的挑战与对策需要全面考虑，采取有效措施来应对挑战，确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 正文2.1 挑战一：信息技术的快速发展对财务会计的影响信息技术的快速发展对财务会计的影响是不可忽视的。
随着信息技术的不断发展，财务会计面临着诸多挑战和变革。
首先，信息技术的快速发展加速了财务数据的处理和传输速度，但同时也增加了财务数据的复杂性和实时性要求。
财务会计人员需要及时了解和适应新的技术工具和系统，以保证财务数据的准确性和完整性。
其次，信息技术的快速发展也带来了大数据时代的挑战。
财务会计需要处理更多更复杂的数据，以更好地支持企业的决策和发展。
财务会计人员需要具备数据分析和挖掘的能力，以便更好地理解和预测企业的财务状况。
另外，信息技术的快速发展也改变了财务会计的工作方式和流程。
传统的纸质财务报表逐渐被电子化报表取代，财务会计人员需要学习和掌握新的财务软件和系统，以提高工作效率和质量。
总的来说，信息技术的快速发展对财务会计提出了新的挑战，但也为财务会计带来了更多的机遇。
财务会计人员需要不断学习和更新自己的知识和技能，以适应新时代的要求。
2.2 挑战二：多元化金融产品和复杂的交易结构给财务会计带来的挑战多元化的金融产品让财务会计人员需要掌握更加专业的知识和技能，例如衍生品、资本结构工具等的会计处理方式。
经济新常态下我国中小企业的财务风险评估分析
Management经管空间 2017年6月113经济新常态下我国中小企业的财务风险评估分析大连财经学院 王楚萌 闵雪摘 要：随着我国改革开放事业的推进和发展，中小企业已经成为我国国民经济发展中的重要组成部分，承担着促进增长、推动创新、增加就业、保持稳定等一系列的重任。
在中小企业的发展过程中，财务风险始终伴随其左右，对企业的发展产生了重大的影响。
本文讨论了在经济新常态下，中小企业财务风险管理的现状、财务风险评估的重要性以及中小企业财务风险管控的措施。
关键词：经济新常态 中小企业 财务风险 评估 管控中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2017)06(c)-113-022013年12月10日，在中央经济工作会议的讲话上，“新常态”首次由习近平总书记提出，此后习总书记在多个场合对“新常态”进行了阐述。
作为近几年来被频繁提到的经济术语，“新常态”概念的提出对我国社会经济的发展有着十分重要的意义，与西方对“新常态”概念的定义不同，我国经济新常态具有其特性。
改革开放以来，我国社会经济和各项事业都取得了高速发展，成就令世界瞩目，迅速成长为世界一大经济体。
但随着经济的高速发展，过去几十年快速发展的风险和负担也逐渐体现出来，这也给我国发展提出了新的要求。
在习总书记提出的经济新常态中，就明确指出中国经济面对新的形势要稳步放缓，中国经济开始迈入一个新时期。
曾经带动经济增长的产业也要逐步开始转型，对一些落后的、高消耗的产能逐步进行淘汰，发展高新技术产业、技术密集型产业，并大力振兴实体经济，这就给我国中小企业带来了发展机遇。
近年来，中小企业数量迅速增长，到2015年我国中小企业数量达到7000万家，占我国企业总数的九成以上，是我国经济发展的重要支柱。
然而， 由于中小企业自身的一些局限性和外部环境的限制，中小企业在资本运行和企业管理中都面临着非常高的风险。
其中，对中小企业影响最大、最直接的就是企业财务风险。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策随着新经济形势的不断演变，财务会计面临着越来越多的挑战。
新技术的发展、全球化的经济格局以及市场竞争的加剧，都对财务会计工作提出了新的要求。
本文将从新经济形势下财务会计面临的挑战以及对应的对策进行分析和探讨。
一、挑战1.技术变革带来的挑战随着信息技术的不断发展，财务会计工作方式发生了巨大的变革。
传统的手工记账以及复杂的财务报表处理已经无法满足现代企业的需要。
高效的财务软件、大数据分析、人工智能等技术的应用，让财务会计面临着新的挑战。
如何充分利用这些新技术，提高财务处理效率并准确反映企业经营状况，是财务会计面临的重要问题。
2.全球化经济格局下的挑战随着全球化进程的加速，企业在国际间的业务交流也日益频繁。
跨境贸易、资金流动以及跨国合作给企业的财务会计带来了更高的要求。
不同国家的会计准则、税务政策以及货币体系的差异，给企业的财务报表编制和财务信息沟通带来了困难。
如何保证财务信息的准确和合规性，是财务会计面临的挑战。
3.市场竞争加剧带来的挑战市场竞争的加剧使得企业的盈利模式不断变化，财务会计需要更加灵活地应对这种变化。
企业的资金链管理、成本控制以及经营战略的调整，也对财务会计提出了更高的要求。
如何准确把握市场动态，提供及时准确的财务信息，是财务会计在市场竞争中面临的挑战。
二、对策1. 积极应用新技术在面对技术变革带来的挑战时，财务会计需要积极应用新技术，提高工作效率并提升信息质量。
财务软件能够协助企业实现自动化的财务处理，大数据分析可以帮助企业更准确地把握市场情况，人工智能技术则可以协助企业进行预测和决策。
财务会计应该主动学习并运用这些新技术，不断提高自身的技术水平。
2. 加强国际财务报告透明度在全球化经济格局下，财务会计需要加强国际财务报告的透明度，提高财务信息的比较可靠性。
应用国际会计准则并加强国际间合作交流，对跨国企业的财务信息做到真实准确。
财务会计也需要不断学习和了解不同国家的会计准则和税务政策，提升自身的国际视野和国际化能力。
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议随着创业板市场不断壮大，越来越多的企业选择通过IPO方式进入创业板市场。
由于创业板市场的特殊性和高风险性，创业板IPO公司存在着许多审计风险。
本文试论创业板IPO公司存在的审计风险，并提出相应的市场监管建议，以提高创业板市场的监管水平，保护投资者利益。
1.财务信息真实性风险创业板IPO公司在创业初期通常面临着财务状况不稳定、盈利能力不足的问题。
部分公司为了通过审核，可能存在夸大利润、隐瞒负面信息等行为，导致财务信息的真实性存在风险。
2.内部控制风险创业板IPO公司通常处于发展初期，内部控制体系相对薄弱，容易出现内部控制不力、内部审核制度不完善等问题，从而增加了审计风险。
3.信息披露风险部分创业板IPO公司存在着信息披露不规范、不透明的情况，可能存在信息披露不准确、不完整的风险，导致投资者无法准确评估公司价值和风险。
二、市场监管建议1.加强审计监管针对创业板IPO公司存在的审计风险，监管部门应加强对审计机构的监督检查，确保审计机构独立、专业，对创业板IPO公司财务报告进行全面审计，发现并排查可能存在的虚假信息。
2.规范信息披露监管部门应加强对创业板IPO公司的信息披露监管，强化信息披露要求，规范信息披露内容和格式，保证披露内容真实、透明、准确，便于投资者进行风险评估和投资决策。
3.加强内部控制监管监管部门应加强对创业板IPO公司内部控制情况的监管，规范其内部控制制度、审计程序，促使创业板IPO公司建立健全的内部控制机制，加强风险管理，有效预防和控制内部控制风险。
4.加强信息披露审核监管部门应加强对创业板IPO公司的信息披露审核，加大审核力度，排查信息披露不规范、不透明的情况，及时发现并纠正存在的问题，确保信息披露准确、完整。
5.加强监管配合监管部门应增强与其他监管机构的协作与配合，建立健全多部门协同监管机制，共同推动创业板市场的规范运作，确保市场健康发展。
新形势下加强财务监督管理的几点思考
新形势下加强财务监督管理的几点思考随着经济全球化和国际金融市场的快速发展，财务风险和金融风险也日益增加。
在这种情况下，加强财务监督管理显得尤为重要。
财务监督管理是指通过对财务活动和财务资源的组织、规范、监督和管理，从而加强对财务活动的监督和管理，确保财务活动的合法性、规范性和安全性。
面对新形势下的挑战和机遇，我们需要进一步加强财务监督管理，从而更好地应对各种财务风险和金融风险。
本文将就新形势下加强财务监督管理的几点思考作一分析。
一、加强财务信息披露财务信息披露是财务监督管理的重要手段。
在新形势下，信息技术的飞速发展和信息交流的便捷性使得信息的传播和获取更加迅速。
各种财务风险和金融风险也更加复杂和多样化。
加强财务信息披露尤为重要。
应加强对上市公司和金融机构的财务信息披露监督，确保其公开透明，真实可靠。
应鼓励企业主动披露财务信息，提高企业自律意识，规范财务活动。
应加强对财务信息披露的监管力度，建立健全的监管机制，加大对信息披露不实的违法行为的惩罚力度。
通过加强财务信息披露，可以提高财务市场的透明度和公开程度，降低投资风险，保护投资者利益，促进经济的健康发展。
二、加强对金融机构的监管金融机构是财务市场的核心参与者，其经营状况和风险状况直接关系到整个金融市场和经济的稳定和发展。
在新形势下，金融机构的业务日益复杂，金融产品和金融工具层出不穷，金融风险也更加隐蔽和复杂。
加强对金融机构的监管尤为重要。
应加强对金融机构的监管力度，提高监管的精准度和有效性，防范和化解各种金融风险。
应完善金融监管法律法规，及时跟进金融市场的发展变化，确保金融监管工作的及时性和有效性。
应鼓励金融机构自身加强风险管理和内控建设，提高自身风险防范和化解的能力。
通过加强对金融机构的监管，可以提高金融市场的稳定性和健康发展，降低金融风险对整个经济的影响。
三、加强财务监督管理的科技支撑随着信息技术的飞速发展，科技已经成为财务监督管理的重要支撑。
我国创业板中小企业财务风险评价指标有效性
我国创业板中小企业财务风险评价指标有效性沈友娣;沈旺【期刊名称】《技术经济》【年(卷),期】2012(031)007【摘要】According to the characteristics of China＇s GEM,this paper builds a financial risk evaluation indicator system for small and medium- sized enterprises in GEM,and explores and identifies the statistical eigenvalues of financial risk evaluation indicators in the dynamic process of normal-abnormal-dilemma-bankruptcy through a series of empirical studies. Adding the non-financial indicators reflecting the characteristics of GEM companies（the proportion of technical staff,senior management staff turnover ratio,holding proportion of large shareholder） ,it puts for- ward some feasible approaches to improve the validity of the existing financial risk evaluation indicator system for small and medium-sized enter- prises in China＇s GEM.%针对我国创业板的特征,构建了一套创业板上市公司财务风险评价指标体系。
新经济时代背景下财会工作面临的挑战
新经济时代背景下财会工作面临的挑战随着新经济时代的到来，财会工作面临着全新的挑战。
以下是这些挑战的一些关键方面：1. 技术创新的影响：新经济时代的到来意味着信息技术的迅速发展和普及。
财务人员需要适应新技术（如云计算、人工智能和大数据分析），以提高财务决策的精准性和效率。
技术创新可能会导致传统的财务方法和流程的变革，需要财务人员学习新的系统和工具来进行财务管理。
2. 业务模式的变化：新经济时代带来了新的商业模式，例如共享经济和数字化平台。
这些新的业务模式可能涉及多边交易和复杂的财务结构，要求财务人员具备更强的分析和监管能力。
财务人员需要能够从大量和多样化的数据中提取有价值的信息，并在新的业务模式下进行财务分析和风险评估。
3. 国际化的竞争和监管：新经济时代带来了全球化竞争的加剧和监管的增多。
随着企业在全球范围内扩张，财务人员需要熟悉不同国家的税法和财务准则，并确保企业在全球范围内合规运营。
国际化竞争还可能导致企业的财务报告和风险管理变得更加复杂，需要财务人员具备更强的跨文化交流和合作能力。
4. 面临的风险挑战：新经济时代带来了新的财务风险，例如网络安全和信息泄露。
财务人员需要预测和评估各种风险，并制定相应的风险管理策略。
新经济时代还可能出现新的金融工具和金融产品，财务人员需要了解和应对这些新的金融风险。
5. 人才培养和终身学习：新经济时代需要财务人员具备更广泛的知识和技能，包括财务、管理、技术和领导力等方面。
财务部门需要积极推动人才培养和终身学习，以适应经济环境的变化和财会工作的新要求。
财务人员还需要具备创新思维和解决问题的能力，以应对未来不确定性的挑战。
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上海证券报/2013年/2月/27日/第F04版
要闻
中注协向证券资格事务所提“四要”
财务风险渐成创业板审计监管重中之重
记者施浩
因涉嫌财报造假的万福生科已停牌等候证监会立案调查结果。
该案件也引起了业界对证券资格事务所权责的讨论。
近日，中注协约谈了两家证券资格会计师事务所负责人，就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险，提出了四方面的要求。
业内人士预期，财务风险将逐步成为创业板公司审计监管的重中之重。
据中注协官网信息，2013年2月22日，协会分别约谈大华和中磊两家证券资格会计师事务所负责人。
本次约谈以“媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范”为主题，提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化，充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响，恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。
两家事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受了约谈。
从上述主题来看，中注协本次约谈显然是对2012年数家创业板上市公司涉嫌财务造假的报道进行积极的正面回应。
中注协相关负责人指出，这些报道引起了社会广泛关注，证监会等监管机构介入调查，与之相关的事务所和注册会计师也遭到质疑，须引起全行业的高度重视。
在这些涉嫌财务造假的创业板公司中，既有刚刚过会的拟上市企业，也有已经成功上市的公司，前者有新大地，后者有万福生科。
2012年6月，新大地IPO在成功过会后因媒体曝光财务造假，被证监会审查，终止上市，更是成为创业板造假第一案，引发了外界对整个注册会计师行业的关注。
2012年9月，湖南省证监局对公司进行立案稽查，随后升级为证监会的立案调查。
2012年10月，万福生科承认其2012年半年报中存在虚假记载和重大遗漏的问题。
针对创业板公司涉嫌财务造假的现象，中注协相关负责人强调在年报审计期间，事务所要举一反三，充分识别和评估重大错报风险，有针对性地设计和实施进一步审计程序，对高风险项目实施全程监控，并及时关注媒体报道，做好上市公司年报审计工作。
具体来说，中注协对证券资格事务所提出四个方面的要求：一是认真评估管理层的诚信与公司内控情况，保持高度的职业怀疑态度；二是全面考虑上市公司的生产经营情况，重视对收入确认的真实性和合规性审查；三是要有针对性地设计审计程序，加强内部证据相互勾稽对比分析，以及与外部证据的相互印证；四是要加强对独立收发、保留邮递记录等函证收发控制。
中注协相关负责人表示，中注协将以本次约谈为起点，继续跟踪、分析高风险上市公司的年报审计情况，进一步开展相关主题约谈，持续强化对事务所的专业技术指导，切实推动上市公司年报审计工作质量迈上新台阶。
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