2020全国减税降费知识竞赛题库及答案
全国减税降费知识竞赛(带答案)
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全国减税降费知识竞赛(带答案) 全国减税降费知识竞赛(带答案)第一部分:选择题1.下列哪项不属于减税降费政策的目的?A.促进企业发展B.提高居民消费能力C.优化税收结构D.增加政府财政收入答案:D2.我国首次提出全面实施增值税改革的年份是:A.2008年B.2013年C.2016年D.2018年答案:C3.下列哪项属于减税政策?A.提高增值税率B.增加资源税税率C.降低个人所得税起征点D.增加烟酒税税率答案:C4.下列哪项是我国减税降费政策的实施主体?A.国家税务总局B.国务院C.地方税务局D.企事业单位答案:B5.企业所得税率从16%降低为15%后,对企业的利润也会产生什么影响?A.利润增加B.利润减少C.利润不变D.无法确定答案:A6.企业可以享受到的“亏损不抵扣税款退税”政策属于哪种减税方式?A.差额退税B.留抵退税C.简化征收D.淘汰落后产能退税答案:B7.下列哪项不属于降费政策?A.电力费用降低B.物流成本降低C.网络费用降低D.教育费用降低答案:D8.我国债券大幅减税政策是指企业债经营管理年费减少:A.100%B.75%C.50%D.25%答案:A9.下列哪个行业是我国优化减税政策的重点对象?A.制造业B.金融业C.电信业D.教育业答案:A10.全国减税降费工作领导小组的牵头单位是:A.国务院B.国家税务总局C.国家发展和改革委员会D.财政部答案:A第二部分:问答题1.简述我国减税降费政策的背景和目标。
答:减税降费是指政府采取一系列措施,降低企业和个人的税收负担,推动经济发展的一项重要政策。
我国减税降费政策的背景是当前我国经济增长速度放缓,供给侧结构性改革进一步深化的背景下,为了调动企业和居民的积极性,推动经济发展,提高市场主体的发展活力,我国政府开始大幅度减税降费。
其目标是优化税收结构,提高税收效率,促进实体经济发展,提高居民消费能力,推动经济结构调整,实现经济持续健康发展。
2.我国减税降费政策的具体措施有哪些?答:具体的减税降费政策措施主要包括:降低企业所得税率,从16%降低到15%;加大研发费用加计扣除力度,最高可达到175%;推出“亏损不抵扣税款退税”政策,减轻企业负担;降低增值税税率,从16%降低到13%,并将餐饮等行业税率进一步降至9%;推出差额退税和留抵退税等方式,加快企业资金回笼;减少企业债经营管理年费,大幅降低企业债券的融资成本等。
全国减税降费知识竞赛带答案
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全国减税降费知识竞赛带答案全国减税降费知识竞赛题目与答案一、单选题1、减税降费政策的主要目的是什么?()A 增加财政收入B 促进经济增长和就业C 减少企业负担D 以上都是答案:D解析:减税降费政策的目的是多方面的,既包括促进经济增长和就业,减轻企业负担,也在一定程度上有助于增加财政收入的长期稳定性。
2、小规模纳税人月销售额未超过()万元的,免征增值税。
A 10B 15C 20D 30答案:A解析:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 30 万元)的,免征增值税。
3、以下哪项不属于减税降费的政策措施?()A 降低增值税税率B 提高个人所得税起征点C 增加企业所得税税率D 扩大税收优惠范围答案:C解析:减税降费的政策措施是降低税率、提高起征点、扩大优惠范围等,增加企业所得税税率不符合减税降费的政策方向。
4、增值税一般纳税人购进农产品,按照()的扣除率计算进项税额。
A 9%B 10%C 11%D 13%答案:A解析:增值税一般纳税人购进农产品,原适用 10%扣除率的,扣除率调整为 9%。
5、小型微利企业年应纳税所得额不超过()万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。
A 100B 200C 300D 500答案:A解析:小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。
二、多选题1、以下哪些行业可以享受增值税加计抵减政策?()A 邮政服务B 电信服务C 现代服务D 生活服务答案:ABCD解析:自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%,抵减应纳税额。
生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。
减税降费知识竞赛试题及答案
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全国减税降费知识竞赛单选题1.2013年,党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,明确提出(D)。
∙A.落实税收中性原则∙B.落实税收效率原则∙C.落实税收公平原则∙D.落实税收法定原则∙2.2019年2月2日,财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号),规定符合条件的重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的(C)。
∙A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税∙B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加∙C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税∙D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加∙∙3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上, 2017年,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消(B)这一档税率。
∙A.16%∙B.13%∙C.10%∙D.3%∙4.某单位(一般纳税人按月纳税)2019年4月购入一间商铺,并取得增值税专用发票,购入商铺的不动产进项税额(A)抵扣。
∙A.在购进不动产的当期一次性∙B.应当分两年∙C.不允许∙D.以上都不对∙5.某单位(一般纳税人按月纳税)2018年11月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%,剩下的40%最早可在2019年(B)申报抵扣。
∙A.1月∙B.4月∙C.11月∙D.12月∙∙6.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定, 对月销售额(A)元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
∙A.10万∙B.11万∙C.12万∙D.15万∙∙7.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
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精选考试类应用文档,如果您需要本文档,请点击下载@_@2020最新全国减税降费知识竞赛题库(带答案)一、单选题1.2020年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2020〕13号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为(A)。
A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元\2.2020年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2020〕13号),规定自2020年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D)。
A.30%B.40%C.45%D.50%3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2020年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(C)。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(C)的扣除率计算进项税额。
A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%4.张某是销售童装的小规模纳税人,2020年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(C)元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即:在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。
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2020全国减税降费知识竞赛题库及答案一、单选题1.2020年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2020〕13号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为(A)。
A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元\2.2020年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2020〕13号),规定自2020年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D)。
A.30%B.40%C.45%D.50%3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2020年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(C)。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(C)的扣除率计算进项税额。
A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%4.张某是销售童装的小规模纳税人,2020年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(C)元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即:在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。
全国减税降费知识竞赛(18套试卷组合附答案)
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全国减税降费知识竞赛(18套试卷组合附答案)全国减税降费知识竞赛(18套试卷组合附答案)(正文开始)试卷一一、选择题(共20题,每题2分,共40分)1. 减税降费是指()。
A.降低税率B.简化税制C.扩大税基D.上述都是2. 2019年我国实施的增值税税率是()。
A.3%B.6%C.16%D.17%3. 以下哪项属于增值税的优惠政策()。
A.小规模纳税人减按1%B.普通纳税人减按3%C.小规模纳税人减按2%D.普通纳税人减按4%4. 个体工商户、微小企业、农民专业合作社的应纳税所得额,再减去例如工资、薪金、个人所得税以及社保费等支出的情况,以空白填写。
5. 2018年,我国针对个人所得税的改革政策主要包括()。
A.养老保险费可列入专项附加扣除B.子女教育费可列入专项附加扣除C.住房贷款利息可列入专项附加扣除D.以上都是6. 企业所得税一般纳税人的税率为()。
A.25%B.35%C.45%D.50%7. 关于税收优惠政策的申请,企业可以()。
A.自行申请B.通过税务机关C.通过宣传部门D.以上都是8. 最新的个人所得税法实施细则是在()发布的。
A.2017年B.2018年C.2019年D.2020年9. 为鼓励企业发展研发创新,我国实行的税收优惠政策是()。
A.研发费用加计扣除B.研发费用税前扣除C.研发费用减免税D.研发费用抵免税10. 以下哪项可以作为文化旅游优惠政策的具体体现()。
A.降低门票价格B.优化服务环境C.减免景区税费D.以上都是11. 税收违法行为主体是指()。
A.纳税人B.非纳税人C.受托人D.以上都是12. 税收违法行为分为()两种形式。
A.犯罪行为和非犯罪行为B.行政违法和刑事犯罪C.行政违法和财务违法D.行政违法和经济违法13. 以下哪项是税务机关进行税收征管的主要方式()。
A.纳税申报B.税务登记C.发放减免税证明D.上述都是14. 企业所得税纳税申报期限是()。
A.每年3月31日前B.每年6月30日前C.每年8月31日前D.每年12月31日前15. 税务机关对企业所得税纳税申报进行核对的目的是()。
全国减税降费知识竞赛真题(六套)
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全国减税降费知识竞赛(一)单选题1.2013 年,党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,明确提出()。
A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则2.2019 年1 月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为()。
A.从业人数不超过300 人,资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B.从业人数不超过300 人,资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C.从业人数不超过250 人,资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D.从业人数不超过250 人,资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.2011 年7 月27日,财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号),规定自2011 年 1 月3.20121 日至2020年12月31 日起,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按()的税率征收企业所得税。
B.10%C.15%D.20%1.2014 在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上,2017 年,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消()这一档税率。
A.16%B.13%C.10%D.3%1.2015 某单位(一般纳税人按月纳税)2018年11 月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%,剩下的40%最早可在2019 年()申报抵扣。
A.1 月B.4 月C.11 月D.12 月1.2016 根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号)规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为( ) ;原适用10%税率的,税率调整为()。
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全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D )。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为( A)。
A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(C )。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(C )的扣除率计算进项税额。
A.9 % ,9%B.8 % ,9%C.9% ,10%D.9% ,11%4.张某是销售童装的小规模纳税人,2019年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为( C)元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即:在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是( B)。
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全国减税降费知识竞赛带答案一、选择题(每题10分,共100分)1.以下哪个不属于我国当前的税种?A.增值税B.个人所得税C.房产税D.契税答案:C解析:我国当前的税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、契税、车船税等。
其中,房产税目前在部分地区开展试点,尚未全面征收。
2.以下哪项不属于我国近年来实施的减税降费政策?A.提高个人所得税起征点B.下调增值税税率C.扩大企业所得税优惠政策范围D.提高城镇土地使用税税率答案:D解析:近年来,我国实施了一系列减税降费政策,包括提高个人所得税起征点、下调增值税税率、扩大企业所得税优惠政策范围等。
城镇土地使用税税率并未提高,而是实施了优惠政策。
3.以下哪个行业不属于我国增值税税率下调的受益行业?A.制造业B.交通运输业C.建筑业D.金融业答案:D解析:我国自2019年起,对制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税税率进行了下调,以减轻企业负担。
金融业不在此次税率下调的范围内。
4.以下关于个人所得税改革的说法,错误的是?A.提高起征点至5000元B.增加子女教育、继续教育等专项附加扣除C.调整税率结构,降低中低收入者税负D.对高收入者实施45%的单一税率答案:D解析:个人所得税改革提高了起征点至5000元,增加了子女教育、继续教育等专项附加扣除,调整了税率结构,降低中低收入者税负。
对高收入者实施的税率并非单一税率,而是超额累进税率。
二、判断题(每题10分,共100分)1.我国自2019年起,全面实施增值税留抵退税制度。
()答案:对解析:自2019年起,我国全面实施增值税留抵退税制度,允许企业将增值税进项税额留抵下期抵扣,或申请退还。
2.我国个人所得税的征收对象仅限于境内居民个人。
()答案:错解析:我国个人所得税的征收对象包括境内居民个人和非居民个人。
3.企业享受研发费用加计扣除政策,可以降低企业所得税税负。
()答案:对解析:企业享受研发费用加计扣除政策,可以在计算应纳税所得额时,将研发费用按一定比例加计扣除,从而降低企业所得税税负。
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全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D )。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为(A)。
A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(C )。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(C )的扣除率计算进项税额。
A.9 % ,9%B.8 % ,9%C.9% ,10%D.9% ,11%4.张某是销售童装的小规模纳税人,2019年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(C)元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即:在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。
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全国减税降费知识竞赛题库单选题1.2019 年 1 月 17 日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔 2019〕13 号),规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为( D )。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019 年 1 月 17 日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔 2019〕13 号),规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔 2018〕55号)规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为(A)。
A. 从业人数不超过 300人,资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B.从业人数不超过300 人,资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D.从业人数不超过 250人,资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.2018 年 9 月 5 日,财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔 2018〕91 号),明确自 2018 年 9 月 1 日至 2020年12 月 31 日,将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到( D )。
A.200 万元B.500 万元C.800 万元D.1000 万元4.2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额( D )及以下。
A.50 万元B.80 万元C.180 万元D.500 万元5.某单位(一般纳税人按月纳税)2018 年 11 月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额在2018 年 12 月申报抵扣了 60%,剩下的40%最早可在 2019 年( B )申报抵扣。
全国减税降费知识竞赛题目及答案
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全国减税降费知识竞赛您的最终得分是94单选题•(正确)1.2013年,党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,明确提出(D)。
•A.落实税收中性原则•B.落实税收效率原则•C.落实税收公平原则•D.落实税收法定原则••(正确)2.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),规定自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D)。
•A.30%•B.40%•C.45%•D.50%••(正确)3.2011年7月27日,财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号),规定自2011年1月1日至2020年12月31日起,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按(C)的税率征收企业所得税。
•A.5%•B.10%•C.15%•D.20%••(正确)4.2018年9月5日,财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号),明确自2018年9月1日至2020年12月31日,将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到(D)。
•A.200万元•B.500万元•C.800万元•D.1000万元••(正确)5.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额(D)及以下。
•A.50万元•B.80万元•C.180万元•D.500万元••(正确)6.某单位(一般纳税人按月纳税)2019年4月购入一间商铺,并取得增值税专用发票,购入商铺的不动产进项税额(A)抵扣。
•A.在购进不动产的当期一次性•B.应当分两年C.不允许•D.以上都不对••(正确)7.某单位(一般纳税人按月纳税)2018年11月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%,剩下的40%最早可在2019年(B)申报抵扣。
全国减税降费知识竞赛题
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全国减税降费知识竞赛题一、选择题(每题5分,共25分)1.以下哪个不属于我国当前的税种?A.增值税B.个人所得税C.房产税D.契税2.以下哪项不属于我国近年来实施的减税降费政策?A.提高个人所得税起征点B.下调增值税税率C.扩大进项税抵扣范围D.提高企业研发费用加计扣除比例3.下列哪项不是我国减税降费政策的主要目标?A.减轻企业负担B.激发市场活力C.增加政府财政收入D.优化税收结构4.下列哪个行业不属于我国增值税免税范围?A.农业B.教育C.医疗D.金融5.以下哪个说法正确?A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税B.普通发票不能用于抵扣进项税C.所有发票都可以用于抵扣进项税D.只有增值税普通发票可以用于抵扣进项税二、判断题(每题5分,共25分)1.我国个人所得税采用累进税率制度。
()2.减税降费政策会降低我国财政收入。
()3.增值税是一种流转税,对所有增值环节征税。
()4.企业研发费用加计扣除比例的提高会降低企业税负。
()5.房产税的征收对象是房产所有权人。
()三、简答题(每题10分,共50分)1.请简述我国近年来实施减税降费政策的主要原因。
2.列举我国减税降费政策的主要措施。
3.请解释增值税的基本原理及其在我国的应用。
4.请分析减税降费政策对我国经济发展的积极影响。
5.请谈谈你对房产税改革的理解和看法。
四、案例分析题(共50分)某企业2019年度销售收入为1000万元,其中,产品销售收入为800万元,提供技术服务收入为200万元。
企业在2019年度发生的成本费用为600万元,其中,生产成本为500万元,研发费用为100万元。
根据我国当前的税收政策,计算该企业2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
解答:1.增值税计算:(1)产品销售收入增值税:800万元× 13% = 104万元(2)技术服务收入增值税:200万元× 6% = 12万元(3)进项税额:假设为50万元(需根据实际发生的进项税额计算)(4)应缴纳增值税:(104万元 + 12万元) 50万元 = 66万元2.企业所得税计算:(1)利润总额:1000万元 600万元 = 400万元(2)研发费用加计扣除:100万元× 75% = 75万元(3)应纳税所得额:400万元 75万元 = 325万元(4)企业所得税:325万元× 25% = 81.25万元综上所述,该企业2019年度应缴纳的增值税为66万元,企业所得税为81.25万元。
减税降费考试题及答案
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减税降费考试题及答案一、单选题1. 减税降费政策的主要目的是什么?A. 增加政府财政收入B. 降低企业运营成本C. 促进消费升级D. 提高个人所得税起征点答案:B2. 下列哪项不是减税降费政策的直接受益者?A. 制造业企业B. 服务业企业C. 个体工商户D. 政府财政部门答案:D3. 减税降费政策实施后,企业可以预期的直接效果是什么?A. 利润增加B. 成本减少C. 市场份额扩大D. 员工数量增加答案:B二、多选题4. 减税降费政策可能带来的间接效益包括哪些?A. 促进就业B. 提高居民可支配收入C. 刺激经济增长D. 增加企业研发投入答案:A, B, C, D5. 下列哪些措施属于减税降费政策的范畴?A. 降低增值税税率B. 减免企业所得税C. 提高个人所得税起征点D. 降低社会保险费率答案:A, B, D三、判断题6. 减税降费政策只针对大型企业实施。
答案:错误7. 减税降费政策的实施可以减轻企业负担,促进企业投资和扩大再生产。
答案:正确8. 减税降费政策的实施不会对政府的财政收入产生影响。
答案:错误四、简答题9. 简述减税降费政策对中小企业的意义。
答案:减税降费政策对中小企业具有重要意义。
首先,它可以降低中小企业的税负,减轻其财务压力,提高其盈利能力。
其次,减税降费有助于中小企业增加投资,促进技术创新和产品升级。
此外,减轻税负还能增强中小企业的市场竞争力,提高其生存和发展能力,进而促进整个经济的活力和增长。
10. 描述减税降费政策对居民消费的影响。
答案:减税降费政策通过降低企业和个人的税负,增加了居民的可支配收入,从而提高了居民的消费能力。
随着可支配收入的增加,居民更有可能增加消费支出,尤其是对于非必需品和服务的消费。
这种消费能力的提高有助于扩大内需,促进经济增长,同时也能够带动相关产业的发展,形成良性的经济循环。
五、案例分析题11. 某制造企业在减税降费政策实施后,预计年度税负减少500万元,该企业计划将这部分资金用于以下三个方面:扩大生产规模、增加研发投入、提高员工福利。
2023年全国减税降费知识考试题库(附含答案)
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2023年全国减税降费知识考试题库(附含答案)目录简介一、单选题:共65题二、多选题:共150题三、判断题:共53题一、单选题1.2019年深化增值税改革后,出口退税率有()个档次A.3B.4C.5D.6参考答案:C2.2019年深化增值税改革后,农产品加计扣除政策仅限于纳税人生产或者委托加工()税率货物所购进的农产品A.16%B.13%C.11%D.9%参考答案:B3.以下除哪项外,均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证()A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案:D4.增值税加计抵减政策执行期限是()?A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案:B5.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%,4月1日后退税率为()。
A.16%B.13%C.11%D.9%参考答案:B6.增值税改革,退税率调整之后,出口企业执行过渡期政策截止到()。
A.5月31日B.6月30日C.7月1日D.7月31日参考答案:B7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,()内不得变更。
A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案:D8.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在()前,可选择转登记为小规模纳税人。
A.2019年12月31日B.2020年12月31日C.2019年4月1日D.2019年10月1日参考答案:A9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税,该政策执行期限是()A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案:A10.纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为____。
全国减税降费知识竞赛题目(带答案)
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全国减税降费知识竞赛题目单选题(20道)1.下列哪项政策不属于我国近年来的减税降费措施?()A. 提高个人所得税起征点B. 下调增值税税率C. 提高企业所得税基本税率D. 实施小微企业普惠性税收减免2.自2024年1月1日起,对增值税小规模纳税人,按照多少幅度减征资源税、城市维护建设税等?()A. 30%B. 40%C. 45%D. 50%3.小微企业普惠性税收减免政策中,从业人数和资产总额及年销售收入的标准分别为多少?()A. 从业人数不超过200人,资产总额和年销售收入均不超过3000万元B. 从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元C. 从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元D. 从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元4.根据最新的政策,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为多少?()A. 8%B. 9%C. 10%D. 11%5.2024年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国,适用税率是多少?()A. 12.5%B. 15%C. 20%D. 25%6.小型微利企业年应纳税所得额不超过多少万元的部分,可以减按25%计入应纳税所得额?()A. 100万元B. 200万元C. 300万元D. 500万元7.2024年,保险企业手续费及佣金支出税前扣除的比例提高至多少?()A. 10%B. 15%C. 18%D. 20%8.企业新购进的设备、器具,单位价值不超过多少万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除?()A. 300万元B. 400万元C. 500万元D. 800万元9.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在税前加计扣除的比例是多少?()A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%10.创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业,符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额,抵扣比例是多少?()A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%11.自2024年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,在企业所得税前扣除的比例限额提高至工资薪金总额的多少?()A. 4%B. 5%C. 8%D. 10%12.下列哪项不属于我国个人所得税专项附加扣除的项目?()A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房租金D. 住房首付13.个人转让自用达多长时间以上,并且是唯一家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税?()A. 三年B. 四年C. 五年D. 六年14.增值税加计抵减额的计算公式中,当期计提加计抵减额等于当期已抵扣进项税额的多少?()A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%15.税务机关委托代征人代征车辆购置税,每辆车支付的手续费是多少?()A. 10元B. 15元C. 20元D. 25元16.居民个人劳务报酬所得预扣率不包括下列哪一项?()A. 40%B. 30%C. 25%D. 20%17.自2024年1月1日起,我国将车辆购置税税率调整为多少?()A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%18.城乡居民基本养老保险和基本医疗保险由哪个部门征收?()A. 社保部门B. 税务部门C. 财政部门D. 人力资源部门19.2024年税收宣传月的主题是什么?()A. 减税降费,助力企业发展B. 减税降费,促进经济高质量发展C. 减税降费,增加居民收入D. 减税降费,优化税收结构20.下列哪项不属于我国近年来实施的关税政策调整?()A. 降低进口环节增值税B. 降低进口环节消费税C. 提高出口退税率D. 提高进口关税税率多选题(15道)1.我国近年来实施的减税降费政策主要措施包括哪些?()A. 降低增值税税率B. 提高个人所得税起征点C. 实施小微企业普惠性税收减免D. 加大科技创新支持力度2.下列哪些行业是我国减税降费政策重点支持的范畴?()A. 制造业B. 科技创新C. 小微企业和个体工商户D. 房地产3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目?()A. 子女教育B. 大病医疗C. 继续教育D. 住房贷款利息E. 住房租金4.下列哪些税种是我国近年来减免的税种?()A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 印花税5.小型微利企业所得税优惠政策包括哪些内容?()A. 年应纳税所得额不超过一定额度的部分减按25%计入应纳税所得额B. 按20%的税率缴纳企业所得税C. 提高企业所得税基本税率D. 降低企业所得税税率至15%6.创投企业和天使投资个人可以享受哪些税收优惠政策?()A. 投向种子期、初创期科技型企业,符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额B. 无需缴纳企业所得税C. 抵扣比例一般为70%D. 抵扣比例一般为50%7.下列哪些措施属于我国增值税改革的内容?()A. 简并增值税税率B. 全面取消增值税C. 将交通运输业等纳入增值税试点范围D. 调整增值税抵扣政策8.企业新购进的设备、器具可以享受哪些税收优惠政策?()A. 按年度分摊折旧B. 不得一次性计入当期成本费用C. 单位价值不超过一定额度的允许一次性计入当期成本费用D. 在计算应纳税所得额时扣除9.企业开展研发活动中实际发生的研发费用可以享受哪些税收优惠政策?()A. 未形成无形资产计入当期损益的,在税前加计扣除B. 形成无形资产的,在税前摊销C. 无需缴纳企业所得税D. 抵扣比例一般为50%10.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除?()A. 职工教育经费支出B. 研发费用C. 手续费及佣金支出D. 设备器具折旧费用11.下列哪些政策有助于促进经济发展?()A. 减轻企业负担B. 优化税收结构C. 提高居民可支配收入D. 助力科技创新12.个人所得税的纳税期限包括哪些?()A. 按月计征B. 按年计征C. 按季度计征D. 按半年计征13.下列哪些支出可以在个人所得税专项附加扣除中扣除?()A. 子女教育支出B. 大病医疗支出C. 继续教育支出D. 住房租金支出14.税务机关在减税降费政策实施中应承担哪些责任?()A. 宣传政策B. 解答疑问C. 简化流程D. 确保政策落实15.下列哪些措施有助于优化税收环境?A. 简化涉税资料报送B. 提速退税办理C. 加强税收监管D. 推广电子税务局判断题(15道)1.自2024年1月1日起,增值税小规模纳税人减征资源税、城市维护建设税等地方税种的幅度为50%。
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A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过4000万元\2.2020年1月17日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2020〕13号),规定自2020年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费,该幅度为(D)。
A.30%B.40%C.45%D.50%3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2020年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(C)。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(C)的扣除率计算进项税额。
A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%4.张某是销售童装的小规模纳税人,2020年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(C)元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即:在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。
A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.2020年,我国大幅放宽“小型微利企业”标准,扩大企业所得税优惠政策覆盖面,政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。
此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到(B)。
A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元7.2020年,财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2020年第72号),对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至(C)。
A.10%B.15%C.18%D.20%8.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许(D)。
A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧9.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的(C)在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的(C)在税前摊销。
A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%10.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至(C)。
A.4%B.5%C.8%D.14%11.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定,创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业,符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。
这个抵扣比例是(C)。
A.50%B.60%C.70%D.80%12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在(D)年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
A.3B.5C.10D.1513.根据2018年修改后的个人所得税法的规定,减除费用标准从每月3500元提高至每年(D)。
A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元14.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满(B)的个人,为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
A.90天B.183天C.6个月D.1年15.居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年(B)内办理汇算清缴。
A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于继续教育的扣除规定,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月(B)元定额扣除。
同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
A.300B.400C.500D.80017.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月(B)元的标准定额扣除。
其中,学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
18.A.800B.1000C.1200D.150018.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于大病医疗的扣除规定,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过(D)元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在()元限额内据实扣除。
A.10000元;60000元B.12000元;65000元C.15000元;70000元D.15000元;80000元19.根据个人所得税法规定,纳税人取得经营所得,在取得所得的(A)前办理汇算清缴。
A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前20.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号)规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,对符合改制重组条件的企业(B)土地增值税。
A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收21.《中华人民共和国环境保护税法》自(C)开始施行?A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2020年6月1日22.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定,纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按(A)征收环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按()征收环境保护税。
A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%23.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定,烟叶税的纳税人是(B)。
A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》(2020年第75号公告)规定,对购置符合条件的新能源汽车(C)车辆购置税。
A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收25.2016年,我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”,税率从30%降至(A)。
A.15%B.18%C.20%D.25%26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2020〕46号)规定,自2020年7月1日起,航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为(D)。
A.20%B.30%C.40%D.50%27、财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号),规定自2011年1月1日至2020年12月31日起,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按(C)的税率征收企业所得税。
A.5%B.10%C.15%D.20%28、某单位(一般纳税人按月纳税)2018年11月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%,剩下的40%最早可在2020年(B)申报抵扣。
A.1月B.4月C.11月D.12月29、根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至(B)。
A.8年B.10年C.15年D.20年30、根据《个人所得税法实施条例》规定,个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的,应当减除费用每年(D)。
A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元31、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2020〕46号)规定,自2020年7月1日起,国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是(D)。
A.20%B.30%C.40%D.50%32、根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2020〕45号)规定,自2020年7月1日起,对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记,单独核发不动产权属证书或登记证明的,不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元,减按住宅类不动产登记每件(A)元收取。