2016年西藏内审师《内部审计基础》：营销内部审计试题

2016年西藏内审师《内部审计基础》：营销内部审计试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。

对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
2.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
3.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。

样本量是50，总体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少
A：$47--$103
B：$71--$79
C：$61--$89
D：$73--$75
4.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：为新系统制定审计计划。

B：推荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。

D：指导重新设计的流程的实施。

5. 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：总结报告。

B：中期报告。

C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

6. 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
A：所有零件的移动均得到控制
B：能够方便快速的记录零件的移动
C：卖主使用相同的识别方法
D：卖主可使用相同的零件编码
7. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道
这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

8. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

9. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是
A：0.0577
B：0.0612
C：0.0316
D：0.00375
10. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；
B：折扣率更高的项目；
C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；
D：起始投资水平更高的项目。

11. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

12. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么
A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加
B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬
C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报
D：更多的投资者将进入股票市场
13. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C：降低商品价格有时不太准确的风险；
D：增加商品价格有时不太准确的风险。

14. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

15. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

16. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
C：已计划并能实现；
D：被要求并经批准。

17. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

18. 某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中
A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

19. 一般来说。

市场风险小的金融资产具有的特点是
A：违约风险大
B：变现力风险大
C：收益率高
D：流动性高
20. 内部审计是一个有活动的职业。

以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

21. 如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

B：发挥寻求真相人员的作用。

C：仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：试图让被怀疑的人坦白。

22. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

23. 永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑
A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客
B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数
C：由经济订货模型决定的最佳订货规模；
D：预测存货需求时的季节性变动。

24. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。

但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。

审计人员的这一行为A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。

25. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

26.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。

由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。

对此，审计师应该
A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

27.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

28.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

29.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。

所有修理这扇门的努力均告失败。

由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。

工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。

以下那种方法最适合应用
A：自由联想法；
B：爱迪生法；
C：毁坏,然后精炼；
D：作业研究法。

30. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

31. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将
A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；
B：违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；
C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；
D：A和B
32. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
33. 根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
A：审计业务2和4。

B：审计业务1和2。

C：审计业务3和4。

D：审计业务1和3。

34. 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
C：确保发生灾害时经营活动得以持续
D：确认系统变更信息恰当归档
35. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

C：回避提问，直到说话者做出结论。

D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

36. 以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：Ⅱ和Ⅲ；
B：Ⅲ和Ⅳ。

C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ和Ⅳ；
37. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是
A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
B：与组织中的工会谈判
C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
38. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
39. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。

B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。

C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。

D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

40. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

41. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品
B：接收产品超过现今需求
C：向关联方支付较高价款
D：接收未订购产品
42. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

43. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

44. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：在应收账款余额中查找信用余额；
B：检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：列出异常的大额存货账户。

45. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是
A：允许交叉索引并简化监督性复核；
B：支持最终的业务沟通；
C：消除后续追踪复核的需要；
D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

46. 质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

47. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：硬件成本上升；
B：返工成本增加；
C：生产率下降；
D：丧失灵活性。

48. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

49. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作
B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作
C：专家们根据《标准》开展工作
D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
50. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是
A：无形性
B：异质性
C：易逝性。