增值税自查提纲
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23
金银首饰修理、清洗业务与加工业务划分是否正确
24
F其他
企业所得税自查提纲
自查单位名称填表人：
行次
检查项目
存在问题
填表人
A应税收入核算申报是否遵从税法规定
————
01
产品销售收入（视同销售）是否按照规定时间和范围进行核算
02
转让固定资产或转让有价证券及其他财产取得收入是否正确核算
03
利息、股息、租赁收入、特许权收入是否正确核算
C资产检查
————
17
不同方式取得固定资产原值核算是否准确，提取折旧标准，范围和方法是否正确
18
无形资产价值确认时间以及摊销时限是否符合规定
19
有无将资本性支出计入开办费或递延资产，两项费用摊销期限、方法、金额是否符合规定
D利润总额
————
20
投资收益核算是否及时和准确
21
有无将非公益型捐赠或各种摊派、罚款、滞纳金等不符合规定支出列入营业外支出
07
随产品销售包装物是否正确纳税，是否扣除包装物成本后收入入帐申报，逾期包装物押金是否按规定进行申报纳税
08
自产应税消费品用于生产非应税消费品或非生产性项目，是否申报纳税
09
自产应税消费品换取生产、消费资料，等是否按同类消费品最高价格申报纳税
10
自产自用应税消费品组成计税价格是否正确
11
从量计征应税消费品申报数量是否准确，计量单位换算是否正确
12
委托或受托加工应税消费品是否符合代扣代缴规定
C委托加工应税消费品
13
委托加工业务是否真实，不符合委托加工条件，是否按自产产品申报纳税
14
组成计税价格是否正确，有无只计算成本，未计算加工费和消费税税额
15
委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品时，税额抵扣计算是否正确
D扣除税额
————
16
扣除项目是否属于规定外购或委托加工收回已税货物，有无扩大扣除范围
04
国家补贴收入、减免或返还税金是否正确核算
05
其他业务收入和营业外收入核算是否正确
B成本和费用
————
①生产成本检查
————
06
外购材料入库数量是否正确，成本组成是否准确
07
自制材料有无擅自加大材料成本
08
委托加工材料成本组成和结转是否准确
09
发出材料计价方法在年度内是否一致
10
包装物摊销是否准确，出租出借包装物报废残料收入有无冲减摊销额
17
是否扩大扣除项目计算依据
18
扣除税额计算方法是否正确
E金银首饰
————
19
《许可证》和《证明单》是否规范齐全。证、单不全是否正确申报消费税
20
兼营生产、加工、批发、零售业务是否分开核算
21
以旧换新、翻新改制、带料加工等方式是否按照规定正确申报纳税
22
用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等是否正确申报纳税
17
采取还本销售方式销售是否按规定进行纳税处理
18
出租出借包装物收取押金是否按规定进行纳税处理
19
销售旧货是否按规定进行纳税处理
20
“三包”收入是否按规定进行纳税处理
21
C.适用税率。是否错误适用税率，少交税款
D.进项税额
22
购进货物和应税劳务经济业务事项和内容是否真实
23
购进货物和应税劳务取得抵扣票据是否合法
05
机构间货物移送是否按规定进行纳税处理
06
混合销售和兼营非应税劳务行为是否按规定进行纳税处理
07
自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，是否按规定进行纳税处理
08
将自产、委托加工和购买货物作为投资提供给他人，分配给股东和投资者，以及无偿赠送给他人行为是否按规定进行纳税处理
09
属于增值税征收范围特殊货物交易是否按规定进行纳税处理
02
有无混淆登记，将高税率产品申报为低税率产品
03
有无兼营不同税率应税产品，未分别核算，按低税率申报纳税
04
有无将税率不同产品组成成套产品出售时，从低适用税率
B计税依据
————
05
销售收入是否全部、及时申报纳税，有无少报、漏报和滞后销售
06
有无故意降低消费税税基，擅自冲减收入、剔除价外费用等后申报纳税
10
境内提供加工、修理修配劳务是否按规定进行纳税处理
11
进口货物是否按规定进行纳税处理
B.应税销售额
12
按外汇结算销售额是否按规定进行折算
13
有无将应税项目分离为价外费用，降低销售额
14
折扣或折让方式销售货物是否按规定进行纳税处理
15
采取以旧换新方式销售是否按规定进行纳税处理
16
采取以物易物、以货抵债方式销售是否按规定进行纳税处理
11
辅助生产费用分配是否正确，有无将自建工程等费用转入产品成本
12
产成品和生产成本结转是否正确
13
工资及三项经费列支是否符合规定
②费用检查
————
14
期间费用列支范围是否正确，列支标准是否符合规定，
15
预提费用项目是否经过批准，有无擅自提高标准或只提不冲销
16
有无将资本性支出或无法核销支出计入待摊费用，摊销比例是否正确
24
进项税额计算是否正确
25
计算进项税额时是否扩大范围
26
是否按照规定时间进行抵扣
27
抵扣项目是否符合法律规定
28
进项税额应转出未转或少转
29
E.以前年度是否进行过检查，帐务调整是否正确
30
F.其他
消费税自查提纲
自查单位名称：
行次
自查项目
存在问题
填Hale Waihona Puke Baidu人
A征税范围及税率
————
01
征税范围是否准确和全面，有无隐瞒应税项目
增值税自查提纲
自查单位名称：
行次
检查项目
存在问题
填表人
A.征税范围确认。是否正确划分增值税与非增值税征收范围
①一般销售行为
01
销售收入已经实现，销项税金已计提，是否不申报或少申报纳
02
有无隐瞒应税行为、挂帐、滞后销售行为
03
应税项目是否完整，有无未按规定红字冲减销售收入情况
②视同销售行为
04
加价式代销和收取手续费式代销是否按规定进行纳税处理
E应纳税所得额
————
22
来源于境外税款扣除有无多计
23
对税收优惠地区企业投资、联营分回利润是否补税
24
F适用税率是否正确
25
G免税所得额计算是否符合规定
26
H其他
金银首饰修理、清洗业务与加工业务划分是否正确
24
F其他
企业所得税自查提纲
自查单位名称填表人：
行次
检查项目
存在问题
填表人
A应税收入核算申报是否遵从税法规定
————
01
产品销售收入（视同销售）是否按照规定时间和范围进行核算
02
转让固定资产或转让有价证券及其他财产取得收入是否正确核算
03
利息、股息、租赁收入、特许权收入是否正确核算
C资产检查
————
17
不同方式取得固定资产原值核算是否准确，提取折旧标准，范围和方法是否正确
18
无形资产价值确认时间以及摊销时限是否符合规定
19
有无将资本性支出计入开办费或递延资产，两项费用摊销期限、方法、金额是否符合规定
D利润总额
————
20
投资收益核算是否及时和准确
21
有无将非公益型捐赠或各种摊派、罚款、滞纳金等不符合规定支出列入营业外支出
07
随产品销售包装物是否正确纳税，是否扣除包装物成本后收入入帐申报，逾期包装物押金是否按规定进行申报纳税
08
自产应税消费品用于生产非应税消费品或非生产性项目，是否申报纳税
09
自产应税消费品换取生产、消费资料，等是否按同类消费品最高价格申报纳税
10
自产自用应税消费品组成计税价格是否正确
11
从量计征应税消费品申报数量是否准确，计量单位换算是否正确
12
委托或受托加工应税消费品是否符合代扣代缴规定
C委托加工应税消费品
13
委托加工业务是否真实，不符合委托加工条件，是否按自产产品申报纳税
14
组成计税价格是否正确，有无只计算成本，未计算加工费和消费税税额
15
委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品时，税额抵扣计算是否正确
D扣除税额
————
16
扣除项目是否属于规定外购或委托加工收回已税货物，有无扩大扣除范围
04
国家补贴收入、减免或返还税金是否正确核算
05
其他业务收入和营业外收入核算是否正确
B成本和费用
————
①生产成本检查
————
06
外购材料入库数量是否正确，成本组成是否准确
07
自制材料有无擅自加大材料成本
08
委托加工材料成本组成和结转是否准确
09
发出材料计价方法在年度内是否一致
10
包装物摊销是否准确，出租出借包装物报废残料收入有无冲减摊销额
17
是否扩大扣除项目计算依据
18
扣除税额计算方法是否正确
E金银首饰
————
19
《许可证》和《证明单》是否规范齐全。证、单不全是否正确申报消费税
20
兼营生产、加工、批发、零售业务是否分开核算
21
以旧换新、翻新改制、带料加工等方式是否按照规定正确申报纳税
22
用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等是否正确申报纳税
17
采取还本销售方式销售是否按规定进行纳税处理
18
出租出借包装物收取押金是否按规定进行纳税处理
19
销售旧货是否按规定进行纳税处理
20
“三包”收入是否按规定进行纳税处理
21
C.适用税率。是否错误适用税率，少交税款
D.进项税额
22
购进货物和应税劳务经济业务事项和内容是否真实
23
购进货物和应税劳务取得抵扣票据是否合法
05
机构间货物移送是否按规定进行纳税处理
06
混合销售和兼营非应税劳务行为是否按规定进行纳税处理
07
自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，是否按规定进行纳税处理
08
将自产、委托加工和购买货物作为投资提供给他人，分配给股东和投资者，以及无偿赠送给他人行为是否按规定进行纳税处理
09
属于增值税征收范围特殊货物交易是否按规定进行纳税处理
02
有无混淆登记，将高税率产品申报为低税率产品
03
有无兼营不同税率应税产品，未分别核算，按低税率申报纳税
04
有无将税率不同产品组成成套产品出售时，从低适用税率
B计税依据
————
05
销售收入是否全部、及时申报纳税，有无少报、漏报和滞后销售
06
有无故意降低消费税税基，擅自冲减收入、剔除价外费用等后申报纳税
10
境内提供加工、修理修配劳务是否按规定进行纳税处理
11
进口货物是否按规定进行纳税处理
B.应税销售额
12
按外汇结算销售额是否按规定进行折算
13
有无将应税项目分离为价外费用，降低销售额
14
折扣或折让方式销售货物是否按规定进行纳税处理
15
采取以旧换新方式销售是否按规定进行纳税处理
16
采取以物易物、以货抵债方式销售是否按规定进行纳税处理
11
辅助生产费用分配是否正确，有无将自建工程等费用转入产品成本
12
产成品和生产成本结转是否正确
13
工资及三项经费列支是否符合规定
②费用检查
————
14
期间费用列支范围是否正确，列支标准是否符合规定，
15
预提费用项目是否经过批准，有无擅自提高标准或只提不冲销
16
有无将资本性支出或无法核销支出计入待摊费用，摊销比例是否正确
24
进项税额计算是否正确
25
计算进项税额时是否扩大范围
26
是否按照规定时间进行抵扣
27
抵扣项目是否符合法律规定
28
进项税额应转出未转或少转
29
E.以前年度是否进行过检查，帐务调整是否正确
30
F.其他
消费税自查提纲
自查单位名称：
行次
自查项目
存在问题
填Hale Waihona Puke Baidu人
A征税范围及税率
————
01
征税范围是否准确和全面，有无隐瞒应税项目
增值税自查提纲
自查单位名称：
行次
检查项目
存在问题
填表人
A.征税范围确认。是否正确划分增值税与非增值税征收范围
①一般销售行为
01
销售收入已经实现，销项税金已计提，是否不申报或少申报纳
02
有无隐瞒应税行为、挂帐、滞后销售行为
03
应税项目是否完整，有无未按规定红字冲减销售收入情况
②视同销售行为
04
加价式代销和收取手续费式代销是否按规定进行纳税处理
E应纳税所得额
————
22
来源于境外税款扣除有无多计
23
对税收优惠地区企业投资、联营分回利润是否补税
24
F适用税率是否正确
25
G免税所得额计算是否符合规定
26
H其他