公司企业现金流记账表
如何用直接法编制现金流量表
如何⽤直接法编制现⾦流量表现⾦流量表，是指反映企业在⼀定会计期间现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的报表。
通过现⾦流量表可以为报表使⽤者提供企业⼀定会计期间内现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的信息，便于使⽤者了解和评价企业获取现⾦和现⾦等价物的能⼒，据以预测企业未来现⾦流量。
具体来和店铺⼩编看下⽂。
如何⽤直接法编制现⾦流量表⼀、直接法介绍企业应当采⽤直接法列⽰经营活动产⽣的现⾦流量。
直接法，是指通过现⾦收⼊和现⾦⽀出的主要类别列⽰经营活动的现⾦流量。
采⽤直接法编制经营活动的现⾦流量时，⼀般以利润表中的营业收⼊为起算点，调整与经营活动有关项⽬的增减变动，然后计算出经营活动的现⾦流量。
本⽂主要介绍采⽤直接法根据有关科⽬记录、分析、填列现⾦流量表。
⼆、现⾦流量表主要项⽬的编制说明(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量1.“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬，反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现⾦，以及以前年度销售商品、提供劳务本年收到的现⾦(包括应向购买者收取的增值税销项税额)和本年预收的款项，减去本年销售本年退回商品和以前年度销售本年退回商品⽀付的现⾦。
企业销售材料和代购代销业务收到的现⾦，也在本项⽬反映。
现⾦流量表的编制通常是利⽤资产负债表、利润表、补充资料，所以，要掌握利⽤会计科⽬填列现⾦流量表。
销售商品、提供劳务收到的现⾦，该项⽬是由三笔会计分录组成的：借：货币资⾦贷：主营业务收⼊等应交税费——应交增值税(销项税额)借：货币资⾦贷：应收账款(应收票据)借：货币资⾦贷：预收账款在这⾥，假设第⼀笔分录通过应收账款或预收账款过渡⼀下，这样“销售商品、提供劳务收到的现⾦”的会计分录为：借：货币资⾦贷：“三收”(应收账款、应收票据、预收账款)“三收”的贷⽅发⽣额对应的是“销售商品提供劳务收到的现⾦”利⽤“三收”的账户，有：“三收”(应收账款、应收票据、预收账款)的贷⽅=“三收”的期初借⽅余额-“三收”期末借⽅余额+“三收”的借⽅发⽣额“三收”的期初借⽅余额及期末借⽅余额利⽤资产负债表查表可得，但要注意预收账款贷⽅余额填列在借⽅时要⽤负数，应收账款不能包含坏账准备；“三收”的借⽅发⽣额的对应科⽬为营业收⼊(利润表)，应交税费⼀应交增值税(销项税额)(⼀般利⽤增值税的补充资料)，会计分录为：借：“三收”(应收账款、应收票据、预收账款)贷：营业收⼊应交税费——应交增值税(销项税额)在这⾥可假设“三收”的贷⽅对应的是货币资⾦，但应该考虑以下特殊情况(将导致“三收”减少，但没有导致实际现⾦流⼊)：(1)确认坏账三收的贷⽅对应的不是货币资⾦，⽽是坏账准备会计科⽬，增加了“三收”的贷⽅，但没有收到货币资⾦，因此要把确认的坏账从“三收”的贷⽅发⽣额中剔除出去。
现金流表格
现 金 流 量 表
识别号： 申报日期： 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的资 金 经营活动现金流入小计： 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计： 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计： 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产所支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 纳税人名称： 所属时期： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 本年金额 上年金额
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投资活动现金流出小计： 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动所产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计： 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计： 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
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行次 39 40 41 42 43动损失(收益以“ －”号填列) 财务费用(收益以“－”号填 列) 投资损失(收益以“－”号填 列) 递延所得税资产减少(增加以 “－”号填列) 递延所得税负债增加(减少以 “－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号 填列) 经营性应收项目的减少(增加 以“－”号填列) 经营性应付项目的增加(减少 以“－”号填列) 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹 资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额
现金流量表编制方法-现金流量表的编制方法
我公司编制现金流量表的方法一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品，提供劳务收到的现金流量：主营业务收入+其他业务收入－财产租赁收入–应收帐款（期末–期初）–应收票据（期末–期初）+预收帐款（期末–期初）+销项税。
注意：（1）、三方转账协议、统一客户即销、又购的，抵消的应收账款同时减少该项和第4项购买商品支出。
（2）、已经核销的坏帐本期又收回的，应该先借：应收账款，贷：坏帐准备；再借：银行存款（现金），贷：应收账款。
2、收到的税费返还：其它应收款–应收补贴款的贷方数和营业外收入-退回的税款3、收到的其它与经营活动有关的现金：财产租赁收入+营业外收入（不含处理固定资产净收入、税费返还和不用偿还应付款）+存息–其它应收款（不含应收补贴款、借给鲁丽钢厂现金、应收上市费等，期末–期初）。
注意：经营活动性的其它应收款期末大于期初部分，计入支付的其它与经营活动有关的现金。
4、购买商品，接受劳务支付的现金：主营业务成本+其它业务支出的销售材料成本+存货（期末–期初）+预付帐款（指购买存货的预付账款，期末–期初）–应付帐款和应付票据（指购买存货形成的应付帐款和应付票据，期末–期初）+进项税—制造费用中的折旧–生产成本中的工资及福利等–征退税率差（进项税转出）–不用偿还的应付帐款。
注意：（1）、三方转账协议、统一客户即销、又购，抵消数同时减少该项和销售商品收到的现金。
（2）、本项不含为购置存货发生的借款利息资本化部分和由存货转在建工程部分。
5、支付给职工及为职工支付的现金：应付工资新酬（除应付工会经费外）借方累计发生数。
注意：（1）记账时，借方仅登记实际支付工资薪金的现金，冲提取数时也要用“-”数记入贷方。
（2）不含支付给在建工程人员工资，特别注意寿光宝隆6、支付的各项税费：应交税费（不含个人所得税）的借方累计发生数。
注意：（1）记账时，借方仅登记实际支付的税金，冲提取数时也要用“-”数记入贷方。
（2）支付的个人所得税，属于工资薪金的个人所得税并入支付给职工及为职工支付的现金，支付收购懋隆股权的个人所得税并入投资支付的现金。
现金流量表基本说明
销售商品、提供劳务收到的现金（行次1）★表项说明：本表项反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品提供劳务收到的现金和前期实现销售而在本期收到的现金。
本表项的填列内容要扣减本期和前期发生的销售退回。
本表项只填列销售商品收到的现金，企业销售商品向客户收取的增值税额在其他项目填列。
受托代销商品业务可以填列在本表项，也可以根据金额大小和重要性与否确定是否在现金流量表中单独增加相应流入流出项目列示。
★数据定义步骤1：[加：] 凭证分析：借方科目：现金贷方科目：产品销售收入、其他业务收入_明细科目应收账款_货款应收票据_货款步骤2：[减：] 凭证分析：借方科目：借记产品销售收入其他业务收入_明细科目预收账款_货款贷方科目：现金其他业务收入的明细科目是除了租金、技术转让等明细科目，因为租金收入和技术转让等收入应该分别填列在其他项目。
如果有代购代销业务，请在步骤一贷方科目增加应付账款_代购代销。
★会计业务说明：销售商品提供劳务主要包括如下情况：1、销售商品直接收到现金企业进行主营业务销售商品直接收到现金时，做如下会计凭证：借：现金贷：产品销售收入（或主营业务收入）贷：应交税金_增值税_销项税额企业核算除主营业务外，但仍然属于经营活动的销售业务直接收到现金时，做如下会计凭证：借：现金贷：其他业务收入_明细科目贷：应交税金_增值税_销项税额本系统要求用户在其他业务收入下，可以根据明细科目指定核算内容是否属于经营活动，例如材料销售、代购代销等明细科目，核算内容为经营性活动产生的现金收入，应该填列本表项；而技术转让明细科目，核算的内容属于处置无形资产，不填列本表项；至于包装物出租明细科目，核算的内容属于企业收到的租金，按现金流量表填制要求，有专门项目反映，也不在本表项填列。
如果用户不能指定，系统将其他业务收入中发生的现金收入填报在收到的其他与经营活动有关的现金项目中。
2、发生销售业务退回销售退回如果编制相反凭证，本系统要单独处理，如果编制红字凭证冲销，务须专门处理。
现金流量表(主表+附表)现金流向的指定
现金流量变表主表现金流一、基本概念1、现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
2、现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出，企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
3、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支取的存款不属于现金。
4、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资，期限短，一般是反映从购买之日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的短期投资。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围。
一经确定不得随意变更。
二、现金流量表的内容规范现金流量表包括现金流量主表、现金流量附表；而主表中又包含经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金的影响四部分，现一一说明：1、经营活动产生的现金流量（1）、销售商品、提供劳务收到的现金反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期的预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金，企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。
具体如下：①销售库存商品、原材料、低值易耗品、包装物、备品备件收到的现金。
销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不得列入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。
②提供代办、维修、运输、代购、代销、加工、设计等劳务而收到的现金：如手续费收入、维修费收入、运费收入等。
③收到的增值税销项税额；（2）收到的税费返还：收到由税务部门返还的各种税费，含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、教育费附加、关税等。
▲本项目特指收到的属于税费性质的返还款项，如出口商品给予的增值税返还款项、地方政府给予的各种税费先征后返的款项。
记账凭证法编制现金流量表
一、记账凭证法的主要特点记账凭证法以记账凭证为编制现金流量表的数据来源，通过将记账凭证划分为若干类别，从而直接反映现金流入和现金流出。
此方法的主要特点有：1．数据直接来源于记账凭证。
一张记账凭证所记录的金额是否应列示于现金流量表，应按照会计科目优先原则即根据凭证所涉及的会计科目来做出判断。
一张完整的记账凭证包含四个最基本的要素：会计科目、记账方向、金额数据和摘要。
现金流量表主要依据这四要素来编制。
2．会计科目划分为两类。
会计科目可分为现金类和非现金类两类。
现金类科目包括：①库存现金；②银行存款；③其他货币资金；④备用金；⑤短期有价证券(现金等价物)。
非现金类科目，指会计科目表中除上述现金类科目以外的全部会计科目。
3．记账凭证划分为三类。
在全部会计科目划分为现金类和非现金类两类的基础上，将所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证，这类记账凭证的借贷双方都是现金类科目。
②双非类凭证，这类记账凭证的借贷双方都不是现金类科目。
③单金类凭证，这类记账凭证的借贷双方只有一方是现金类科目，其可进一步分为单金流人类凭证和单金流出类凭证。
4．应用记账凭证法的基本原则。
(1)双金类、双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。
(2)单金类凭证所记录的金额应当且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。
记账凭证若是借记现金类科目，贷记非现金类科目，则此类凭证记录的金额一律视为现金流入；反之，凭证所记录的金额一律视为现金流出。
(3)列表行次的选择。
若记账凭证是单金类凭证，所记载的金额列示在现金流量表上具体行次的确定应采用客观内容优先制，即依据记账凭证摘要的具体内容选择列表行次。
以上基本原则可概括为：双金双非要排除，单金凭证不重漏；借金贷非是流入，借非贷金是流出；是否列表看科目，列表行次看摘要。
二、记账凭证法应用示例下面针对现金流量表中的主要项目，从现金流人和现金流出两个方面选取业务来说明记账凭证法的应用。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
我国于1998年发布《企业会计准则—现金流量表》，并于1998年1月1日起开始实施，要求企业以现金流量表替代原来的财务状况变动表。
一、现金流量表概论1、现金定义现金定义分狭义和广义。
狭义现金仅指库存现金。
广义现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、银行存款（不包括不能随时用于支付的存款）、其他货币资金。
2、现金等价物定义现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，通常指购买在3个月或更短时间即可到期或可转换为现金的投资。
3、现金流量定义现金流量指企业一定时期现金及现金等价物（以下通称为现金）的流入流出净额。
通常按照企业经营业务发生的性质归为三类：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量。
二、T型账取数法编制原理“T型账取数法”现金流量表编制原理如下㈠“T型账取数法”介绍1）、主表根据设置的现金类科目，从账务中提取与现金类科目相关的凭证。
根据现金类科目的对方科目组织T型账，按对方科目及每一张凭证设置流量项目，根据所设的流量项目金额组织报表数据，也可以根据您设置的固定值，填列报表。
2）、附表提供三种方法取值：设置一个固定值，报表按固定值填列数据；设置取数公式从账务系统中直接取数，报表按所取的数据组织数据；设置附表的本身科目、对方关联科目，系统从账务系统中提取包含本科目及对方关联科目的凭证，按对方关联科目及每一张凭证进行附表处理时设置流量项目，根据所设的流量项目金额，组织报表数据。
从T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金流动所属的类别。
在设置了现金流量所属的类别之后就可以产生报表。
系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有凭证，不论凭证是否登账、是否复核，也不论会计期间是否结账，均可以对凭证进行提取，编制报表。
详解现金流量表
详解现金流量表一、现金流量表的概念、内容和结构（一）概念（二）现金及现金等价物1.现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
包括：库存现金、银行存款、其他货币资金（即资产负债表上的货币资金项目包含的内容）使用受限的货币资金不能算，如支付的票据保证金、使用受限的定期存款等不能算。
主要也得看管理层意图。
2.现金等价物，指企业持有的期限短（购买日起3个月内到期的债权性投资）、流动性强、易于转换为已知（确定的）金额现金、价值变动风险很小的投资。
--应收票据不算现金等价物.权益性投资（股票性的投资其收回金额不确定）不属于现金等价物。
企业应根据自身情况确定现金及现金等价物的范围，一经确定，不得随意变更。
如发生变更，按会计政策变更处理。
购买三个月内到期的短期债券—算现金等价物（三）现金流量表的内容和结构1.经营活动产生的现金流量（从财务活动角度讲。
三个活动。
）●经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
包括销售商品或提供劳务、收到返还的税费、购买商品或接受劳务、支付工资、支付广告费、交纳各项税款等。
捐赠属于经营活动我国现金流量表，经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。
直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
经营活动补充资料是间接法2.投资活动产生的现金流量●投资活动是指企业长期资产的购建（固定。
无形。
工程物资等）和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。
3.筹资活动产生的现金流量●筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。
4.汇率变动对现金及现金等价物的影响外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率（或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率）折算。
现金流量表模板(含公式)
现金流量表模板(含公式)简介现金流量表是一种财务报表，用来展示企业在一定时间内的现金流入和现金流出情况。
现金流量表能够帮助企业了解自身盈利能力、偿债能力和经营活动所产生的现金流量情况，是财务分析的重要工具之一。
本文将介绍现金流量表的基本结构以及如何使用模板来生成现金流量表。
现金流量表模板现金流量表基本结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
同时，现金流量表中包含现金流量的开始余额和期末余额，这些信息都可以通过公司的财务报表和账户信息来获得。
现金流量表模板示例项目期初余额综合收益经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量期末余额现金100,000 50,000 30,000 -20,000 -10,000 150,000 现金等价物50,000 20,000 5,000 -10,000 5,000 70,000 现金流量计算公式经营活动现金流量计算：经营活动现金流量 = 综合收益 + 非现金项目调整 - 资产减值准备 - 弥补亏损 + 涉及现金的收入 - 涉及现金的支出投资活动现金流量计算：投资活动现金流量 = 购买资产支付的现金 - 资产处置收到的现金 + 投资收益筹资活动现金流量计算：筹资活动现金流量 = 筹资活动现金流入的现金 - 筹资活动现金流出的现金结语现金流量表模板是企业财务管理中的重要工具，通过填写相应数据并应用上述的计算公式，可以得出清晰的现金流量情况。
同时，及时更新现金流量表，有助于企业进行财务决策和风险管理。
希望本文提供的现金流量表模板能够对您有所帮助。
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现金流量表
现金总流入1.经营活动现金流入从2009到2012企业的现金流入量绝大部分是由经营活动产生的，所占的比重都在94.4%以上，是现金流入的主要来源，说明企业的盈利能力较好，偿债能力强。
2.2.投资活动和筹资活动所占比重较小。
企业处于成熟阶段，资金可以从经营活动中获取。
、经营活动现金流入经营活动的现金流入量中销售商品、提供劳务收到的现金占绝大部分比重，比重高达经营活动现金流入量的98.129%以上。
在2009年达到98.89%，说明企业的主营业务突出，营销状况良好。
投资活动2009到2012中出现波动趋势。
1.2011到2012投资活动中收回投资所收到的现金占的比重最大，最高达到88.45%。
企业是投资到期正常收回，或者觉得当前投资的项目的前景并不好。
2.2010年取得的投资收益有54.11%，，说明对外投资产生了积极的效果。
但是之后由于收回了投资的资金，投资收益也相对的减少了。
3.2010年处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额45.89%，可能是企业为提高效率对资产进行更新换代，也可能是因为资金短缺而不得已变卖资金换取现金流量。
4.2009年收到的其他与投资活动有关的现金占投资活动现金流的96.40%，来自收回投资、分得股利、债券利息等所得现金。
说明有收入较好的投资项目，获得了收入。
筹资活动现金流入筹资活动的现金流入都是依赖借款所收到的现金，所占比重为100%，来源结构不合理。
企业有一定的财务风险。
债务成本也较高。
从2009年的绝对数27250万元，减少为1000万元，继而持续不变。
企业对债务风险有一定的意识。
现金总流出公司四年的现金流出中都集中在经营活动方面，在88%以上。
投资，筹资活动所占比例较小。
说明经营活动较稳定。
经营活动现金流出该公司从2009年到2012年，购买商品、接受劳务支出的现金占绝大部分比重，比重高达经营活动现金流入量的72.88%以上，因此要减少企业经营活动的流出要减少经营活动现金流出，必须从”购买商品、接受劳务支出”入手。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
它以现金及现金等价物的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。
这里所指的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
这里所指的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别注明外，本节所指的现金均含现金等价物）。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如改变标准，应视为会计政策的变更。
企业确定现金等价物的原则及其变更，应当在会计报表附注中披露。
影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动等，比如购销商品、提供或接受劳务、投资或收回投资、借入款项或偿还债务等活动。
但并不是上述所有的活动都影响现金流量。
（１）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动，如从银行提取现金，委托银行以本企业存款签发银行本票、银行汇票，用现金购买属于现金等价物的有价证券等，均属现金各项目之间的资金转移，不会发生现金流量增减变动。
（２）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动，如采用赊销方式销售商品(当期未收到货款)、用固定资产对外投资、收回投资时收到固定资产、无形资产等，不涉及现金收支，不会发生现金流量增减变动。
（３）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动，如用现金购买商品、销售商品收到现金、用现金归还借款等，这些业务会造成现金流入或流出，引起现金流量增减变动。
影响现金流量变动的各种活动可分为以下三类：１. 经营活动产生的现金流量经营活动是指企业除投资和筹资活动以外的所有交易事项，包括购买或销售商品、经营性租赁、接受或提供劳务、为制造商品而支付工资、购买材料支付货款、支付各种税费、收到或支付罚款、捐赠、赞助等。
记账凭证法编制现金流量表
一、记账凭证法的主要特点记账凭证法以记账凭证为编制现金流量表的数据来源，通过将记账凭证划分为若干类别，从而直接反映现金流入和现金流出。
此方法的主要特点有：1．数据直接来源于记账凭证。
一张记账凭证所记录的金额是否应列示于现金流量表，应按照会计科目优先原则即根据凭证所涉及的会计科目来做出判断。
一张完整的记账凭证包含四个最基本的要素：会计科目、记账方向、金额数据和摘要。
现金流量表主要依据这四要素来编制。
2．会计科目划分为两类。
会计科目可分为现金类和非现金类两类。
现金类科目包括：①库存现金；②银行存款；③其他货币资金；④备用金；⑤短期有价证券(现金等价物)。
非现金类科目，指会计科目表中除上述现金类科目以外的全部会计科目。
3．记账凭证划分为三类。
在全部会计科目划分为现金类和非现金类两类的基础上，将所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证，这类记账凭证的借贷双方都是现金类科目。
②双非类凭证，这类记账凭证的借贷双方都不是现金类科目。
③单金类凭证，这类记账凭证的借贷双方只有一方是现金类科目，其可进一步分为单金流人类凭证和单金流出类凭证。
4．应用记账凭证法的基本原则。
(1)双金类、双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。
(2)单金类凭证所记录的金额应当且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。
记账凭证若是借记现金类科目，贷记非现金类科目，则此类凭证记录的金额一律视为现金流入；反之，凭证所记录的金额一律视为现金流出。
(3)列表行次的选择。
若记账凭证是单金类凭证，所记载的金额列示在现金流量表上具体行次的确定应采用客观内容优先制，即依据记账凭证摘要的具体内容选择列表行次。
以上基本原则可概括为：双金双非要排除，单金凭证不重漏；借金贷非是流入，借非贷金是流出；是否列表看科目，列表行次看摘要。
二、记账凭证法应用示例下面针对现金流量表中的主要项目，从现金流人和现金流出两个方面选取业务来说明记账凭证法的应用。
出纳的现金账记账实例操作
出纳的现金账记账实例操作作为一个出纳员，负责现金流的管理和记账是我的主要职责之一、下面是一个现金账记账的实例操作，详细描述了我在工作中如何进行现金账的记账。
第一步：接收现金每天早上，我会准时到达公司并待命在出纳柜台。
当员工、供应商或客户来到柜台时，我将接收他们支付的现金。
在接收现金时，我要确保对方将现金放在收款箱中，并确保收款箱中的现金与对方支付的金额一致。
如果对方支付的是大额现金，我还需要检查该现金是否是真币，以防止假币的出现。
第二步：记录现金接收在接收现金后，我会将收款箱中的现金记录在现金收据上。
现金收据是我的工作工具，用于记录每一笔现金交易的细节。
我会记录收款日期、交易金额、交易方向（收入或支出）、交易的理由以及交易的描述。
同时，我也会将收据编号并保存。
第三步：核对现金接收第四步：登记现金账户我会将每天接收到的现金记录到公司的现金账户中。
现金账户是一个重要的财务工具，用于追踪公司的现金流。
在登记现金账户时，我会按照交易日期和交易金额将现金记录到相应的收入或支出账户中。
第五步：进行银行存款为了确保现金的安全性，每天结束时，我会将公司现金存入银行。
我会将现金按照面额分类，并记录在存款单上。
同时，我也会填写存款单上的细节，如存款日期、存款金额和存款的币种。
在将现金存入银行之前，我会与会计部门进行交流，确保存款金额与现金账户中的余额一致。
第六步：记录银行存款当我从银行返回时，我会将银行存款记录到现金账户中。
我会记录存款日期、存款金额和存款的币种，并将存款单编号保存。
这样做可以确保现金账户的余额准确无误。
第七步：定期核对现金账户以上是一个现金账记账的实例操作，通过这些步骤，我能够准确地记录和追踪公司的现金流入和流出。
作为出纳员，我的目标是确保公司的现金管理安全可靠，并为会计部门提供准确的财务数据。
现金流测算表模板
5500
生活费用
2200
3300
6800
2023-02-10
租金收入
2000
投资支出
1500
500
7300
可以根据实际情况对表格进行修改和扩展，以便适应个人或企业的需要。通过编制现合理的财务计划。
现金流测算表模板
现金流测算表模板可以包含以下列标题：
1.日期：记录现金流发生的日期。
2.收入来源：列出每笔收入的来源，例如工资、投资收益、租金等。
3.收入金额：记录每笔收入的金额。
4.支出用途：列出每笔支出的用途，例如日常生活费用、贷款还款、投资支出等。
5.支出金额：记录每笔支出的金额。
6.净现金流：计算每笔交易的净现金流，即收入金额减去支出金额。
7.累计净现金流：将每笔交易的净现金流加总，以计算出累计净现金流。以下是一个简单的现金流测算表模板示例：
日期
收入来源
收入金额
支出用途
支出金额
净现金流
累计净现金流
2023-01-01
工资
5000
生活费用
2000
3000
3000
2023-01-15
投资收益
1000
贷款还款
500
500
3500
2023-02-01
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法主表：直接法利用调整分录再用公式加加减减，过入正式现金流量表即可：1、编制正式的现金流量表实际工作一年才编一次现金流量表，不可能逐笔分析每笔业务属于哪个报表项目，只能在权责发生制编制的利润表结合资产负债表和明细账编制调整分录，转换成收付实现制所要求的现金收付情况。
2、编制时一定要利用增减与借贷的关系，比如主营业务收入和其他业务收入，对方科目可以是应收预收，那么应收增加就是资产增加在借方，预收增加就是负债增加在贷方。
要利用借贷必相等的记账规则，直接倒挤现金流量，把现金流量直接分成经营、投资、筹资、汇率变动几大类这样不用背公式，脑子也少转很多弯1）例如借：经营活动现金流量——销售商品收到的现金（应=借贷差额）应收账款（账面余额的增加，减少记贷方，不是报表数，不考虑坏账准备）应收票据贷：预收账款主营业务收入应交税费-增值税-销项税金（查明细账）2）就这样从每个利润表项目入手，只写出与现金流量变动有关的即可，因为不需要按收付实现制编制资产负债和利润表，所以调整分录没必要像准则那样连非现金流都写，工作底稿也没必要编制资产负债和利润部分。
例如计提各项资产减值损失，借贷都是非现金，就PASS过去3）当有与前面已写分录重复内容，调整相关现金流量科目例如：财务费用中的贴现息本来冲减了应收票据，但第一笔分录已经考虑完了应收票据，不可再重复了，只好冲对应的现金流量项目借：财务费用贷：筹资活动现金流量——支付的利息（查明细利息费）经营活动现金流量——销售商品收到的现金（查明细贴现息）4）写出利润表后，在检查资产负债表，凡是没考虑过的问题逐项考虑，不重不漏即可，做分录要看账簿，一般问题看带明细的科目表即可例如：检查到应收账款，应考虑坏账准备，查明细账，借方核销、贷方计提都无现金流要考虑的是收回的坏账借：经营活动现金流量——销售商品收到的现金贷：坏账准备对于固定资产、在建工程、短期借款、应交税费等等也要分别分析借贷方发生额，查明细账的摘要5）搞定一个报表项目就在资产负债和利润表上划个“对号”，不重不漏，至于那些现金流量表项目可以在分录中空着金额，最后再倒挤差额3、直接法当调整分录熟练运用后，可按加减公示计算借贷差额，一定不要死套公式，一定利用过去学的分录原理结合收付实现制的理念在脑子形成熟练的调整分录才可用公式。
现金流量表表格
现金流量表表格分析解读以上是公司在2019年、2020年和2021年的现金流量表。
现金流量表用于记录公司一段时间内现金的流入和流出情况，帮助分析公司的现金状况和经营活动的收入和支出情况。
根据表格数据，我们可以得出以下结论：1. 经营活动现金流量：从经营活动中，公司在2019年的现金流入为100,000元，2020年为150,000元，2021年为200,000元。
经营活动现金流出分别为80,000元，100,000元和120,000元。
经营活动净现金流量分别为20,000元，50,000元和80,000元。
这意味着公司的经营活动产生了持续的正向现金流量，显示出良好的经营状况。
经营活动现金流量：从经营活动中，公司在2019年的现金流入为100,000元，2020年为150,000元，2021年为200,000元。
经营活动现金流出分别为80,000元，100,000元和120,000元。
经营活动净现金流量分别为20,000元，50,000元和80,000元。
这意味着公司的经营活动产生了持续的正向现金流量，显示出良好的经营状况。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流入表示了公司通过投资活动获得的现金，而投资活动现金流出表示了公司进行投资的支出。
从表格中可以看出，公司在2019年有50,000元的投资活动现金流入，2020年为30,000元，2021年为20,000元。
投资活动现金流出分别为30,000元，40,000元和50,000元。
投资活动净现金流量分别为20,000元，-10,000元（表示亏损），-30,000元。
这表明公司在2019年和2021年进行了较多的投资活动，而在2020年，公司投资活动净现金流量为负值，可能是因为某些投资项目未能达到预期收益。
投资活动现金流量：投资活动现金流入表示了公司通过投资活动获得的现金，而投资活动现金流出表示了公司进行投资的支出。
从表格中可以看出，公司在2019年有50,000元的投资活动现金流入，2020年为30,000元，2021年为20,000元。
企业现金流量分析表格
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载企业现金流量分析表格地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容企业现金流量分析通用格式一、现金流量分析必须包含的内容1、现金流量整体情况本单位现金流量净增加额、经营活动净现金流量、筹资活动净现金流量、投资活动净现金流量整体说明，要求与上年同期和本年预算比较。
可按以下表格进行分析。
2、经营活动净现金流量分析（1）营业收入现金收入结构分析，要与上年同期和本年预算比较，说明与去年同期、本年预算差异的原因。
（2）付现营业成本分析，要与上年同期和本年预算比较，说明与去年同期、本年预算差异的原因。
（3）付现管理费用分析，要与上年同期和本年预算比较，说明与去年同期、本年预算差异的原因。
（4）应收款分析，重点说明应收款增加（减少）的原因，采取的措施。
（5）对经营性往来收付项目要作出必要的说明。
（6）对本单位获取经营净现金流量的能力进行评价。
3、投资活动净现金流量分析（1）投资活动现金收入的分析（2）投资活动现金支出的分析。
重点对购买固定资产和对外股权投资情况进行说明。
4、筹资活动净现金流量分析（1）筹资活动现金收入的分析。
对收到银行借款、票据、押金作必要的说明。
（2）筹资活动现金收入的分析。
对归还银行借款、票据、押金、借款利息作必要的说明。
5、要求提出本单位存在影响经营活动净现金流量的问题及解决问题的建议或办法。
现金流量表的特点及编制方法
现金流量表的特点及编制方法,.麓灞鞠鞠豳豳豳叠羹圉赣信息,使摄裘拽用稽解现黉流爨的麴成粥璃金溅A流出的遗径,便:鬻磅析器粪缝济旗动对豫财务状况的影晌程度;评价替艘务之阚的奖袭,颟测企业米来的现金流量及发藤前较财务状况变动滚接资盘寐源和瓷金运用进行分类更加辩鬻台理更能满足擐袭使翔者的幂同需墼3.累搠收纣实现靛剃,攮映财务状况直接真实现金髓表是将权责发生剡一的会计资料按照牧纣实现制的标准经过涌熬瓶编制的累用鼢避收俘实现制原则,其厦姨的资登运动是鬓际的现金流动,能的编制寿法有两稀,#H威接法和间接法.它们的区别三E要是对经营活动现金流最的计算和列幂方法不同直接法是将企监经耩活动中形成的现金流量通过现_盘收凡秘支出的主要类别进行反映的方法它是【强损益袭中的销蒋救纛为起蒸点,调懿与经营活动毒燕的项目的增城变动,计算出经营潘动的现金流蜃.润接法箍以净剩润为起算点,i庸整累涉及现盒的收入,费用营1监孙收支以艇经营性应收应付筹项圈鼢增减变动,讳算辩剜霉经薷活动现金流最的方法.用直接洼和闻接法许隳出的经营活动现象流量净颥应是一致的,这样也起到检验编制夯法是甭正确的非用.琵论采用商接法还是间接法编制现金流静表,都霈进行鹿诖基础的转攥即将来的瘦计制《权资发臻捌)基础上的数字转换要现盘收付实现制的基础上燕,这也Ⅱ!是编制现金流量裘的难点宪成了这一转换也就完成了谈蓑的雏彩可以编制出现金流鲢表.巍直接法下,编制现金流量袭有工作底稿法和T形艟授户法,这两种方法均需在期霖时编制一系列的调整分录,不仅技术难度幂Ⅱ工作量#常失,且十分繁琐.笔者认为除此之外,还霄萁他方法可供选择采用.…是分析账簿记录一种是给析现盎翻跫斑疑和瓤特静款日记账的记录.对现金收付业务较少的企业,如设有多栏式账簿,可按照现金流量的分类项目,根据日记账的收入支出记录,直接汇总有关数据编制现金梳繁表.另’种是分析非现金账户的记录.根据损益袅和资产负债表中的非现金账户的变动,分析编莆Ⅱ现金流_鼹袭.这种方法是复式记账的基本鞭理为依据,因为任何影响现金的业务,一定会阿时影响某些非现金的资产,负债,所有者权益,收菇,费用和净幂q润等的变动.=:是设置多栏式账簿.将涉及现金流餐的账簿.如”现金”,”银行存教”的账簿改为多栏式拜匠簿,并按煨现盎流量袁上的项目(可箭化)设鼹专拦.根据记酝凭证登记账簿时,同时登人有关专栏.薄月月束,络出备专栏的本月合订’和E{年初累计数额.期束,根据各专栏数字编制现金流量表如采用计算机处理会计业务,可分别在”现金”,”银行存款”账户,按现金流戢表所列项目设霞明细账户,期末,根据明细账簿资料编制现金流最表.三是设立台账.按照现金流量的三大类,分别流入辍和旒出量开设六个台张账户,其结构采用多栏式,根据现金流量表所列项陵的经济内容分没明细专栏.其登记方法与月末结计方法均与L述多栏式账簿相同.期寨,根据各台账的合计数编制现金流_孱表.。
财务现金流量表的编制
本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额，具体包括：1.本期销售商品、提供劳务收到的现金；2.前期销售商品、提供劳务本期收到的现金；3.本期预收的款项。
减去：1.本期销售本期退回的商品支付的现金；2.前期销售本期退回的商品支付的现金。
（二）收到的税费返还本项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、所得税和教育费附加等返还款，以及企业收到的留抵退税款项，按实际收到的金额填列。
（三）收到其他与经营活动有关的现金本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、捐赠收入、投资性房地产收到的租金收入、经营租赁固定资产等收到的租金、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等，金额较大的应当单独列示。
（四）购买商品、接受劳务支付的现金本项目反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额，具体包括：1.本期购买商品、接受劳务支付的现金；2.本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项；3.本期预付款项。
减去：本期发生的购货退回收到的现金。
（五）支付给职工以及为职工支付的现金本项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金。
包括：1.本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等（包括代扣代缴的职工个人所得税）；2.为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助；3.企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。
（六）支付的各项税费反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预缴的税金，如实际缴纳增值税、消费税、所得税、房产税、车船税、教育费附加，以及企业缴回并继续按规定抵扣进项税额的留抵退税款项等。
（七）支付其他与经营活动有关的现金本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、捐赠支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、支付给离退休人员的各种费用等，金额较大的应当单独列示。