第2章商业银行的资本管理(商业银行业务与经营人大庄
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商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理
THANKS.
资本充足率监管的国际标准
巴塞尔协议
巴塞尔协议Ⅱ
巴塞尔协议是国际上最具影响力 的商业银行资本充足率监管标准， 旨在统一各国监管要求，控制商 业银行风险承担行为。
巴塞尔协议Ⅱ在巴塞尔协议的基 础上，引入了内部评级法等更为 先进的监管方法，提高了对商业 银行资本充足率的要求。
巴塞尔协议Ⅲ
巴塞尔协议Ⅲ进一步强化了对商 业银行资本充足率的要求，引入 了杠杆率等指标，以控制商业银 行的过度杠杆化。同时，还对全 球系统重要性银行提出了更高的 监管要求。
3
资本管理需要综合考虑风险与收益的平衡，在保 证资本充足的前提下，实现银行的盈利目标。
资本管理与风险控制的关系
资本管理是风险控制的基础，通过资本管理，银行可以建立有效的风险控制体系。
资本管理要求银行对各类风险进行充分识别、计量、监测和控制，以确保银行的安 全稳健运行。
资本管理与风险控制相互促进，共同维护银行的稳健发展。
资本配置的方法包括比例 管理、风险调整后的资本 回报率（RAROC）管理 等。
ABCD
资本配置需要考虑的因素 包括风险偏好、业务发展 需求、监管要求等。
资本配置需要动态调整， 以适应市场环境和经营状 况的变化。
资本运用
资本运用是商业银行资本管理 的最终环节，是将筹集和配置 的资本运用到具体的业务和产 品中。
资本公积
资本公积是商业银行在经营过程中由 于资产评估增值、利润分配等原因形 成的公积金，可以用于弥补银行亏损。
附属资本
未分配利润
未分配利润是商业银行在经营过程中产生的税后利润，未分配给股东的部分，可以作为附属资本用于补充银行资 本。
长期次级债务
长期次级债务是商业银行发行的长期债券，其偿债顺序排在存款和其他负债之后，可以作为附属资本用于补充银 行资本。
第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件
2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联
第二章商业银行的资本管理
尽量提高股价。
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
商业银行业务与经营管理学第2章 商业银行资本管理(2)
第二章 商业银行资本管理
• 商业银行资本的性质与作用 • 商业银行资本的构成 • 资本充足与商业银行的稳健 • 资本的筹集与管理
第二章 商业银行资本管理
第三节 资本充足与商业银行的稳健
2
第二章第三节 资本充足与商业银行的稳健
资本与银行倒闭风险
资本越多(占比越高)，抵御风险与
冲销经营损失的能力越强，但可能 会降低资本收益率。
➢核心一级资本与风险加权资产的比率不得低于4.5%
➢一级资本不得低于风险加权资产的6.0%
➢总资本(一级资本与二级资本之和)与风险加权资产的比率 不得低于8%
601398工商银行资产负债表20190930
资产 30.43万亿
负债 27.76万亿
所有者权益 2.67万亿
6
第二章第三节 资本充足与商业银行的稳健
• 市场纪律是对前两大支柱的补充，主要通过要求 披露有关于商业银行多个方面的重要信息，以便 市场参与者对商业银行进行评估。
8
第二章 商业银行资本管理
第四节 资本的筹集与管理
9
第二章第四节 资本的筹集Байду номын сангаас管理
银行资本的需要量
• 影响银行资本需要量的因素：
• ①监管部门制定的法律法规：规定新设银行的最低资本 额、资本资产比例、自有资本与负债比率等。
第二章第三节 资本充足与商业银行的稳健
资本充足与商业银行的稳健经营
小结
资本越多(占比越高)，抵御风险
与冲销经营损失的能力越强，但 可能会降低资本收益率。
单纯的资本与资产之间的比例并
不能完全说明商业银行是否在稳 健经营，资产和负债结构起关键 作用。
资本的多少实际上应取决于银行
倒闭的风险大小,即银行负债总 值超过银行资产总值的可能性。
• 商业银行资本的性质与作用 • 商业银行资本的构成 • 资本充足与商业银行的稳健 • 资本的筹集与管理
第二章 商业银行资本管理
第三节 资本充足与商业银行的稳健
2
第二章第三节 资本充足与商业银行的稳健
资本与银行倒闭风险
资本越多(占比越高)，抵御风险与
冲销经营损失的能力越强，但可能 会降低资本收益率。
➢核心一级资本与风险加权资产的比率不得低于4.5%
➢一级资本不得低于风险加权资产的6.0%
➢总资本(一级资本与二级资本之和)与风险加权资产的比率 不得低于8%
601398工商银行资产负债表20190930
资产 30.43万亿
负债 27.76万亿
所有者权益 2.67万亿
6
第二章第三节 资本充足与商业银行的稳健
• 市场纪律是对前两大支柱的补充，主要通过要求 披露有关于商业银行多个方面的重要信息，以便 市场参与者对商业银行进行评估。
8
第二章 商业银行资本管理
第四节 资本的筹集与管理
9
第二章第四节 资本的筹集Байду номын сангаас管理
银行资本的需要量
• 影响银行资本需要量的因素：
• ①监管部门制定的法律法规：规定新设银行的最低资本 额、资本资产比例、自有资本与负债比率等。
第二章第三节 资本充足与商业银行的稳健
资本充足与商业银行的稳健经营
小结
资本越多(占比越高)，抵御风险
与冲销经营损失的能力越强，但 可能会降低资本收益率。
单纯的资本与资产之间的比例并
不能完全说明商业银行是否在稳 健经营，资产和负债结构起关键 作用。
资本的多少实际上应取决于银行
倒闭的风险大小,即银行负债总 值超过银行资产总值的可能性。
第2章 商业银行的资本管理 (《商业银行业务与经营》PPT课件)
资本构成
股本或实收资本 1 607 3 340 3 496 1 293 2 600 3 248 1 421 2 538 2 791 851 2 337 2 500
占资本总额 90.37 55.02 30.98 95.01 89.49 43.23 64.69 51.40 36.09 79.37 49.98 26.72
一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
7
永久非累积优先股
具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期
偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股
返回
8
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：
17
A、B银行的资产负债表比较 单位：亿元
资产
A银行 B银行 负债和资本 A银行
现金和应付款 40
30
活期存款
70
B银行 170
短期政府债券 60
15
储蓄存款
40
6
长期政府债券 60
40
定期存款
90
6
贷款
80
155
可转让存单 20
28
合计
资本
240
240
合计
20
30
240
240
18
返回
美国银行监管当局曾向社会公众建议帮助 判别银行资本充足程度的辅助性方法，它包括 八个方面的因素：管理质量；资产的流动性； 银行的历史收益及收益留存额；银行股东的情 况；营业费用；经营活动效率；存款的变化； 当地市场行情。
第二章 商业银行的资本管理
银行资本是银行稳健经营的基础
庄毓敏《商业银行业务与经营》(第二版)(商业银行的资本管理)笔记和课后习题(含考研真题)详解【圣才出
第2章商业银行的资本管理2.1复习笔记银行业资本的筹集和管理是银行业经营中最核心的问题之一。
银行的资本是银行保持稳健经营的基础。
合理的资本规模是银行实现资产安全和效益动态平衡的前提。
一、银行资本的性质与作用1．银行业面临的主要风险（1）信用风险信用风险是指银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。
（2）利率风险金融市场上利率的变动使银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失就是利率风险。
（3）汇率风险由于汇率的变动而使银行所持有的资产和负债的实际价值发生变动可能带来的损失就是汇率风险。
（4）经营风险这是指银行在日常经营中由各种自然灾害、意外事故等引起的风险。
（5）流动性风险这是指商业银行掌握的可用于即时支付的流动性资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清偿能办的可能性。
2．银行资本的多种功能（1）资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营。
面对风险时免遭损失的“缓冲器”。
（2）资本为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金。
（3）银行资本有助于树立公众对银行的信心，它向银行的债权人显示了银行的实力。
（4）银行资本为银行的扩张，银行新业务、新计划的开拓与发展提供资金。
（5）银行资本作为银行增长的监测者，有助于保证单个银行增长的长期可持续性。
由此可见，银行资本的关键作用是吸收意外损失和消除银行的不稳定因素。
二、资本的构成1．银行资本的类型银行资本一般有两个来源：一是商业银行创立时所筹措的资本，二是商业银行经营利润的一部分。
（1）实收资本（或股本）银行的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定实际投入银行的资本。
（2）资本公积银行的资本公积是指由投资者或其他人或其他单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。
①资本（或股本）溢价。
②接受非现金资产捐赠准备。
③接受现金捐赠。
④股权投资准备。
⑤外币资本折算差额。
⑥关联交易差价。
⑦其他资本公积。
第二章 商业银行资本经营管理《商业银行经营管理》PPT课件
资本充足率 = 资本总额 ÷ 加权风险资产总额 =（核心资本 + 附属资本）÷ ∑（资产×风险权数）× 100虑到实现统一资本金充足率目标 的困难，巴塞尔委员会设置了过渡期，以保证个别 银行在过渡期内提高资本比率并努力达到最终目标 标准。在过渡期初衡量银行的资本状况时，核心资 本的比例可包括附属资本成分，但最多不能超过核 心资本成分的25%，至1990年底减少到10%，到 1992年底过渡期结束时一并消除。
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
(商业银行)第2章商业银行资本管理
提高资本充足率的途径
增加资本注入
优化资产结构
商业银行可以通过增资扩股、利润积累等 方式增加资本，提高资本充足率。
商业银行可以通过调整资产结构，降低风 险加权资产的数量，从而降低对资本的需 求。
风险缓释措施
资本管理工具
商业银行可以通过采取风险缓释措施，如 降低贷款风险权重、开展担保抵押业务等 ，减少对资本的需求。
利用金融衍生品进行风险 管理
商业银行可以利用金融衍生品 ，如远期合约、期权、期货等 ，对冲或转移部分市场风险和 信用风险，以降低整体风险水 平。
05
商业银行资本的国际监管
巴塞尔协议的背景和内容
背景
随着金融自由化和全球化的发展，商 业银行面临的风险日益复杂和多样化 ，国际社会开始意识到对商业银行资 本进行监管的必要性。
资本充足性的意义
保障银行稳健经营
资本充足性是银行稳健经营的重 要保障，能够抵御潜在的金融风 险和损失，确保银行有能力承受
和化解风险。
维护金融市场稳定
资本充足性有助于维护金融市场的 稳定，防止银行因过度承担风险而 陷入困境，引发连锁反应和系统性 金融风险。
保护存款人利益
资本充足性是保护存款人利益的重 要手段，能够确保银行有足够的资 本来履行对存款人的责任，避免存 款人的资金损失。
风险加权资产收益率 （RORWA）
衡量商业银行风险调整后收益 水平的指标，综合考虑了风险 和收益两个方面。
经济增加值（EVA）
衡量商业银行价值创造能力的 指标，通过考虑资本成本，反 映商业银行的实际盈利水平。
资本回报率（ROE）
衡量商业银行资本利用效率的 指标，反映了股东权益的收益 水平。
04
商业银行资本风险管理
商银-第二章 商业银行的资本管理
3. 市场风险
（20+15）*2*0.5 = 35
15
课堂练习：计算资本充足率
4. 至少需要多少总资本&核心资本
3990+12.5×35+12.5×20.79 ＝ 4687.375
总资本下限：4687.375 × 8% ＝ 374.99
核心资本下限：4687.375 × 4% =187.495
（净多头总额×2）×0.5 净多头总额 收入某 外币
＞
＜
支出某 外币
外汇多头 外汇空头
13
课堂练习：至少要多少资本
单位：万元 现金 短期政府债券 国内银行存款 80 450 50 β系数同书本， 近三年收入如下，单位：万元 公司金融 交易与销售 零售银行业务 商业银行业务 3 4 65 20 6 6 70 30 5 7 75 25
5. 思考：如果是旧巴塞尔协议呢？
3990 ×8%（4%）
16
§4 资本的筹集与管理
阅读并思考 1. 衡量银行资本规模的三种方法
2.
影响银行资本需要量的因素及最佳资本量 银行内部融资的优缺点 银行外部融资的方法及各自优缺点
3.
4.
17
§4 资本的筹集与管理
1. 三种主要的银行资本衡量方法
账面资本 GAAP
股本 普通股 优先股 公开储备
留存盈余
资本盈余
2. 附属资本的构成未公开储备 重估储备 Nhomakorabea普通准备金
混合资本工具
长期附属债务
5
§2 资本的构成
3. 银行规模与资本构成
大银行 小银行
资本充足 情况较好
股票 溢价
未分 配利 润
未分 配利 润
商业银行业务与经营第2章商业银行的资本管理
市场指标
通过分析市场指标，如股票价格、 市盈率等，评估商业银行的资本 运作市场表现。
资本运作的风险控制
风险识别
商业银行应建立健全的风险识别机制，及时发现和评估潜在的资本 运作风险。
风险控制
商业银行应制定完善的风险控制措施，包括限额管理、风险分散等， 以降低资本运作风险。
风险监控
商业银行应建立风险监控体系，对资本运作过程进行实时监控，确保 风险可控。
优先股
优先股是商业银行发行的 优先于普通股的股票，应 从核心资本中扣除。
长期待摊费用
长期待摊费用是商业银行 按照规定摊销的长期费用， 应从核心资本中扣除。
Part
02
商业银行资本充足性及评估
资本充足性的意义
01
02
03
保障银行稳健经营
资本充足性是银行稳健经 营的基石，能够吸收经营 损失，降低银行破产风险。
资本配置
商业银行根据业务发展计 划和风险状况，合理配置 资本，以确保资本充足率 符合监管要求。
资本运用
商业银行将资本运用于贷 款、投资等业务，以实现 盈利和风险管理目标。
资本运作的绩效评估
财务指标
通过分析财务指标，如资本充足 率、净资产收益率等，评估商业 银行的资本运作效果。
风险指标
通过分析风险指标，如不良贷款 率、风险加权资产等，评估商业 银行的资本风险管理水平。
Part
05
商业银行资本市场的功能与监 管
商业银行资本市场的功能
融资功能
商业银行通过资本市场发行股票和债 券，为银行筹集资金，满足其运营和 扩张需求。
投资功能
商业银行利用资本市场进行投资，如 购买国债、企业债券和其他金融工具， 以获取收益。
商业银行业务与经营第二章资本管理
1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外 项目转变为对等数量的表内项目，以衡量银 行的风险。
表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的
备用信用证 150 × 1.00 = 150 对企业的
长期信贷承诺 300 × 0.5 = 150
2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以 相应的风险权数，结果如下：
市场风险和操作风险
市场风险——在一段时期内由于汇率和 利率的变化所造成的金融工具的市场价 格下降的风险。
操作风险——由不完善或有问题的内部 程序、人员及系统或外部事件所造成损 失的风险。包括：内部欺诈，外部欺诈， 就业制度和工作场所安全，客户、产品 和业务活动，实物资产的损坏，营业中 断和信息技术系统瘫痪，执行、交割和 流程管理七种类型
账面资本（GAAP）= 总资产账面价值－总负债账面价值
股东股权＋永久优先股＋贷款与租赁
管理资本（RAP）= 损失准备＋可转换次级债务＋其它
银行资产的市场价值（MVA）－
市场价值资本（MVC）= 银行负债的市场价值（MVL）
MVC＝每股股票的现期市场价值×发行但并未偿付的股票数量
二、影响银行资本需要量的客观因素
有关的法律规定 宏观经济形势 银行资产负债结构 银行信誉 银行业务的发展速度
三、银行最佳资本需要量
银行资本过高，会导致财务杠杆比率 下降，增加筹集资金的成本，影响银 行资本收益率；
银行资本过低，会增加对存款和其它 资金来源的需求，使银行边际收益下 降。
银行资本量与资本成本曲线
C
KCC—资本成本曲线
EC0 = ROA（1-DR）TA1
内源股本增加额
EC0
ROA（1-DR） SG1 =
〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA1
商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理
商业银行的资本管理目标
1
维持资本充足
确保银行有足够的资本来抵御潜在风险和亏损。
2
优化资本结构
平衡资本组合，提高资本质量，降低风险加权资产率。
3
提高盈利能力
有效配置资本，优化资产负债表，增加盈利水平和业务效益。
商业银行的资本管理方法
内部生成资本
• 利润留存 • 资本公积金 • 减值准备
外部获取资本
• 发行股票 • 发行债券 • 吸收存款
商业银行资本管理的挑战
风险管理
复杂的法规
不同风险类型和程度对资本需求 的变化增加了资本管理的复杂度。
快速变化的监管环境使得银行在 资本管理上面临不确定性。
不稳定的经济环境
经济波动和金融市场的不确定性 增加了资本管理的风险。
资本管理对商业银行的影响
1
风险控制
目标
确保银行资本充足、风险可控，从而实现持续运营和可持续发展。
商业银行为什么需要资本管理
1 风险管理
资本管理帮助银行抵御风险并应对不确定性，降低潜在损失的影响。
2 遵守监管要求
监管机构要求银行保持一定的资本充足率，资本管理帮助银行满足这些要求。
3 增加信誉度
良好的资本管理增强了银行的资信评级和市场信誉度，有利于吸引投资和获得低成本融 资。
商业银行经营管理第02章 商业银行的资本管理
资本管理是商业银行管理风险、提高稳健性的关键要素。了解商业银行的资 本管理对保障金融体系的稳定运行至关重要。
什么是商业银行的资本管理
定义
商业银行的资本管理是指通过有效的方法和工具来管理资本结构，确保银行在承担风险的同 时具备充足的资本储备。
重要性
资本管理帮助银行评估风险、提高盈利能力、满足监管要求，并保护储户的利益。
商业银行业务与经营管理学第2章 商业银行资本管理(1)
• 1.吸收经营亏损，保证银行 的正常经营
• 2.提供启动资金 • 3.有助于建立公众信心 • 4.为商业银行各方面的扩张
提供资金 • 5.作为商业银行的有效监测
指标
• 商业银行资本的关键作用 是吸收意外损失和消除商 业银行的不稳定因素。
第二章 商业银行资本管理 第二节 商业银行资本的构成
5
第二章 商业银行资本管理
601398工商银行资产负债表20190930
资产 30.43万亿
负债 27.76万亿
所有者权益 2.67万亿
6
第二章第二节 商业银行资本的构成
商业银行资本的类型
• 实收资本(或股本)； • 资本公积(资本(或股本)溢价，接受非现金资产捐赠准备，
接受现金捐赠，股权投资准备，外币资本折算差额，关联 交易差价，其他资本公积）； • 盈余公积(法定盈余公积，任意盈余公积，法定公益金)； • 未分配利润； • 重估储备； • 权益准备金； • 次级债务；
• 二级资本。这主要包括如下几个方面：
• 二级资本工具及其溢价。 • 超额贷款损失准备。 • 少数股东资本可计入部分。
• 资本扣除项。在计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本 中全额扣除以下项目
• 商誉。 • 其他无形资产（土地使用权除外）。 • 由经营亏损引起的净递延税资产 • 贷款损失准备缺口。
1.股本或实收资本 1607 3340 3564 1293 2600 3248 1421 2538 2944
851
2337 2500
占比(%)
90.33% 55.02% 14.81% 95.07% 89.50% 18.75% 64.68% 51.39% 17.06% 79.38% 49.98% 12.48%
• 2.提供启动资金 • 3.有助于建立公众信心 • 4.为商业银行各方面的扩张
提供资金 • 5.作为商业银行的有效监测
指标
• 商业银行资本的关键作用 是吸收意外损失和消除商 业银行的不稳定因素。
第二章 商业银行资本管理 第二节 商业银行资本的构成
5
第二章 商业银行资本管理
601398工商银行资产负债表20190930
资产 30.43万亿
负债 27.76万亿
所有者权益 2.67万亿
6
第二章第二节 商业银行资本的构成
商业银行资本的类型
• 实收资本(或股本)； • 资本公积(资本(或股本)溢价，接受非现金资产捐赠准备，
接受现金捐赠，股权投资准备，外币资本折算差额，关联 交易差价，其他资本公积）； • 盈余公积(法定盈余公积，任意盈余公积，法定公益金)； • 未分配利润； • 重估储备； • 权益准备金； • 次级债务；
• 二级资本。这主要包括如下几个方面：
• 二级资本工具及其溢价。 • 超额贷款损失准备。 • 少数股东资本可计入部分。
• 资本扣除项。在计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本 中全额扣除以下项目
• 商誉。 • 其他无形资产（土地使用权除外）。 • 由经营亏损引起的净递延税资产 • 贷款损失准备缺口。
1.股本或实收资本 1607 3340 3564 1293 2600 3248 1421 2538 2944
851
2337 2500
占比(%)
90.33% 55.02% 14.81% 95.07% 89.50% 18.75% 64.68% 51.39% 17.06% 79.38% 49.98% 12.48%
相关主题
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第三节 资本充足与银行稳健
思考：当一家银行的资本规模没有达到国际银
行业的最低要求，或银行的资本规模远远高于 最低标准时，是否就一定意味着其经营不稳健 或非常稳健呢？
w 资本收益与倒闭风险——银行面临的两难抉择
（1）在资产收益率一定时，资本/资产比率的提 高会降低资本的收益率
（2）在风险条件相同时，资本/资产比率的降低 会使银行无法承担经营亏损，加剧银行的倒闭 风险
累的结果 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
银行资本的多种功能
w 关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对 我国商业银行资本的规定较1997年中国人民 银行对我国商业银行资本规定的改进：
（1）核心资本中增加了少数股权项目。少数股权是 指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间 接方式归属于母银行的部分
第2章商业银行的资本管 理(商业银行业务与经营
人大庄
2020/11/25
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
第一节 银行资本的性质与作用
w 银行业面临的主要风险
（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积
应对业务中的所有风险，鼓励银行开发并使用更好 的风险管理技术来监测和管理风险 （3）市场纪律：对第一支柱和第二支柱的补充
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
第四节 资本的筹集与管理
w 银行资本规模的衡量方法
（1）GAAP资本：由帐面价值计量的银行资本，资本 账面价值GAAP＝总资产账面值—总负债账面值
属资本
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 我国股份制商业银行的资本构成
（1）实收资本占资本比例差异悬殊，如中信实业 银行为72.92%，招商银行为35.60%
（2）未分配利润占资本比重今年来有所下降，但 总体水平仍然高于国有商业银行———股份制商 业银行有较强的内部融资能力
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 我国商业银行的资本构成分析
《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商 业银行资本的规定：
（一）核心资本： 实收资本或普通股； 资本公积； 盈余公积； 未分配利润； 少数股权
（二）附属资本： 重估储备； 一般准备； 优先股； 可转换债券； 长期次级债务
（三）资本的扣除项：商誉； 商业银行对未并表 银行机构的资本投资； 商业银行对非自用不动 产、对非银行金融机构和企业的资本投资
1360.40
1292.52 95.01 31.83 2.33 — — 36.05 2.65
2196.60
1072.36
1421.00 64.69 622.48 28.34 — — 105.65 4.81
851.15 79.37 221.21 20.63
— — 0 0.00
第2章商业业银务行与的经资营本人返管大理庄回(商业银行
银行资本规模再加上以上因素，会帮助社 会公众对银行经营作出较为准确的判断。
第2章商业银协议对资本充足的 测定
w 1）核心资本与风险加权资产的比率不得低于4%， 即： 核心资本比率＝核心资本/风险加权资产 ×100%
（2）总资本与风险加权总资产的比率不得低于8%， 即： 总风险资本比率＝总资本/风险加权资产 ×100%≥8%
w
规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未
分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期
债务和普通股的股票
对于小银行而言，其资本的组成更主要地是 依赖于自身的未分配利润
原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易 程度不同
从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的 充足程度的提高，因而资本充足性更高
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
二、银行资本的构成
国有商业银行资本构成（2002）
中国工商银行 中国农业银行 中国银行
中国建设银行
资本总额（亿元） 资本构成：
实收资本 占资本% 资本公积 占资本% 盈余公积 占资本% 未分配利润 占资本%
1778.55
1607.30 90.37 12.82 0.72 147.68 8.30 10.75 0.60
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的
监管机构所接受的储备 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正
（2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的 附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交 叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算 的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全 球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
银行规模与资本构成
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
A、B银行的资产负债表比较 单位：亿元
资产
A银行 B银行 负债和资本 A银行
现金和应付款 40
30
活期存款
70
B银行 170
短期政府债券 60
15
储蓄存款
40
6
长期政府债券 60
40
定期存款
90
6
贷款
80
155
可转让存单 20
28
合计
资本
240
240
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
银行资本的最低需要
量
资
银行资本过高会降
本 成
低财务杠杆比率，增加 本
筹集资金的成本，影响
银行的利润；资本过低 最
会增加对存款等其他资 低
金来源的需求，使银行
（2）对附属资本进行了重新分类和定义 （3）资本的扣除项进行了合并与调整，并增加了商
誉项目
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 我国国有商业银行的资本构成
（1）我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本 （2）银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资
本的比例不同 （3）在我国国有商业银行的资本构成中基本没有附
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 《巴塞尔协议》的主要思想
商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资 产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高； 银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的 核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行 风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%； 国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水 平
式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增 值 （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的
一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 永久非累积优先股
具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期
（2）RAP资本：银行RAP资本＝股东股权＋永久优 先股＋贷款与租赁损失储备＋可转换次级债务＋其 他
（3）市场价值资本MVC：MVC＝银行资产的市场价 值（MVA）—银行负债的市场价值（MVL）
第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
w 影响银行资本需要量的因素
（1）相关法律规定 （2）宏观经济形势 （3）银行的资产负债结构 （4）银行的信誉
合计
20
30
240
240
第2章商业业银务行与的经资营本人管大理庄返(商回业银行
美国银行监管当局曾向社会公众建议帮 助判别银行资本充足程度的辅助性方法，它包 括八个方面的因素：管理质量；资产的流动性； 银行的历史收益及收益留存额；银行股东的情 况；营业费用；经营活动效率；存款的变化； 当地市场行情。
9.53
4.26
11.70
三井住友银行
27099
3.21
10.10
三菱东京金融集团 法国巴黎银行
26039 24119
3.33
10.84
3.24
10.90
第2章商业业银务行与的经资营本人管大理庄(商业返银行回
名称 中国银行 中国工商银行 中国农业银行 中国建设银行 交通银行 招商银行
资本资产比（%） 资本盈利率(%) 资本充足率(%)
128.12
37.68
160.32
82.17 64.14 22.94 17.91 18.10 14.13 4.91 3.82
19.46
57.07
51.62
35.60
15.72
92.70
41.72
57.82
1.25
5.16
3.32
3.22
0.39
5.39
1.04
3.36
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第2章商业银行的资本管理(商业银行 业务与经营人大庄
二、银行资本的构成
我国股份制商业银行的资本构成（2002）
中信实业银行 中国光大银行 深圳发展银行 招商银行