税收筹划知识点自学1
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
税收筹划小知识点
1.税收筹划含义：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延缴纳目标的一系列谋划活动。
特点：目的性合法性超前性专业性风险性2.税收筹划与偷税的区别性质上的差异发生时间的差异纳税人的素质差异税收效应差异3.税收筹划应遵循的基本原则法律原则：合法性原则合理性原则规范性原则财务原则：财务利益最大化稳健性原则综合性原则经济原则：便利性原则节约性原则4.内部外筹划人的优缺内：优点：①便于及时调整②动态性、长期性和全局性③有利于与外部“对接”缺点：成本较高；时间较长适用范围：大型企业外：优点：①专业能力强；②效率高；③成本较低缺点：一般只能解决企业税务方面的大问题5.企业税收筹划的基本程序1分析现有企业的税收现状2具体分析，提供多种税收筹划方案3筛选税收筹划方案4各部门沟通协调，执行各税收筹划方案5分析、总结方案执行情况6.企业开展税收筹划应注意的问题（一）树立正确的税收筹划观（二）正视税收筹划的风险性（三）了解理论与实践的差异（四）关注税收法律的变化6.税收筹划的基本策略b税负转嫁c缩小税基d使用低税率e延迟纳税f充分利用税收优惠政策7.顺转技术逆转技术的含义顺转技术：纳税人将其所负担的税款，以提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买生产要素的企业或消费者负担逆转技术：纳税人通过降低生产要素购进价格或其他转嫁方式，将其税收负担转移给提供生产要素的企业8税收筹划的基本技术方法退税扣除减免税分割税率差异税收抵免延期纳税9.税收筹划的扣除技术的含义特点及操作要点扣除技术：指在合法合理的情况下，使扣除额增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术●扣除技术要点：扣除项目最多化扣除金额最大化扣除最早化10税收筹划延迟纳税技术的含义及操作要点延迟纳税技术：是指在税收法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税收而取得相对节税收益的税收筹划技术。
税收筹划知识点
税收筹划知识点一、知识概述《税收筹划知识点》①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。
就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。
就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。
②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。
企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。
合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。
③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。
还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。
像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。
④应用价值：实际应用场景老多了。
企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。
个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。
二、知识体系①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。
②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。
和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。
比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。
③重难点分析：- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。
就像走钢丝，两边都得兼顾。
- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。
还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。
④考点分析：在考试里这也是重点。
比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。
考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。
三、详细讲解【实践应用类】①准备工作：- 工具材料：没有特别说要什么工具，但要搜集全面的税收法规资料，就像厨师做菜得先把食材配料准备齐全。
税收筹划资料
税收筹划第一章税收筹划的基本理论1.税收（名）是指国家依法对负有纳税义务的单位和个人征收一定的货币和实物。
2.税法（名）是指有权的国家机关制定的，有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
3.税收筹划（名）是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列谋划活动。
4.税收筹划的必要性（简）政府视角：①有利于资源分配②有利于收入分配③有利于经济发展④有利于税法的完善企业视角：①税收是企业强制性的纯成本②企业进行税收筹划，不仅没有涉税风险，而且经济效益相当可观③税收筹划成为困难企业的生死线④提高纳税人的纳税意识与税收管理意识5.企业发展战略与税收筹划的关系（简）(一)企业税收筹划服从于企业发展战略企业进行战略决策时主要考虑的是行业利润率以及行业准入障碍，在这种情况下，企业税收筹划即使作为事前的预见性行为，都很难左右战略决策。
因为企业发展战略更主要地研究企业如何在竞争中谋求和确立长期的竞争优势问题，所以，企业税收筹划作为企业日常财务活动的一部分，更多的是服从于企业的全局战略。
(二)企业税收筹划反作用于企业发展战略企业税收筹划在企业的财务活动中具有较为独特的性质，决定了它有可能反作用于企业发展战略。
(三)企业税收筹划帮助企业制定和实施发展战略企业的每一项战略决策都会考虑很多方面的因素，但有时也会遇到若干方案评价结果处于伯仲之间的情况，这时多一个税负评价指标会降低选择方案的难度。
一个经营有方管理完善的企业会把企业税收筹划视为企业日常财务活动的一部分，从内部规范核算，充分利用税法安排的弹性，旧能享受税法设定的优惠政策，合理运用各种企业税收筹划技术和手段。
企业税收筹划都能为制定和实施战略提供帮助6.税收筹划的特点（简）①合法性合法、顺应税法立法意图，不钻税法漏洞②超前性纳税人筹划行为是在具体业务发生前进行的③专业性税务代理、咨询公司应运而生④方式多样性单个税种筹划；围绕经营活动不同进行筹划⑤综合性纳税人进行筹划师要考虑税后财务利益最大化、税制变化风险、利率风险等。
税收筹划重点整理
第一章税务会计与税收筹划根底一、税务会计的根本前提1、纳税主体。
就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2、持续经营。
前提是意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺。
3、货币时间价值。
货币在其运行过程中具有增值能力。
4、纳税年度。
是指纳税人按照税法规定应向国家缴纳各种税款的起止时间。
二、税务会计的原则1、权责发生制与收付实现制结合的原则。
2、配比原则。
〔收入与本钱、费用、损失的配比〕3、划分营业收益和资本收益的原则。
4、税款支付能力原则。
三、我国现行的税种1、流转税。
包括增值税、消费税、营业税，在生产、流通或者效劳行业中发挥调节作用。
2、流转环节小税种。
包括城市维护建立税、关税、资源税、土地增值税、烟叶税。
3、所得税。
包括企业所得税、个人所得税。
4、财产和行为税。
包括房产税、车船税、土地使用税、印花税、契税、车辆购置税、耕地占用税。
四、税收筹划的根本目标：减轻税收负担，争取税后利润最大化。
五、税负转嫁：是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
税负转嫁只适用于流转税。
税负转嫁能否如愿，关键看其价格订得是否适当。
税负转嫁分为：税负前转、税负后转、税负消转和税收资本化。
其中最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式是税负前转。
六、恰中选择税收筹划的切入点1、选择税收筹划空间大的税种为切入点。
2、以税收优惠政策为切入点。
3、以纳税人构成为切入点。
4、以影响应纳税额的根本因素为切入点。
5、以不同的财务管理过程为切入点。
七、税收递延：就税收递延来说，税收筹划的目标是在不违反税法的前提下，尽量地延缓缴税时间，这等于得到一笔"无息贷款〞，并随之得到很多额外的税收好处。
第二章增值税的会计核算与税收筹划一、增值税的类型1、消费型增值税。
〔现在类型〕2、收入型增值税。
3、生产型增值税。
2021年以前我国实行的是生产型增值税。
2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。
税收筹划知识点
For personal use only in study and research; not forcommercial use第一章（1）税收筹划的概念：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
（2）个人所得税应纳税额计算的两种方法：查账征收和核定征收（3）偷税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。
（4）避税：纳税人利用税法上的漏洞或缺陷，作适当的经营或财务安排，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
（5）偷税：不合法不合理避税：非违法不合理税收筹划：合法合理（6）税收筹划的分类按税收筹划服务对象分类：法人、自然人按税收筹划的区域分类：国内、国外按税收筹划提供主体分类：自行税收筹划、委托税收筹划按涉及的不同税种分类：流转税、所得税、财产税、资源税、行为目的税按企业生产经营的不同阶段分类：投融资、生产经营、成本核算、成果分配税收筹划的目标：实现涉税零风险充分利用税收优惠政策减少税收负担（7）企业税收筹划的误区：直入主题型、拍胸脯型、临阵磨枪型（8）忽略企业日常税务管理：1.税收优惠政策尚未充分利用 2.只重视纳税金额的绝对减少 3.在经济业务发生之后再考虑税收事项（9）税务稽查的分类：日常稽查专项稽查举报稽查（10）减轻税收负担的三层含义：绝对减少负税相对减少负税延缓纳税（11）税收筹划的原则：法律原则（守法性原则）、前瞻原则（事先筹划原则）、整体性原则（系统性原则）、时效性原则、财务原则（保护性原则）、综合权衡原则（12）守法性原则：以依法纳税为前提、以合法方式为实现形式、以贯彻立法精神为宗旨（13）综合权衡原则：1.收益与风险的权衡 2.收益与成本的权衡3.整体税负的轻重，节税与增税的权衡4.节税目标与企业整体财务管理目标的权衡（14）税收筹划的基本前提：1.市场经济体制 2.税收制度的“非中性”和真空地带 3.完善的税收监管体系（15）税收筹划的实施条件：1.具备必要的法律知识 2.具备相当的收入规模3.具备税收筹划意识（16）影响税收筹划的因素：1.纳税人的风险类型 2.纳税人自身状况3.企业行为决策程序4.税制因素5.企业税收筹划需要多方合力（17）税收筹划的实施流程主体选择收集信息目标确定筹划方案列示、分析与选择实施与反馈第二章（1）利用税收优惠政策：免税技术减税技术税率差异技术扣除技术抵免技术退税技术亏损抵补技术。
税收筹划知识点1
第一章税收筹划概述第一节税收筹划概述一、税收筹划的概念税收筹划（tax planning）纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先筹划和安排，从而获得最大的税收利益。
二、税收筹划的特点（一）合法性---最本质的特征（二）筹划性（三）风险性（四）方式多样性（五）综合性（六）专业性三、相关概念比较（一）概念1、偷税（Tax Fraud）：指纳税人、扣缴义务人有意识违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款或者已扣税款等情节严重行为。
（非法、欺诈）2、避税(Tax Avoidance)：纳税人利用税法漏洞或者其他不足之处钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税义务最小的经济行为。
3、节税(Tax saving) ：在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动事先进行的涉税选择行为。
（二）比较1、共同点：税收的最小化2、区别（1）法律性质不同偷税是违法行为；避税合法但不合理（有驳国家税法立法意图）；节税合法、合理（2）行为过程的内容不同偷税通过违法手段将应税行为转变为非应税行为；避税纳税人对模糊行为进行人为安排；节税避免应税行为发生或事前以轻税行为替代重税行为（3）后果（社会影响）不同偷税、避税直接减少国家财政收入，而且违背国家政策导向，使国家为防范这些行为花更多人、财、物力；节税符合国家的立法意图（政策导向），减少的这部分财政收入等于对纳税人的响应政策行为给予的一种财政补贴。
（4）国家的态度不同偷税：坚决给予严厉打击；避税：国家一般通过完善税收法规来反对；节税：无权干预，鼓励、认可。
四、税收筹划的内容狭义：节税广义：节税+避税+税负转嫁（一）采用合法手段进行的节税筹划顺法意识，符合国家的政策导向，不但允许，而且鼓励（二）采用不违法手段进行的避税筹划逆法意识，“国家没有禁止”（三）采用经济手段，进行税负转嫁筹划P201、税负转嫁与税收归宿税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税收负担转移给他人的经济行为。
税收筹划知识点总结
税收筹划知识点总结一、税收筹划的基本原则（一）合法遵从原则：税收筹划应当遵守法律法规，不得违法逃税，不得以不正当手段逃避纳税义务。
（二）充分利用规则原则：税收筹划应当充分利用税收政策和规定的灵活性，合理利用各项税收优惠政策和规定进行筹划。
（三）谨慎稳妥原则：税收筹划应当谨慎稳妥，不得冒进冒险，避免陷入违法的税收风险之中。
（四）整体观念原则：税收筹划应当树立全局观念，采取整体规划，综合考虑各项税收政策和规定，做到尽可能合理降低纳税负担。
（五）风险控制原则：税收筹划应当合理控制风险，充分评估风险，避免发生不利于自身利益的税收风险。
二、税收筹划的方法（一）企业税收筹划的方法1. 合理配置资产：对于企业而言，合理配置资产是税收筹划的关键。
通过资产的合理配置，可以降低企业的税负，达到节税的目的。
2. 税务优惠政策的合理利用：企业可以通过合理利用税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业、研发费用加计扣除等政策来降低企业的应纳税额。
3. 合理债务安排：通过合理的债务安排，可以降低企业的财务成本，提高企业的资金利用效率，从而达到降低企业税负的目的。
4. 合理的董事津贴管理：通过合理的董事津贴管理，可以降低企业的成本支出，降低企业的应纳税额。
5. 合理的奖金管理：通过合理的奖金管理，可以降低企业的成本支出，提高员工的积极性，增加企业的盈利。
6. 合理的投资组合：通过合理的投资组合，可以最大限度地降低税收负担，提高企业的盈利能力。
7. 合理的资金运作：通过合理的资金运作，可以提高企业的盈利能力，从而减少应纳税额。
（二）个人税收筹划的方法1. 合理安排个人收入：通过合理安排个人收入，可以降低个人的应纳税额，达到节税的目的。
2. 合理使用个人税收优惠政策：个人可以通过合理使用个人税收优惠政策，如子女教育、住房贷款、养老保险等政策来降低个人的应纳税额。
3. 合理的财产转让安排：通过合理的财产转让安排，个人可以最大限度地减少资本利得税的缴纳。
纳税筹划知识点总结
纳税筹划知识点总结纳税筹划是指依据法律法规，通过合法手段对纳税人的经济活动进行合理规划，以最大限度地减轻税负、提高税收效益的行为。
全面了解纳税筹划知识对于企业和个人都非常重要，可以帮助他们合法减少税负，提高经济效益。
下面就纳税筹划的相关知识点进行总结。
一、个人纳税筹划知识点1、个税起征点根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税的起征点是指个人所得税免征额，超过这个免征额的收入就要缴纳个税。
个税起征点的调整对于个人来说是很重要的，可以通过合理安排收入来减少个税负担。
2、个税优惠政策个税优惠减免是指国家为了鼓励和支持特定行业和群体而实施的税收政策。
例如对于科研人员、外籍高层次人才等有相应的税收优惠政策，合理利用这些政策可以减少个人所得税的负担。
3、公益捐赠个人可以通过公益捐赠来减少个人所得税负。
符合条件的捐赠行为可以享受税收减免、抵扣等政策。
4、家庭纳税筹划家庭成员之间的利益关系密切，可以通过在夫妻、子女之间进行财产转移、捐赠等方式来进行家庭纳税筹划，以减轻整个家庭的税负。
5、养老金筹划个人可以通过提前规划退休金、养老金等收入来源，合理组合养老金、投资等方式来减轻养老金缴纳的个人所得税。
6、教育、医疗支出个人的教育、医疗支出可以享受相应的税收优惠政策，合理利用这些政策可以减少个人所得税的负担。
二、企业纳税筹划知识点1、企业所得税税率企业所得税是企业经营所得的税收，税率的高低直接影响着企业的经济效益。
合理选择企业所得税征收政策对企业的财务状况具有重大影响。
2、企业所得税减免政策国家对于特定行业、特定地区、特定类型的企业设有相应的企业所得税减免政策，企业可以通过符合条件的方式来享受这些减免政策，减轻税负。
3、资产折旧企业的固定资产可以按照一定的折旧率计提折旧费用，通过合理的折旧政策来延缓所得税的缴纳。
4、投资方向企业可以通过合理的投资规划来获得投资收益，通过投资收益来弥补企业经营所得的税收，减少税负。
5、企业财务结构优化合理的财务结构可以通过调整企业资产负债结构、资金结构、股权结构等方式来减少企业所得税的缴纳。
税收筹划知识重点
税收筹划知识重点税收筹划对于企业和个人来说都是一项重要的工作，通过合法的手段最大限度地降低纳税额，可以有效提高可支配收入，增强个人和企业的竞争力。
本文将重点介绍税收筹划的相关知识，包括优化税收结构、减少税负、避免税收风险以及合法避税等方面的注意事项。
一、优化税收结构1. 合理选择税务登记类型针对不同类型的企业，根据其经营性质合理选择相关税务登记类型，可以在很大程度上降低税负。
比如，对于服务业企业来说，可以选择一般纳税人身份，以享受进项税额抵扣的优势，减少应纳税额。
2. 合理设置公司及分支机构对于跨地区经营的企业来说，合理设置公司及分支机构有利于降低税负。
可以将总部设在税负较低的地区，或利用不同地区的政策优惠，将利润合理分配到不同公司或分支机构，以实现合法的税收优化。
3. 合理安排资金运作方式优化资金运作方式也是一项重要的税收筹划手段。
在资金周转方面，企业可以进行合理的资金安排，降低财务成本，减少利息支出；同时，合理利用资金结算和支付方式，可以有效降低银行手续费等费用，降低税负。
二、减少税负1. 合理使用税收优惠政策各地区针对不同行业和企业类型可能存在不同的税收优惠政策，企业应该积极了解和利用这些政策。
比如，对于高新技术企业、创业投资企业等，可享受相应的税收优惠政策，减少税负。
2. 合理规划利润分配企业可以通过合理规划利润分配，将一部分利润用于技术研发、员工福利等方面，以享受相应的税收减免。
此外，企业还可以将利润投资于符合条件的税收优惠项目，以实现税负的减少。
3. 选择适当的经营模式不同的经营模式对企业的税负有着重要影响。
在选择经营模式时，企业应该综合考虑税负、市场前景、风险控制等因素，选择适合自身情况的经营模式，以最大限度地减少税负。
三、避免税收风险1. 合规运作企业应严格按照税法的规定进行经营活动，并做好相关的会计核算和报税工作，确保遵守相关法律法规，避免因违反税收法规而面临的风险和罚款。
2. 谨慎选择合作伙伴与合作伙伴的合作对于企业税收风险的控制至关重要。
税收筹划知识点自学
知识点自学〔第十章〕所得税筹划一、企业所得税筹划〔一〕利用企业形式及类型进展筹划新企业所得税法规定，在我国境内设立不具备法人资格营业机构的居民企业，应当汇总纳税。
这意味着总分支机构要合并纳税，而母子公司那么是分别纳税，那么已经设立在经济特区、上海浦东新区、经济技术开发区以及享受税收优惠政策的中西部地区的企业以及享受低税率的其他企业，在其他地区应设置分支机构，而不要选择设立独立核算的子公司。
因为，对于这类企业新企业所得税法给予5年的过渡期，现有企业可以充分利用这项规定，将适用高税率的分支机构并入适用低税率的总机构纳税。
总分支机构汇总纳税，还可以互相弥补亏损，从而减轻企业的税收负担。
新企业所得税法对小型微利企业实行20%的所得税税率，高新技术企业实行15%的税率，创业投资企业也享受一定的税收优惠政策，因此，要充分利用企业类型进展税务筹划。
当然，在利用企业类型、形式进展筹划时，不仅要考虑税收因素，还应当考虑企业的开展前景、业务规模的变化以及企业组织形式对开展业务的影响等。
〔二〕利用应纳税所得额进展筹划新税法规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业如果能够推迟应纳税所得的实现,那么可以使本期应纳税所得减少,从而推迟或减少所得税的缴纳。
并且,由于新税法对局部可扣除工程的扣除比例有限制,企业如果能够控制各项费用与支出的规模,使其保持在新税法规定的可扣除范围之内,也可以起到筹划的作用。
1、销售收入筹划企业以货币形式与非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。
企业的收入主要是销售商品的收入,因此推迟销售商品收入的实现是税收筹划的重点。
税法规定,企业直接收款销售以收到货款或取得索取货款的凭证,并将提货单交给买方的当天作为收入确认时间;分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售与分期预收货款销售那么在交付货物时确认收入实现;委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。
纳税筹划知识点
第一、纳税筹划知识点概念（是什么）：在不违反国家法律法规的前提下，对自己的生产经营活动和筹资投资行为等涉税事项进行事先规划和安排，已缴纳最低的税收或最高收益。
具体目标（为什么）：减轻税收负担；获得纳税的货币时间价值；降低涉税风险；降低涉税成本。
方法(怎么办)：纳税人的筹划计税依据的筹划税率的筹划税收优惠政策的筹划税负转嫁的筹划第二、增值税的知识。
增值税概念：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
划分标准：一般纳税人（1）是生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的小规模纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）第三、增值税纳税筹划流程图3.1 增值税纳税人的筹划（图）增值率=增值额/销售收入，无差别平衡点增值率为增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相等时的出的增值率。
比如s为含税销售额，x为增值率，则x*S/（1+17%）*17%=s/（1+3%）*3%得出x=20.05%例：某食品零售企业零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增注水一般纳税人条件，使用17%的增值税税率。
该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。
该企业如何进行增值税纳税筹划？解：购进食品价税合计=80*（1+17%）=93.6万元销售食品价税合计=150万元应纳税额=150/(1+17%)*17%-80*17%=8.19万元增值率（含税）=(150-93.6)/150*100%=37.6%由此可以发现该企业增值率较高，高于无差别平衡点增值率(含税增值率)20.05%，所以小规模纳税人比一般纳税人少缴纳税款。
税收筹划知识点自学
税收筹划知识点自学税收筹划是指企业或个人通过合法的方式，运用税法规定的优惠政策和税收规划技巧，减少纳税负担，提高经济效益的一种行为。
税收筹划既可以是合法的，也可以是非法的，但在现实生活中，非法的税收筹划是被禁止的。
因此，合法的税收筹划就成为了企业或个人在税收管理中重要的一环。
了解税收法规：税收筹划的前提是对税收法规有充分的了解和理解。
要了解所适用的税法规定，对各种税收优惠政策进行分析，在此基础上制定相应的税收筹划方案。
公司的税务筹划：公司税务筹划主要包括利润筹划、成本筹划和税前税后筹划等方面。
利润筹划是指通过调整企业的盈利模式、货币资金的运作、收入结构等方式，合理调整企业的收入和费用构成，从而达到降低纳税负担的目的。
成本筹划是指通过调整企业的生产和经营成本，合理分摊企业各项费用，降低企业的税负。
税前税后筹划是指通过调整企业的税前利润和税后利润，合理安排企业的资金流动，以及安排合理的企业资产和负债结构，从而最大限度地降低企业的税负。
个人的税务筹划：个人税务筹划主要包括收入筹划、税前税后筹划和社会保险筹划等方面。
收入筹划是指个人通过调整自己的收入结构，合理选择适当的收入税率，以降低个人的税负。
税前税后筹划是指个人根据自己的收入和支出情况，合理安排自己的财务和资产状况，从而最大限度地降低个人的税负。
社会保险筹划是指个人根据自己的年龄、职业、家庭状况等方面因素，合理选择适当的社会保险种类和缴费方式，以降低个人的社会保险负担。
税收筹划的方法：税收筹划的方法有多种，主要包括税务优惠政策利用、适当调整企业或个人的财务策略、合理利用税务风险规避等。
税务优惠政策利用是指根据税收法规所规定的各种税收优惠政策，合理利用相关政策，以减少纳税负担。
适当调整财务策略是指通过调整财务状况和资产负债表的结构，以最大限度地节约税金。
税务风险规避是指通过合法的手段，减少涉税风险，避免税务争议和法律责任。
税收筹划的限制：税收筹划也有其一定的限制性。
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知识点自学（第一章）一、税收的特征（一）强制性税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（二）无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。
但税收的无偿性是相对的。
对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。
从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。
但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。
（三）固定性税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征税双方共同遵守。
税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，由税收这种凭借国家政治权力征收的特殊分配形式而决定，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在，不以人们意志为转移的。
二、税收的产生与发展税收是一个古老的经济范畴。
从人类发展的历史看，税收是与国家有本质联系的一个分配范畴。
税收是随着国家的产生而产生，随着国家的发展而发展的。
（一）税收产生的条件概括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。
历史上，私有制先于国家形成，但对税收而言，是同时存在这两个前提条件，税收才产生。
可以说，税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。
（二）税收的发展随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收也经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。
从税收的名称、法制程度、税制结构、征收实体、地位和作用以及征税权利等几个方面，能够较充分地反映税收的发展情况。
三、税收的构成要素虽然不同税种的内容存在差异，但都是由一些必不可少的要素所构成的。
这些要素包括：纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率是三个最基本的要素。
（一）纳税义务人纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。
纳税义务人一般分为两种：1．自然人，指依法享有民事权利，并承担民事义务的公民个人。
2．法人，指依法成立，能够独立地支配财产，并能以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织。
（二）征税对象征税对象，又称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题。
（三）税率税率是应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
税率可以分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。
（四）纳税环节税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
有广义和狭义之分。
广义的纳税环节指全部征税对象在再生产中的分布。
如资源税分布在生产环节，所得税分布在分配环节等。
它制约着税制结构，对取得财政收入和调节经济有重大影响。
狭义的纳税环节指应税商品在流转过程中应纳税的环节，是商品流转课税中的特殊概念。
（五）纳税期限纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
国家开征的每一种税都有纳税期限的规定。
合理确定和严格执行纳税期限，对于保证财政收入的稳定性和及时性有重要作用。
（六）税收优惠所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。
税收优惠的形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。
具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等。
税率式减免，即通过直接降低税率的方式实现的减税免税。
具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
税额式减免，即通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。
具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
在上述三种形式的减税免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况；税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多；税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。
（七）违章处理违章处理是对有违反税法行为的纳税人采取的惩罚措施，包括加收滞纳金、处理罚款、送交人民法院依法处理等。
违章处理是税收强制性在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等违反税法行为的，都应受到制裁，包括法律制裁和行政处罚制裁等。
四、税收制度税收制度简称“税制”，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。
税收制度的核心是税法。
（一）税收的主要类型1、直接税与间接税以税收负担是否转嫁为标准，可以把税收分为直接税与间接税。
直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。
一般认为以个人收入、企业利润、自有自用财产等为课税对象的税种为直接税。
如个人所得税、企业所得税、遗产税等。
这类税收的纳税人同时也是税收的实际负担人。
间接税是指纳税人能够将税收负担转嫁给他人的税种。
一般认为以商品流转额、增值额等为课税对象的税种为间接税，如消费税、增值税、营业税、关税等。
这类税收的纳税人同税收的实际负担人分离，纳税人不是税收的实际负担人。
2、流转税、所得税、财产税、行为税和资源税税收按照征税对象的性质不同，可以分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。
流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
所得税是以纳税人一定时期的所得额为征税对象征收的一类税，其税额的多少取决于纳税人有无所得和所得的多少。
财产税，是对纳税人拥有或支配的、税法规定的应税财产就其数量或价值额征收的一类税收的总称。
财产税按照不同的标准，可以划分为不同的类别，如从课征方式角度可区分为一般财产税和个别财产税；从征税对象角度可区分为静态财产税和动态财产税；从课征标准角度，可区分为财产价值税和财产增值税等等。
我国现行的房产税和契税属于财产税类。
行为税，是以纳税人的某些特定行为为课税对象的税种。
行为的解释极其广泛，人们的经济活动、社会活动以及文化、体育、娱乐等活动都可以解释为行为。
国家可以选择特定的行为来课税，既要增加财政收入，又要做到限制某些行为，达到对社会生活的税收调节。
我国现行的屠宰税、车船使用税等属于行为税类。
3、从价税和从量税以税收的计税依据为标准，可以把税收分为从价税和从量税。
凡是以课税对象的价格和金额为计税依据课征的税，称为从价税，亦即从价计征的各种税。
凡是以课税对象的自然计量单位为标准课征的税，称为从量税，亦即从量计征的各种税。
4、价内税与价外税以税收与价格的关系为标准，可以把税收分为价内税与价外税。
凡是税金构成价格的内涵，作为课税对象价格的组成因素的税种，称为价内税。
凡是税金不包括在课税对象价格之中的税种，称为价外税。
5、中央税、地方税、共享税以税收的管理和使用权限为标准，可以把税收分为中央税与地方税、中央与地方共享税。
（二）税制结构税制结构，是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，主次分明，相互协调、相互补充的整体系统。
一般地，根据税种的多寡，税制结构分为单一税制结构和复合税制结构两种不同类型。
世界各国和地区均采用复合税制。
复合税制结构主要有三种模式：1、以流转税为主体的税制结构类型。
2、以所得税为主体的税制结构类型。
3、流转税和所得税双主体的税制结构类型。
五、税收原则在现代西方财政学中，通常将税收原则简洁地概括为公平、效率两大原则。
（一）税收的公平原则公平原则，是关于税收负担公平地分配于各纳税人的原则，即国家征税要使每个纳税人随的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。
公平税负原则曾被亚当•斯密列于税收四大原则之首。
公平包括公正、平等、合理等。
1、税收的社会公平与经济公平税收公平，首先是作为社会公平问题而受到重视的，强调税收应对所有国民一视同仁，不应有免税特权的存在。
而税收的经济公平，是指征税要考虑纳税人的纳税能力，纳税能力大的，应多纳税，纳税能力小的则少纳税。
具体分为“横向公平”和“纵向公平”。
所谓横向公平，简单地说，就是纳税能力相同的人应负担相同的税；而纵向公平，就是纳税能力不同的人，负担的税负则不应相同，纳税能力越强，其承担的税负应越重。
2、税收公平的判断标准实现税收公平的关键是确定公平的标准，那么，如何判断税收公平呢?理论界主要有以下几种观点：（1）竞争标准，税收的竞争标准，是着眼于收入分配的前提条件，通过税收为市场经济的行为主体一企业和个人创造竞争环境，鼓励平等竞争。
（2）受益标准，税收的受益标准，是根据市场经济所确立的等价交换原则，把个人向政府支付税收看作是分享政府提供公共品利益的价格，因此，个人税收负担应根据各人分享的公共品受益大小来确定。
接受益标准，征税和受益应是对等的。
（3）能力标准，税收的能力标准，是以个人纳税能力为依据行使征税。
公平的均等标准是均等个人收入和财富的分配，或缩小个人收入和财富的差异，而由市场决定的个人收入和财富分配的结果必然不符合均等标准。
因此，应以个人收入或财富作为衡量能力标准，按个人纳税能力行使征税，使负担能力比较强的人承担较多的纳税义务，负担能力比较弱的人承担较少的纳税义务，通过税收调整个人收入和财富分配结果，实现均等收入的公平目标。
能力原则包括普遍征税和能力负担两个方面。
（二）税收的效率原则税收效率原则就是通过税收实现效率目标，包括提高资源配置效率和减少效率损失及税务行政效率。
具体包括行政效率和经济效率两层含义。
税收的行政效率，是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小。
税收的经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小。
六、税收负担与税负转嫁（一）税收负担的类型税收负担，简称“税负”，是指纳税义务人按照税法规定向国家缴纳税款所承担的税额。
税收负担作为国家税收政策的核心内容，从不同角度分析税收负担，会得出不同的税收负担类型：1、直接负担和间接负担按税负是否转嫁，可以将税收负担分为直接负担和间接负担。
前者是指纳税义务人按税法规定负担的税款，后者则是指纳税义务人通过税负转嫁，而由非纳税义务人实际负担的税款。
2、名义负担和实际负担按税负的真实程度，可以将税收负担分为名义负担和实际负担。
前者是指纳税义务人按税法规定的名义税率所承担的税款，后者则是指纳税义务人实际缴纳的税款。
之所以产生名义税负和实际税负之间的差异，主要在于纳税义务人所享受的税前扣除和税收优惠的不同。