ST 嘉瑞：关于公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明 2010-02-09

合集下载

中注协发布2009年报审计情况快报(第十一期)

中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期）2010年4月2日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期），全文如下：3月27日—4月2日，沪深两市共有305家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。

其中，沪市167家，深市主板54家，深市中小企业板68家，深市创业板16家。

从审计意见类型看，297家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,6家上市公司（ST天宏、ST筑信、自仪股份、ST洛玻、中电广通和*ST中钨）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，2家上市公司（ST 源发和赛格三星）被出具了无法表示意见的审计报告。

在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的6家上市公司中，4家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为未决诉讼事项存在重大不确定性，1家是因为与重要关联方在人员和机构等方面未完全分开且持续经营能力存在重大不确定性：（1）ST天宏主业持续亏损，2009 年度经营亏损4,692.14 万元，净利润-2,573.41 万元。

其中：归属于母公司所有者的净利润-2,632.79 万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润-4,500.64 万元。

ST天宏持续经营能力存在不确定性；（2）截至2009年12月31日，ST筑信账面未分配利润为巨额负值，大部分主要经营性资产（包括房产、土地等）已被抵押、查封。

此外，ST筑信未完全执行与部分银行达成的债务重组协议，存在一定金额的逾期贷款，与个别银行的债务尚待重组。

ST筑信持续经营能力具有不确定性；（3）截至2009年12月31日，自仪股份累计亏损约4.87 亿元，尚未偿还的银行借款及利息约5.59亿元，自仪股份持续经营能力存在重大不确定性；（4）截至2009年12月31日，ST洛玻及其子公司累计未弥补亏损1,414,213,763.32元，流动负债超过流动资产881,188,055.56元，ST洛玻持续经营能力存在重大不确定性；（5）2003年12月，中电广通与中国有线电视网络有限公司签订价值30,964.05万元的设备供货合同。

《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易》

深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易》的通知（深证上〔2020〕451号）各市场参与人：为进一步规范上市公司交易与关联交易信息披露行为，优化完善规则体系，提升规则适用效能，降低市场主体负担，充分激发市场活力，本所结合监管实践和调研情况，制定了《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易》，现予以发布，自发布之日起施行。

本所《主板信息披露业务备忘录第2号--交易和关联交易（2018年3月修订）》《主板信息披露业务备忘录第6号--资产评估相关事宜》《主板信息披露业务备忘录第8号--上市公司与专业投资机构合作投资（2017年10月修订）》《中小企业板信息披露业务备忘录第11号：土地使用权及股权竞拍事项》《中小企业板信息披露业务备忘录第12号：上市公司与专业投资机构合作投资（2017年10月修订）》《创业板信息披露业务备忘录第21号：上市公司与专业投资机构合作事项（2017年10月修订）》同时废止。

特此通知附件：1．深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易2．关于《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易》的起草说明深圳证券交易所2020年5月29日附件1深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号--交易与关联交易第一章总则第一条为规范上市公司交易与关联交易信息披露行为，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）等法律法规、部门规章、规范性文件，以及《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下统称《股票上市规则》）等业务规则，制定本指引。

第二条上市公司发生《股票上市规则》规定的交易与关联交易事项适用本指引。

第三条上市公司应当建立健全交易与关联交易的内部控制制度，明确交易与关联交易的决策权限和审议程序，并在关联交易审议过程中严格实施关联董事和关联股东回避表决制度。

深圳证券交易所关于发布《上市公司信息披露工作指引第6号－－重大合同》的通知

深圳证券交易所关于发布《上市公司信息披露工作指引第6号－－重大合同》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2007.06.15•【文号】深证上[2007]90号•【施行日期】2007.06.15•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】证券正文*注：本篇法规中的附件“上市公司重大合同公告格式指引”已被《深圳证券交易所关于发布＜深圳证券交易所上市公司信息披露格式指引＞的通知》（发布日期：2008年12月31日实施日期：2008年12月31日）停止执行*注：本篇法规已被：深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》的通知（发布日期：2010年7月28日，实施日期：2010年9月1日）废止深圳证券交易所关于发布《上市公司信息披露工作指引第6号－－重大合同》的通知(深证上[2007]90号)各上市公司：为规范上市公司信息披露行为，根据《证券法》、《公司法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章及业务规则，本所制定了《上市公司信息披露工作指引第6号--重大合同》。

请遵照执行。

特此通知附件：《上市公司信息披露工作指引第6号--重大合同》深圳证券交易所二○○七年六月十五日附件：上市公司信息披露工作指引第6号--重大合同第一条为确保上市公司重大合同披露的真实、准确、完整、及时、公平，保护投资者的合法权益，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，制定本指引。

第二条本指引适用于深圳证券交易所（以下简称本所）主板上市公司的与日常生产经营活动相关的重大采购、销售、工程承包、提供劳务等合同的信息披露工作。

第三条上市公司一次性签署与日常生产经营相关的采购合同的金额占公司最近一期经审计总资产50%以上，且绝对金额超过10亿元人民币的，应当按照本指引的要求进行披露。

企业关联交易自查报告(共4篇)

企业关联交易自查报告（共4篇）企业关联交易自查报告企业关联交易自查报告一一、企业资质变化情况：企业名称为安全生产自查报告，厂址是济南市长清区归德镇开发区，检验方式为自行检验，固态调味料的生产许可证编号为qs37010307092，新证正在办理中。

本厂证照齐全，经营范围是味精、鸡精调味料和固态调味料。

二、采购进货查验落实情况：本厂主要采购的原料为鸡肉精膏、麦芽糊精、柠檬黄、呈味核苷酸二钠、食盐、谷氨酸钠、淀粉、白砂糖、包装袋、纸箱等。

所有物品均从具有合法资格的企业够仅仅，购进时索取了企业相关资质证明。

我厂生产的味精没有食品添加剂。

鸡精调味料和固态调味料的生产过程中使用的食品添加剂，严格遵照了gb2760的要求，并做了详细的相应记录。

食品添加剂还备有单独的进货台账。

四、食品出厂检验落实情况：我厂配备了架盘天平、分析天平、电热干燥箱、水浴锅、旋光仪、分光光度计、ph计、超净工作台、台式培养箱、显微镜、蒸汽压力灭菌器等检验设备，具有检验辅助设备和化学试剂，实验室测量比对情况均符合相关规定。

检验人员经过山东省质量技术监督局培训，具有山东省职业技能鉴定中心发放的检验资格证书。

按照国家标准，对生产出的每个单元的每批产品进行检验，将检验的原始记录和产品出厂检验报告留存备查，对出厂的每批产品留样，并进行登记。

五、不合格品的管理情况和不安全食品召回记录情况：我厂生产需要的各种原料均从合法、正规渠道购进，并索取相关的证件。

严格按照产品生产工艺及《食品卫生法》的要求组织生产，未遇到购买不合格原料和出现生产不安全食品的情况。

六、食品标识标注情况：我厂生产的各个单元产品的包装上按照相关规定印有名称、规格、净含量、生产日期、产品标准代号，以及生产者的名称、地址、联系方式、生产许可证编号和qs标识以及使用的食品添加剂的名称和产品的贮藏方式和保质期等相关信息。

七、食品销售台账记录情况：我厂建立了食品的销售台账，记录了产品名称、数量、生产日期、销售日期、检验合格证号、生产批号以及购货者的相关信息，包括购货者的名字，地址、销货场所等。

26125602_风险警示

2020年第10期*ST 兆新002256*ST 银鸽600069天广中茂002509永悦科技603879风险警示行业·公司Industry ·Company公司主要从事园林绿化与生态修复、食用菌、消防产品与消防工程三大主业。

近期发布关于公司股票可能将被终止上市的第十次风险提示性公告称，公司股票已连续19个交易日（2020年4月9日至2020年5月8日）收盘价格均低于股票面值（即1元人民币），公司股票可能将被终止上市。

目前公司正积极采取引入战略投资者、与相关债权人积极协商解决相关债务问题等各种措施面对当前的经营形势并努力改善公司经营情况。

二级市场上，该股自2018年初开始，一直处于连续下跌走势，处于长期下降通道之中，该股面临退市可能，后市注意风险。

公司的主要业务为以不饱和聚酯树脂为主的合成树脂的研发、生产和销售。

不饱和聚酯树脂行业参与市场竞争的企业较多，行业竞争较为激烈。

2019年公司实现营业收入42,872.58万元，较上年同期增长-29.51%；实现归属于上市公司股东的净利润2,439.04万元，较上年同期增长-34.81%。

公司总资产58,136.65万元，同比增长-3.15%；归属于上市公司股东的净资产52,627.69万元，同比增长-1.93%。

二级市场上，该股自去年以来持续缓慢盘升，近期开始大幅上涨，短期获利盘较多，股价压力较大，后市注意风险。

公司涉及主要业务：新能源、精细化工、生物降解材料三大类业务。

2020年4月17日，公司披露应付科恩斯实业借款和利息款项合计9,068万元及应付广西融资租赁租金3,142万元均已逾期。

2020年4月21日，公司披露东莞信托已将对公司5.53亿元债权转让给东莞瑞禾投资发展有限公司，其中公司已逾期支付东莞信托2020年的一季度存续期溢价款为2,184万元。

2020年4月21日，公司收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对深圳市兆新能源股份有限公司的关注函》，深圳证券交易所中小板公司管理部对公司上述事项表示高度关注。

个人收到交易所的监管函,无异议函

个人收到交易所的监管函,无异议函本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

20xx年7月22日，贵州长征天成控股股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所上市公司监管二部下发的《关于贵州长征天成控股股份有限公司清欠解保相关事项的监管工作函》（上证公函0762号）。

一、监管工作函全文我部关注到，你公司今日晚间披露公告称，公司目前存在资金占用、违规担保，若采用以资抵债的方式解决资金占用及违规担保问题，公司将遵守相关法律法规的规定。

鉴于资金占用、违规担保事项对公司影响重大，根据本所《股票上市规则》第16.1条的规定，对你公司提出如下监管要求：根据中国证监会等《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，上市公司被关联方占用的资金，原则上应当以现金清偿，严格控制关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金。

关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，并有利于增强上市公司独立性和核心竞争力，减少关联交易，不得是尚未投入使用的资产或没有客观明确账面净值的资产。

上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东应当回避投票。

二、根据公司公告，目前尚无解决资金占用和违规担保问题的实质性举措。

公司、控股股东、实际控制人应当尽快制订切实可行的整改方案，及时予以清偿或化解，就解决方案与化解进展及时履行信息披露义务。

请你公司收到本函后立即对外披露。

公司全体董事、监事、高级管理人员应当本着对投资者负责的态度，妥善处理上述事项，维护上市公司与中小股东的合法权益，及时向我部报告相关进展情况和处理结果，并按要求履行信息披露义务。

”。

G15最大二十家关联方关联交易情况表

g15最大二十家关联方关联交易情况表bcdefghijklmno净额占资本净额比例各项贷款其他不可撤销的承诺及或有负债其他净额保证金银行存单国债占资本净额比例各项贷款00000000000000000div0
G15最大二十家关联方关联交易情况表
报送口径：第Ⅰ部分:最大二十家关联方表内外授信情况 A B C D E F G H 表内授信各项贷款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 I J 表外授信不可撤销的承诺及或有负债 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 K L M N O 报表日期： 2012年 12月 31日
货币单位：万元 P 关联方所在集团表内授信其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Q R S T U

《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易》

第二条上市公司发生《股票上市规则》规定的交易与关联交易事项适用本指引。

《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期](会计部函[2009]60号)

关于印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期]会计部函[2009]60号中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳证券交易所：针对近期日常会计监管中发现的问题，现印发《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期]，作为会计监管的专业判断依据。

执行中的相关问题，请及时函告我部。

特此通知。

附：《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期]问题1：对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，如何进行会计处理？解答：由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。

上市公司与潜在控股股东之间发生的上述交易，应比照上述原则进行监管。

问题2：上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金，如何进行会计处理？解答：应作为权益性交易计入所有者权益。

问题3：实务中存在上市公司的非流通股股东通过向上市公司直接或间接捐赠(如豁免上市公司债务)作为向流通股股东支付股改对价的情形，如何进行会计处理？解答：鉴于证监会公告[2008]48号发布前对此类股权分置改革对价会计处理的具体规定不明确，对于证监会公告[2008]48号发布日前有关股改方案已经相关股东会议表决通过的上市公司，如果能够在2008年报披露日前完成股改，上市公司可以将非流通股东作为股改对价的直接或间接捐赠计入当期损益。

除此之外，非流通股股东作为股改对价的直接或间接捐赠均应计入所有者权益。

问题4：对于上市公司因破产重整而进行的债务重组交易，何时确认债务重组收益？解答：由于涉及破产重整的债务重组协议执行过程及结果存在重大不确定性，因此，上市公司通常应在破产重整协议履行完毕后确认债务重组收益，除非有确凿证据表明上述重大不确定性已经消除。

关于2009年日常关联交易预计情况的公告

证券代码：600227 证券简称：赤天化编号：临2009－05转债代码：110227 转债简称：赤化转债贵州赤天化股份有限公司关于2009年日常关联交易预计情况的公告根据《上海证券交易所股票上市规则》的相关规定，结合本公司实际情况，对本公司2009年度日常关联交易情况进行了预计。

一、预计全年日常关联交易的基本情况单位：万元关联单位交易内容2009年预计发生额2008年实际发生额预计增减额增减原因综合服务 5,600.005,800.00-200.00协议价格下调土地租赁433.00433.000 贵州赤天化集团有限责任公司房屋租赁 268.60268.6租用房产增加贵州赤天化纸业股份有限公司购蒸汽等 8,700.004,500.004,200预计蒸汽用量增加购双氧水120.00132.20-12.20 赤天化集团天阳实业有限公司销售水、电和驰放气330.00330.82-0.82 赤天化集团物流有限责任公司运输、车辆修理、码头搬运装卸等服务 1,100.00954.98145.02预计运量增加赤天化集团天福服务有限公司绿化、环卫、物业管理等服务190.00190.000合计16,741.6012,341.004,400.60二、关联方介绍和关联关系 1、贵州赤天化集团有限责任公司住所：贵州省贵阳市环城北路157号法定代表人：郑才友注册资本：50800万元人民币成立日期：1995年10月18日企业类型：有限责任公司经营范围：生产和销售合成氨、双氧水、烟用聚丙烯丝束、吗啉等化工产品及各类塑料制品；技术开发、机械加工制作和设备安装维修；商贸，本企业自产产品及相关技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务。

贵州赤天化集团有限责任公司是本公司的发起人股东，持有本公司44.41%的股份，是本公司的控股股东。

铜冶炼及压延加工行业风险分析报告

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】一、行业占国民经济比重继续下滑总体来看，自2005年以来，铜冶炼行业的产值在我国GDP中所占的比重呈上升趋势，2008年该比重略有下降，这主要是由于铜行业具有双重属性（既有现货市场，又有期货市场；既具有实体经济属性，又具有金融属性）使得其在此次全球性经济危机中遭遇重创，虽然铜价在2009年持续上升，而且我国以及世界范围内的铜冶炼企业的铜产量增速有也所回升，但行业自身的产品生产和产品价格仍相对处于低位，使得行业的产值并未显着增长，反而出现增速下降，产值占GDP的比重也相应回落。

近年来铜冶炼行业产值占GDP比重情况资料来源：国家统计局世经未来整理 2007、2008、2009的产值数据均进行了年率化处理但应该看到的是，经济危机的影响只是暂时的。

铜行业是国民经济中的基础性行业，特别是我国正处于工业化阶段，未来对铜的需求仍将保持较高速的增长，铜行业在国民经济中的地位也将会不断提高。

二、行业外部经济环境好转2009年，国内生产总值335353亿元，成功实现“保八”目标，全年实现增长8.7%。

其中，四季度GDP同比增长10.7%，增幅较上季度加快1.6个百分点，呈现加速增长的趋势。

经济自08年下半年以来重回两位数增长，显示经济复苏的步伐仍在继续。

这主要是在政府主导的投资促使第二产业有力增长的结果。

数据来源：国家统计局1990-2009年中国GDP及其增速三、产值与销售收入负增长2009年1-11月，我国铜冶炼行业规模以上企业共实现工业总产值2134亿元，相对去年同期下降了17.54个百分点，增速在2008年末下降的基础上继续下滑。

资料来源：国家统计局2005-2009年铜冶炼行业产值情况2009年1-11月，铜冶炼行业的销售收入继续呈现大幅下滑态势，行业共实现销售收入2411.68亿元，同比下降了10.82个百分点。

资料来源：国家统计局2005-2009年铜冶炼行业销售收入分析四、产量与消费量正增长但增速下滑2009年，我国精炼铜产量增速有所上升，累计产量为410.95万吨，同比增长8.74个百分点，增速比2008年末上升了0.67个百分点。

翌日披露报表

翌日披露報表(股份發行人──已發行股本變動及/或股份購回)上市發行人名稱：Far East Consortium International Limited股份代號：35呈交日期：2009年10月5日如上市發行人的已發行股本出現變動而須根據《香港聯合交易所有限公司證券上市規則》(《上市規則》)第13.25A條作出披露，必須填妥I部。

如上市發行人購回股份而須根據《上市規則》第10.06(4)(a)條作出披露，則亦須填妥II部。

I部註釋：1. 若股份曾以超過一個每股發行價發行，須提供每股加權平均發行價。

2. 請填上根據《上市規則》第13.25A條刊發的上一份「翌日披露報表」或根據《上市規則》第13.25B條刊發的上一份「月報表」（以較後者為準）的期終結存日期。

3. 請列出所有須根據《上市規則》第13.25A條披露的已發行股本變動，連同有關的發行日期。

每個類別須獨立披露，並提供充足資料，以便使用者可在上市發行人的「月報表」內識別有關類別。

例如：因多次根據同一股份期權計劃行使股份期權或多次根據同一可換股票據進行換股而多次發行的股份，必須綜合計算，在同一個類別下披露。

然而，若因根據兩項股份期權計劃行使股份期權或根據兩項可換股票據進行換股而進行的發行，則必須分開兩個類別披露。

4. 在計算上市發行人已發行股本變動的百分比時，將參照以上市發行人在發生其最早一宗相關事件前的已發行股本總額(就此目的而言不包括已購回或贖回但尚未註銷的任何股份) ；該最早一宗相關事件是之前並未有在「月報表」或「翌日披露報表」內披露的。

5. 如上市發行人的股份暫停買賣，則「上一個營業日的每股收市價」應理解為「股份作最後買賣的營業日當天的每股收市價」。

6. 如購回股份：▪「發行股份」應理解為「購回股份」；及▪「已發行股份佔有關股份發行前的現有已發行股本百分比」應理解為「已購回股份佔有關股份購回前的現有已發行股本百分比」。

7. 如贖回股份：▪「發行股份」應理解為「贖回股份」；及▪「已發行股份佔有關股份發行前的現有已發行股本百分比」應理解為「已贖回股份佔有關股份贖回前的現有已發行股本百分比」。

48家年报被出具“非标” ST公司仍是重灾区

48家年报被出具“非标” ST公司仍是重灾区来源：证券日报发布时间：2011-04-15 10:43:26根据数据显示，截至4月13日，沪深两市1456家已披露2010年年报的上市公司中，有48家公司不幸被会计师事务所出具了非标准保留意见，其中，9家上市公司被出具保留意见，另有39家的审计意见类别为“带强调事项段的无保留意见”。

会计师事务所出具的“非标”意见，往往暗示着上市公司的财务数据存在潜在的风险，调查显示，48家上市公司被出具“非标”意见原因各异，与往年相同的是，ST公司仍是“非标”的重灾区，占到“非标”公司总数的77%。

48家遭非标审计意见的上市公司中，ST公司达39家，占比超过77%，大多公司重组期的债务问题为财务报告埋下隐患，“持续经营能力具有不确定性”成为这些ST公司的共性。

比如*ST筑信，中审亚太会计师事务所为公司出具了带强调事项段的无保留意见，认为*ST筑信已经完成的重大债务重组取得重组收益1.25亿元，原被抵押查封的涉诉资产大部分已解封。

但截止2010年底，，筑信股份账面未分配利润仍为巨额负数，向金融机构贷款5亿元，按合同约定年利息2,920.50万元，筑信股份的主要经营性资产(包括房产、土地等)大部分已被重新抵押，持续经营能力仍具有不确定性。

*ST嘉瑞年报同样被出具带强调事项段的无保留意见，天健会计师事务所认为，虽然公司2010年度财务状况有所改善，但截至2010年12月31日，其未弥补亏损仍达75,412.53万元，归属于母公司股东权益亦为-30,136.65万元，25,620.96万元银行借款处于逾期状态，主要财务指标显示其财务状况尚未根本好转。

其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

此外，有多家ST公司卷入诉讼事件，也成为被出具“非标”的重要原因之一。

例如，ST磁卡的非标审计报告中提出，公司因涉嫌违反证券法规于2005年10月18日被中国证监会天津稽查局稽查，截至审计报告日尚未收到正式结论。

上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明

上市公司2020年年度报告信息披露工作备忘录第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公布发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准那么”）由中国证监会公布执行，具体条文的权威说明权归属中国证监会。

为便于上市公司明白得和执行年报准那么，本所公司治理部特编制本备忘录，相关说明仅供参考。

依照本所《关于做好上市公司2020年年度报告工作的通知》，注册会计师需要依照《关于标准上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保假设干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情形出具专项说明。

为统一披露口径，本所公司治理部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情形汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。

注册会计师出具的专项说明中应当包括按本备忘录附件一格式编制的汇总表。

一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业归还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情形下提供给大股东及其附属企业利用的资金。

大股东及其附属企业是指控股股东或实际操纵人及其附属企业、前控股股东或实际操纵人及其附属企业。

附属企业是指控股股东、实际操纵人操纵的企业，但不含上市公司和上市公司操纵的企业。

公司对非经营性资金占用计提的减值预备或核销的金额，不该当从期末占用余额中扣除。

存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司，应当在本次年度报告全文的“重要事项”部份的“关联债权债务往来”中，增加披露非经营性资金占用的发生时刻、占用金额、发生缘故、归还金额、期末余额、估量归还方式、清偿时刻、责任人和董事会拟定的解决方法。

ST 嘉瑞：日常关联交易公告 2010-04-01

证券简称：*ST嘉瑞证券代码：000156 公告编号：临2010-021 湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司日常关联交易公告本公司及全体董事、监事、高级管理人员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、日常关联交易概述1、本次日常关联交易的主要内容岳阳新振升铝材有限公司于（以下简称“岳阳新振升”）2006年4月5日与长沙新振升集团有限公司（以下简称“长沙新振升”）签署《独家代理销售协议》，基于协议授予的独家销售权，甲方（岳阳新振升）不得在中国境内，直接地或间接地，通过任何其他第三方或其他渠道销售商品。

基于乙方（长沙新振升）独家代理销售甲方商品，乙方同意甲方在商品上使用其拥有的“振升”牌商标进行统一销售。

2、本次日常关联交易的关联关系本公司控股公司长沙新振升与岳阳新振升系同一实际控制人湖南鸿仪投资发展有限公司控制的关联法人，本次交易构成了公司的关联交易。

3、本次日常关联交易的表决情况本公司于2010年3月31日召开第六届董事会第十二次会议，审议《关于本公司控股子公司长沙新振升铝材有限公司与岳阳新振升铝材有限公司日常关联交易的议案》。

对上述关联交易事项进行了认真讨论，关联董事王政先生、鄢来萍女士、许玲女士回避表决。

依据《深圳证券交易所股票上市规则》10.2.5规定，预计2010年长沙新振升与岳阳新振升发生的交易金额在3000万元人民币以下，占本公司最近一期经审计净资产-57373.69万元绝对值5%以下，该交易不须提交本公司股东大会审议。

4、本次日常关联交易未构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。

二、关联方基本情况1、基本情况名称：岳阳新振升铝材有限公司（以下简称“岳阳新振升”）企业性质：有限责任公司注册地点：岳阳市岳兴路奇家岭法定代表人：陈云进注册资本：人民币6000万元经营范围：铝合金型材及其相关产品的开发、制造、销售；投资与国内外贸易（凭相应资质和许可证经营）等业务。

家润多：关于2009年度公司与控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-04-01

关于2009年度家润多商业股份有限公司与控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明目录页码一、专项说明 1-2二、附件2009年度控股股东及其他关联方占用资金情况汇总表 3三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件关于2009年度家润多商业股份有限公司与控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明深南专审报字（2010）第ZA1-019号家润多商业股份有限公司全体股东：我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了家润多商业股份有限公司2009年12月31日公司及合并的资产负债表，2009年度公司及合并的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注（以下简称“财务报表”），并于2010年3月30日签发了标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，家润多商业股份有限公司编制了本专项说明所附的2009年度家润多商业股份有限公司与控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇总表”）。

编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是家润多商业股份有限公司的责任。

我们对汇总表所载资料与我们审计家润多商业股份有限公司2009年度会计报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

除了对家润多商业股份有限公司实施了2009年度财务报表审计中所执行的对关联方往来的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。

为了更好地理解2009年度家润多商业股份有限公司与控股股东及其他关联方资金占用情况，2009年度家润多商业股份有限公司与控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。

附件：2009年度家润多商业股份有限公司与控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表深圳南方民和会计师事务所中国注册会计师有限责任公司周俊杰中国注册会计师周红宇中国深圳2010年3月30日32009年度家润多商业股份有限公司与控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表编制单位：家润多商业股份有限公司（盖章）币种：人民币单位：元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2009年度占用资金利息2009年度偿还累计发生金额 2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质其他应收款673,590.67641,818.6731,772.00租赁款等经营性占用控股股东、实际控制人及其附属企业湖南远征科技发展有限公司同一母公司应收账款 173,858.00 173,858.00商品交易款小计847,448.67815,676.6731,772.00上市公司的子公司及其附属企业湖南家润多家电超市有限公司子公司应收账款 7,363,558.18 6,739,124.78624,433.40销售款经营性占用上市公司的子公司及其附属企业湖南新雅地服饰贸易有限公司子公司应收账款 5,724,693.51 32,000.005,692,693.51销售款经营性占用上市公司的子公司及其附属企业湖南家润多家电超市有限公司子公司其他应收款22,433,980.31124,205,073.49132,771,630.3613,867,423.44往来款经营性占用上市公司的子公司及其附属企业湖南新雅地服饰贸易有限公司子公司其他应收款118,634.40 94,650.2023,984.20往来款经营性占用小计 22,433,980.31137,411,959.58139,637,405.3420,208,534.55关联自然人及其控制的法人小计其他自然人及其附属企业小计总计22,433,980.31138,259,408.25140,453,082.0120,240,306.55公司法定代表人：_______________ 主管会计机构负责人：_______________ 会计机构负责人：_______________日期：_______________ 日期：_______________ 日期：_______________。

嘉瑞新材破产重组案例分析

嘉瑞新材破产重组案例分析从嘉瑞新材破产重组案例分析，在目前市场上同类企业中，通过债务重组方式来解决破产问题的还不多见。

而破产法则被认为是国际社会上最具普遍性与公正性的法律制度之一。

所以在现实情况下，如何有效地保护好经营者权益，促进资源合理配置，推动经济增长就显得非常重要了。

因此，对企业管理层提出更高的要求：既需要完善内部治理结构，又必须加强外部监督机制建设；既应当积极寻找自救途径，也可考虑适时引入其他战略投资者或财务投资者。

这样才能使企业摆脱困境，走向良性发展轨道。

嘉瑞新材成立于2000年8月，注册资本5000万元，总资产2.5亿元，净资产1.3亿元，员工近千名。

该公司曾先后荣获“全国乡镇企业创名牌重点企业”、“浙江省诚信示范企业”、“杭州市百家骨干企业”、“杭州市十佳优秀企业”、“萧山区纳税大户”、“萧山区五星级企业”等称号。

2007年7月31日，由于受金融危机影响，导致流动资金紧张，无力偿付到期银行贷款，宣告停止支付利息并申请破产清算。

2008年4月23日，萧山区政府批准了《关于嘉瑞木业股份有限公司整体改制的报告》（萧政函[2008]40号），同意将原嘉瑞木业股份有限公司依法整体变更为嘉瑞新材料科技股份有限公司。

根据相关规定，我们接手了嘉瑞新材破产清算小组办公室的职责，负责处理破产清算期间各项遗留问题。

嘉瑞新材主要从事生产和销售高档人造板、刨花板及装饰贴面板等产品。

2006年末，该公司拥有6条生产线，共计9个车间，年产量达10万 m3，销售收入超过2亿元，利润3000余万元。

按照破产程序，嘉瑞新材破产清算小组首先开始着手清查核实公司账簿、凭证、文件、印章、财务状况等基础资料，然后再逐步摸排公司的房屋、土地、存货、固定资产、往来帐户、债权债务、劳动用工、诉讼仲裁等历史资料，掌握第一手资料。

ST 嘉瑞：关于公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明 2010-02-09

中注协发布2009年报审计情况快报(第十一期)

《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易》

深圳证券交易所关于发布《上市公司信息披露工作指引第6号－－重大合同》的通知

企业关联交易自查报告(共4篇)

26125602_风险警示

个人收到交易所的监管函,无异议函

G15最大二十家关联方关联交易情况表

《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易》

《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2009年第2期](会计部函[2009]60号)

关于2009年日常关联交易预计情况的公告

铜冶炼及压延加工行业风险分析报告

翌日披露报表

48家年报被出具“非标” ST公司仍是重灾区

上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明

ST 嘉瑞：日常关联交易公告 2010-04-01

家 润 多：关于2009年度公司与控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-04-01

嘉瑞新材破产重组案例分析

家润多：关于2009年度公司与控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-04-01