风险评估与应对相关的工作底稿
风险评估总结汇报
风险评估总结汇报
在项目管理和业务决策中，风险评估是至关重要的一环。
通过对潜在风险因素的分析和评估，我们可以更好地了解可能面临的挑战，并采取相应的措施来降低风险并保障项目或业务的成功。
在本次风险评估总结汇报中，我们首先对可能的风险因素进行了全面的梳理和分析。
这些风险因素包括但不限于市场风险、技术风险、人力资源风险、财务风险等。
通过对每个风险因素的潜在影响和可能发生的概率进行评估，我们得出了一个全面的风险清单。
接下来，我们对每个风险因素的应对措施进行了详细的规划和制定。
针对不同的风险，我们提出了相应的风险管理策略，包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
这些措施将帮助我们在面对潜在风险时能够及时做出反应，并最大程度地降低损失。
最后，我们对整个风险评估过程进行了总结和反思。
我们意识到风险评估是一个持续的过程，需要不断地跟踪和更新。
我们将建立一个风险管理团队，定期对风险因素进行评估和监控，确保我们能够及时应对潜在的风险。
通过本次风险评估总结汇报，我们更加清晰地认识到了项目或业务可能面临的风险，并制定了相应的风险管理策略。
我们相信，通过我们的努力和持续的风险管理，我们能够更好地保障项目或业务的成功。
同时，我们也将不断改进风险评估的方法和工具，以确保我们能够更加全面和有效地进行风险评估和管理。
验资报告底稿风险评估
验资报告底稿风险评估引言验资报告是指在进行资金验收时所需提交的相关报告，以评估公司的资金来源、资金结构和经济实力等方面的情况，从而判断公司的运营状况和财务健康程度。
风险评估是验资报告的重要环节之一，通过对公司内外部环境进行全面分析和评估，以便提前发现并应对潜在的风险因素。
本文将对验资报告底稿中的风险评估进行探讨。
风险评估的意义风险评估是对公司发展过程中可能遇到的各种风险因素进行全面评估与量化分析，帮助公司了解其所面临的各种风险程度和对企业经营状况的可能影响。
通过风险评估，可以提前预警，制定相应的风险应对策略，减少风险对企业经营的不利影响，保护公司和投资者的利益。
风险评估的步骤第一步：确定评估范围风险评估的范围应包括公司内部和外部的各种风险因素，如市场风险、经营风险、生产风险、金融风险等。
根据公司的实际情况和特点，确定需要评估的风险范围。
第二步：搜集信息在评估风险之前，需要充分了解公司的业务模式、市场环境、财务情况、竞争对手等方面的信息。
可以通过调研、查阅相关文件、与公司管理层交流等方式搜集所需信息。
第三步：风险识别和分类根据收集到的信息，对潜在的风险因素进行识别和分类。
包括但不限于市场风险、竞争风险、技术风险、人力资源风险等。
针对每个风险因素，应进行详细的描述和分析，确定其对企业经营的可能影响。
第四步：风险评估和量化分析根据已识别的风险因素，对其进行量化评估和分析。
一般可以使用概率和影响度两个维度来评估风险的发生概率和对企业经营的影响程度。
通过建立数学模型和统计方法，对风险进行量化分析。
第五步：风险优先级排序在完成风险评估和量化分析后，应对各个风险因素进行排序，确定其优先级。
将风险因素按照影响度大小和发生概率高低进行排序，以便公司能够有针对性地制定风险应对策略和措施。
第六步：制定风险管理计划根据风险评估的结果，制定相应的风险管理计划。
包括具体的风险防范措施、预警机制、危机应对预案等。
同时，应与公司各部门合作，确保风险管理计划的有效执行。
四大会计事务所全套审计工作底稿模板
一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。
而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。
四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。
在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。
二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。
这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。
三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。
审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。
（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。
（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。
内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。
（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。
证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。
（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。
文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计是指对企业所申报的高新技术企业资质进行审计，并评估企业是否符合高新技术企业认定标准的审计程序。
以下是高新技术企业认定专项审计的工作底稿：1. 审计目的和范围（1）审计目的：评估企业是否符合高新技术企业认定标准，发现申报过程中存在的问题，提供改进建议，保障审计的有效性和精准性。
（2）审计范围：审计企业的组织架构、企业的研发投入、自主知识产权、专业人才、成果转化等方面的情况。
2. 审计程序（1）审计准备阶段①收集有关企业的资料：经营范围、注册资本、股权结构、企业组织架构、研发投入、工作人员情况等。
②了解企业内部控制情况：包括企业组织管理、人力资源管理、财务管理等。
③了解企业研发规划和实施情况：包括研发投入、研究规划和组织、研发项目的管理和进展等。
④了解企业专业人才和自主知识产权情况：包括专业人员数量和素质、知识产权证书等。
（2）审计实施阶段①核查企业信息：核查企业在工商、税务、海关等相关部门的登记信息，了解企业经营状态及信用记录。
②分析企业研发投入与开展研发的真实性：审核企业的财务报表，对研发费用的准确性、合规性、可靠性及其他相关因素进行分析。
③核实企业研发人员情况：对企业绩效考核、离职情况、外部招聘情况等进行调查；对企业管理制度及执行情况进行分析。
④确定研发项目和成果：查阅企业年报、专利申请书、审核项目立项书和成果证书等，核实研发项目和成果的真实性。
（3）审计报告阶段①梳理审计发现的问题：对审计发现问题进行逐一盘点，分类汇总并给出问题的具体描述。
②整理审计意见：根据问题的严重性和影响，给出合理的修改方案和改进建议。
③编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业是否符合高新技术企业认定标准做出评价。
二、专项审计舞弊风险评估与应对舞弊（Fraud）是指企业管理者或员工故意制造的虚假收入或减轻费用账目，从而欺骗投资者和上级管理层，取得非法的利益。
风险评估与应对相关的工作底稿
小型企业财务报表审计工作底稿编制说明审计工作底稿对于保证审计工作质量十分重要。
审计工作底稿是注册会计师对审计工作的书面记录,也是指导、监督和复核审计工作的工具。
在因执业质量而涉及诉讼或接受监管机构的执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明注册会计师是否按照审计准则的规定执行了审计工作。
本部分首先阐述审计准则对编制工作底稿的规定,然后简要说明如何编制小型企业审计工作底稿。
一、审计准则对编制工作底稿的规定《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》规范了审计工作底稿的格式、内容和范围,对编制工作底稿提出了总体要求。
(一)工作底稿编制的总体要求一工作底稿编制的总体要求《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底槁》第九条规定,注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解:(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围;(2)实施审计程序的结果和获取的审计证据;(3)就重大事项得出的结论。
(二)确定审计工作底稿的格式内容和范围时应当考虑的因素确定审计工作底稿内容和范围时应当考虑的因素二确定审计工作底《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条规定,在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)实施审计程序的性质;(2)已识别的重大错报风险;(3)在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围;(4)已获取审计证据的重要程度;(5)已识别的例外事项的性质和范围;(6)当从已执行审计工作或获取审计证据的记录辛不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论的基础的必要性;(7)使用的审计方法和工具。
(三)记录测试项目或事项的识别特征三记录测试项目或事项的识别特征《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十一条和第十二条规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计人员在执行审计程序和获取审计证据过程中所产生的记录和文件，它涵盖了审计过程中的具体内容和细节。
审计工作底稿的内容应包括以下几个方面：一、审计程序安排审计工作底稿应包括审计程序的安排，即明确审计人员将要采取的步骤和方法来执行审计工作。
其中包括确定审计目标、范围和时间安排，确定审计人员的分工和职责等。
二、风险评估和内部控制评价审计工作底稿中应包括对被审计单位的风险评估和内部控制评价的内容。
风险评估包括对被审计单位可能面临的各种风险进行识别、评估和分类，并据此确定审计程序的安排。
内部控制评价包括对被审计单位的内部控制制度进行评价和测试，并做出相应的结论和建议。
三、审计证据的获取和分析审计工作底稿应包括审计人员获取的各种审计证据的记录和分析。
审计证据可以包括会计凭证、财务报表、相关文件和记录、询问被审计单位的管理层和员工等。
审计工作底稿的这一部分应包括审计证据的来源、获取方法、分析过程和结论等。
四、会计核算和财务报表分析审计工作底稿中应包括对被审计单位的会计核算和财务报表进行分析和检查的内容。
这部分内容对于判断被审计单位财务状况的真实性和合规性非常重要。
审计人员需要对财务报表的编制过程、会计政策和估计方法等进行评价和分析，并基于这些分析结果来确定后续的审计程序。
五、审计发现和调整项审计工作底稿应包括审计人员在审计过程中发现的问题、异常情况和调整项等内容。
这些发现可以包括被审计单位的财务报表错误、违规行为、经济业务的不合理性等。
审计人员应对这些发现进行详细的记录，并与被审计单位的管理层进行沟通和确认。
六、审计工作底稿的复核和总结审计工作底稿的最后部分应包括对底稿的复核和总结。
复核部分主要是审计质量的自我检查，确保底稿的准确性和完整性。
总结部分主要是对审计工作的整体情况进行总结和评价，并提出审计意见和建议。
以上是审计工作底稿的主要内容和参考内容。
审计工作底稿的编制需要审计人员具备扎实的会计和审计专业知识，熟悉相关法规和国际准则，并严格按照审计程序和要求进行操作和记录。
风险评估范文
风险评估范文一、风险评估的概念。
风险评估是指对可能发生的风险进行系统地分析、评价和预测的过程。
在各种组织和项目中，风险评估是非常重要的一项工作，它可以帮助组织和项目管理者及时发现潜在的风险，并采取相应的措施来降低风险的发生可能性和影响程度。
二、风险评估的目的。
风险评估的主要目的是为了帮助组织和项目管理者更好地了解潜在的风险，从而制定相应的风险管理策略。
通过风险评估，可以帮助组织和项目管理者更好地分配资源，降低风险的发生可能性，提高项目的成功率。
三、风险评估的步骤。
1.确定评估范围，首先要确定风险评估的范围，包括评估的对象、评估的时间、评估的方法等。
2.收集信息，收集与评估对象相关的信息，包括历史数据、专家意见、市场调研等。
3.识别风险，对收集到的信息进行分析，识别出可能存在的风险，包括内部风险和外部风险。
4.评估风险，对识别出的风险进行评估，包括风险的概率、影响程度、紧急程度等。
5.制定风险管理策略，根据评估结果，制定相应的风险管理策略，包括风险的预防、应对和监控措施。
6.监控风险，对制定的风险管理策略进行监控，及时发现和应对新的风险。
四、风险评估的方法。
1.定性评估，通过专家意见、经验和案例分析等方法，对风险进行定性分析，确定风险的类型和特征。
2.定量评估，通过概率分析、统计分析等方法，对风险进行定量分析，确定风险的概率、影响程度和紧急程度。
3.风险矩阵法，通过建立风险矩阵，将风险的概率和影响程度进行综合评估，确定风险的等级和优先级。
五、风险评估的意义。
风险评估可以帮助组织和项目管理者更好地了解潜在的风险，及时发现和应对风险，降低风险的发生可能性和影响程度，提高项目的成功率。
同时，风险评估也可以帮助组织和项目管理者更好地分配资源，提高资源利用效率。
六、风险评估的挑战。
1.信息收集困难，由于风险评估涉及到大量的信息，信息收集往往是一个比较困难的过程。
2.评估方法不确定，由于风险评估涉及到多种评估方法，评估方法的选择往往是一个比较困难的问题。
1风险评估工作底稿——了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
（一）了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位索引号2100项目截止日/期间编制人复核人日期日期一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、实施的风险评估程序风险评估程序索引号执行人1．了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，评估相关风险：(1)向被审计单位的董事、总经理等相关人员询问行业、法律环境与监管环2110境以及其他外部因素；(2)查阅以前年度审计工作底稿(适用于连续审计)、内部与外部的相关信息资料。
(3)其他相关程序。
2．了解被审计单位的性质，评估相关风险：(1)向管理层询问被审计单位所有权结构、治理结构和组织结构；(2)向销售主管询问主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、2110营销策略等相关情况；(3)了解经营、投资、筹资活动，并查阅主要合同；(4)实地察看被审计单位主要生产经营场所；(5)其他相关程序。
风险评估程序索引号执行人3．了解被审计单位对会计政策的选择和运用，评估相关风险：(1)向财务负责人询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员构成情况等；(2)查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告(如有)；(3)其他相关程序。
21104．了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险，评估相关风险：(1)向管理层询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略。
(2)其他相关程序。
注：小型企业通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险。
注册会计师应通过访谈，询问被审计单位的目标、战略以及如何管理经营风险。
21105．了解被审计单位财务业绩的衡量和评价，评估相关风险：(1)向管理层询问被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策以及不同层次部门的业绩报告等；(2)实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势；(3)其他相关程序。
风险评估底稿标准模板
风险评估底稿标准模板1. 背景和目的 (Background and Objectives)本风险评估底稿标准模板旨在提供一个统一的框架，帮助组织进行风险评估工作。
通过使用本模板，组织能够更好地识别、评估和管理其所面临的风险，从而提高决策的质量和减少潜在的损失。
2. 方法 (Methodology)本风险评估底稿采用以下方法进行风险评估：2.1 风险识别 (Risk n)在这一阶段，我们将通过以下方式识别可能存在的风险：- 收集关键信息和数据- 进行相关领域的调研和分析- 与相关部门和人员进行讨论和交流- 分析业务和操作流程2.2 风险评估 (Risk Assessment)在这一阶段，我们将对已识别的风险进行评估，并确定其对组织的影响程度和可能性。
评估风险时，我们将考虑以下因素：- 可能的潜在损失和影响- 事件发生的可能性- 已有的风险管理措施的有效性2.3 风险处理 (Risk Treatment)在这一阶段，我们将根据对风险的评估结果来制定相应的风险处理策略。
风险处理的方法可能包括：- 风险转移：通过购买保险等方式转移风险- 风险缓解：采取措施减少风险的可能性和影响- 风险接受：接受风险并准备承担相应的损失- 风险避免：采取措施避免风险发生2.4 风险监测与控制 (Risk Monitoring and Control)在这一阶段，我们将建立一个风险监测和控制机制，以确保风险评估和处理策略的有效性。
监测和控制风险的方法可能包括：- 设定关键绩效指标 (KPIs) 来跟踪风险情况- 定期进行风险评估和更新- 实施紧急预案和应急措施- 加强内部控制和风险管理的培训与沟通3. 结论 (n)本风险评估底稿标准模板提供了一个简单而实用的框架，可以帮助组织进行风险评估工作。
通过系统地识别、评估和处理风险，并建立有效的风险监测和控制机制，组织将能更好地应对不确定性和挑战，从而实现长期可持续发展的目标。
请注意，本模板仅为参考，具体的风险评估工作还需要根据组织的实际情况和要求进行调整和拓展。
2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版 第六部分 附录
索引号 首页 A1 A2 A3 A4 B1 B2 B3 B4 B6 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C8 C10 C11 C12 C13 C14 C15 D1 D2 D3 D4 D6
特殊行业许可证书 主要业务与技术资料 资质证书 商标证书 专利证书 非专利技术 重要特许权利 质量管理体系认证证书 环境管理系统认证证书 生产安全认证证书 关联方名称清单 关联方资料 关联方资料 重大关联方交易资料 资金管理办法 存货管理办法 固定资产管理办法 在建工程管理办法 合同管理办法 财务管理制度 费用报销管理办法 会计稽核管理办法 会计电算化管理办法 会计档案管理办法 授权控制制度 员工福利及奖励制度 长期借款合同 无形资产转让协议 资产出让或出售协议 资产置换协议 对外投资或股权转让协议 债务重组协议 重要经济合同或协议 融资租赁协议 重要销售合同 重要采购合同 重大设施、设备经营租赁协议
附录一：
本指南使用的索引表
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿
索引号 A A AA AC B BA
一、初步业务活动程序表 二、业务承接评价表/保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿
一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 （二）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 （三）分析程序表（用做风险评估程序） 二、了解被审计单位内部控制 （一）了解被审计单位内部控制 （二）了解业务流程控制是否得到执行 三、舞弊风险评估与应对 （一）舞弊风险评估询问记录 （二）舞弊风险评估——考虑舞弊风险因素 （三）舞弊风险评估——分析程序及其他考虑 四、项目组讨论纪要——风险评估 五、风险评估结果和内部控制缺陷汇总表 六、审计计划 第三部分 进一步审计程序工作底稿
风险评估工作底稿-风险评估讨论与汇总表
项目组讨论纪要——风险评估单位名称：编制人：日期：索引号：AN 会计期间：复核人：日期：页次：会议日期：会议地点：参加人员：讨论内容记录：例如：1.被审计单位的总体情况和报告要求2.对于连续审计业务，总结上年审计工作情况以识别重要问题3.被审计单位极其环境发生的重大变化4.财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式5.重要审计事项和风险领域6.发生舞弊导致的重大错报风险的可能性7.重要性水平的设定8.总体审计策略……风险评估结果汇总表单位名称：编制人：日期：索引号：AO会计期间：复核人：日期：页次：编制说明：本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四个表格组成：（一）识别的重大错报风险汇总表（二）财务报表层次风险应对方案表（三）特别风险结果汇总及应对措施表（四）对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）一、识别的重大错报风险汇总表二、财务报表层次风险应对方案表三、特别风险结果汇总及应对措施表填写说明：1．“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；2．“经营风险”一栏写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；3．“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；4．“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。
如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；5．“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表和认定；6．“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。
四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）。
舞弊风险评估和应对审计工作底稿
XX会计师事务所（特殊普通合伙）舞弊风险评估与应对一、审计目标1.识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险；2、通过设计和实施恰当的应对措施，针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，获取充分、适当的审计证据；3、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑。
二、舞弊风险的识别和评估风险评估程序和相关活动一、询问2．询问治理层(治理层全部成员参与管理被审计单位不适用)3．询问内部审计人员．询问被审计单位内部的其他人员4二、评价异常或偏离预期的关系三、考虑其他信息四、评价通过其他风险评估程序舞弊风险因素评价表提示:以下列示了注册会计师在各种不同情形下可能遇到的舞弊风险因素，以及注册会计师需要考虑的两种舞弊类型—编制虚假财务报告和侵占资产。
对于每种舞弊类型，根据舞弊导致的重大错报发生时通常存在的三种情况，其风险因素被进一步分为三类:(1)动机或压力；(2)机会；(3)态度或借口。
尽管所列示的风险因素涵盖了多种情形，但它们只是一些举例，注册会计师可能识别出其他不同的风险因素。
上述举例并非在所有情况下都相关，对于不同规模、不同所有权特征或情况的被审计单位而言，风险因素的重要性可能不同。
此外，风险因素示例的列示顺序并不反映它们的相对重要性或发生频率。
审计结论:识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险一、财务报表层次针对注册会计师评估的由于舞弊导致的重大错报风险的具体应对措施，可能因识别出的舞弊风险因素或条件的类型及其组合，以及可能受影响的各类交易、账户余额、披露及认定的不同而不同。
二、认定层次注1：与收入确认相关的由于编制虚假财务报告导致的重大错报通常源于高估收入，如提前确认收入或记录虚假收入。
该风险也可能源于低估收入，如不恰当地将本期收入转移到以后期间，项目组需根据实际情况确定舞弊风险相关认定。
三、对收入（或其他报表项目）确认存在舞弊风险的假定的考虑四、如果认为收入（或其他报表项目）确认存在舞弊风险的假定不适用、记录得出该结论的理由项目组讨论纪要应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险一、财务报表层次舞弊风险的总体应对措施二、各类交易、账户余额、披露的认定层次舞弊风险应对措施注1：与收入确认相关的由于编制虚假财务报告导致的重大错报通常源于高估收入，如提前确认收入或记录虚假收入。
企业风险评估总结汇报
企业风险评估总结汇报
尊敬的各位领导和同事们：
在过去的一段时间里，我们团队进行了一次全面的企业风险评估，并在此次总结汇报中，我将向大家分享我们的调查结果和建议。
首先，我们对企业内部和外部的风险因素进行了全面的分析。
在内部方面，我们发现了一些管理制度不完善、员工素质不高、信
息系统安全薄弱等问题；在外部方面，市场竞争激烈、政策法规不
确定、供应链风险等也给企业带来了一定的挑战。
在此基础上，我们提出了一些改进措施和建议。
首先，我们建
议企业加强内部管理，完善各项制度，提高员工素质，加强信息系
统安全建设，以降低内部风险。
其次，我们建议企业加强市场调研，提前应对市场风险，同时加强与政府部门的沟通，及时了解政策法
规变化，以降低外部风险。
此外，我们还建议企业建立健全的风险管理体系，定期进行风
险评估和监控，及时发现和应对各类风险，保障企业的稳定发展。
总的来说，企业风险评估是一项重要的工作，通过本次评估，我们发现了一些问题，同时也提出了一些改进措施和建议，相信在大家的共同努力下，企业的风险管理水平将会得到提升，为企业的可持续发展提供更加坚实的保障。
谢谢大家！。
1风险评估工作底稿
了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险:1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.被审计单位的性质；3•被审计单位对会计政策的选择和运用；4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序1 .行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争(2)生产经营的季节性和周期性(3)产品生产技术的变化(4 )能源供应与成本(5)行业的关键指标和统计数据2 .法律环境及监管环境(1 )适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动(3 )对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策(4 )与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3•其他外部因素(1)宏观经济的景气度(2)利率和资金供求状况(3)通货膨胀水平及币值变动(4)国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序(二)了解的内容和评估出的风险1•所有权结构(1)所有权性质(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型)(2)所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系2•治理结构(1)获取或编制被审计单位治理结构图(2 )对图示内容作出详细解释说明3•组织结构(1)获取或编制被审计单位组织结构图(2 )对图示内容作出详细解释说明4.经营活动(1)主营业务的性质： ____________________________________________________________________(2 )主要产品及描述(3)与生产产品或提供劳务相关的市场信息(4 )业务的开展情况(5)联盟、合营与外包情况(6)从事电子商务的情况(7 )地区与行业分布(8 )生产设施、仓库的地理位置及办公地点(9 )关键客户(10 )重要供应商(11 )劳动用工情况(12 )研究与开发活动及其支出(13 )关联方交易5•投资活动(1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况(2 )证券投资、委托贷款的发生与处置(3 )资本性投资活动(4 )不纳入合并范围的投资6 •筹资活动(1)债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资(2 )固定资产的租赁(3)关联方融资(4)实际受益股东(5)衍生金融工具的运用四、被审计单位对会计政策的选择和运用（二）了解的内容和评估出的风险1.被审计单位选择和运用的会计政策3 •披露五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（二）了解的内容和评估出的风险1•目标、战略2•相关经营风险3•被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1 .关键业绩指标2.业绩趋势3•预测、预算和差异分析4•管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5•分部信息与不同层次部门的业绩报告6.与竞争对手的业绩比较7•外部机构提出的报告。
企业风险评估工作总结汇报
企业风险评估工作总结汇报
尊敬的领导和各位同事：
我很荣幸能够在这里向大家汇报我们企业风险评估工作的总结。
在过去的一段时间里，我们团队经过认真的调研和分析，对企业的
风险进行了全面的评估，现在我将向大家汇报我们的工作成果和发现。
首先，我们团队对企业内部和外部的各种风险因素进行了梳理
和归类，包括市场风险、财务风险、经营风险、法律风险等。
通过
对这些风险因素的详细分析，我们发现了一些潜在的风险隐患，为
企业的未来发展提出了一些建设性的建议。
其次，我们团队对企业的风险管理体系进行了全面的评估和检查，包括风险管理政策、流程和工具的完善程度。
我们发现了一些
风险管理体系存在的不足之处，并提出了改进意见，以确保企业能
够更好地识别、评估和应对各种风险。
最后，我们团队还对企业的应急预案和危机管理能力进行了评估，发现了一些潜在的危机隐患，并提出了相应的改进建议，以确
保企业在面对各种突发事件时能够做出及时、有效的应对。
通过这次风险评估工作，我们不仅深入了解了企业面临的各种风险因素，也为企业的未来发展提供了一些建设性的建议和改进方向。
我们相信，通过我们的努力和合作，企业将能够更好地应对各种风险挑战，实现可持续发展。
谢谢大家！。
风险评估工作总结汇报
风险评估工作总结汇报
尊敬的领导和各位同事：
我很荣幸能够在此向大家汇报我所负责的风险评估工作。
在过
去的一段时间里，我和我的团队致力于对公司的各项业务进行全面
的风险评估，以确保公司的稳健发展和可持续经营。
在这个过程中，我们经历了许多挑战，但也取得了一些显著的成就。
首先，我想强调的是我们对公司各项业务进行了全面的风险评估。
我们从市场风险、操作风险、法律风险、财务风险等多个维度
对公司的业务进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点和问题。
通过这些评估，我们及时地发现了一些潜在的风险隐患，并采取了
相应的措施来加以控制和管理。
其次，我们还对公司的风险管理体系进行了全面的检查和评估。
我们发现了一些风险管理体系存在的不足和漏洞，并提出了一些改
进建议。
通过我们的努力，公司的风险管理体系得到了一定程度的
完善和提升，为公司的稳健发展提供了有力的保障。
最后，我想强调的是我们在风险评估工作中所取得的一些成就。
通过我们的努力，公司的风险意识得到了一定程度的提升，各部门对风险管理的重视程度也有所提高。
同时，我们还为公司提供了一些具体的风险管理方案和建议，为公司的业务发展提供了有力的支持。
总的来说，我们在风险评估工作中取得了一些成就，但也面临着一些挑战。
我们将继续努力，进一步完善公司的风险管理体系，为公司的稳健发展和可持续经营提供更加有力的支持。
谢谢大家！。
企业风险评估总结汇报
企业风险评估总结汇报
一、背景。
企业风险评估是企业管理中非常重要的一环，通过对企业内外部环境进行全面、系统的评估，可以及时发现和应对可能存在的风险，保障企业的持续稳健发展。
因此，对企业风险评估进行总结汇报，是企业管理的一项重要工作。
二、评估内容。
在本次风险评估中，我们主要对企业经营环境、市场竞争、政策法规、人力资源、财务状况等方面进行了评估。
通过对这些方面的全面评估，我们可以更好地了解企业所面临的风险和挑战，并制定相应的风险管理措施。
三、评估结果。
在本次风险评估中，我们发现企业面临的主要风险包括市场竞争加剧、政策法规变化、人力资源流失、财务风险等。
这些风险对企业的发展都可能产生一定的影响，需要引起我们的高度重视和及
时应对。
四、风险管理措施。
针对上述风险，我们已经制定了一系列的风险管理措施。
比如，我们将加强市场调研，提升产品竞争力；加强对政策法规的监测和
应对；加强人力资源管理，提升员工满意度和减少流失率；加强财
务管理，降低企业财务风险等。
五、总结。
企业风险评估是企业管理中的一项重要工作，通过对企业内外
部环境进行全面、系统的评估，可以及时发现和应对可能存在的风险，保障企业的持续稳健发展。
我们将继续加强风险评估工作，不
断完善风险管理体系，确保企业的稳健发展。
企业风险评估工作总结汇报
企业风险评估工作总结汇报尊敬的领导和同事们：
我很高兴能够在这里向大家总结汇报我们所做的企业风险评估工作。
在过去的一段时间里，我们团队经过认真的分析和研究，对公司的风险进行了全面的评估，以确保公司在未来的发展中能够做出明智的决策并有效地应对各种风险。
首先，我们对公司的内部风险进行了深入的分析和评估。
我们发现，在人力资源管理、财务风险、信息安全和合规性方面存在一些潜在的风险。
我们与相关部门进行了充分的沟通和交流，提出了一系列改进建议和解决方案，以降低这些风险对公司的影响。
其次，我们也对外部环境中的风险进行了全面的评估。
我们关注了市场竞争、政策法规、自然灾害等方面的风险，并制定了相应的风险管理计划，以应对可能出现的不确定性和挑战。
在这个过程中，我们团队充分发挥了合作和协作的精神，通过共同努力，成功完成了企业风险评估工作。
我们也深刻认识到，风险评估工作不仅是一项重要的管理工作，更是一项持续的工作，需
要我们不断地关注和调整，以适应不断变化的市场环境和业务需求。
最后，我要感谢团队中每一位成员的辛勤付出和专业贡献。
正
是因为你们的努力和智慧，我们才能够顺利地完成了这项工作。
同时，我也要感谢公司领导和各位同事对我们工作的支持和信任，我
们将继续努力，为公司的发展和稳定做出更大的贡献。
谢谢大家！。
审计项目检查及风险评估工作底稿
三、审计工程检查工作底稿使用说明：1．检查问卷是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所有的检查工程都要按照问卷中所列的各项检查内容逐一实施。
在现场检查过程中，检查人员应当根据被检查事务所的业务特征、规模等，结合质量控制制度检查，确定财务报表工程的检查重点进展检查。
2.2007年1月1日起，新企业会计准那么开场施行。
不同的审计工程，可能适用不同的会计标准,如新企业会计准那么或原企业会计准那么。
在设计审计工程检查工作底稿时，本手册已考虑企业会计准那么的差异对检查问卷的检查内容的影响。
对于仅适用执行新企业会计准那么的审计工程的检查问卷，其标题后缀贯以〔※〕标示；对于仅适用执行原企业会计准那么的审计工程的检查问卷，其标题后缀贯以〔△〕标示；同时适用执行新企业会计准那么或原企业会计准那么审计工程的检查问卷〔即通用检查问卷〕，其标题不贯以任何后缀。
针对后者通用的检查问卷，其具体检查内容中某条款可能仅涉及适用不同的企业会计准那么，那么在其条款序号前分别贯以〔※〕或〔△〕标示予以区别。
因此检查人员应根据审计工程执行的企业会计准那么，选择所适用的检查问卷与检查程序。
3．在实施重要报表工程的检查过程中，检查人员应根据专业判断，对重要审计程序的实施情况进展重点检查，并对重要的审计程序加以标示。
对于不适用的重要审计程序应在“备注/索引〞栏说明原因。
对于未按照执业准那么的要求执行审计程序的重大事项，检查人员应附详细的说明、检查证据的复印件等，并在“备注/索引〞栏标注索引号。
其他非重点检查工程、非重点检查程序，检查人员可以根据经历与专业判断予以简化。
4．以实质性程序检查问卷为例，应当在“检查说明〞中详细说明的内容包括但不限于：〔1〕重点说明重要审计程序是否实施以及实施是否到位，重要审计证据的收集是否充分、适当；〔2〕列明违反的准那么或制度条款，并分析其可能产生的影响；〔3〕对审计中发现的差异或相互矛盾的证据是否已查明原因并消除疑虑；〔4〕对未实施的重要审计程序是否实施了满意的替代程序；〔5〕对所有重大工程、异常工程或涉及特别风险领域的工程是否实施了针对性强的应对措施。
4审计项目检查及风险评估工作底稿
4 审计项目检查及风险评估工作底稿概述本文档主要介绍审计项目检查及风险评估工作底稿的相关内容，包括检查范围、审计步骤、风险评估方法等。
通过细致的检查和评估，能够确保审计工作的准确性和有效性。
检查范围审计项目检查的范围主要包括以下方面：1. 内部控制检查内部控制是公司保证财务报告准确和防止欺诈行为的重要手段。
通过对内部控制的检查，可以评估企业的风险水平，及时发现内部控制漏洞，为后续的审计工作提供有力的参考。
内部控制检查内容主要包括:•管理层对内部控制的重视程度；•内部控制设计质量和有效性；•内部控制执行的情况。
2. 会计核算检查会计核算是财务报告的基础。
通过对会计核算的检查，能够发现会计准则和法规的违规问题，评估企业的记账与计算质量，确保财务报告准确和真实性。
会计核算检查内容主要包括:•核算准则的遵守情况；•会计科目的分类准确性；•费用和收入的计算准确性；•资产负债表和利润表的编制准确性。
3. 环境因素和经营策略检查企业的经营策略和经营环境是影响财务报告的重要因素。
通过对环境因素和经营策略的检查，能够评估企业的发展前景和风险，确定审计的重点和方向。
环境因素和经营策略检查内容主要包括：•行业和市场环境的变化和趋势；•公司发展战略和计划；•公司竞争力和市场占有率。
审计步骤针对以上检查范围，审计项目检查的步骤如下：1. 确定审计计划由主审计师依据审计标准和实际情况，策划审计计划。
确定审计的范围和对象，评估审计风险，安排审计人员，分发工作任务。
2. 建立审计底稿根据审计标准和计划，制定审计底稿，包括检查程序、检查结果、验证依据等信息。
主审计师应对底稿进行评审，确保底稿的规范、清晰、透彻和完整。
3. 进行审计检查审计人员按照底稿进行相关检查，包括内部控制、会计核算和环境因素等方面。
要求检查人员保持客观中立，严格按照检查程序执行，找出问题和缺陷。
4. 形成审计报告审计人员根据检查结果，撰写审计报告，提供审计意见和建议。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
小型企业财务报表审计工作底稿编制说明审计工作底稿对于保证审计工作质量十分重要。
审计工作底稿是注册会计师对审计工作的书面记录,也是指导、监督和复核审计工作的工具。
在因执业质量而涉及诉讼或接受监管机构的执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明注册会计师是否按照审计准则的规定执行了审计工作。
本部分首先阐述审计准则对编制工作底稿的规定,然后简要说明如何编制小型企业审计工作底稿。
一、审计准则对编制工作底稿的规定《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》规范了审计工作底稿的格式、内容和范围,对编制工作底稿提出了总体要求。
(一)工作底稿编制的总体要求一工作底稿编制的总体要求《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底槁》第九条规定,注册会计师编制的审计工作底稿,应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解:(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围;(2)实施审计程序的结果和获取的审计证据;(3)就重大事项得出的结论。
(二)确定审计工作底稿的格式内容和范围时应当考虑的因素确定审计工作底稿内容和范围时应当考虑的因素二确定审计工作底《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条规定,在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)实施审计程序的性质;(2)已识别的重大错报风险;(3)在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围;(4)已获取审计证据的重要程度;(5)已识别的例外事项的性质和范围;(6)当从已执行审计工作或获取审计证据的记录辛不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论的基础的必要性;(7)使用的审计方法和工具。
(三)记录测试项目或事项的识别特征三记录测试项目或事项的识别特征《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十一条和第十二条规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。
如在对被审计单位生成的订购单迸行细节测试时,注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。
(四)重大事项概要四重大事项概要《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十四条规定,注册会计师应当考虑编制重大事项概要,将其作为审计工作底稿的组成部分,以有效地复核和检查审计工作底稿,并评价重大事项的影响。
重大事项通常包括:(l)引起特别风险的事项;(2)施实审计程序的结果,该结果表明财务信息可能存在重大错报,或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施;(3)导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形;(4) 导致出具非标准审计报告的事项。
重大事项概要包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决,或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引。
此外,注册会计师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论,包括讨论的内容、时间、地点和参加人员。
如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致,注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。
(五)编制人员和复核人员五编制人员和复核人员《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十七条规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应当记录:(l)审计工作的执行人员及完成该项审计工作的日期;(2)审计工作的复核人员及复核的日期和范围。
在需要项目质量控制复核的情况下,还需要注明项目质量控制复核人员及日期。
(六)归档期限六归档期限《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十八条规定,注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的规定,及时将审计工作底稿归整为最终审计档案.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。
如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。
此外，其他审计准则对某一方面的审计工作应当记录的内容做出了特别规定。
二、风险评估及相关工作底稿编制(一)风险评估工作记录要求一风险评估工作记录要求《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》规定了风险评估工作记录的内容,指出注册会计师应当就下列内容形成审计工作作记录:(1)项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论以及得出的重要结论;(2)注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点(包括对内部控制各要素的了解要点)、信息来源以及实施的风险评估程序;(3)注册会计师在财务报表层次布认定重大错报风险;(4)注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险以及对相关控制的评估。
(二)小型企业审计风险评估工作底稿编制说明二小型企业审计风险评估工作底稿编制说明本指南风险评估工作底稿分为了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）、了解被审计单位内部控制、舞弊风险评估与应对、项目组讨论纪要、风险评估结果汇总表和审计计划六部分。
因了解内部控制内容较多,本指南将其单独列示在了解被审计单位内部控制工作底稿。
1.了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)工作底稿包括程序表、调查表和分析程序表三部分。
程序表记录注册会计师在了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)时实施的风险评估程序。
该表第一列例举了一些程序,供提示用。
在实务操作时,注册会计师应当根据审计准则的规定，结合被审计单位的具体情况,填列实施的具体风险评估程序。
在记录时，注册会计师应当注明被调查人的姓名和职位。
调查表记录实施程序表列示的风险评估程序了解到的审计单位五个方面的内容,包括: (1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;(2)被审计单位的性质;(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价。
本表第一列针对每个方面提供了一些了解项目，供提示用,并未囊括所有考虑因素。
在实务操作时,注册会计师应当根据审计准则的规定,结合被审计单位的具体情况,填列适用的了解项目。
注册会计师在记录了解的内容和评估的风险时,如果涉及多个项日,可以综合考虑。
注册会计师记录的内容应当支持重大错报风险评估结果,而没有必要记录了解到的所有事项.对于与财务报告相关的经营活动和程序不太复杂的小型企业, 记录形式可以相对简单,内容可以相对简洁。
分析程序表记录实施的用作风险评估程序的分析程序。
2. 舞弊风险评估与应对舞弊风险评估与应对工作底稿是本部分的汇总表, 记录实施的舞弊风险评估程序、评估出的舞弊风险以及采取的应对措施,后附三张工作底稿。
一是舞弊风险评估询问记录,记录就舞弊风险询问管理层和其他人员了解到的结果。
二是舞弊风险评估——考虑舞弊风险因素,记录对被审计单位舞弊风险三因素—动机、机会和借口的评估结果。
三是舞弊风险评估——分析程序及其他考虑,记录实施分析程序并综合考虑获取的其他信息,评估被审计单位是否存在舞弊风险的结果。
3.项目组讨论纪要——风险评估项目组讨论纪要——风险评估记录项目组讨论被审计单位财务报表发生重大错报风险的可能性的结论。
在小型企业审计中,全部审计工作通常由较小的项目组完成。
在这种情况下,项目负责人负责计划审计工作,考虑被审计单位财务报表发生舞弊或错误导致的重大错报的可能性。
4.风险评估结果汇总表风险评估结果汇总表记录了解被审计单位及其环境识别的重大错报风险及应对方案,由以下三张表格组成:(1)识别的重大错报风险汇总表;(2)财务报表层次风险应对方案表;(3)特别风险结果汇总及应对措施表。
注册会计师通过实施风险评估程序了解被审计单位及其环境的六个方面,识别和评估出的重大错报风险,均汇总在本表中.此外,本表还记录针对评估出的风险,注册会计师制定的应对措施。
5.审计计划在小型企业审计中,全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行,项目组成员间容易沟通和协调,总体审计策略和具体审计计划可以相对简单.本指南将两者合二,全部列示在审计计划中。
审计计划记录注册会计师确定的审计范围、业务时间安排、人员安排、重要性水平以及对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案(计划矩阵)。
计划矩阵针对评估的认定层次的重大错报风险,记录设计的进一步审计程序总体方案。
三、了解内部控制及相关工作底稿编制说明《中国注册会计师审计准则第121l号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》第四十五条规定,注册会计师应当了解与审计相关的内部控制以识别潜在错报的类型,考虑导致重大错报风险的因素以及设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围。
(一)了解内部控制的内涵：了解内部了解内部控制的内涵《中国注册会计师审计准则第1211—号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》第五十四条规定，注册会计师在了解内部控制时,应当评价控制的设计,并确定其是否得到执行。
评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报.控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用。
设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时,应当首先考虑控制的设计。
(二)了解内部控制的思路：了解内部控制的思路按照COSO 的内部控制框架,内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五个要素,其中，控制环境、评估过程和对控制的监督三个要素更多体现在被审计单位整体层面,控制活动更多体现在业务流程层面,信息系统与沟通在两个层面都有体现。
在实务中,注册会计师可分别从整体层面和业务流程层面了解内部控制。
在重要业务流程层面了解内部控制的一般步骤为：(1)确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别;(2)了解重要业务流程,并记录获得的了解;(3)确定可能发生错报的环节;(4)识别和了解相关控制;(5)执行穿行测试，证实对业务流程好相关控制的了解;(6)进行初步评价和风险评估。
（三）了解内部控制的特别规定审计准则对注册会计师了解针对两类风险的内部控制做出了特别规定。
一是特别风险。
《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》第一百零九条规定,对特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行。
第一百一十条规定,如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷,并考虑其对风险评估的影响。
二是仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。
《中国注册会计师审计准则1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》第一百一十条指出，作为风险评估的一部分,如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其行情况。