公司理财第12章流动资产管理

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流动资产管理制度

流动资产管理制度第一条公司的一切资产均为北京xx置业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。

任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。

第二条财务部应做好流动资产的管理工作。

流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第一节货币资金第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．第六条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。

对每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。

不得坐支现金．每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。

出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。

第七条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。

逾期不还者将从工资中扣除。

借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。

第八条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第九条支票的领取及管理1、支票领取：1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。

公司流动资产财务管理制度

公司流动资产财务管理制度1. 引言1.1 编写目的公司流动资产财务管理制度的编写旨在规范公司内部对于流动资产的收支管理，确保资金的合理运用和风险的控制，以维护公司的经济效益和财务健康。

1.2 适用范围本制度适用于公司所有部门和员工，以及公司与供应商、客户等相关方的资金往来和财务管理活动。

1.3 主要内容本制度主要包括以下内容：•流动资产的定义和分类；•流动资产财务管理的原则和目标；•流动资产的收入和支出管理；•流动资产的盘点和评估；•流动资产的风险控制和应急处理；•流动资产财务管理的责任和权限。

2. 流动资产的定义和分类2.1 定义流动资产是指公司具有现金转化能力的资产，包括现金、存货、应收账款等。

2.2 分类根据资产的性质和流通性，流动资产可以分为以下几类：•现金和现金等价物：包括银行存款、现金备用金等；•存货：包括原材料、在产品、产成品等；•应收账款：指公司对外销售商品或提供服务而尚未收到货款的权益；•其他应收款：包括预付款项、借款给他人等。

3. 流动资产财务管理的原则和目标3.1 原则流动资产财务管理遵循以下原则：•合规性原则：遵守相关法律法规，确保财务活动合法合规；•风险控制原则：减少资金风险，保护公司财产安全；•效益最大化原则：通过合理运作管理流动资产，使其对公司利润的贡献最大化；•信息透明原则：确保流动资产的财务信息公开透明，促进内外部沟通与合作。

3.2 目标流动资产财务管理的目标包括：•确保流动资金的合理运用和安全性；•提高资金利用效率，最大限度降低资金占用成本；•控制流动资产风险，避免资金流失；•优化现金流量，保持流动资产的流动性。

4. 流动资产的收入和支出管理4.1 收入管理公司对于流动资产的收入管理应遵循以下原则：•入账及时性原则：及时记录和确认流动资产的收入，确保准确性和完整性；•凭证完备性原则：收入凭证应准确、规范填写，确保凭证的合法性和真实性；•保密性原则：对于涉及商业机密的收入信息，应加强保密措施，防止信息泄露。

公司流动资产管理制度

公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。

第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。

第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。

第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。

第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。

第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。

第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。

第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。

第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。

第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。

第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。

第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。

第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。

公司流动资产管理制度

公司流动资产管理制度公司流动资产管理制度是为了规范和有效管理公司的流动资产（如现金、存货、应收账款等）而制定的一系列管理措施和规定。

以下是一个公司流动资产管理制度的基本内容：1. 资产登记与分类：明确流动资产的登记和分类要求，包括资产名称、规格、数量、价值、使用部门等信息，确保资产记录准确和完整。

2. 资产采购与授权：规定资产采购的流程、权限和审批要求，明确采购决策的责任人和程序，确保合理采购和授权。

3. 资产保管与使用：设立专门的资产保管岗位，规定资产的保管责任和流转手续，确保资产的安全和合理使用。

4. 资产盘点与清查：定期进行资产盘点和清查工作，核对资产登记和实际情况，及时发现并处理资产变动和差异。

5. 资产报废与处置：建立资产报废和处置的流程和要求，明确资产报废的条件和审批程序，确保报废和处置工作合规和及时完成。

6. 库存管理与控制：建立库存管理制度，包括库存计划与控制、调拨与报废、盘点与核准等，优化库存成本和提高库存周转率。

7. 应收账款管理：设立应收账款管理程序，明确客户信用评估、销售合同和发票管理、欠款催收等措施，确保应收账款的回收和风险控制。

8. 现金和银行存款管理：建立现金和银行存款管理制度，规定现金收付流程和权限控制、银行账户的开设和使用、备用金的管理等，保障资金的安全和合规。

9. 成本控制与费用报销：建立成本控制制度，明确费用报销的审批流程和限制，控制费用支出并加强费用审计。

10. 监督与审查：设立资产管理部门或岗位，定期对资产管理情况进行监督与审查，确保资产管理的合规性、高效性和透明性。

以上是公司流动资产管理制度的一些基本内容，具体制度应根据公司的实际情况、业务需求和相关法规进行制定和完善。

目的是为了规范和有效管理公司的流动资产，提高公司运营效率和资产利用效益。

流动资产的管理

流动资产的管理简介流动资产是指企业在日常运营过程中可以快速转化为现金的资产，是企业正常经营所必需的。

流动资产管理是企业财务管理的一个重要方面，它直接影响着企业的经营成果和盈利能力。

本文将介绍流动资产的管理方法，包括流动资产组成、流动资产管理的原则以及有效的流动资产管理策略。

流动资产的组成流动资产通常包括现金、存货、应收账款和其他应收款等。

以下将对流动资产的组成做进一步的介绍：现金现金是最常见的流动资产，它是企业日常经营活动的基础。

现金包括企业在银行账户、现金柜台以及其他可随时支配的资金中的存量。

存货存货是企业用于销售或生产的物资，包括原材料、半成品和成品等。

存货的管理对企业的经营成果和现金流量有重要影响。

应收账款应收账款是企业向客户销售商品或提供服务时，由客户欠供应商的款项。

它的管理涉及到信用风险控制和收款周期的管理。

其他应收款其他应收款包括预付款、预付账款和其他与经营活动有关的应收款项。

这些款项通常具有一定的时限，在管理中需要注意控制风险和及时回收。

流动资产管理的原则流动资产管理的目标是最大程度地提高资产的流动性、降低资金成本以及减少资产的风险和损失。

以下是流动资产管理的原则：确保资金充足流动资产管理的首要原则是确保企业的资金充足，以满足日常经营所需。

这意味着需要合理规划资金流动，确保资金的流入和流出平衡。

控制存货成本存货是企业最重要的流动资产之一，它们的管理对企业的运作效率和盈利能力至关重要。

通过制定合理的采购、销售和库存管理策略，控制存货成本是流动资产管理的关键。

加强应收账款管理应收账款的管理关系到企业的现金流和盈利能力。

加强对客户信用的评估，制订明确的收款政策并及时追踪回收款项，是有效管理应收账款的重要措施。

管理其他应收款除了应收账款外，其他应收款也需要合理管理。

预付款和预付账款的管理需要严格把控，以避免资金的滞留和风险的积累。

建立流动资产管理系统建立一个完善的流动资产管理系统是确保流动资产管理有效的关键。

流动资产管理(学生版)PPT课件

流动资产与非流动资产
企业的资产按其流动性可以分为流动资产和非流动资产。非流动资产是指企业不可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，如长期投资、固定资产、无形资产等。
流动资产的重要性
01
02
03
满足日常经营需求
流动资产是企业日常经营活动中必不可少的一部分，如现金、存货等，可以满足企业的短期需求。
04 流动资产管理对企业的影响
对企业财务状况的影响
流动资产管理直接关系到企业的短期偿债能力，良好的流动资产管理可以增强企业的短期偿债能力，降低财务风险。
流动资产管理也影响企业的资金流动性，合理的流动资产管理有助于提高企业的资金流动性，保证企业的正常运营。
对企业运营效率的影响
高效的流动资产管理可以降低企业的运营成本，提高企业的运营效率。例如，通过合理的存货管理，可以减少存货积压和浪费。
维持企业运营
流动资产是企业运营的基础，如果流动资产不足，企业可能会面临无法正常运营的风险。
提高企业竞争力
合理的流动资产管理可以帮助企业提高资金使用效率，降低经营成本，从而提高企业的竞争力。
流动资产与日常生活的联系
购物
流动资产是人们购物时使用的货币和支付工具，如现金、银行卡等。
投资
流动资产也是人们进行投资时使用的资金，如股票、基金等。
流动资产管理的发展趋势
数字化
智能化
随着信息技术的发展，流动资产管理将更加数字化，实现实时监控和数据分析，提高管理效率和准确性。
人工智能和大数据技术的应用将推动流动资产管理向智能化发展，实现自动化决策和预测。
专业化
绿色化
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，流动资产管理将更加专业化，需要具备专业知识和技能的管理人员来负责。

流动资产管理基本知识课件

应对策略
加强市场调研和预测，及时调整产品结构和销售策略；建立高效的库存管理制度，合理安排进货和销售；开展促销活动、降价销售等方式加快存货周转。
短期投资市场风险及应对策略
风险总结
短期投资市场风险是指企业在短期投资中面临的利率、汇率、市场价格等波动而产生的风险。
应对策略
合理安排投资组合，分散投资风险；建立风险预警机制，及时发现并控制风险；同时可以采取套期保值、购买保险等方式转移风险。
03
流动资产管理技术
现金流量表编制与分析
总结词
现金流量表是反映企业现金流入和流出的重要工具，通过对现金流量的分析，可以评估企业的偿债能力、经营效率和投资效益。
详细描述
现金流量表分为经营、投资和筹资三个活动类别，通过编制现金流量表，可以清晰地反映企业各类活动的现金流入和流出情况。对现金流量的分析主要包括结构分析、趋势分析和财务比率分析等方法，可以综合评估企业的偿债能力、经营效率和投资效益。
短期投资组合与风险管理
总结词
短期投资组合是企业为了满足流动性需求而进行的有价证券投资组合，需要进行有效的风险管理以降低投资风险。
详细描述
短期投资组合是企业为了满足流动性需求而进行的有价证券投资组合，包括股票、债券、基金等多种投资品种。在进行短期投资组合管理时，需要进行有效的风险管理以降低投资风险，包括投资策略的制定、投资组合的调整和风险控制等方面。通过对短期投资组合的有效管理，可以获得更高的投资收益并降低投资风险。
06
流动资产管理发展趋势与展望
数字化流动资产管理的发展趋势
数字化流动资产管理将成为主流
随着信息技术的发展，企业将逐渐采用数字化流动资产管理，以提高效率、降低成本并增加灵活性。

流动资产管理PPT课件

随着市场竞争的加剧，企业为了扩大销售和提高市场占有率，往往需要提供商业信用，导致应收
账款的增加。
企业需要对应收账款进行科学的管理，控制风险，加速资金回流。
存货
存货是企业持有的产成品、在产品和原材料等。
存货是满足生产和销售需要的必备条件，但过多持有存货会导致资金占用和保管成本的增加。
企业需要合理控制存货数量，提高存货周转率，降低库存成本。
流动资产的重要性
流动资产是企业正常运营和发展的基础，其管理的好坏直接影响到企业的盈利能力和风险控制能力。
流动资产的特点
01
02
03
流动性强
流动资产具有较强的变现能力，是企业日常经营活动中不可或缺的资产。
波动性大
流动资产的价值会随着市场环境、企业运营状况等因素的变化而波动。
风险性高
由于流动资产的流动性强，其管理难度较大，容易发生损失。
现金管理工具
包括活期存款、通知存款、定期存款等。
应收账款管理策略
应收账款产生的原因
商业竞争、信用销售的必然结果、减少库存的需要。
应收账款管理目标
在发挥应收账款强化竞争、扩大销售的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的收益。
应收账款管理措施
信用政策制定、应收账款监控、逾期账款的催收等。
存货管理策略
存货的持有原因
满足生产耗用、维持销售稳定、平衡采购与生产、运输成本与持
有成本。
存货管理目标
在满足生产和销售需要的同时，尽可能降低库存水平，减少资金占用和保管费用。
存货管理措施
合理安排进货批量和进货时间、采用有效的库存分类法、利用现代化的仓储管理技术等。

公司流动资产管理制度

第一章总则第一条为加强公司流动资产的管理，确保流动资产的安全、合规和高效使用，提高公司经济效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括但不限于现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 安全性：确保流动资产不受损失、被盗或损坏。

2. 合规性：遵守国家法律法规和行业标准。

3. 高效性：合理配置和使用流动资产，满足公司运营需求。

4. 透明性：加强流动资产的核算和监督，确保信息真实、完整。

第二章货币资金管理第四条公司货币资金必须全部纳入公司账内统一核算和监督，任何部门、任何个人不得保留账外资产。

第五条公司生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人不得截流或挪用。

第六条货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第七条公司总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。

第八条为保证现金的安全，库存现金量最高不得超过10000元。

每笔超过10000元的大额现金支出应提前三天通知财务部。

第九条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。

第三章应收及预付款项管理第十条应收及预付款项的管理应遵循以下原则：1. 严格审查信用，确保回收风险可控。

2. 定期核对账目，确保账实相符。

3. 及时催收欠款，降低坏账风险。

第十一条应收及预付款项的审批权限由财务部负责，审批流程如下：1. 业务部门提出申请。

2. 财务部进行风险评估。

3. 主管财务的副总经理审批。

4. 审批通过后，财务部办理相关手续。

第四章存货管理第十二条存货的管理应遵循以下原则：1. 严格入库、出库手续，确保存货安全。

2. 定期盘点，确保账实相符。

3. 合理控制库存，降低库存成本。

第十三条存货的审批权限由采购部门负责，审批流程如下：1. 业务部门提出采购申请。

财务管理营运资金与流动资产管

– 5C制度 (品格、能力、資本、擔保品、情勢) – 帳齡分析表 (p307 表12-2)
0109
11
存貨管理
存貨成本：
–包括持有成本、訂購成本、短缺成本等
ABC存貨控制法 (p308-309; 圖12-7)
– 重視高價值的少數存貨 – 適用於各種存貨成本高低差距較大之公司
EOQ-經濟訂購量 (p308-309; 圖12-8)
– 股東權益總額/資產總額 (TNW/TA)
5. 負債對股東權益比率 (new!)
– 負債總額/股東權益總額 – 衡量介入資金占自有資金之比率 (以<1為宜)
6. 流動資產比率—顯示資產變現能力
– 流動資產總額/資產總額 (CA/TA)
7. 固定資產比率—顯示企業資金固定化程度
– 固定資產總額/資產總額 (FA/TA)
公司之財務經理人應設法取得最低資金成本之融資方式，才能使股東財富極大化
0109
30
公司如何籌措長期資金(一)
發行普通股 (p226-227)
– 優點：
降低公司負債比率，改善公司財務結構股利非強制發放不受舉債條款之約束，資金運用較有彈性
– 缺點：
盈餘稀釋效果發行成本高，股利無法抵稅對股價有負面影響效果股東可能不願再以額外資金認購新股
財務管理
營運資金與流動資產管理 (Chap 12) 資本結構分析 (Chap 9) 長期負債與股東權益分析 (Chap 6 & 9) 投資報酬與資產運用管理 (Chap 4 & 8) 經營成果與股利政策分析 (Chap 10 & 11) 投資組合與風險管理 (Chap 4 & 5)
0109
9. 應付帳款採購日數

公司流动资产管理制度

公司流动资产管理制度
一、遵守本制度的原则
（一）遵守国家有关财务管理的法律、法规及有关文件的规定；
（二）合理规划、划分、管理流动资产，有效控制公司流动资产的使
用状况；
（三）建立及完善流动资产管理制度，保证公司流动资产的合理使用；
（四）定期审核流动资产，实现管理科学化，提高流动资产管理效率。

二、定义
流动资产：指公司可经常转移、转换成现金的财务资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收票据等。

（一）经营与投资资金项目的确定和规划
1、财年经营与投资资金规划的原则：
（1）根据公司经营计划，规划经营与投资项目的资金额度；
（2）严格控制经营与投资资金的使用；
（3）定期考核实施计划的情况和绩效。

2、规划资金项目的方法：
（1）通过研究市场趋势，结合公司经营状况及对经济形势的判断，
把持财务资金运用的方向，制定财务资金管理计划；
（2）把持财务资金的投入以及确保资金的流动性，规划投入的金额
限度和投入的频率，并考虑经营出口的时间和投资回报要求；
（3）根据。

财务管理流动资产管理课件

定期盘点
定期对库存进行盘点，确保库存信息的准确性，及时发现并处理盘亏、盘盈问题。
不良品处理
对损坏、过期等不良存货进行处理，降低库存成本，避免资源浪费。
库存优化
根据盘点结果和市场变化，调整库存结构，优化库存管理，降低库存成本。
05
流动资产管理绩效评价
流动资产管理绩效评价的方法与指标
1 2
财务分析法
02
现金管理
现金管理的目标与原则
目标
保持足够的现金以支持企业的日常运营和投资需求，同时将闲置资金最小化，以实现收益最大化。
原则
安全性、流动性、收益性。
现金流入与流出的管理
现金流入管理
通过加强销售管理和应收账款管理，确保及时回笼资金。
现金流出管理
合理安排采购、支付等支出，控制成本，降低不必要的浪费。
通过分析企业的财务报表，评估流动资产的管理效果，主要指标包括流动比率、速动比率、存货周转率等。
平衡计分卡法
从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度出发，制定具体的绩效评价指标。
3
经济增加值法
通过计算企业创造的经济增加值来评价流动资产的管理绩效，有助于企业实现股东价值最大化。
流动资产管理绩效评价的实施与改进
应收账款的信用政策
信用标准
企业应制定明确的信用标准，作为客户信用评估的依据。
信用条件
根据信用标准，企业应设定相应的信用条件，如信用期限、折扣期限和折扣率等。
信用审批
建立完善的信用审批流程，确保客户信用申请经过严格的审核和评估。
应收账款的日常管理
定期对账
催收措施
与客户定期进行对账，确保应收账款余额的准确性。

公司流动资产管理课件

提高流动资产管理水平的对策
01
02
03
04
优化资金使用
通过合理配置流动资产，提高资金使用效率，加速资金周转
。
加强风险管理
建立完善的风险管理体系，提高对市场变化和突发事件的应
对能力。
提高信息透明度
加强内部控制，提高流动资产管理的信息透明度，以便管理
层做出准确决策。
制定长期规划
结合企业发展战略，制定流动资产的长期规划，以满足企业
降低经营风险。
某公司存货管理案例
总结词：优化库存
详细描述：某公司在存货管理方面注重优化库存结构，以降低库存成本并提高库存周转率。该公司采用了先进的库存管理技术，如实时库存监控和预测分析，以实现对库存的精准控制。此外，该公司还定期进行库存盘点和清查，以确保库存数据的准确性和可靠性。这些措施有助于降低库存成本，提高公司的流动资产管理水平。
现金管理
总结词
现金管理是公司流动资产管理中的重要环节，涉及资金的流入和流出，以及如何利用这些资金为公司创造价值。
详细描述
现金管理包括对现金流入流出的预测、计划和控制，以及如何通过短期投资提高现金的收益。有效的现金管理可以降低公司的财务风险，提高资金的使用效率。
应收账款管理
总结词
应收账款管理是公司流动资产管理中的重要环节，涉及如何有效地回收和管理客户欠款，以确保公司现金流的稳定。
详细描述
应收账款管理包括对客户信用政策的制定、应收账款的跟踪和催收，以及坏账准备的处理。有效的应收账款管理可以降低公司的坏账风险，提高现金流的稳定性。
存货管理
总结词
存货管理是公司流动资产管理中的重要环节，涉及如何有效地计划、控制和优化库存水平，以满足生产和销售需求的同时降低库存成本。

财务管理课程-流动资产管理

现金周转模式
成本分析模式
存货模式
随机模式
13
精选课件l f tl ft
现金周转模式
1．现金周转期
现金周转期是从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。
14
精选课件l f tl
ft
现金周转模式
存货周转期（1）
应收账款周转期（2）
应付账款周转期（3）
现金周转期（4）
收回现金
15
精选课件l f tl
10
精选课件l f tl
ft
凯恩斯简介
凯恩斯的第一部经济著作是《印度通货与金融》；
1936年其代表作《就业、利息和货币通论》（The General Theory of Employment , Interest and Money）出版；
除《通论》外，凯恩斯另外两部重要的经济理
论著作是《货币论》（A Tract on Monetary
现金转换成本
现金与有价证券转换的固定成本，如经纪人
费用，这种成本只与转换的次数有关，而与
持有现金的数额无直接23关系。
ft
第二节现金管理
2.企业持有现金的动机
支付动机
凯恩斯的流动性偏好理论
持有量取决于企业的销售水平。
7
精选课件l f tl
ft
第二节现金管理
2.企业持有现金的动机
预防动机
持有量取决于：
（1）企业对现金流预测的可靠程度（２）企业临时举债能力（３）企业愿意承担的风险程度
8
精选课件l fΒιβλιοθήκη tl现金周转期＝ 90＋40－30＝100（天）最佳现金持有量＝（720/360）×100

企业流动资产管理制度

企业流动资产管理制度1. 引言企业流动资产包括现金、存货、应收账款和其他流动资产，是企业正常运作和发展所必需的基础和支撑。

然而，如果企业不能合理地管理和控制流动资产，就会面临各种风险和挑战，甚至导致企业破产倒闭。

因此，建立和实施科学、规范、有效的企业流动资产管理制度，对于提高企业运营效率、降低财务风险、增强企业竞争力具有重要意义。

2. 企业流动资产管理制度的基本内容企业流动资产管理制度应包括以下基本内容：2.1 流动资产管理的原则和目标流动资产管理应遵循合规、风险控制、效率优化、价值最大化的原则，实现以下目标：•保证企业正常经营和发展所需的资金和物资供应；•避免资金和物资的浪费和损失；•降低应收账款和存货等流动资产的风险和坏账率；•提高流动资产周转率和盈利能力。

2.2 流动资产管理的组织体系和职责分工企业流动资产管理的组织体系应该建立以公司领导为核心、各职能部门协同配合的管理体系，实现流动资产管理的统筹、协调和监控，明确各部门的职责和权限，确保流动资产管理的科学性和规范性。

•公司领导：制定流动资产管理制度、决策重要流动资产管理事项、定期审查流动资产管理情况。

•财务部门：负责预算管理、成本控制、收款和付款管理、流动资产统计和分析等工作。

•采购部门：负责资金和物资采购、供应商管理、库存管理等工作。

•销售部门：负责销售和应收账款管理、收款催收等工作。

•研发部门：负责研发项目的预算、成本和资金投入的管理等工作。

•审计部门：负责对流动资产管理制度的监督和检查。

2.3 流动资产管理的基本程序和控制要点企业流动资产管理应该按照以下基本程序和控制要点进行：2.3.1 流动资产的计划和预算管理企业应制定合理的流动资产计划和预算，明确流动资产的来源和用途，确保资金和物资的供应和使用符合公司的战略、目标和计划。

2.3.2 流动资产的采购、库存和供应管理企业应建立完善的采购、库存和供应管理制度，包括：•采购程序和流程；•库存控制和管理；•供应商评估和管理；•采购、库存和供应记录和档案管理；•库存质量和安全管理。

公司理财第12章 流动资产管理

流动资产管理制度

公司流动资产财务管理制度

公司流动资产管理制度

公司流动资产管理制度

流动资产的管理

流动资产管理(学生版)PPT课件

流动资产管理基本知识课件

流动资产管理PPT课件

公司流动资产管理制度

财务管理营运资金与流动资产管

公司流动资产管理制度

财务管理流动资产管理课件

公司流动资产管理课件

财务管理课程-流动资产管理

企业流动资产管理制度

公司理财第12章流动资产管理