建筑公司会计科目表及使用规范 (1)
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明一、主要会计科目的设置（一）银行存款按银行名称设置明细科目。
（二）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。
2、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（三）预付账款1、预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。
（四）其他应收款按往来单位（备用金为个人）设置明细。
（五）原材料1、主要材料2、辅助材料文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
4.2安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明 4.4 临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。
临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。
临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。
4.5夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。
4.6二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。
4.7大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。
4.8混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。
4.9脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。
建筑施工企业的会计科目表
2203
预收账款
预收工程款 预收材料款 预收销货款
按照工程项目、按发包单位（或建设 单位、业主）进行明细核算
59
2211
应付职工薪酬
工资薪金
职工福利费 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费
解除职工劳动关系 补偿
按照单位、项目部进行明细核算。
60
2221
应交税费
增值税、消费税、营 业税、所得税、资源 税、土地增值税、城 市维护建设税、房产 税、土地使用税、车 船使用税、教育费附 力口、矿产资源补偿费
建筑施工企业会计科目表
（2013年最新编制）
序 号
编号
一级
二级
三级
一、资产类
1
1001
库存现金
人民币 美元 港元等
按照币种设置明细科目“美元、加 拿大元、港元等”
2
1002
银行存款
人民币 美元 港元等
按照开户银行和其他金融机构、存款 种类等，分别设置“银行存款日记账”
3
1012
其他货币资金
外埠存款、银行汇票 存款、银行本票存 款、信用卡存款、信 用证保证金存款、存 出投资款
1608
工程物资减值准备
按照设备、材料类别及品名等进行明 细核算
42
1616
临时设施
按照工程项目、分公司等进行明细核 算
43
1617
临时设施摊销
按照工程项目、分公司等进行明细核 算
44
1618
固定资产清理
临时设施清理
按照工程项目、分公司等进行明细核 算
45
1619
临时设施减值准备
按照工程项目、分公司等进行明细核 算
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明
建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明一）银行存款按银行名称设置明细科目。
（二）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。
2、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（三）预付账款1、预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。
（四）其他应收款按往来单位（备用金为个人）设置明细。
（五）原材料1、主要材料2、辅助材料3、低值易耗品4、其他材料（六）固定资产1、房屋及构筑物2、生产设备3、与生产有关的工器具、家具4、运输工具（七）累计折旧（八）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。
3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
（九）预收账款按单位设置明细科目（十）应付职工薪酬1、应付工资2、应付福利费3、社会统筹3.1养老保险3.2工伤保险3.3医疗保险3.4生育保险3.5失业保险3.6住房公积金4、职工教育经费5、辞退补偿（十一）应交税费1、应交增值税1.1进项税额1.2销项额抵减1.3已交税金1.4转出未交增值税1.5减免税款1.6销项税额1.7进项税转出1.8转出多交增值税2、未交增值税3、预交增值税4、待抵扣进项税额5、待认证进项税额2、工程施工-毛利，核算工程毛利（十四）工程结算工程结算核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
（十五）主营业务收入（十六）主营业务成本（十七）税金及附加二、工程施工各明细科目的核算内容：1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：1.1基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
1.2工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。
建筑行业常用会计科目以及明细科目
建筑行业常用会计科目以及明细科目（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目,主要核算各项目成本及毛利。
下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工——合同成本核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）2、工程施工——毛利核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。
特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款3（四）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
建筑企业会计科目明细表
设置原那么一、主要会计科目设置（一）银行存款按银行名称设置明细科目。
（二）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。
2、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
明细科目核算内容L人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：1.1基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
1.2工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。
1.3生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调开工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。
1.4职工福利费:是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取11.5生产工人劳动保护费:是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
1.6企业应承当生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。
2、材料费:是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。
内容包括：2.1材料原价或供应价格。
2.2材料运杂费:是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。
2.3运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可防止的损耗。
2.4采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。
包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
2.5检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。
不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
3、机械使用费:是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。
建筑业会计科目明细表
建筑业会计科目明细表一、建筑业会计科目概述建筑业会计科目是指在建筑业企业中，用于反映企业经济业务和财务状况的会计科目。
建筑业会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类。
它们有助于企业更好地掌握资金流向、财务状况和经营成果，为决策提供有力支持。
二、建筑业会计科目明细表的编制1.资产类科目1.现金：反映企业库存现金的收支情况。
2.银行存款：反映企业在银行存放的资金余额。
3.应收账款：反映企业因销售商品或提供劳务而应收的款项。
4.存货：反映企业持有的原材料、在产品、产成品等。
5.固定资产：反映企业长期使用、价值较高的生产经营用资产。
6.无形资产：反映企业拥有的无形权益，如土地使用权、专利权等。
2.负债类科目1.应付账款：反映企业购买原材料、商品等应支付的款项。
2.长期借款：反映企业从金融机构或其他单位借入的长期资金。
3.短期借款：反映企业从金融机构或其他单位借入的短期资金。
4.应付职工薪酬：反映企业应付给职工的工资、福利等。
5.应交税费：反映企业应缴纳的各项税费。
3.所有者权益类科目1.实收资本：反映企业实际收到的投资者投入的资本。
2.资本公积：反映企业利润留存、资本溢价等形成的公积。
3.盈余公积：反映企业从净利润中提取的公积。
4.未分配利润：反映企业历年累计的未分配利润。
4.成本类科目1.主营业务成本：反映企业主营业务发生的成本。
2.营业费用：反映企业在主营业务过程中发生的各项费用。
3.管理费用：反映企业为管理企业而发生的各项费用。
4.财务费用：反映企业融资活动和金融工具使用产生的费用。
5.损益类科目1.主营业务收入：反映企业主营业务实现的收入。
2.投资收益：反映企业投资其他单位取得的收益。
3.营业外收入：反映企业非主营业务和非经常性业务取得的收入。
4.营业外支出：反映企业非主营业务和非经常性业务发生的支出。
5.所得税费用：反映企业应缴纳的所得税。
编制建筑业会计科目明细表时，企业应根据实际情况和需要，合理设置科目，确保财务报表真实、完整、准确地反映企业的财务状况。
标准的建筑类公司会计科目表及使用规范
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 钢材进行数 量核算
1403 原材料
仓库
1408委托加工物资 1411周转材料 1471存货跌价准备 1511.01对子公司投资 1511.02 对 1511.02.01 投资成本 合营公司投 1511.02.02 损益调整 1511 长期股权投资 资 1511.02.03 其他权益变动
1221.01内部单位 1221.02关联方 1221.03.01 保证金 1221.03.02 押金 1221.03.03 业务借款 1221 其他应收款 1221.03外部 1221.03.04 备用金 1221.03.05 垫付资金 1221.03.06 劳保调剂金 1221.03.99 其他 1231.01应收账款坏账准备 1231.02其他应收款坏账准备
第 1 页，共 62 页
二级科目
三级科目
四级科目
算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 “现金 流量” (职员 辅助)
客商
科目 一级科目 1122应收账款 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
1123预付账款
1131 应收股利 1132应收利息
1122.02关联方 1122.03外部 1123.01预付工程款 1123.02预付材料款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 客商
客商 合同 1、购入股 实际收到的 客商 票时实际支 现金股利 付的价款中 所含的已宣 客商 客商 客商 付保证金 客商 付押金
第 4 页，共 62 页
客商
1、对被投 资单位没有 借方核算内 贷方核算内 入帐原 实质影响的 出售长期股 容 容 则 股权投资和 权投资 对有实质控 制权的子公 司采用成本 转出长期投 年度终了将 资时同时结 各项长期投 转减值准备 资成本与预
新建筑公司会计科目表及使用规范
集团设定 入帐原则 科目级别 权限 二级科目
1131 应收股利 1132应收利息
二级科目 一级科目 二级科目
客商 客商 客商 客商 职员 职员 客商 付保证金 付押金 付业务借款 员工借支备用 金 垫付其他单位 资金 收回保证金 收回押金 收回业务借款或 报销抵扣 收回借支备用金 或报销抵扣 收回垫付其他单 位资金
1123预付账款
二级科目
科目 一级科目 1123预付账款 二级科目 1123.02预付材料 款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部 1221.01内部单位 1221.02关联方 1221.03.01 金 1221.03.02 1221.03.03 借款 1221.03.04 金 1221.03.05 资金 1221.03.06 调剂金 1221.03.99 保证 押金 业务 备用 垫付 劳保 其他 实际无法收回 的应收款项， 经批准后转销 坏帐准备 钢材进行数量 核算 计提坏帐准备 三级科目 五级科 四级科目 目 六级科 目 辅助核 算项目 客商 合同 客商 1、购入股票时 实际支付的价 款中所含的已 宣告但尚未领 实际收到的现金 股利 借方核算内容 贷方核算内容
一级科目
一次性支出的 分期摊入期间费 摊销期在1年以
二级科目
科目 一级科目 二级科目 1801.03固定资产 大修理支出 1801.04租入固定 资产改良支出 1801.99 其他 1802.01临时设施 原值 1802.02临时设施 摊销 1802.03临时设施 清理 1802.04临时设施 减值准备 1901.01 待处理流 动资产损溢 1901.02 待处理固 定资产损溢 B、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2101.01本金 2101.02公允价值 变动 2201.01商业承兑 汇票 2201.02银行承兑 汇票 2202.01材料款 2202.02工程款 2202 应付帐款 2202.03材料质保 金 第 6 页，共 31 页 1、盘亏或毁损 的固定资产或 其他资产 2、结转盘盈资 产 1、盘盈的固定资 产或其他资产 2、结转盘亏或毁 损的资产 三级科目 五级科 四级科目 目 六级科 目 辅助核 算项目 借方核算内容 贷方核算内容
建筑施工企业会计科目及注释
往来管理
往来管理
4002 资本公积
第 8 页，共 40 页
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目 辅助核算项目
4103 本年利润
4104 利润分配
410401其他转入 410402 提取法定盈余 公积 410403 应付优先股股 利 410404 提取任意盈余 公积 410405 应付普通股股 利 410406 转作资本（或 股本）的普通股股利 410409 未分配利润
54011102材料费
第 9 页，共 40 页
科目 一级科目 二级科目 三级科目 54011102材料费 四级科目 五级科目 辅助核算项目
5401110209玻璃及配件 项目管理 5401110210消防、通风、排烟 项目管理 5401110211卫浴洁具 项目管理 5401110212门类 项目管理 5401110213环氧树脂制品类 项目管理 5401110299零星五金 项目管理 540111021401周转材料摊销 项目管理 5401110214周转材料 540111021402周转材料租赁费 项目管理 项目管理 5401110301机械费 项目管理 5401110302机械人员工资 项目管理 5401110303燃料及动力
项目管理 5401110403工具用具使用费(含低值易耗品摊销) 项目管理 5401110404检测费 5401110405质监费 540111合同成本 54011104其他直接费 5401110406文明施工及安全质量风险金 5401110407材料二次搬运费 项目管理 项目管理 项目管理
5401110408临时设施摊销费
1002银行存款
现金流量核算
1012其他货币资金
1101交易性金融资产 1121应收票据 1122应收账款 112201内部单位 112202关联方 112203外部 112301预付工程款 112302预付材料款 112303其他 113101内部单位 113102关联方 113103外部 第 1 页，共 40 页 往来管理
建筑公司会计科目表及使用规范
核算政府规定对工程监 督管理费。 四级科目
核算施工现场文明施工 、安全质量所需要的各 项费用，如劳保用品。
核算因施工场地狭小等 特殊情况而发生的二次 搬运费用。 核算为施工所必须搭设 的生活和生产用的临时 建筑物、构筑物和其他 临时设施等按摊销规定 进行摊销的费用。临时 设施包括：临时宿舍、 文化福利及公用事业房 屋与构筑物，仓库、办 公室、加工厂以及规定 范围内道路、水、电、 管线等临时设施和小型 临时设施。临时设施费 用包括：临时设施的搭 设、维修、拆除费或摊 销费。 核算冬季取暖费用、冬 季赶工奖、场地清理费 、施工排水、降水费、 已完工程及设备保护费 、材料过磅费等。 四级科目 四级科目 四级科目
5401.11.03.03燃料及动力
5401.11.03机械使用费
项目管理
5401.11.03.04机械进退场费
项目管理
5401.11.03.05修理保养费
项目管理 5401.11.03.09其他
项目管理 5401.11.04.01水费 项目管理 5401.11.04.02电费
项目管理
5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销)
5401.11.02材料费
项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理
项目管理
5401.11.03.01机械费
项目管理
5401.11.03.02机械人员工资
项目管理
5401.11.03机械使用费
三级科目
三级科目
四级科目
核算办公租金、管理费
四级科目
核算办公电话费、办公 网络费、办公软件维护 费、其他如电话新装、 迁移费等。办公软件维 护费（如财务用友软件 的维护，OA系统的维护 费等，按费 （含年会费、日常中会 议费用）、公司运动会 活动费用。
建筑公司会计科目表及使用规范
筑物
1603.02机器设备
1603 固定资产减值准备 1603.03运输设备
1603.04办公设备
1603.05工具器具
1603.99其他设备
1604 在建工程
1605 工程物资
四级科目
位没有实质影
响的股权投资
和对有实质控
辅客助商核 算项目
制借权方的核子算公内司容 采用成本法，
一级科目
科目
二级科目
三级科目
1606.01房屋及建 筑物
1606 固定资产清理 1606.02机器设备
1606.03运输设备
1606.04办公设备
1606.05工具器具
1606.99其他设备
1701.01 专利权
1701.02 非专利技
术
1701 无形资产
1701.03 商标权 1701.04 著作权
金
1221.03.02 押金
1221.03.03 业务
借款
1221.03外部
1221.03.04 备用 金
1221.03.05 垫付
资金
1221.03.06 劳保
调剂金
1221.03.99 其他
1231.01应收账款
坏账准备
1231.02其他应收
款坏账准备
客商 合同
客商
1、购入股票时 实际支付的价 款中所含的已 宣告但尚未领
四级科目
五级科 目
六级科 目
辅助核 算项目
借方核算内容
集团设定 贷方核算内容 入帐原则 科目级别
权限
1123.01预付工程 1123.02预付材料 款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部
建筑工程企业会计科目
建筑工程企业会计科目建筑工程企业会计科目包括：1. 资产类科目：- 固定资产：用于购买、建造和维护建筑工程所需的固定资产，如房屋、设备和机械等。
- 在建工程：记录正在进行中的建筑工程项目的成本。
- 资产清理：包括处理废弃物、拆除建筑物和恢复环境的相关费用。
- 存货：用于记录建筑工程所需的原材料、零部件和施工中使用的物资。
- 预付款项：用于支付建筑工程中的预付款和定金等费用。
2. 负债类科目：- 应付债务：记录建筑工程企业拖欠的债务和应付款项。
- 预计负债：包括建筑工程中可能发生但尚未发生的费用，如工伤赔偿、保修费用等。
- 预收款项：记录建筑工程企业预收的款项，如分期付款和保证金等。
3. 所有者权益类科目：- 股本：用于记录建筑工程企业的股东投资。
- 盈余公积：记录建筑工程企业的利润留存和转增股本等事项。
- 盈余分配：用于记录建筑工程企业的盈利分配给股东的利润。
4. 成本类科目：- 直接成本：包括材料成本、人工成本和系统费用等直接与建筑工程相关的费用。
- 间接费用：包括管理费用、销售费用和财务费用等与建筑工程相关的间接费用。
- 折旧费用：用于计提固定资产的折旧和摊销。
5. 收入类科目：- 工程收入：记录建筑工程企业从完成工程项目中获得的收入。
- 投资收益：包括建筑工程企业从投资项目中获得的收益。
6. 费用类科目：- 人工成本：记录建筑工程企业支付给工人和员工的工资和福利费用。
- 材料成本：记录建筑工程企业用于购买原材料和施工材料的费用。
- 税费：包括所得税、增值税和土地使用税等与建筑工程相关的税费。
以上是建筑工程企业常见的会计科目，每个企业根据具体情况可能存在差异，需要根据实际情况进行调整。
建筑行业会计科目表及使用规范
付软件费用及网 每月摊销入“管理费用 在固定资产 络系统工程,按软 模块中核算 --无形资产摊销” 件设置明细科目
转出无形资产时 同时结转减值准 备 非同一控制下企 业合并确定的商 誉价值
年度终了将各项无形 资产帐面价值与预计 可回收金额比较，如 可回收金额低于帐面 价值，按其差额计提 减值准备
客商
2221 应交税费
2241.01.01履约保证金 2241.01 押金保证金 2241.01.02投标保证金 2241.01.03押金 2241.02.01代扣房租 2241.02.02代扣档案管理 费 2241.02 代扣款项 2241 其他应付款 第 7 页，共 52 页
项目客商 项目客商 客商
辅助核算项 目
2203 预收账款
发放员工工资 发放员工奖金
计提员工工资 计提员工奖金
2211.04社会保险费 2211 应付职工薪酬 2211.05危险作业意外 伤害保险费
第 6 页，共 52 页
2211 应付职工薪酬 一级科目 二级科目 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221.01 应交营业税 2221.02应交城市维护建 设税 2221.03 应交教育费附 加 2221.04应交资源税 2221.05 应交企业所得 税 2221.06应交防洪费 2221.07应交车船使用税 2221.08应交印花税 2231 应付利息 2232 应付股利 2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部
一次性支出的摊 销期在1年以上的 分期摊入期间费用 开支
科目 一级科目 1811 递延所得税资 产 1901.01 待处理流动资 1901 待处理财产损 产损溢 益 1901.02 待处理固定资 产损溢 B、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负 2101.01本金 2101.02公允价值变动 债 2201.01商业承兑汇票 2201 应付票据 2201.02银行承兑汇票 2202.01材料款 2202.02工程款 2202 应付帐款 2202.03材料质保金 2202.04工程保修金 2203.01工程款 2203.99其他收入 2211.01工资 2211.02奖金 2211.03职工福利 2211.04.01养老保险费 2211.04.02 医疗保险费 2211.04.03失业保险费 2211.04.04工伤保险费 2211.04.05生育保险费 2203.01.01内部单位 2203.01.02关联方 2203.01.03外部 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目
营改增建筑公司会计科目表及使用规范
1602 累计折旧
1602.03运输设备 1602.04办公设备
1602.05工具器具
1602.99其他设备
1603.01房屋及建筑物
1603.02机器设备
1603 固定资产减 1603.03运输设备
值准备
1603.04办公设备
1603.05工具器具
1603.99其他设备
1604 在建工程
1605 工程物资
2241.01 押金保证金 2241.01.02投标保证金
2241.01.03押金
2241 其他应付款 2241.02 代扣款项
2241.03代扣代缴税金 2241.99其他 2401 递延收益
2241.02.01代扣房租
2241.02.02代扣档案管理 费 2241.02.03代扣保险金 2241.02.04代扣住房公积 2241.02.05代扣宿舍水电 2241.02.99其他
2211.04社会保险费 2211 应付职工薪
酬
2211.05危险作业意外伤害 保险费 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付
2203.01.01内部单位 2203.01.02关联方 2203.01.03外部
2211.04.01养老保险费 2211.04.02 医疗保险费 2211.04.03失业保险费 2211.04.04工伤保险费 2211.04.05生育保险费
建筑公司会计科目表及使用规范
四级科目
五级科目
第 1 页，共 19 页
辅助核算项 目
借方核算内容
贷方核算内容
“现金流量” (职员辅助)
客商
客商 合同
客商
1、购入股票时实 际支付的价款中所 实际收到的现金股利 含的已宣告但尚未
建筑施工企业会计科目的设置及使用说明
建筑施工企业会计科目的设置及使用说明企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取或支出存款时，借记“现金"等有关科目，贷记本科目.三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类,分别设置“银行存款日记帐”，根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额.“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对清楚,至少每月核对一次,发现差额，应及时查明更正。
月份终了，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的帐面结余与银行对帐单余额调节相符.如有不符，属于银行对帐单差错的，应即通知银行查明更正；属于企业记帐差错的，应由企业作更正的会计分录或补记入帐.四、企业应指定专人签发银行支票，其他人员一律不得签发支票。
银行汇票、银行本票和商业汇票，也应指定专人负责管理.企业不准出租、出借银行帐户；不准签发空头支票和远期支票;不准套取银行信用。
五、有外币存款业务的企业,可在本科目下设置“人民币存款”和“外币存款”两个明细科目。
企业发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。
所有外币帐户的增加减少,一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。
外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价,下同）作为折合率，也可按业务发生当月月初的国家外汇牌价，作为折合率.月份(或季度、年度）终了,企业应将外币帐户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。
调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额,作为汇兑损益，列作财务费用.外币现金以及外币结算的各项债权、债务，均应比照银行存款的方法记帐。
六、有在外汇调剂市场买入外币的企业，买入外币增加的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记帐，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，增设“外汇价差”科目核算。
买入外币时，按国家外汇牌价折合为人民币，借记本科目（××外币户)(同时登记外币金额）,按照调剂价与国家外汇牌价的差额，借记“外汇价差"科目，按照实际支付的款项，贷记本科目（人民币户）。
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项目管理 5401.11.04.04检测费 5401.11.04.05质监费 5401.11合同成本 5401.11.04其他直 接费 5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金 5401.11.04.07材料二次搬运费 项目管理 项目管理 项目管理
5401.11.04.08临时设施摊销费
4104 利润分配
4201 库存股 D、成本类 5401.11.01人工费 5401.11.02.01钢材 5401.11.02.02水泥及制品 5401.11.02.03木竹及制品 5401.11.02.04电线电缆 5401.11.02.05塑料管件及配件 5401.11.02.06电气及配件 5401.11.02.07瓷砖类 5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类 5401.11.02材料费 5401.11.02.09玻璃及配件 5401.11.02.10消防、通风、排烟 5401.11.02.11卫浴洁具 5401.11.02.12门类 5401.11.02.13环氧树脂制品类 5401.11.02.99零星五金 5401.11.0 5401.11.02.14.01周转材料摊销 2.14周转 第 9 页，共 40 页 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理 项目管理
项目管理 5401.11.03.05修理保养费 项目管理 5401.11.03.09其他 5401.11.04.01水费 5401.11.04.02电费 项目管理 项目管理
项目管理 5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销) 第 10 页，共 40 页
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 辅助核算项目
客商
1801 长期待摊费用
客商 客商合同 项目客商合同 客商合同 项目客商合同 客商 客商 客
科目 一级科目 二级科目 2211.01工资 2211.02奖金 2211.03职工福利 2211.04.01养老保 险费 2211.04.02 医疗保 险费 2211.04.03失业保 2211.04社会保险费 险费 2211.04.04工伤保 险费 2211.04.05生育保 险费 2211.05危险作业意外伤害保险费 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221.01 应交营业税 2221.02应交城市维护建设税 2221.03 应交教育费附加 2221.04应交资源税 2221.05 应交企业所得税 2221.06应交防洪费 2221.07应交车船使用税 2221.08应交印花税 2231 应付利息 2232 应付股利 2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部 第 6 页，共 40 页 客商 客商 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 辅助核算项目
1403 原材料
仓库
1408委托加工物资 第 2 页，共 40 页
科目 一级科目 二级科目 1411.01在库周转材料 1411.02在用周转材料 1411.03周转材料摊销 1511.01对子公司投资 1511.02.01 投资成本 1511.02 对合营公司 1511 长期股权投资 1511.02.02 损益调整 投资 1511.02.03 其他权益变动 1511.03其他股权投资 1512.01对子公司投资 1512 长期股权投资减值准 1512.02 对合营公司投资 备 1512.03其他股权投资 1531 长期应收款 1601.01房屋及建筑物 1601.02机器设备 1601.03运输设备 1601 固定资产 1601.04办公设备 1601.05工具器具 1601.99其他设备 1602.01房屋及建筑物 1602.02机器设备 1602.03运输设备 1602 累计折旧 1602.04办公设备 1602.05工具器具 1602.99其他设备 1603.01房屋及建筑物 1603.02机器设备 1603.03运输设备 1603 固定资产减值准备 1603.04办公设备 1603.05工具器具 第 3 页，共 40 页 客商 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 辅助核算项目 仓库
1123预付账款
客商 合同 客商
1131 应收股利
科目 一级科目 1132应收利息 1221.01内部单位 1221.02关联方 1221.03.01 保证金 1221.03.02 押金 1221.03.03 业务借款 1221.03外部 1221.03.04 备用金 客商 客商 客商 客商 职员 职员 客商 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 辅助核算项目
4002 资本公积
4103 本年利润
第 8 页，共 40 页
科目 一级科目 二级科目 4104.01其他转入 4104.02 提取法定盈 余公积 4104.03 应付优先股 股利 4104.04 提取任意盈 余公积 4104.05 应付普通股 股利 4104.06 转作资本 （或股本）的普通股 股利 4104.09 未分配利润 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 辅助核算项目
2801 预计负债
2901 递延所得税负债 C、所有者权益类 4001 实收资本（或股本） 4002.01资本（或股本）溢价 4002.02.01接受捐赠非现金资产准备 4002.02.02接受现金捐赠 4002.02其他资本公 4002.02.03股权投资准备 积 4002.02.04拨款转入 4002.02.05外币资本折算差额 4002.02.99其他 4101.01 法定盈余公积 4101 盈余公积 4101.02 任意盈余公积 客商
1606.02机器设备 1606.03运输设备 1606.04办公设备 1606.05工具器具 1606.99其他设备 1701.01 专利权 1701.02 非专利技术 1701.03 商标权 1701 无形资产 1701.04 著作权 1701.05 土地使用权 1701.06软件费 1702.01 专利权 1702.02 非专利技术 1702.03 商标权 1702 累计摊销 1702.04 著作权 1702.05 土地使用权 1702.06软件费 1703.01 专利权 1703.02 非专利技术 1703.03 商标权 1703 无形资产减值准备 1703.04 著作权 1703.05 土地使用权 1703.06软件费 第 4 页，共 40 页
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
科目 一级科目 二级科目 三级科目 2241.01.01履约保 证金 2241.01 押金保证金 2241.01.02投标保 证金 2241.01.03押金 2241.02.01代扣房租 2241.02 代扣款项 2241.02.02代扣档案管理费 2241.02.03代扣保险金 2241.02.04代扣住房公积金 2241.02.05代扣宿舍水电费 2241.02.99其他 2241.03.01个人所得税 2241.03.02营业税 2241.03代扣代缴税 2241.03.03城市维护建设税 金 2241.03.04教育费附加 2241.03.05企业所得税 2241.03.06防洪费 2241.03.07印花税 2241.99其他 2401 递延收益 2501 长期借款 2502 应付债券 2701 长期应付款 2502.01债券面值 2502.02债券溢价 2502.03债券折价 2502.04应计利息 2701.01固定资产融资租赁费用 第 7 页，共 40 页 职员 四级科目 五级科目 六级科目 辅助核算项目
1002银行存款
1012其他货币资金
1101交易性金融资产 1121应收票据 1122应收账款 1122.01内部单位 1122.02关联方 1122.03外部 1123.01预付工程款 1123.02预付材料款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部 第 1 页，共 40 页 客商
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 5401.11.0 2.14周转 5401.11.02.14.02周转材料租赁费 辅助核算项目 项目管理 项目管理 5401.11.03.01机械费 项目管理 5401.11.03.02机械人员工资 项目管理 5401.11.03.03燃料及动力 5401.11.03机械使 用费 5401.11.03.04机械进退场费 项目管理
在固定资产模 块中核算
科目 一级科目 1711 商誉 1712 商誉减值准备 二级科目 1711.01本金 1801.01办公区设计装修款 1801.02中心机房设计装修款 1801.03固定资产大修理支出 1801.04租入固定资产改良支出 1801.99 其他 1802.01临时设施原值 1802 临时设施 1802.02临时设施摊销 1802.03临时设施清理 1802.04临时设施减值准备 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 B、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2101.01本金 2101.02公允价值变动 2201.01商业承兑汇票 2201.02银行承兑汇票 2202.01材料款 2202.02工程款 2202.03材料质保金 2202.04工程保修金 2203.01工程款 2203.99其他收入 第 5 页，共 40 页 2203.01.01内部单位 2203.01.02关联方 2203.01.03外部 1901.01 待处理流动资产损溢 1901.02 待处理固定资产损溢 三级科目 四级科目 五级科目 六级科目 辅助核算项目