2018江会计继续教育增值税会计处理规定解读

2018江苏张家港-增值税会计处理规定解读
红色为答案
1、利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（）。

税金及附加
流转税金及附加
附加税金
增值税金及附加
2、取得增值税专用发票但尚未认证，计入（）。

其他应收款-待抵扣进项税额
应交税费-待认证进项税额
应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-未交增值税
3. 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（）。

30%
40%
50%
60%
4. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（）。

2%
3%
5%
6%
5. 月末，金融商品转让收益的会计处理为（）。

借：财务费用贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益
借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：主营业务收入
判断题
1. 所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。

（）错误
正确
2. 增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。

（）
错误
正确
3. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。

（）
正确
错误
5. 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

（）
正确
错误
6. 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。

（）
正确
错误
1. 某公司2017年1月进口商品一批，取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元，税额17万元，当月提交比对系统，但未取得结果。

次月取得比对结果时账务处理为（）。

借：应交税费-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：其他应收款-待认证进项税额17 借：其他应收款-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：应交税费-待认证进项税额17
2、某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易
性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（）。

3万元
11万元
6万元
5万元
3、取得增值税专用发票但尚未认证，计入（）。

应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-待认证进项税额
应交税费-未交增值税
其他应收款-待抵扣进项税额
4. 月末，金融商品转让收益的会计处理为（）。

借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益
借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：主营业务收入
借：财务费用贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
5. 下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科
目的是（）。

销项税额抵减
已交税金
出口退税
预交增值税
判断题（共5题）
6. “减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

（）
正确
错误
7. 自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

（）错误
正确
8. 转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。

（）
错误
正确
9. 增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。

（）
正确
错误
10. 小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。

（）
错误
正确。