(财务内部审计)审计报告阶段操作规范
内部审计具体规范及附件
目录内部审计具体规范第1 号.............. 2 内部审计具体规范第2 号.............. 4 内部审计具体规范第3 号.............................. 5 内部审计具体规范第4 号.............. 7 内部审计具体规范第5 号 (9)内部审计具体规范第6 号............. 11 内部审计具体规范第7 号............. 13 内部审计具体规范第8 号............................. 15 内部审计具体规范第9 号............. 17 附件一........................................... 20 附件二.................... 21 附件三........................................... 23 附件四.................... 24 附件五........................................... 25 附件六.................... 26 附件七. (27)内部审计具体规范第1 号——审计方案编制规范第一条为了规范审计方案的编制，及时、有序、高效地执行审计业务，保证审计工作质量，根据公司《内部审计办法》，制定本规范。
第二条本规范所称审计方案，是指审计部为了使审计组能够顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的，在执行审计程序之前编制的具体审计项目工作计划。
第三条本规范所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。
第四条审计部实施审计时，应当根据年度审计项目计划或者指令和被审计单位的情况及估计审计工作的复杂程度，决定是否编制审计方案。
估计审计时间短、审计目标单一、情况简单的审计项目，可以不编制审计方案。
第五条审计方案由审计组编写，实行审计组组长负责制。
审计操作规程
审计操作规程
《审计操作规程》
审计操作规程是指在进行审计工作时所遵循的一套操作流程和规范。
它对审计人员在进行审计工作时的行为准则、方法和步骤进行了明确的规定，以确保审计工作的准确性、客观性和合法性。
审计操作规程通常包括以下内容：审计工作的组织和领导、审计任务的确定和分配、审计工作程序和方法、审计程序的执行和记录、审计报告的编制和审核、以及审计工作的质量控制等方面的规定。
这些规定旨在确保审计工作的全面、深入和准确进行。
审计操作规程的制定和执行对于维护审计工作的独立性、客观性和公正性至关重要。
只有在遵循规范的操作规程进行审计工作，才能保证审计工作的质量和效果。
同时，审计操作规程也是审计机构内部管理和监督的重要依据，可以规范审计人员的行为，提高审计工作的效率和效果。
总之，审计操作规程是审计工作进行的基本依据和指导，它的制定和执行对于保障审计工作的准确性、客观性和合法性具有重要意义。
审计人员应当严格遵守审计操作规程的要求，确保审计工作的正常进行和有效完成。
2020年(财务内部审计)企业内部审计工作规定
（财务内部审计）企业内部审计工作规定企业内部审计工作规定□总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。
□内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。
(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。
3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。
4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。
□职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
(3)参与有关的会议。
(4)索取有关的证明材料。
内部财务审计管理制度
内部财务审计管理制度内部财务审计管理制度在日常生活和工作中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。
我们该怎么拟定制度呢？下面是小编为大家收集的内部财务审计管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
第一章总则为了加强公司审计监督，维护投资人的合法权益，并使内部财务审计工作制度化、规范化，根据国家审计法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
本制度适用于公司内部财务审计工作的组织实施。
第二章审计机构和职权审计机构及职责（一）财务部是公司内部财务审计工作的主管部门，负责公司内部审计的组织实施。
（二）审计工作组是针对某一审计项目组成的临时性审计工作机构，负责某一审计项目的实施工作，包括拟订审计工作计划（方案）、实施审计、编制审计报告、下达审计意见书等工作。
（三）审计工作组组长是审计工作组的业务负责人，在审计工作期间的职责有：1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规，贯彻执行集团及公司内部审计制度；2、根据确定的审计项目，编制审计计划或方案，经批准后组织实施；3、组织审计工作组按时、保质、保量完成审计任务，并出具详尽的审计报告；4、对发现的正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规和其他规章制度的行为，要立即采取应急措施处理并提请公司领导做出制止决定；5、向公司领导报告审计工作状况，提出完善内部控制和管理措施的建议；6、组织做好审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。
（四）审计工作组成员是审计工作的具体实施人员，在审计工作期间的职责有：1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规和集团及公司内部审计制度；2、具体实施对公司职能部门及下属单位的财务审计工作；3、具体实施工程项目预算、决算审计；4、具体负责审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。
审计人员的权力审计人员在开展审计工作过程中有以下权力：（一）组织召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；（二）参与重大经济决策的'可行性论证或可行性报告事前审计；（三）要求被审计部门/单位/人员及时提供与被审计项目有关的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；（四）检查被审计单位的凭证、帐簿、报表、资产；（五）对有关事项展开调查，有权要求有关部门/单位和个人提供证明材料；（六）提出改进管理、提高效益的建议；（七）对违反财经法规行为提出纠正意见；（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；（九）对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；（十）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。
内部财务审计报告
内部财务审计报告内部财务审计报告「篇一」我校在20xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金、规范内部，促进管理规范、协调发展起到了积极作用。
我校内部审计小组根据教育局审计室20xx年初和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：主要工作内容：一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对义务教育经费保障的各项政策。
在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作，有效地提高了教育经费使用效益。
根据学校特点，今年我校内部审计的主要内容有：1、对学校的各项进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。
各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从XX年后没有产生新债，更没有举债消费。
5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。
并对学生生活费了补助。
四、认真贯彻上级内审部门的文件，及时完成了教育局安排的各项工作。
1、严格了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的。
在具体审计工作中原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求
{财务管理内部审计}审计报告书的编制要求第十五章终结审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。
（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。
调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。
（格式见教材，练习可用2000年的考题）②考生要会区别核算误差中哪些不符事项建议被审计单位调整，哪些不建议调整。
要注意的是：被审计单位上年度已经结账并据此编制了会计报表，注册会计师审计一般是针对上年度会计报表进行审计，因此在对上年度业务的核算误差和重分类误差的处理时，注册会计师的调整和企业调账是不一样的。
1．注册会计师的主要是调表。
在注册会计师眼中，其审计的报表是未结账的，所以是多计什么，在做调整时就减少什么，反之亦然。
注册会计师按此要求建议被审计单位调整会计报表，至于被审计单位如何去调账，在本次审计时，注册会计师一般不会去关心。
2．被审计单位的调账。
被审计单位根据注册会计师的调整建议完成了对会计报表的调整后，企业还要调账。
由于上年企业会计账簿已经结账，对于非重大项目可按注册会计师调表原则进行，直接在下年度账簿中调整，但对有重大影响的业务不能采用上述原则，否则会严重影响下一年账簿对该项目的不恰当反映，因此凡涉及利润表要素的项目，企业应通过“以前年度损益调整”调整。
例：有关误差调整几乎是每年必考内容，在掌握调整分录的同时，考生可参考2000年试题学会试算平衡表的填制方法。
下面用两个较简单的例子说明其调整的区别，请大家举一反三，认真思考，如对上上年度的业务如何追溯调整等。
例1：上年末未经审计的资产负债表反应的预付账款项目为借方余额600万元，其明细组成列示如下：其中对Ｃ公司的5万元系上年2月为采购C公司产品所预付，事后获悉Ｃ公司因转产已不能再提供该产品。
（账龄1年(含1年，以下类推)以内的，按其余额的10％计提坏账准备。
财务审计制度
财务审计制度第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任1名，由XXX提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向XXX报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。
第五条内部审计职员要坚持量力而行的准绳，忠于职守，客观公道、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私作弊，玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包孕资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包孕资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营办理环节中内部控制制度的执行情况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监视检查。
2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监视。
审计部业务工作操作规程
审计部业务工作操作规程一、审计工作操作规程（一）审计人员要根据公司发展需要，结合董事会精神和财务审计工作会议精神，确定审挤工作重点，编制年度审计工作计划。
（二）根据年度审计工作计划，确定审计事项，选派审计人员组成审计小组。
审计组实行审计组组长或主审负责制。
（三）审计组在实施审计前，应当熟悉与审计事项有关的法律、法规、政策和内部管理制度，有侧重的了解被审计单位的管理体制、机构设置、部门职责分工、业务规模、资产状况和内部控制制度等情况，编制、审计方案。
审计方案的主要内容包括：1、被审计单位的名称和基本情况。
2、审计的目标。
3、审计的范围、内容和重点。
4、预定的审计起讫日期。
5、审计组组长、组员及其分工。
6、编制日期。
7、其他有关内容。
（四）审计方案由好森机组负责编制，经审计部门负责人审核，报主管领导批准后，由审计组负责实施。
（五）审计人员在审计前三日，应向被审计单位下达审计通知书，要求被审计单位财务负责人就与审计事项有关的会计资料的真实性、合法性、完整性和其他相关情况做出承诺（具体内容见被审计单位承诺书），同时，应将、被审计单位交回的承诺书作为审计证据记入审计档案（六）审计人员在实施审计的过程中，，应当更深入的调查了解被审计单位的情况，以进一步确定审计的重点和方法，并根据情况对审计方案进行修改和补充。
（七）审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查本审计单位的开户的银行、会计凭证、会计资料、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、存货、有价证券，取得审计证据。
检查是审计人员对白内审计单位的会计资料和其他书面文件的身月和复核。
监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当的抽查。
观察是审计日呢员多亏被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制制度的执行情况等所进行的实地查看。
查询是审计人员对与审计事项有关的单位或个人进行的书面或口头询问。
【审计】内部审计操作指引
【关键字】审计授课提纲：从化市内部审计操作指引第一讲：施行内部审计的程序和方法一、内部审计的概念内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
二、内部审计具体操作程序操作流程：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段。
（一）审计准备阶段。
1．审前调查。
审计调查的主要内容：⑴了解审计项目的会计期间和审计范围，审计事项是否有特别要求。
⑵了解被审计单位的基本情况，是否有建立健康的内部控制制度并有效执行。
[了解内容参见附件2，主要为确定审计重点和审计方法提供依据。
]⑶了解被审计单位财政财务收支情况，使用的会计制度及会计电算化程度，使用何种财务软件。
⑷收集和学习与审计项目相关的行业性文件、法规，了解以往审计的情况，查阅可供参考利用的审计档案资料和其他经济监督管理部门、检查机构作出的检查结果、处理意见及纠正情况的资料等。
2．制定审计实施方案。
审计实施方案的主要内容：[参考模板见附件3]审计的主要内容：⑴检查部门预算执行情况和决算情况。
⑵检查财政、财务收支执行国家财经法规的情况。
⑶检查专项资金、基金和国有资产管理及使用的情况。
⑷检查内部控制制度的建立和执行情况。
⑸检查重大经济事项决策情况及决策结果。
⑹检查遵守廉政规定的情况。
⑺国家法律、法规、规章规定应当进行内部审计的其他事项。
审计重点内容：在审前调查的基础上，根据各单位的经济业务情况而确定。
审计常见问题及定性，见附件1。
3．制发审计通知书。
根据《广州市内部审计条例》第十五条：“ 内部审计机构或者内部审计人员实施审计，应当在三个工作日前把审计内容通知被审计单位或者人员，单位负责人认为需要紧急审计的事项除外。
被审计单位或者人员应当配合内部审计工作并提供必要的工作条件。
”审计通知书的基本内容：⑴被审计单位及审计项目名称。
⑵审计依据。
⑶审计时间。
⑷提供资料事项和其他必要的协助。
⑸审计组成员名单。
(完整版)内部审计工作流程图
No 征求意见反馈
yes
3
（三）工程审计流程图
董事会
审计部
审批
中介机构
同意立项
审批 制定项目审计方案
是否需要委托 中介机构协助
工程审计立项 成立审计小组 或指派审计专员
审前调查/了解 要求提供协助
自行审计监督 联合审计监督
实施跟踪审计 /参与项目实施过程
制定受托工程 项目审计方案
审批
审定后上报
对初审资料 实施审计
Yes
No Yes
施工工程结算审计
跟踪结算审计
出具工程结算 核定书
出具工程 结算审计报告
工程项目审计总结
被审计单位 工程立项申请
施工单位
纳入年度预算 的工程项目
制定工程实施 方案和时间计划
提供资料 和必要协助
组织项目的 邀请/招标/评标
受邀投标
确定中标单位 发布中标通知
甲供材采购/提供 施工现场监督管理
审核工作
No
底稿复核
yes
审计发现问题汇总
No 复核
yes 复核
No
yes 审批
追加审计程序 或替代审计程序
整理审计工作 底稿
编制审计报告 （初稿）
编制审计报告 （正稿）
正式审计报告
完善审计工作底稿
审计工作底稿鉴证
审计结果交换意见书
No 外勤审计终结
对审计结果予以确认 yes
追加审计程序 征求意见
发布审计报告
提议召开 审计委员会会议
整改/签发会议纪要
审批
适当后续审计检查 通报后续审计结果
按会议决议制定 审计督查方案/下发 审计督查通知
落实审计报告内容
内部审计实务指南第3号——审计报告
内部审计实务指南第3号——审计报告第一章总则第一条为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，依照《内部审计差不多准则》和《内部审计具体准则第7号—审计报告》制定本指南。
第二条本指南所称审计报告是指内部审计人员依照审计打算对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部操纵的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。
第三条本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政治理程度的要求，参照执行。
第四条内部审计报告应当表达内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。
内部审计项目目标的要求要紧包括但不限于对以下方面的评判：（一）经营活动合法性；（二）经营活动的经济性、成效性和效率性；（三）组织内部操纵的健全性和有效性；（四）组织负责人的经济责任履行状况；（五）组织财务状况与会计核算状况；（六）组织的风险治理状况。
第五条正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；假如存在下述情形之一时，应当依照组织适当治理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：（一）审计周期过长；（二）被审计项目内容专门庞杂；（三）被审计期间比较长；（四）突发事件引起专门要求；（五）组织适当治理层需要审计项目进展情形的信息；（六）其他需要提供中期审计报告的情形。
中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。
中期审计报告不具有终结审计报告的效力。
第六条编制审计报告应当遵循以下原则：（一）客观性。
审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公平的审计结论。
（二）完整性。
审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发觉的重大事项。
（三）清晰性。
审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。
幸免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。
文字应当通顺流畅，用词准确，幸免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情形。
审计报告审批流程
审计报告审批流程审计报告是企业重要的财务信息披露和决策依据，经过内部审计部门对企业财务情况的调查和检查后生成的一项专业性报告。
为了确保审计报告的准确性和可靠性，需要经过一系列审批流程。
本文将详细介绍审计报告审批流程。
一、审计报告审批流程的背景审计是对企业财务情况的一种全面、系统的检查，旨在评估其财务报表的真实性和准确性。
审计报告是内部审计部门对企业财务情况的概括性陈述，对于投资者、股东、债权人以及其他利益相关方具有重要的参考价值。
为了保证审计报告的公正性和权威性，需要在内部进行一系列的审批流程。
二、审计报告审批流程的主要步骤1. 审计报告编制：内部审计部门根据企业的财务情况、相关会计准则和审计准则等编制审计报告的初稿。
2. 内部审计部门审阅：编制初稿后，内部审计部门的负责人需要对审计报告进行审阅，确保报告内容的准确性和合规性。
3. 内部审计部门汇总意见：审阅后，内部审计部门负责人需将审计报告初稿中发现的问题或改进建议汇总整理，并将其记录在审计报告的一部分中，供后续的审批人员参考。
4. 风险管理部门审批：经过内部审计部门审阅并整理意见后，审计报告的初稿需要提交给风险管理部门进行审批。
风险管理部门主要审查审计报告中的风险评估及相关控制措施，并就其真实性和准确性进行验证。
5. 企业高层领导审批：在风险管理部门进行审批后，审计报告的初稿需要提交给企业的高层领导层进行审批。
高层领导主要关注审计报告中的主要风险和问题，并就企业的修正措施提出建议和指导。
6. 内部审计部门复核：在高层领导审批之后，内部审计部门需要对审计报告进行复核，并与初稿进行对比，确认修正情况和建议是否按照要求执行。
7. 最终批准：经过复核后，审计报告最终提交给企业的最高管理层进行最终批准。
最高管理层主要关注整个审计报告的准确性、合规性以及是否满足相关的法律法规要求。
三、审计报告审批流程的优势1. 提高审计报告的准确性和可靠性：审计报告经过内部多个部门的层层审批，可以及时发现和修正报告中存在的问题和偏差，提高报告的质量和准确性。
财务部内部审计报告
财务部内部审计报告一、引言内部审计是企业财务管理的重要环节，旨在评估财务部门的运作效率、内部控制的有效性以及财务信息的准确性和可靠性。
本次审计涵盖了具体时间段，旨在为公司提供有关财务部门工作状况的客观评价和改进建议。
二、审计范围本次审计的范围包括财务部门的财务报表编制、财务制度执行、资金管理、成本核算、税务处理以及财务人员的职责履行情况等方面。
三、审计方法审计工作主要采用了以下方法：1、查阅财务文件和记录，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。
2、与财务人员进行面谈，了解工作流程和操作细节。
3、对财务数据进行分析和比较，以评估其合理性和准确性。
4、检查内部控制制度的执行情况，包括授权审批、职责分离等。
四、审计结果（一）财务报表编制1、财务报表的编制基本符合会计准则和公司的财务制度要求，但在一些细节方面存在误差，如个别科目明细的分类不够准确，导致报表的可读性受到一定影响。
2、报表的附注披露不够充分，对于一些重要的会计政策变更和重大事项的说明不够详细，可能影响使用者对报表的理解和决策。
（二）财务制度执行1、大部分财务制度得到了有效的执行，但在费用报销方面存在一些违规现象，如部分报销单据缺少必要的审批签字，或者报销标准超出规定范围。
2、固定资产管理制度执行不够严格，存在资产登记不及时、资产盘点不规范的情况，导致资产的账实不符。
（三）资金管理1、资金收支的记录较为完整和准确，但资金预算的编制和执行存在一定问题。
预算的准确性不高，导致资金闲置或资金短缺的情况时有发生。
2、资金的使用效率有待提高，部分资金长期闲置，未能得到合理的投资和运用，影响了公司的资金收益。
（四）成本核算1、成本核算方法基本合理，但在成本分摊方面存在不够精确的问题，影响了成本分析的准确性和成本控制的有效性。
2、对于间接成本的核算和分配不够科学，导致部分产品或项目的成本被低估或高估。
（五）税务处理1、税务申报和缴纳工作按时完成，未出现逾期纳税的情况。
内部审计流程范文
内部审计流程范文内部审计是指组织内部专门机构或部门对组织的财务、经营和管理活动进行独立、客观、有系统地检查和评价，以提供独立的、客观的、有用的信息，为组织管理层提供相应的建议和决策依据的活动。
内部审计流程是指内部审计从规划开始，到评价结束的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍内部审计的流程。
1.规划阶段内部审计的规划阶段是审计工作的基础，包括制定审计目标和范围、制定审计方案、确定审计资源和时间安排等。
(1)审计目标和范围的制定：审计目标是指审计的目的，一般是为了评估内部控制的有效性、指出财务风险、改善经营管理等。
审计范围是指审计的范围，一般是根据组织的实际情况和需要确定的。
(2)审计方案的制定：制定审计方案是确定审计的具体方法和步骤，包括采用哪种审计方法、进行何种测试、抽样等。
(3)确定审计资源和时间安排：确定审计所需的人力、物力和财力资源，以及审计工作的时间安排，确保审计工作的顺利进行。
2.实施阶段内部审计的实施阶段是根据事先制定的审计方案，进行现场调查和数据收集的阶段。
(1)现场调查：根据审计方案，对组织的财务、经营和管理活动进行现场调查，包括查阅相关文件、询问相关人员等。
(2)数据收集：根据所需数据，对组织的财务、经营和管理活动进行数据收集和整理，确保数据的准确性和完整性。
3.问题分析阶段内部审计的问题分析阶段是对已收集的数据进行分析和评价，发现问题并提出建议的阶段。
(1)数据分析：对已收集的数据进行分析，包括横向比较、纵向比较、趋势分析等，发现问题和异常。
(2)问题识别：根据数据分析的结果，识别并确定存在的问题，包括财务风险、内部控制不足、经营管理问题等。
(3)建议提出：根据问题识别的结果，提出相应的改进建议，包括加强内部控制、优化经营流程、改进管理模式等。
4.报告编制阶段内部审计的报告编制阶段是对内部审计工作进行总结和报告的阶段，主要包括报告的撰写和报告的提交。
(1)报告撰写：根据问题分析阶段的结果，撰写内部审计报告，包括审计目标和范围、审计发现、问题分析和建议等内容。
财务内部审计报告
财务内部审计报告篇一一、导言日期：xx年10月26日接受者：公司总经理引言：经公司xx年度内部审计的筹划安插，我们对公司筹划物控部业务管理程序策略、购买筹划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx 年月9月30日。
审计范畴和目标：本次审计的期间范畴涉及筹划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日止筹划物控部有关购买筹划的拟定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货费用管理的效益性，内部控制的健全有效等状况进行审计。
审计的依据是筹划物控部提供的资料。
审计过程中我们结合其实际状况，实施了我们认为合适的、必需的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的微弱环节及建议)在对筹划物控部审计过程中，我们认为最首要审计发现如下筹划物控部存在问题：1、购买行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;2、购买筹划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，购买工作效率不高;3、费用管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼：该告知的其他布局提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到告知之后的15天内作出书面回复。
公司审计部审计组长：审计小组成员：(以上布局是易于总经理简要阅读)二、审计过程说明审计资料：搜集方法采取直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明(一)、购买行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;主要问题1：目前购买行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求筹划，做为指导购买行为的依据针对性不强，有些特殊央求表明不够明确。
建议：需求筹划归口由生产部门(或工艺部门)提供。
生产部门是产品的制造者，生产筹划拟定者，有能力和责任根据央求判定能否生产、如期交货;主要问题2：需求筹划多样化，格式、内容、央求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。
事业单位内部审计操作规范
事业单位内部审计操作规范在当今的社会经济环境中，事业单位作为提供公共服务和履行社会职能的重要组织，其内部管理和运行的规范性、效率性及公正性至关重要。
内部审计作为事业单位内部控制和监督体系的重要组成部分，对于保障单位的健康发展、防范风险、提高资金使用效益等方面发挥着不可或缺的作用。
为了确保内部审计工作的质量和效果，建立一套科学、规范的操作规范显得尤为重要。
一、内部审计的目标和职责内部审计的主要目标是通过独立、客观的审查和评价，为事业单位的管理和决策提供可靠的信息和建议，促进单位内部管理的完善和效益的提高。
具体包括以下几个方面：1、监督检查财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性，确保单位财务信息的准确可靠，防止财务违规和浪费现象的发生。
2、评价内部控制制度的健全性和有效性，发现内部控制中的薄弱环节和潜在风险，提出改进建议，以保障单位资产的安全完整和运营的合规有序。
3、审查单位各项政策、计划和规章制度的执行情况，督促单位内部各部门和人员严格遵守法律法规和单位的规定，提高工作效率和执行力。
4、协助单位管理层进行风险管理，识别和评估可能影响单位目标实现的各类风险，并制定相应的应对措施，降低风险损失。
5、提供咨询服务，为单位的管理决策提供专业的审计意见和建议，促进单位管理水平的提升和事业的发展。
二、内部审计的机构设置和人员配备为了有效地开展内部审计工作，事业单位应设立独立的内部审计机构，并配备具备相应专业知识和技能的审计人员。
1、机构设置内部审计机构应在单位主要负责人的直接领导下开展工作，保持相对的独立性和权威性。
其组织形式可以根据单位的规模和管理需求，采取单独设立审计部门或在相关部门中设立审计岗位等方式。
2、人员配备内部审计人员应具备良好的职业道德、丰富的审计经验、扎实的财务会计和管理知识，以及较强的沟通协调和分析问题的能力。
同时，单位应重视对审计人员的培训和继续教育，不断提高其业务水平和综合素质。
三、内部审计的程序和方法内部审计工作应遵循严格的程序和方法，以保证审计工作的质量和效果。
审计工作细则
审计工作细则一、概述审计是指对企业或组织的财务状况、业务运作、内部控制等进行检查和评估的一项专业工作。
为了确保审计工作的准确性、规范性和高效性，制定审计工作细则是非常必要的。
二、审计目的1. 评估财务状况：审计工作的首要目标是审计企业的财务状况，包括资产、负债、权益以及利润等方面的核实和评估。
2. 检查内部控制：审计工作要以评估企业的内部控制体系为重点，确保企业的财务和业务活动符合相关法规和规范。
3. 发现潜在风险：审计工作需要发现企业经营过程中可能存在的潜在风险和问题，并提出改进建议。
三、审计程序1. 计划阶段：（1）与企业方面沟通，了解企业的经营范围、内部控制制度等信息。
（2）确定审计范围和审计目标。
（3）设计审计程序和时间表。
2. 实施阶段：（1）采集和整理审计证据，包括企业的财务报表、会计凭证、银行对账单等。
（2）对企业的内部控制进行测试和评估。
（3）核实和计算企业的财务数据。
3. 报告阶段：（1）根据审计结果编制审计报告，包括对企业财务状况、内部控制等方面的评价和建议。
（2）向企业方面提供审计报告，必要时可以与企业的管理层进行沟通和解释。
（3）对审计报告进行归档和保存。
四、审计责任和义务1. 审计师应具备审计规范和伦理要求，保证审计工作的客观性和独立性。
2. 审计师需要根据法规和规范，履行职责，保密相关信息。
3. 审计师应根据审计工作的需要，积极与企业方面进行沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。
五、审计报告审计报告是审计工作的最终成果，应包括以下内容：1. 审计目的和范围的说明。
2. 审计方法和程序的介绍。
3. 对企业财务状况、内部控制等方面的评价和发现的问题。
4. 风险评估和建议改进措施。
5. 审计师的签名和日期。
六、审计工作中的问题和挑战1. 企业数据的真实性和准确性，如企业可能存在虚假账目等问题。
2. 企业内部控制制度的不完善，可能导致审计工作的难度和风险增加。
3. 审计师的专业能力和经验对审计工作质量的影响。
审计报告报备流程 (2)
审计报告报备流程引言概述：审计报告是审计师对企业财务状况和财务报表的评价和意见，对于企业的经营和财务管理具有重要的指导作用。
为了确保审计报告的准确性和可靠性，需要进行报备流程。
本文将详细介绍审计报告报备流程的五个大点。
正文内容：1. 审计报告报备流程的目的1.1 提供审计报告的准确性和可靠性1.2 保护审计报告的机密性1.3 遵守相关法律法规和规范要求2. 审计报告报备流程的步骤2.1 准备审计报告2.1.1 审计师根据审计准则和方法进行审计工作2.1.2 审计师撰写审计报告，包括审计意见和其他附注信息2.2 内部审核2.2.1 内部审计部门对审计报告进行审核2.2.2 确保审计报告的准确性和合规性2.3 审计报告的复核2.3.1 复核审计报告的内容和格式2.3.2 确认审计报告是否符合审计准则和规范要求2.4 报备审计报告2.4.1 将审计报告提交给企业管理层2.4.2 管理层对审计报告进行审阅和确认2.5 外部报备2.5.1 将审计报告报备给相关监管机构或证券交易所2.5.2 遵守相关法律法规和规范要求3. 审计报告报备流程的要点3.1 报备时限3.1.1 根据法律法规和规范要求，及时报备审计报告3.1.2 避免超过规定的报备时限3.2 报备材料3.2.1 审计报告的正本和副本3.2.2 相关的附注信息和支持文件3.3 报备方式3.3.1 根据监管机构或证券交易所的要求，选择适当的报备方式3.3.2 确保报备的安全性和机密性总结：审计报告报备流程是确保审计报告准确性和可靠性的重要环节。
通过准备审计报告、内部审核、审计报告的复核、报备审计报告和外部报备等步骤，可以保证审计报告的准确性和合规性。
报备流程中需要注意报备时限、报备材料和报备方式等要点，以确保报备的及时性和安全性。
只有严格遵守审计报告报备流程，才能保证审计报告的有效性和可信度。
审计报告流程
审计报告流程一、引言在现代社会，审计报告是企业财务状况的重要反映，是投资者、债权人以及其他相关利益相关者判断企业真实情况的重要依据。
审计报告流程是指根据一定的程序和标准对企业财务信息进行核查和评估的过程。
下面将介绍一般情况下的审计报告流程。
二、企业准备与安排首先，企业需要准备相关财务文件和记录，包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计记录、凭证等等。
同时，企业还需安排相关的负责人和内部审计人员配合审计工作，以确保审计报告的准确性和可靠性。
三、审计计划与程序在启动审计工作前，审计师会制定审计计划，明确审计的范围、目标、时间安排等内容。
然后，审计师将根据审计计划执行一系列的审计程序。
这些程序包括对企业财务记录的抽样检查、对现金流量的跟踪分析、对有风险的交易的审查等。
通过这些程序，审计师可以了解企业的财务状况和经营状况是否存在重大问题。
四、财务报表分析在进行审计程序后，审计师将对企业财务报表进行分析。
审计师会比较企业的财务数据与行业标准和历史数据进行对比，以便发现异常情况。
同时，审计师还会对企业的财务指标进行计算和解读，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标。
通过这一步骤，审计师可以评估企业的财务状况和经营绩效。
五、内控评估作为审计报告的一部分，审计师将评估企业的内部控制制度。
内部控制制度是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和程序。
审计师会评估这些措施和程序的有效性，查明是否存在重大的风险和漏洞。
内部控制评估可以帮助企业提高运营效率和防范风险。
六、审计报告编制在完成审计工作后，审计师将整理相关数据和发现，撰写审计报告。
审计报告包括以下内容：对企业财务状况的表述和评价、对内部控制的评价、对存在的问题和风险的说明、对财务报表真实性和合规性的确认等等。
审计师需要确保报告的内容准确、简明扼要，并符合相关的审计准则。
七、审计报告发布最后，审计报告将提交审核委员会或股东大会进行审查和批准。
审计报告一般会与企业的年度报告一同发布。
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审计报告阶段操作规范
第一章总则
第一条为规范中兴财会计师事务所有限公司（以下简称“本公
司”）在完成会计报表项目的实质性测试后，汇总审计测试结果，进行归纳整理和综合判断，在此基础上评价并复核审计结果，通过与被审计单位的沟通，确定应出具审计报告的类型，进而编制和出具审计报告，完成审计工作，特制定本操作规范。
第二条本规范所指审计报告，是指注册会计师根据独立审计准
则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。
第三条本规范所指审计报告阶段，是指注册会计师在完成外勤
工作后对审计工作底稿进行汇总、判断、复核直至出具审计报告的过程。
第四条本规范同样适用于其他审计业务时编制和出具审计报
告，除有特殊要求外，应当按本规范执行。
第二章一般原则
第五条注册会计师应当复核和评价审计证据，以复核过的审计证据作为形成审计意见的依据并编制和出具审计报告。
复核和评价的内容应不少于以下几个方面：
（一）编制的会计报表是否运用了公认会计原则，其运用是否前后期一致；
（二）与会计报表编制有关的财务资料，是否遵守了相关制度和法规的要求；
（三）会计资料的表达，在总体上是否与审计人员对被审计单
位业务的了解相一致；
（四）对会计资料妥当表达有关的所有重要事项，是否作了足
够的表达。
第六条注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。
审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见，其编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。
第七条出具和编制的审计报告应做到要素完备、意见准确、证据充分、内容合法。
第八条特殊项目对审计报告的影响：
（一）对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的期
后事项，注册会计师应当提请被审计单位予以调整或披露。
如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中反映，以及如何反映。
（二）对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的或
有损失，注册会计师应当提请被审计单位予以调整。
如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其重要程度确定其是否在审计报告中反映。
第九条注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书的要
求使用审计报告。
委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其本公司无关。
第三章完成审计工作
第十条完成审计工作是指注册会计师在外勤工作结束后对审计测试结果的整理、汇总、分析、评价并初步形成审计意见的过程。
包括审计差异调整和试算平衡、评价审计结果以及与被审计单位沟通。
第十一条完成审计工作的步骤：
（一）审计差异调整。
是指注册会计师汇总审计过程中发现的会计报表错报漏报并形成审计差异调整表的过程。
在此过程中，需将建议调整的不符事项、未调整不符事项和重分类事项
分别汇总至调整分录汇总表、重分类汇总表和未调整不符事项汇总表。
注册会计师应及时与被审计单位沟通并根据未调整不符事项的性质和重要程度，确定对审计意见的影响。
（二）与被审计单位沟通。
注册会计师在认为已审会计报表和与其一同披露的其他信息存在重大不一致，或认为其他信息可能存在重大错报时，应当及时与被审计单位当局沟通。
（三）试算平衡。
是指注册会计师通过试算平衡表在被审计单位提供未审会计报表的基础上，考虑调整分录、重分类分录等内容以确定已审计金额与报表金额的过程。
（四）对会计报表进行总体复核。
注册会计师应全面审阅会计报表，考虑针对实质性测试中发现的异常差异或未预期差异所获取的审计证据是否充分、适当，以及异常差异或未预期差异与审计计划阶段的预计之间的关系，对会计报表进行分析性复核，以确定是否可能存在任何其他的异常或未预期的关系。
如果该关系存在，则必须在完成审计外勤工作时追加额外的审计程序。
（五）撰写审计总结。
项目经理在完成审计实质性测试后应对审计工作底稿进行全面复核，并在此基础上撰写审计总结，概括说明审计计划的执行情况及审计目标的实现情况。
（六）评价审计结果。
为了确定要发表的审计意见的类型以及整个审计工作中是否遵循了独立审计准则，项目经理须完成下列审计工作：
1．在对已审会计报表形成审计意见时，应综合考虑在审计过程中所收集到的全部证据，对重要性水平和审计风险进行最终评价；
2．各会计报表项目可能的错报金额的汇总数对会计报表层次重
要性水平和其他与该错报有关的会计报表总额的影响程度；
3．对被审计单位已审会计报表形成审计意见并草拟审计报告。
第十二条审计总结的编制
（一）审计总结应不少于下列内容：
1．被审计单位基本情况，阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况等；2．审计概况，阐述审计过程，审计计划的执行情况，审计的总体评价，审计前后主要财务指标及应引起部门经理和主任会计师注意的重大事项等；
3．审计中发现的主要问题和重要调整事项；
4．相关意见和建议；
5．审计结论，说明拟出具的审计报告的意见类型及对被审计单位内部控制的评价和建议。
（二）审计总结是审计工作底稿中所含信息的综合提炼，应当做到字迹清晰、文理通达、专业性强，着重显示每一审计领域中的重大事项。
（三）审计总结应经部门经理和主任会计师审核，对其要求回答或补充的问题应及时回答或补充，直至部门经理和主任会计师不存在任何疑问为止。
第十三条审计报告阶段与被审计单位管理当局的沟通
（一）如认为已审会计报表和与其一同披露的其他信息存在重大不一致，或认为其他信息可能存在重大错报，注册会计师应当及时与被审计单位管理当局沟通。
（二）在审计报告阶段，项目经理应就下列事项与被审计单位管理当局进行沟通：
1．有关会计报表的分歧；
2．重大会计调整事项；
3．会计信息披露中存在的可能导致修改审计报告的重大问题；
4．被审计单位所面临的可能危及其持续经营能力等的重大风险；
5．审计意见的类型及审计报告的措辞；
6．项目经理拟出具的关于内部控制等方面的建议；
7．其他需要沟通的事项。
（三）在审计报告日至会计报表公布日期间，被审计单位管理当局有责任及时向注册会计告
知可能影响会计报表的期后事项及会计报表公布的内容、范围、方式等。
项目经理如在期间获知可能影响会计报表的期后事项，应当及时与被审计单位管理当局沟通。
（四）如在会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但未发现的重大期后事项或会计报表公布的内容与已审会计报表存在重大不一致，项目经理应当与被审计单位管理当局商讨，并按照独立审计准则的相关要求作出适当处理。
第四章编制和出具审计报告
第十四条项目经理根据审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况，形成不同的审计意见，出具不同类型的审计报告。
第十五条项目经理在编制审计报告时，必须做到要素完备、意见准确、证据充分、内容合法：
（一）审计报告必须包括标题、收件人、范围段、意见段、注册会计师签章和本公司地址、报告日期等基本要素。
（二）项目经理必须在审计报告中真实地反映审计意见并将其确切地传达给报告使用人。
（三）形成审计报告的审计证据必须充分、可靠，足以支持审计意见。
（四）审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师独立审计准则》的规定。
第十六条审计报告应当包括下列基本内容：
（一）标题。
审计报告的标题统一为“审计报告”。
（二）收件人。
审计报告的收件人，应为审计业务的委托人，并使用全称。
（三）范围段。
范围段主要阐述审计范围、会计责任与审计责任、审计依据及主要审计程序等内容。
（四）意见段。
审计报告应当清晰地表明注册会计师对已审会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性的意见。
（五）签章及地址。
审计报告应由公司法定出资人签章，并标明本公司或分公司所在地。
（六）审计报告日期。
审计报告日期为注册会计师完成外勤审计工作的日期，一般不早于被审计单位管理当局确认签署会计报表的日期。
在外勤工作完成之后但在审计报告签发之前，如发生重大事项并影响所发表的审计意见，则应当与客户协商修改已审计的会计报表或修改审计意见，一般应以不早于该重大事项发生之日作为审计报告日期。
第五章附则
第十七条本规范由质量控制委员会负责解释，由董事会负责修订。
第十八条本规范自年月日起执行。