会计经验：外汇汇率中间价如何确认

3.外币会计详解

史汇率）； ➢ 收入和费用：交易发生日的即期汇率或近似汇率； ➢ 未分配利润＝折算后的年初未分配利润 + 折算后的本年净
利润 - 折算后的本年利润分配（二）折算差额的处理、计算与报表折算顺序 ➢ 处理：在资产负债表所有者权益项目下单列项目反映，处
置境外经营时转入当期损益——投资收益。 ➢ 折算顺序：利润表→股东权益变动表或利润分配表（计算
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第三节外币报表折算
一、外币报表折算的意义及其主要问题（一）外币报表折算的涵义与目的（二）外币报表折算的主要问题 1.折算为何种货币——报告货币的确定 2.折算汇率的选择 ➢ 现行汇率：资产负债表日的即期汇率 ➢ 历史汇率：相关资产、负债初始确认时的即期汇率 ➢ 平均汇率：报告期平均汇率 3.折算差额的处理 ➢ 直接计入当期损益 ➢ 先记入所有者权益（资本公积或外币报表折算差额），处
人民币
美元
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人民币
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1000 7.01 7010
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1 20 收款
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外汇汇率中间价如何确认【会计实务经验之谈】

企业无论在对外付汇时，还是在对外收汇时，总是需要涉及到外汇汇率的确认问题。财务处理时，一般采用的是汇率中间价。在实务中，许多人对外汇汇率中间价是怎么回事不太了解，使用错误的情况不少，本文结合实际中的两个常见问题，梳理一下确认方式。

一、外汇中间价是怎么公布的？

1．公布单位：

由中国人民银行授权中国外汇交易中心对外公布。

2．公布时间：

每个工作日上午9:15。注意：是每个工作日，不是每天公布的。另外，汇率中间价只有工作日当日有，不存在当月或者当周等其他时间段的中间价。

3．适用时段：

公布的当日汇率中间价适用于该中间价发布后到下一个汇率中间价发布前的时段。

二、外汇汇率中间价怎么查询？

需要查询汇率中间价的，虽然各个银行等机构都有转发的中间价信息，但仍建议到“中国货币网（中国外汇交易中心主办）”或者“中国人民银行——货币政策——人民币汇率”中“人民币汇率中间价公告”查询，这是属于官方权威信息发布渠道。

在查询时，还需要注意中间价与实时价的区别。

三、外汇汇率中间价的两个特殊情况使用问题

（一）采用当日汇率中间价记账的，遇到节假日的选择

假设A企业是按照当日汇率中间价记账的。2017年10月6日出口一批货物，问没有查到出口当日的外汇汇率中间价，应该使用什么汇率来进行计算入账？

可通过中国货币网（中国外汇交易中心主办）人民币汇率中间价模块进行查询，2017年9月29日公布了当日汇率中间价，后为非工作日，直到10月9日9：15公布了当日汇率中间价。对此，10月6日发生的业务，其适用的外汇中间价应为9月29日9：15公布的，直到10月9日9：15

外汇汇率基础

例如1美元＝8.50人民币说明美元汇率上涨 0.20元人民币
我国和国际上大多数国家都采用直接标价法
间接标价法：又称为应收标价法
以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率在间接标价法下，本国货币的数额固定不变，汇率涨跌以对应的外国货币数额的变化来表示一定单位的本国货币折算的外币数量增多，说明本国货币汇率上涨，即本币升值或外币贬值
一、汇率的定义
汇率又称为汇价是不同货币之间兑换的比率或比价可视为用一种货币表示的另一货币的价格外汇是可以在国际上自由兑换、自由买卖的资产，也是一种特殊商品，汇率即这种特殊商品的“特殊价格” 既可用本币表示外币，也可用外币表示本币
二、汇率的表示方法
由于两种不同的货币可以相互表示，因此确定两种不同货币之间的比价，先要确定以哪个国家的货币作为标准相应的外汇汇率标价方法有直接标价法和间接标价法之分
Fra Baidu bibliotek 三、通货膨胀水平
汇率从根本上来说是由货币所代表的实际价值所决定的按照购买力平价理论（PPP理论），货币购买力的比价即货币汇率如果一国的物价水平高，通货膨胀率高，说明本币的购买力下降，会促使本币贬值。反之，就趋于升值
四、利率水平
利率对汇率的影响主要是通过对套利资本流动的影响来实现的温和的通货膨胀下，较高利率会吸引外国资金的流入，同时抑制国内需求，进口减少，使得本币圣旨但在严重通货膨胀下，利率就与汇率成此消彼长的负相关的关系

有关汇率中间价是什么

汇率中间价是什么意思?是货币对货币的参考价。每个工作日收盘后，当日银行外汇市场美元对人民币等交易货币的收盘价为下一个工作日该货币对人民币的中间价。下面给大家带来汇率中间价是什么，希望大家喜欢!

汇率中间价是什么

人民币汇率中间价

汇率中间价=(现货兑换的买入价和卖出价)/2。它是银行和银行之间即期汇率最重要的参考指标。例如人民币对欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元和新西兰元的计算价格都是各种中间价格。

汇率中间价是什么意思应该可以理解，平常的时候主要是研究的是人民币和其他的货币的中间价。如果提高人民币汇率中间价，就意味着人民币已经升值，同样数额的人民币可以换成更多的外币;如果人民币汇率中间价降低，就意味着人民币相应贬值。人民币汇率中间价在什么情况下会上调?

1.外汇储备持续增加，人民币升值压力上升。

2.美元持续走低，人民币升值预期上升。

3.来自西方国家的持续压力使得市场特别关注人民币的升值。

4.因为美元是准货币，所以美元会反弹，人民币会升值。

5.中国确保经济稳定增长的政策不会改变，也不会大幅收紧。

汇率中间价上调有影响吗?

1.这意味着人民币地位的提高和中国经济在世界经济中的提升;人民币升值的前景越来越明朗。

2.受人民币升值影响，中国经济增长将放缓;不利于中国经济的长期发展，使中国金融越来越接近危机边缘;导致猜测等等。

人民币汇率的变化与人们的生活密切相关。无论是抬高还是降低，都会有一定的影响。

汇率中间价是什么意思就是上述内容，外汇入门书籍也可以学习，除了这一价格之外还有其他的价格，接下我们看一下补充资料：

美元汇率中间价计算方法

外汇市场是一个重要的国际金融市场，汇率是其中的核心概念之一。在全球范围内，美元是最重要的储备货币，因此，美元汇率的波动对全球经济产生了广泛而深远的影响。为了便于跨国贸易以及资本流动，各国中央银行需要确定一个公正、稳定、透明的美元汇率中间价。本文将详细介绍美元汇率中间价的计算方法，并通过举例说明，以帮助读者更好地理解。

1. 美元汇率中间价的定义

美元汇率中间价是指在外汇市场上，购买和销售美元之间的平均交易汇率，由各国中央银行经过一系列的计算和衡量得出。它是市场供求关系的体现和对市场价格的合理平衡，也是其他货币兑换美元的参考价值。

2. 美元汇率中间价的计算方法

美元汇率中间价的计算方法通常由各国中央银行根据市场情况和自身的货币政策制定。一般而言，计算美元汇率中间价的方法包括以下几个步骤：

（1）确定市场参与者：中央银行首先需要确定参与汇率计算的市场参与者，通常包括商业银行、外汇经纪商和其他金融机构。

（2）收集市场数据：中央银行通过市场调研、询问参与者等方式，收集大量的市场实时数据，包括买入和卖出美元的报价等。

（3）筛选数据：根据收集到的市场数据，中央银行会进行筛选和清洗，排除可能存在的异常报价和非合理交易。

（4）计算算术平均数：对于筛选后的数据，中央银行会计算其算术平均数，也就是将所有报价加总并除以报价数量。

（5）排除离群值：在计算算术平均数之后，中央银行还需要排除可能存在的离群值，以确保计算结果的合理性和准确性。

（6）确认汇率中间价：最后，中央银行根据以上步骤得出的最终数据，确认美元汇率的中间价，并将其公布于市场。

企业会计准则-外币折算

（1）外币货币性项目的处理
因汇率变化而产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。
货币性项目：是企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。如：银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等；应付账款、其他应付款、长期应付款等
即使信用期限很短，赊销、赊购交易仍按补偿信用期预计购买力损失的价格成交。
2024/6/22
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2.恶性通货膨胀经济中境外经营财务报表的折算
第一步:对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述
第二步:按照最近资产负债表日的即期汇率折算资产负债表和利润表。
企业会计准则第 19号--外币折算
2024/6/22
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一、外币交易二、外币财务报表折算三、披露
2024/6/22
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一、外币交易
（一）外币交易的种类（二）记账本位币选定时应考虑的因素（三）选定境外经营的记账本位币时还应考虑
的因素（四）即期汇率和即期汇率近似汇率（五）外币交易的会计处理
2024/6/22
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2. 即期汇率近似汇率,是“按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率”，通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。
通常,可以采用交易发生日的即期汇率折算,汇率波动不大的,为简化核算,也可采用交易发生日与即期汇率近似的汇率。但前后各期不得随意变动。

如何处理外币折算入账业务及其技巧【会计实务经验之谈】

外币折算交易日的初始确认

外币交易是指企业以记账本位币以外的货币计价或结算的交易。外币交易折算的会计处理主要涉及两个环节，一是发生外币交易时的初始确认与结算时差额的确认;二是在资产负债表日对相关项目的折算。

企业发生外币交易时，应在初始确认时采用交易发生日的即期汇率(当日人民币外汇牌价的中间价)将外币折算为记账本位币金额;汇率变动不大的，除外币投入业务外，也可采用即期汇率的近似汇率(通常为当期平均汇率或加权平均汇率)折算。

企业主要外币交易发生时的会计处理如下：向银行买入、卖出外币时，在兑换当日按即期汇率折算入账并确认汇兑损益;买入或卖出以外币计价的商品或劳务时，在交易日以即期汇率(或即期汇率的近似汇率)折算入账，在收付款项结算时确认汇兑损益;取得或归还外币借款时，均按交易日即期汇率折算入账，不产生汇兑差额;收到外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率均应采用收款日即期汇率折算，外币投入资本与相应货币性项目的记账本位币金额之间不产生折算差额。

资产负债表日依据项目类型进行分类调整

在资产负债表日，企业应当将外币项目按照货币性项目和非货币性项目，分类调整其会计处理。外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同时，会产生汇兑损益。除筹建期间发生的汇兑损益记入长期待摊费用(开办费)，以及与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益有条件地予以资本化外，发生的汇兑损益应当记入当期财务费用。

第二章第一节外汇与汇率

第一节外汇与汇率

一、外汇概述

外汇(Foreign Exchange)，即国际汇兑，是国际经济活动得以进行的基本手段，是国际金融最基本的概念之一。我们可以从动态(Dynamic)和静态(Static)两个不同的角度理解外汇的含义。

动态的外汇,是指把一国货币兑换为另一国货币以清偿国际间债权债务关系的实践活动或过程。从这个意义上说，外汇同于国际结算。

静态的外汇，是指国际间为清偿债权债务关系而进行的汇兑活动所凭借的手段和工具。静态的外汇概念是从动态的汇兑行为中衍生出来并广为运用的，它又有广义与狭义之分。各国外汇管理法令所称的外汇就是广义的外汇。如我国1996年1月29日颁布、并于同年4月1日开始实施的《中华人民共和国外汇管理条例》第三条规定，外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，它们是：⑴外国货币，包括纸币、铸币；⑵外汇支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；⑶外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；⑷特别提款权、欧洲货币单位资产。⑸其他外汇资产。而狭义的外汇，也就是我们通常所说的外汇，它是指外国货币或以外国货币表示的能用于国际结算的支付手段。

但是，不是所有的外国货币都能成为外汇的。一种外币成为外汇有三个前提条件：第一、自由兑换性，即这种外币能自由地兑换成本币；第二、可接受性，即这种外币在国际经济交往中被各国普遍地接受和使用；第三、可偿性、即这种外币资产是能得到补偿的债权；这三个前提条件暨外汇的三大特征，只有满足这三个条件或符合这三个特征的外币及其所表示的资产才是外汇。

外汇与汇率基本知识

外汇买卖交易这门课程有其鲜明的特点：
操作性强。它有国际上最新的外汇业务操作方法和技巧，还有预测汇率走势的基本因素分析技术方法以及外汇风险管理的各种操作方法。
内容新颖，实务和理论结合紧密。我国目前从事远期外汇业务和掉期外汇业务的只有少数几家银行；个人外汇买卖业务在我国才刚刚开始，并逐步成为新的投资热点；而外汇期货和期权业务在我国还没有开展。
又称为应付标价法。
Direct Quotation
Giving Quotation
2、特点：
表示：单位外国货币=一定数额的本国货币本币数额的变动与外汇汇率的变动成正比。英、美之外的其它国家使用
（二）间接标价法
1、概念
以一定单位的本国货币为标准，折算为若干数额的外国货币。
又称为应收标价法。
Indirect Quotation
货币代单位及码简写
USD US$
英镑
GBP
£
欧元
EUR
€
澳大利亚元 AUD A $
日元
JPY
J¥
加拿大元 CAD Can$
新加坡元 SGD S$
瑞士法朗
CHF SF
中文名称人民币
货币单位及代码简写
CNY RMB￥
港币
HKD HK$
法国法朗 FRF FF
荷兰盾

会计经验：外币投资合同约定汇率会计处理

外币投资合同约定汇率会计处理

关于合同约定汇率的外币投资的会计处理，《企业会计制度》的规定是按合同约定的汇率折合，这与新《企业会计准则》中采用交易日的即期汇率相关规定是不同的。现阶段，我国绝多数外商投资企业仍执行《企业会计制度》，只有极少数的外商投资已开始执行新《企业会计准则》，内资企业除上市公司外，多数企业也在继续执行《企业会计制度》，鉴于我国目前人民币汇率继续面临升值压力、按合同约定汇率的不合理性和工商行政管理部门关于外商投资注册资金的相关规定等我国实际情况，建议及时停止执行《企业会计制度》中外币投资按合同约定的汇率折合的相关规定，外币投资统一按《企业会计准则》规定采用交易日的即期汇率进行会计处理。

一、合同约定汇率的外币投资相关规定比较

（一）《企业会计制度》和《企业会计准则》对合同约定汇率两种不同的处理规定

按《企业会计制度》中关于实收资本（或股本）的规定，外商投资企业的投资者投入的外币，合同约定汇率的，按合同约定的汇率的折合，企业应按收到外币当日的汇率折合的人民币金额，借记银行存款等科目，按合同约定汇率折合的人民币金额，贷记实收资本或股本，按其差额借记或贷记资本公积外币资本折算差

外汇汇率中间价如何确认【会计实务操作教程】

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外汇汇率中间价如何确认【会计实务操作教程】企业无论在对外付汇时，还是在对外收汇时，总是需要涉及到外汇汇率的确认问题。财务处理时，一般采用的是汇率中间价。在实务中，许多人对外汇汇率中间价是怎么回事不太了解，使用错误的情况不少，本文结合实际中的两个常见问题，梳理一下确认方式。一、外汇中间价是怎么公布的？ 1．公布单位：由中国人民银行授权中国外汇交易中心对外公布。 2．公布时间：每个工作日上午 9:15。注意：是每个工作日，不是每天公布的。另外，汇率中间价只有工作日当日有，不存在当月或者当周等其他时间段的中间价。 3．适用时段：公布的当日汇率中间价适用于该中间价发布后到下一个汇率中间价发布前的时段。二、外汇汇率中间价怎么查询？需要查询汇率中间价的，虽然各个银行等机构都有转发的中间价信息，但仍建议到“中国货币网（中国外汇交易中心主办）”或者“中国人民银行——货币政策——人民币汇率”中“人民币汇率中间价公告”
查询，这是属于官方权威信息发布渠道。
在查询时，还需要注意中间价与实时价的区别。三、外汇汇率中间价的两个特殊情况使用问题（一）采用当日汇率中间价记账的，遇到节假日的选择
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
假设 A 企业是按照当日汇率中间价记账的。2017年 10月 6 日出口一批货物，问没有查到出口当日的外汇汇率中间价，应该使用什么汇率来进行计算入账？可通过中国货币网（中国外汇交易中心主办）人民币汇率中间价模块进行查询，2017年 9 月 29日公布了当日汇率中间价，后为非工作日，直到 10月 9 日 9：15公布了当日汇率中间价。对此，10月 6 日发生的业务，其适用的外汇中间价应为 9 月 29日 9：15公布的，直到 10月 9 日 9：15之间持续有效的中间价。因此，采用即日汇率中间价的，遇到外汇管理非工作日的，则一般按照上一个工作日公布的汇率中间价为准，通俗地理解，就是要采用当时状态下已知的，而不能选用未知的。（二）采用当月 1 日汇率中间价记账的，遇到节假日的选择假设 B 企业采用的是当月 1 日的汇率中间价记账，当时也是 10月份出口的货物，10月 1 日属于非工作日，没有公布汇率中间价，问是按照 9 月份最后一次公布的中间价，还是 10月份第一次公布的汇率中间价？同上理，应该使用 9 月份最后一次公布的中间价。总之，虽然汇率在两个连续的工作日之间一般相差是有限度的（国家有变动幅度规定），但是，对于大额外汇进出来说，其影响还是比较大的，应该要正确使用。

【税会实务】收到外币计算税款时如何确认汇率

【问题】

1、境外企业来华提供劳务，由我公司代扣代缴营业税，合同为外币，请问以何日汇率折算为人民币计税？如果我要补缴以前漏缴的营业税税款，又该按什么汇率折合人民币？是按纳税义务发生当时的汇率，还是按补缴时的汇率？

2、外籍员工工资按何日汇率折算为人民币计算个人所得税？是发放月的上月最后一日，还是填开完税凭证（也就是纳税申报）的上月最后一日？

3、以外币增资（按照一定的章程规定分次注入资金），在计算印花税时应按何日汇率折合？是记账当天的汇率吗？还是按照第一次？

【解答】

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十一条的规定：纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。你公司代扣代缴的营业税和补缴以前应缴未缴的营业税税款，如合同为外币，都要按照营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价来确定营业额，且在事先确定采用何种折合率后1年内不得变更。营业额发生的时间与纳税义务发生时间一般情况下是一致的，但有些情况下存在差异，如对按税法规定纳税义务发生时间已实现，但款项没有收到的情况下，其营业额发生的时间应按纳税义务发生时间执行；对纳税人取得的预收款，营业额发生的时间与纳税义务发生时间也有差异，

纳税人营业额的人民币折合率应选择收到预收款的当天或收到预收款当月1日的人民币汇率中间价来确定营业额。

依据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十九条规定，应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。因此，以外币增资的，应以记账当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

外币业务会计处理实务

10000 10000
接例3，2009年12月31日会计处理
假定12月31日的即期汇率为100日元=8元。借：应收账款—日元户
贷：财务费用—汇兑损益
1000 1000
接例4，2009年12月31日会计处理
假定12月31日该股票的市价为每股4.95港元。即期汇率为1港元=0.90元。借：交易性金融资产
第二，期末，将所有外币货币性项目的外币金额，按照期末即期汇率折算为记账本位币，并与原记账本位币的金额相比较，其差额计入“财务费用—汇兑损益”账户。
第三，结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币，并与原记账本位币的金额相比较，其差额计入“财务费用—汇兑损益”账户。
外币业务会计处理实务
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
主要讲解内容
外币交易
外币业务
外币报表折算
一、引言：
业务1： 2009年8月10日，公司收到外商投入资本200000美元。8月
1日，中国人民银行公布的人民币汇率如下：买入价6.52元，卖出价6.62元，中间价6.57元。8月10日，人民币汇率如下：买入价6.50元，卖出价6.70元，中间价6.60元。
业务2： 2009年9月1日，公司从中国银行借入一年期借款100000欧
元，借款利率6%，借款当天汇率：1欧元=9.50元

外汇汇率与外汇市场上课件

在直接标价法下，买价在前，卖价在后；在间接标价法下，卖价在前，买价在后。
根据“贱买贵卖”原则区分
2024/4/4
外汇汇率与外汇市场上
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3、中间汇率（中间价）是指买入汇率与卖出汇率的平均价。它主要用于新闻报道和对汇率进行一般性考察时使用。
4、现钞汇率（现钞价）一般地，外币现钞买入价＜外汇买入汇率，
=JPY105.12×1.8960=JPY199.31
2024/4/4
外汇汇率与外汇市场上
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（2）交叉相除法 –-适用于相同标价法
若银行报出的两个汇率都是以美元等关键货币为单位货币或计价货币,则使用交叉相除的计算方法。
[例]某日一外汇银行的汇率报价为： USD1=EUR0.7585-0.7595
2024/4/4
外汇汇率与外汇市场上
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常用的汇率套算方法有以下几种：
(1)按中间汇率套算
[例]某日英国的银行报出英镑的基本汇率为：GBP1=USD1.8960,日本的银行报出日元的基本汇率为:USD1=JPY105.12。这样,日本的银行在买卖英镑时,很容易计算出英镑与日元之间的套算汇率,即: GBP1=USD1.8960
2024/4/4
外汇汇率与外汇市场上
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2、间接标价法（应收标价法）
是以一定单位的本国货币作为标准，折算为一定数量的外国货币。

第四讲外汇与汇率

外汇还有广义和狭义之分：外汇还有广义和狭义之分：
狭义的外汇：狭义的外汇：可兑换的外国货币，是一种外币资产，可兑换的外国货币，是一种外币资产，人们通常所说的外汇。说的外汇。广义的外汇（由于信用制度的发展……）广义的外汇（由于信用制度的发展）把可间接用于国际结算的支付手段也包括在内，把可间接用于国际结算的支付手段也包括在内，指一切能用于偿付国际收支逆差的对外债权。指一切能用于偿付国际收支逆差的对外债权。除了狭义的外汇，外汇还有：外币有价证券；外汇支除了狭义的外汇，外汇还有：外币有价证券；付凭证；外币存款凭证等。付凭证；外币存款凭证等。
（1）外国货币，包括钞票、铸币等；（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（3）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；（4）特别提款权；（5）其他外汇资产。
一、汇率的含义
汇率（ Rate）汇率（Foreign Exchange Rate）是指一国货币折算为另一国货币的比率，或者是用一种货币所表示的另一种货币的价格。外汇牌价，外汇牌价，是不同货币间兑换的比率或比价，也可以说是以一种货币表示的另一种货币的价格。？谁表示谁
2.间接标价法（indirect quotation ）
又称应收标价法（ Quotation）又称应收标价法（Receiving Quotation）定义：以一定的本国货币为标准（，，定义以一定的本国货币为标准（1，100，10000等），等来计算折合若干单位的外国货币。来计算折合若干单位的外国货币。举例：举例：纽约：美元美元＝纽约：1美元＝1.5789欧元欧元汇率变动分析：汇率变动分析：一定单位的本币折合外币数额上升——外汇一定单位的本币折合外币数额上升外汇汇率下降——外币贬值、本币升值；汇率下降外币贬值、本币升值；外币贬值反之亦然。反之亦然。