建筑业税率表
增值税开票编码税率表
十二）、居民日常服务
49.殡葬服务 对应编码：3070501000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 50.养老服务 对应编码：3070502000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 51.员工制家政服务 对应编码：3070503000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 52.育养服务 对应编码：3070504000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 53.其他居民日常服务 对应编码：3070599000000000000 一般纳税人税率选择：6%
小规模纳税人税率选择：3%
十三）、其他
54.其他生活服务 对应编码：3079900000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
41.学历教育服务 对应编码：3070201010000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 42.非学历教育服务 对应编码：3070201020000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0%
小规模纳税人税率选择：3% 43.教育辅助服务 对应编码：3070201030000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 44.医疗服务 对应编码：3070202000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3%
十）、旅游娱乐服务
45.旅游服务 对应编码：3070301000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 46.娱乐服务 对应编码：3070302000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
建筑行业税率
分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.2分包商为一般纳税人工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售 发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为 工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。
1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为 9%。
1.2.3 清包工(1) 清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9%。
票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是13%，但也有一些特殊情况:2.1木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、 13%。
9% ;而经过加 2.2水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13% ;但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收，征收率为 3%。
2.3砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是13% ;但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收, 适用税率为3%。
3.1外购机械设备进项抵扣税率为13%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2租赁机械3.2.1租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为13% ;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
3.2.2租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为9%。
营业税税目税率表
营业税税目税率表营业税税目税率表税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业8%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%~20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%1.计税方法营业税的应纳税额按照营业额和规定的适用税率计算。
应纳税额计算公式:应纳税额=营业额×适用税率2.主要免税规定托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;残疾人员个人为社会提供的劳务;医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险以及相关的技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入,可以免征营业税。
第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务),转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳营业税.第二条营业税的税目,税率,依照本条例所附的<营业税税目税率表>执行.税目,税率的调整,由国务院决定.纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由省,自治区,直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定.第三条纳税人兼有不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的营业额,转让额,销售额(以下简称营业额);未分别核算营业额的,从高适用税率.第四条纳税人提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额.应纳税额计算公式:应纳税额=营业额X税率应纳税额以人民币计算.纳税人以外汇结算营业额的,应当按外汇市场价格折合成人民币计算. 第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用;但是,下列情形除外:(一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额.(二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额.(三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额.(四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额.(五)外汇,有价证券,期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额.(六)财政部规定的其他情形.第六条下列项目免征营业税:(一)托儿所,幼儿园,养老院,残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;(二)残疾人员个人提供的劳务;(三)医院,诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;(四)学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;(五)农业机耕,排灌,病虫害防治,植保,农牧保险以及相关技术培训业务,家禽,牲畜,水生动物的配种和疾病防治;(六)纪念馆,博物馆,文化馆,美术馆,展览馆,书画院,图书馆,文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化,宗教活动的门票收入.除前款规定外,营业税的免税,减税项目由国务院规定.任何地区,部门均不得规定免税,减税项目.第七条纳税人兼营免税,减税项目的,应当单独核算免税,减税项目的营业额;未单独核算营业额的,不得免税,减税.第八条纳税人营业额未达到财政部规定的营业税起征点的,免征营业税.第九条营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天.第十条营业税由税务机关征收.第十一条营业税扣缴义务人:(一)委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人.(二)建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人.(三)财政部规定的其他扣缴义务人.第十二条营业税纳税地点:(一)纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税.纳税人从事运输业务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税.(二)纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税.纳税人转让其他无形资产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税.(三)纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税.第十三条营业税的纳税期限,分别为五日,十日,十五日或者一个月.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以五日,十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款.扣缴义务人的解缴税款期限,比照前两款的规定执行.第十四条营业税的征收管理,依照<中华人民共和国税收征收管理法>及本条例有关规定执行.第十五条对外商投资企业和外国企业征收营业税,按照全国人民代表大会常务委员会的有关决定执行.第十六条本条例由财政部负责解释,实施细则由财政部制定.第十七条本条例自一九九四年一月一日起施行.一九八四年九月十八日国务院发布的<中华人民共和国营业税条例(草案)>同时废止.相关文档：更多相关文档请访问：。
最新各行业税率表
各行业税率表1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业金融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、文化体育业文化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。
20%音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10%仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。
4、个人所得税税目税率(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
税法最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点:按期纳税，月营业额5000—20000元；按次纳税，每次（日）营业额300—500元。
企业所得税税率表增值税税率表（新）2009年新变动：1、购入固定资产,进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
3、取消原增值税政策中对于矿产品的13％优惠税率，对其恢复17％的法定税率。
4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别,增值税税率降为3%。
增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000—20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元；按次纳税的,为每次(日)销售额300—500元。
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、自2009年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13％恢复到17％。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4％征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产,减按2％征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。
建筑安装企业进项税税率汇总表
19、咨询费，中介服务费:向各类中介机构支付的费用，如 审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法 律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税 率为 6%或征收率 3%。 20、广告宣传费: 广告制作：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%； 广告设计、广告发布、广告代理等：进项抵扣税率为 6%或 征收率 3%。 21、劳动保护费；因工作需要发生、为本单位职工或雇员 购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口 罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为 17%或征收率 3% 。 22、勘察勘探费用：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 23、设计费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 24、检验试验费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 25、保险费： 财产保险费进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 为特殊工种职工支付的人身险费， 进项抵扣税率为 6% 或征收率 3%。 26、培训费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。
油料费进项：抵扣税率为 17%或征收率 3%。 13、过路过桥费:企业支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取 得的通行费（不含财政票据）上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。 14、水电气暖费: 水费：进项抵扣税率为 11%或 3%； 电费：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%； 天然气：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%； 暖气费：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%。 水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用 于集体福利部分进项税额不允许抵扣。
15、会议费:指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会 议费用，进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 16、物业管理费:进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 17、安保费: 购买安保服务的费用：进项抵扣税率为 6%或 5%或 3%. 加强安保而购置：摄像头、消防器材等费用、监控室日常 维护开支费用进项抵扣税率为 17%或征收率 3%。 18、书报费:包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率 为 11%或征收率 3%，上游纳税人享受免税政策的除外。
2021年营业税税目税率表
欧阳光明（2021.03.07）营业税税目税率表营改增试点地区税目税率对照表一、建筑业3%建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。
自建自用建筑物的自建行为，以及出租或投资入股的自建建筑物不是建筑业的征税范围）安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杄的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。
修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。
其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。
纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务也属于此税目的征收范围。
二、金融保险业5%金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、邮政储蓄业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。
境内外资金融机构从事的离岸银行业务，应在我国缴纳营业税（存款或购入金融商品行为，不征收营业税）保险：人身保险业务、责任保险业务。
三、文化体育业3%体育业：表演：单位和个人进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术体育等表演活动的业务。
经营游览场所：公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务。
其他文化业：培训活动、举办文学、艺术、科技、讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅等业务。
建筑施工企业税率项目表
不得抵扣 不得抵扣 不得开具专用发票 不得开具专用发票 不得开具专用发票 不得开具专用发票 6% 不得抵扣 不得抵扣 不得抵扣 6% 6% 17% 6%
（沙石难以取得专票）
增值税率 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17%
2.1.4 碎石 2.1.5 砂浆 2.2 屋面材料 2.2.1 屋面瓦等 2.3 保温材料 2.3.1 岩棉、矿棉板 泡沫板 2.4 临设材料 2.4.1 吸水泵 2.4.2 钢结构围档 2.4.3 临设不锈钢标识牌 2.4.4 彩板 2.4.5 活动板房租赁费 2.5 水电材料 2.5.1 pvc管 2.5.2 电缆 2.5.3 水电开关阀、灯管 2.6 其他材料 2.6.1 角铁 2.6.2 方管 2.6.3 膨胀止水条 2.6.4 钢丝网 2.6.5 止水带 2.7 材料运输费
印刷费、条幅、展示牌等材料费
（需分开付款，分开取票）
17% 6%
3、
周转材料
广告宣传费、广告制作代理及其他、 展览活动 会计事务所审计查账、验资审计、资 产评估、高新认证审计等以及支付企 业聘请的经济股份、法律顾问、技术 顾问的费用进项税率6% 技术服务、技术咨询、技术培训、技 术转让 绿化费
3.1、 模板 3.4、 对拉止水杆 3.5、 蝴蝶卡 3.6、 螺母
吊车台班租赁 升降机租赁
3.3
17% 提供设备，派出操作人员（货运司机）有税局认定属交通运输11%，派出 操作人员（塔吊司机）有税局认定装卸搬运服务6%。 17% 17% 四、 其他直接费 1、 检测费 6% 17% 2、 施工用具 17% 17% 2.1 振动棒等 17% 17% 3、 工地水、电费、燃料 17%、13%、17% 17% 17% 五、 间接费 17% 1、 劳保用品 17% 17% 1.1 架子床 17% 17% 1.2 安全帽 17% 17% 1.3 雨衣、手套、清凉防暑降温费 17% 17% 2、 办公费 17% 17% 2.1 桌椅 17% 17% 2.2 电脑 17% 17% 2.3 办公用品 17% 17% 2.4 打印纸、网线、文具等 17% 17% 2.5 邮寄费 11% 17% 2.6 物流费 6% 17% 2.7 车辆修理费 17% 17% 3、 车辆保险费 6% 17% 3.1 报刊费 13% 3.2 物业费 6% 11% 3.3 修理费（房屋、办公设备、机械） 11%、17%、17% 3.4 3.5
生产经营所得税税率表
生产经营所得税税率表生产经营所得税是指企业在生产经营活动中所取得的纯利润，按照规定缴纳给国家的税费。
税率是计算生产经营所得税的重要指标，不同的税率适用于不同的企业和行业。
下面是生产经营所得税税率表：一、企业类型和税率1.国有企业：25%2.集体企业：25%3.股份制企业、有限责任公司、合伙企业：25%4.私营企业、个体工商户、外商投资企业：25%5.境外投资企业：25%二、行业分类和税率1.制造业（1）轻工业：25%（2）重工业：25%2.建筑业：25%3.交通运输业（1）铁路、公路、水路运输业：25%（2）航空运输业：25%4.邮电通信业：25%5.农林牧渔业（1）农业、林业：25%（2）畜牧业、渔业：25%6.商业业（1）批发业：25%（2）零售、餐饮业：25%7.金融业（1）银行、证券、保险等金融业：25%（2）信托、投资、理财等服务业：25%8.房地产业：25%9.服务业（1）旅游、娱乐、体育等服务业：25%（2）教育、卫生、文化、科研等服务业：25%（3）公共事业、环保等服务业：25%三、税前扣除项目生产经营所得税还有一些税前扣除项目，可以降低企业的纳税负担。
这些扣除项目包括：1.成本费用企业在生产经营活动中所发生的合理成本费用，可以在计算纳税前扣除。
2.职工薪酬企业在生产经营活动中支付的职工工资、福利、保险等，可以在计算纳税前扣除。
3.专项扣除根据国家税收政策，企业可以获得一些专项扣除政策，比如折旧、捐赠等。
总之，生产经营所得税是企业必须遵守的税收规定。
企业在计算纳税时，应该根据自身情况和所属行业选择相应的税率和税前扣除项目，以减轻纳税负担。
同时，企业应当积极遵守税收法规，避免出现税收违法行为。
建筑行业各项材料进项税率表2017版
【表格说明】 1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率。供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商 提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。 2.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 材料类别 外租机械设备（只租设备，且出租方为租赁公司） 专业分包 劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司） 检验试验费 二次搬运费（装卸搬运、仓储） 采购活动板房 会议费 培训费（技术培训费） 电话费、网络费（基础电信服务） 电话费、网络费（增值电信服务） 临时设施费（材料设备及增值税应税劳务） 临时设施费（增值税应税服务） 水费 电费 设计费 工地宣传费用（条幅、展示牌„） 鉴证服务（包括会计、税务、资产评估、 律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证） 办公用品、物料消耗 广告宣传费 暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气 图书、报纸、杂志 是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 增值税扣税凭证 增专 增专 增专 增专 货物运输业专用发票 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 税率 17% 11% 11% 6% 6% 17% 6% 6% 17% 6% 17% 6% 13% 17% 6% 17% 6% 17% 6% 13% 13% 备注
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 材料类别 钢材 水泥、沥青 混凝土(小规模纳税人，供应商采用简易征收) 混凝土(一般纳税人，供应商采用一般处理) 油品、火工品 桥梁、支座、锚杆、锚具 地材（沙、土、石料等）小规模纳税人 地材（沙、土、石料等）一般纳税人 砂、土、石料（供应商采用简易征收）小规模纳税人 砂、土、石料（供应商采用一般处理） 一般纳税人 砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物 连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征 其他 砖、瓦、石灰 小型机具、电料、五金材料 方木、木板、竹胶板、木胶板 是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 增值税扣税凭证 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票=增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 农产品收购发票或者销售发票 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 货物运输业专用发票 增专 增专 税率 17% 17% 3% 17% 17% 17% 3% 17% 3% 17% 3% 17% 17% 17% 13% 13% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 11% 17% 17% 允许抵扣进项税额=购 买价×13%己采掘
现行税目税率一览表
现行税目税率一览表各税税率1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%三、金融保险业金融、保险 5%四、邮电通信业邮政、电信 3%五、文化体育业文化业、体育业 3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球等。
20%台球、保龄球5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5%2、城市维护建设税税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。
税率分别为7%、5%、1%。
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
不同地区的纳税人实行不同档次的税率。
1、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%；2、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；3、纳税义务人所在地不在1、2两项范围内的，税率为1%；3、企业所得税税率企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。
4、个人所得税税目税率（1）工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
工资薪金收入个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（2）稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
常用材料税率表,营改增
汽油、柴油、机油
适用类别
门窗及楼梯制品
装饰线条、装饰件栏杆、 扶手及其它
涂料及防腐防水材料
各种管材及管件 阀门、法连及垫片
洁具及燃气器具
采暖及通风空调器材
4、安装材料
消防器材 17%
仪表及自动化控制
灯具、光源
电线电缆、光纤光缆及电 缆敷设材料
5、动力材料
弱电及信息类器材
电
水 17%
油
煤
常用材料增值税率表
范围或说明
种植土、粘土、黄土等
此类包含是水泥、砖、瓦、石料、砌砖、砌块等地方 材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料 透水砖、机制红砖、蒸压灰砖等 包含水泥砂浆、石灰砂浆、混合砂浆、水泥浆及其他 砂浆、灰土垫层、多合土垫层
如模板、支撑、脚手架等 包含钢材、铜材、铝材、钢筋、钢丝、圆钢方钢、槽 钢、钉子等各种型材及金属板材；水暖、卫浴、门窗 、家具、小工具五金等 包含砂粒式沥青混凝土、改性沥青混凝土、乳化沥青 、石油沥青、耐酸沥青混凝土，油膏、马蹄脂、沥青 麻丝等 包含各种橡胶制品、塑料制品、免、麻。化纤、玻璃 制品
包括天然木材和人造木材及各种竹材，如胶合板、纤 维板，柳按、樟子松、南方松等防腐木
包含浮法玻璃、钢化玻璃、夹层玻璃、镀膜玻璃等
包括建筑面砖及市政地面砖，地板包括各种铺地板材
包含天然石材和人造石材、石材制品，如大理石、花 岗岩、青石板、砂岩、文化石等 目前3%
包括天花装饰板、墙墙板装饰板材、天棚装饰板材及 屋面板等
大型施工机械、小型机具等
包含乔木、灌木、地被植物等 目前免税 杉木杆支撑、草绳、铁丝、农药等 黄砂、河砂、细砂等 碎石
税目税率表
1、营业税税目税率表服务业税种税率表-服务性行业税种税率商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种2、土地增值税3、房产税税率表4、契税5、关税6、资源税7、城镇土地使用税8城市维护建设税税率9、车辆购置税10、印花税税率表营业税税目税率表纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2、营业税税率表3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。
应纳税额计算公式：应纳税额=营业额x适用税率服务业税种税率表-服务性行业税种税率服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。
下面几个特殊性服务业注意不要混淆：金融经纪业不按代理业征税，属于“金融保险业”征税范围。
融资租赁，不按服务业-租赁业税目征税，属于“金融保险业”征税范围。
酒店产权式经营业主按照“服务业一一租赁业”征收营业税。
交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按租赁业征收营业税。
广告代理业务按“广告业”征税。
对报社、出版社收取的“版面费”收入，按服务业”税目中的广告业征收营业税。
航空勘探、钻井（打井）勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业” 征税范围。
1营业税:服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额二营业额X税率服务业适用的营业税税率为5%。
专业工程施工分包税率表
专业工程施工分包税率表在我国的建筑行业中，专业工程施工分包是非常常见的现象。
为了保证工程的顺利进行和质量的稳定，分包商需要按照一定的税率进行纳税。
本文将详细介绍专业工程施工分包的税率表，帮助大家更好地了解和应对建筑行业的税务问题。
一、专业工程施工分包的定义和分类专业工程施工分包是指在建筑工程中，总包商将一部分专业性较强的施工内容分包给具有相应资质的专业分包商进行施工。
根据分包内容的不同，可以分为土建工程分包、安装工程分包、装饰工程分包等。
二、专业工程施工分包的税率表专业工程施工分包的税率表如下：1.土建工程分包税率：9%2.安装工程分包税率：9%3.装饰工程分包税率：9%4.园林绿化工程分包税率：9%5.市政工程分包税率：9%6.公路工程分包税率：9%7.铁路工程分包税率：9%8.水利工程分包税率：9%9.港口工程分包税率：9%10.机场工程分包税率：9%需要注意的是，以上税率仅供参考，实际税率可能会因地区、政策等因素而有所调整。
在签订分包合同时，双方应详细了解并确认当地的税率政策，以确保合同的合法性和合规性。
三、专业工程施工分包的税务处理1.分包商为小规模纳税人时，按照3%的税率缴纳增值税。
2.分包商为一般纳税人时，按照9%的税率缴纳增值税。
3.清包工（分包方采取简易计税）时，按照3%的税率缴纳增值税。
4.清包工（分包方采取一般计税）时，按照9%的税率缴纳增值税。
四、专业工程施工分包的税务筹划为了降低税负，分包商可以采取以下税务筹划措施：1.选择合适的纳税人资格：分包商应根据自身的业务规模和纳税能力，选择合适的纳税人资格，以降低税负。
2.合理选择计税方法：分包商可以根据自身的实际情况，选择合适的计税方法，如简易计税或一般计税，以降低税负。
3.优化供应链管理：分包商可以通过优化供应链管理，提高进项税抵扣比例，降低税负。
4.合理利用税收优惠政策：分包商可以了解和掌握国家和地方的税收优惠政策，合理利用，降低税负。
建筑业税率表
印花税（建安企业） 印花税（购销合同） 资源税 堤防税 副食品基金
收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
0.03 收入×100%×0.03% 0.006 收入×20%×0.03% 收入×（0.05%+0.03%） 0.045 收入×50%×0.09% 0.1 收入×50%×0.2% 5.991
% 3 0.21 0.09 0.03 1 0.03 0.01 0.08 0.05 0.1 4.59
营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 个人所得税（股息红利）
装潢 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×8%×25% 收入×8%×30%×20%
% 3 0.21 0.0.01 0.08 0.05 0.1 6.07
公路、桥梁、水利 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×1% 收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×（0.2%+0.1%）×1 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
% 3 0.21 0.09 0.03 1 0.03 0.006 0.3 0.045 0.1 4.811
有外管证 % 其他建筑 3 收入×3% 0.21 收入×3%×7% 0.09 收入×3%×3% 0.03 收入×3%×1% 1.8 收入×1% 0.03 收入×100%×0.03% 0.006 收入×20%×0.03% 收入×（0.05%+0.03%） 0.045 收入×50%×0.09% 0.1 收入×50%×0.2% 5.311 无外管证 % 其他建筑 3 收入×3% 0.21 收入×3%×7% 0.09 收入×3%×3% 0.03 收入×3%×1% 2 收入×8%×25% 0.48 收入×8%×30%×20%
工程税率表
一般纳税人13%、小规模纳税人3%
商品砼
3%
仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土
零星材料
13%、3%
一般纳税人13%、小规模纳税人代开3%
周转材料
13%
钢模板、脚手架和其他周转材料。自购、外租周转材料均为13%
临时设施
临时设施费用
11%（3%）
内容包括：项目部或工区驻地建设、混凝土拌合站、制梁场、钢筋加工厂、模板加工厂、临时便道、临时电力设施等一般纳税人率为9%；小规模纳税人税率为3%；分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料13%、分包3%
试验检测费
6%
保险费
6%
车辆保险费、工程保险费
财务费用
财务费用
6%
账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务
租赁费用
机械租赁、房屋租赁
13%、9%
吊车、挖机、装载机、运输车辆等动产租赁13%；房屋等不动产租赁费9%
间接费用、 管理费用
住宿费
6%
出差住宿费
办公费
13%
购买文具纸张、电脑、传真机、墨盒、存储介质、配件、复印纸等办公用品
通信费
9%（6%）
办公电话费、维护费、传真收发费等基础电信服务，税率为9%；提供增值电信服务，税率为6%
车辆使用费Leabharlann 13%、9%、6%车辆修理费、油料费13%；停车费3%，（过路、过桥费3%或5%，9%详见后面部分）；车辆保险费6%
会议费
6%、9%
外包给会展公司统一筹办6%、租赁场地自行举办的取得不动产租赁服务发票11%
修理费
13%、9%
房屋及附属设施维修：9%；办公设备、自有机械设备、外包维修费等：13%
2019建设工程合同税率
2019建设工程合同税率在2019年，随着税法的调整和更新，建设工程行业也迎来了一系列的税制变化。
对于工程项目的承包方和发包方来说，了解最新的税率并正确应用到合同中是确保项目顺利进行的关键因素之一。
本文将提供一个参考的建设工程合同税率范本，以帮助相关方面准确掌握和应用税务信息。
建设工程合同通常包含多个税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
根据2019年的税法规定，以下是一些常见税种的标准税率：1. 增值税：根据国家税务局的相关规定，建筑业增值税一般纳税人适用税率为9%。
小规模纳税人可选择简易计税方法，按3%的征收率计算缴纳增值税。
2. 城市维护建设税：此税种的征收标准按照增值税的缴纳额来计算，税率分为三档，分别是市区7%、县城5%、乡村1%。
3. 教育费附加及地方教育附加：这两种费用的征收比例通常是按照增值税额的一定比例来计算，教育费附加为3%，地方教育附加为2%。
4. 企业所得税：企业所得税的标准税率为25%。
但针对某些特定区域的企业或者符合特定条件的小型微利企业，可能会享受一定的减免政策。
5. 个人所得税：对于工程款项中的劳务报酬部分，需要按照个人所得税法的规定进行扣缴。
个人所得税根据收入的不同级别采用累进税率，从3%至45%不等。
在撰写建设工程合同时，应当将这些税率细节明确写入合同条款之中，以确保双方对税收责任有清晰的认识。
以下是一个简化的示例条款：【增值税】本合同项下提供的建筑服务，甲方应按照国家税法规定的增值税率9%向乙方支付增值税。
若乙方为小规模纳税人，则按3%的简易计税方法计算增值税。
【城市维护建设税及教育费附加】根据实际缴纳的增值税额，甲方应按所在区域的适用税率额外支付城市维护建设税。
教育费附加按增值税额的3%缴纳，地方教育附加按2%缴纳。
【企业所得税】乙方应依法申报并缴纳企业所得税，税率为25%。
若乙方符合小型微利企业的条件，可按规定享受相应的税收优惠政策。
【个人所得税】对于涉及个人劳务报酬的部分，甲方负责代扣代缴个人所得税，具体税率根据国家税务总局发布的个人所得税税率表执行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公路、桥梁、水利 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×1% 收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×（0.2%+0.1%）×1 收入×50%×0.09% 0.03 1 0.03 0.006 0.3 0.045 0.1 4.811
建筑业税率表 装潢 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×1.8% 收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2% 有外管证 % 其他建筑 % 3 收入×3% 3 0.21 收入×3%×7% 0.21 0.09 收入×3%×3% 0.09 0.03 收入×3%×1% 0.03 1.8 收入×1% 1 0.03 收入×100%×0.03% 0.03 0.006 收入×20%×0.03% 0.01 收入×（0.05%+0.03%）×1 0.08 0.045 收入×50%×0.09% 0.05 0.1 收入×50%×0.2% 0.1 5.311 4.59 无外管证 % 其他建筑 3 收入×3% 0.21 收入×3%×7% 0.09 收入×3%×3% 0.03 收入×3%×1% 2 收入×8%×25% 0.48 收入×8%×30%×20%
% 3 0.21 0.09 0.03 2 0.48
印花税（建安企业） 印花税（购销合同） 资源税 堤防税 副食品基金
收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
0.03 收入×100%×0.03% 0.03 0.006 收入×20%×0.03% 0.01 收入×（0.05%+0.03%）×1 0.08 0.045 收入×50%×0.09% 0.05 0.1 收入×50%×0.2% 0.1 5.991 6.07
公路、桥梁、水利 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×8%×25% 收入×8%×30%×20%
% 3 0.21 0.09 0.03 2 0.48
计税依据=应纳税额/税率
收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×（0.2%+0.1%）×1 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
0.03 0.006 0.002 0.045 0.1 5.993
现在是（收入/2)×0.002 (沙）而收入*0.002是（石） 收入*0.09% 收入*0.2%
营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 个人所得税（工薪、劳务） 印花税（建安企业） 印花税（购销合同） 资源税 堤防税 副食品基金
营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 个人所得税（股息红利）
装潢 收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×8%×25% 收入×8%×30%×20%