2018年最新各行业税负率
各类企业税负率参考
各类企业的税负率一、一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 、通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
增值税行业平均税负率参照表
增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50或低于-50，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
各行业增值税、所得税税负率预警参照表
各行业增值税、所得税税负率预警参照表一、增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率01 农副食品加工 3.50%02 食品饮料 4.50%03 纺织品(化纤) 2.25%04 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91%05 造纸及纸制品业 5.00%06 建材产品 4.98%07 化工产品 3.35%08 医药制造业8.50%09 卷烟加工12.50%10 塑料制品业 3.50%11 非金属矿物制品业 5.50%12 金属制品业 2.20%13 机械交通运输设备 3.70%14 电子通信设备 2.65%15 工艺品及其他制造业 3.50%16 电气机械及器材 3.70%17 电力、热力的生产和供应业 4.95%18 商业批发0.90%19 商业零售 2.50%20 其他 3.50%二、企业所得税行业预警税负率序号行业平均税负率01 租赁业 1.50%02 专用设备制造业 2.00%03 专业技术服务业 2.50%04 专业机械制造业 2.00%05 造纸及纸制品业 1.00%06 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%07 饮料制造业 2.00%08 医药制造业 2.50%09 畜牧业 1.20%10 通用设备制造业 2.00%11 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%12 塑料制品业 3.00%13 食品制造业 1.00%14 商务服务业 2.50%15 其他制造业--管业 3.00%16 其他制造业 1.50%17 其他建筑业 1.50%18 其他服务业 4.00%19 其他采矿业 1.00%20 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%21 批发业 1.00%22 农副食品加工业 1.00%23 农、林、牧、渔服务业 1.10%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%25 零售业 1.50%26 居民服务业 1.20%27 金属制品业--轴瓦 6.00%28 金属制品业--弹簧 3.00%29 金属制品业 2.00%30 建筑材料制造业--水泥 2.00%31 建筑材料制造业 3.00%32 建筑安装业 1.50%33 家具制造业 1.50%34 计算机服务业 2.00%35 化学原料及化学制品制造业 2.00%36 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%37 工艺品及其他制造业 1.50%38 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%39 非金属矿物制品业 1.00%40 纺织业--袜业 1.00%41 纺织业 1.00%42 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%43 房地产业 4.00%44 电气机械及器材制造业 2.00%45 电力、热力的生产和供应业 1.50%46 道路运输业 2.00%47 餐饮业 2.00%48 娱乐业 6.00%。
长春市各行业的税负表
长春市各行业的税负表
长春是沿松花江而建的古都，伴随其发展，各行业也发展较快。
随着经济发展，长春市地方税负也收紧。
以下是长春市各行业税负表：
一、制造业：营收所得税负为15%；增值税17％；印花税0.5％；地方教育附
加税3％；地方税负3.1-20％，平均约8.5％。
二、服务业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负6.5-20％，平均约10.5％。
三、房地产业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教
育附加税3％；地方税负2.2-17％，平均约5.5％。
四、建筑业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负2.2-20％，平均约7.5％。
长春市各行业税负不断上调，这影响了该地区的发展。
国家已出台多项政策法规，来减轻每个企业支付税费的负担。
此外，也有一些奖励政策，比如投资项目税收减免申请等，可以为投资者提供税收优惠。
总体而言，长春市各行业税负负担不轻，但它也为该地区经济发展带来了保障，它激励企业积极投资，并创造更多的就业机会，从而促进长春市的发展。
行业平均税负率
国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指标(工业）序号行业名称税负值（%）1 煤炭开采和洗选业10。
002 黑色金属矿采选业 6.503 有色金属矿采选业7。
004 非金属矿采选业8.305 其他采矿业6。
506 木材及竹材采运业 5.007 农副食品加工业 1.008 食品制造业 4.009 饮料制造业6。
0010 其中：啤酒制造业 6.0011 白酒制造业6。
5012 其他饮料制造业4。
5013 纺织业 3.0014 纺织服装、鞋、帽制造业4。
0015 木材加工及木、竹、藤、3.50棕、草制品业16 家具制造业 5.3017 造纸 3.5018 纸制品业 3.505。
50 19 印刷业和记录媒介的复制印刷20 文教体育用品制造业4。
004.50 21 化学原料及化学制品制造业22 医药制造业7.0023 化学纤维制造业1。
2024 橡胶制品业4。
5025 塑料制品业 4.5026 非金属矿物制品业7。
504.00 27 黑色金属冶炼及压延加工业28 其中：铁合金冶炼业 4.0029 金冶炼业3。
0030 有色金属冶炼及压延加3.50工业31 金属制品业2。
0032 通用设备制造业3。
0033 专用设备制造业2。
8034 交通运输设备制造业 3.5035 其中:机车制造业1。
2036 机车车辆配件制造业 4.5037 电气机械及器材制造业 3.0038 通信设备、计算机及其2.00他电子设备制造业4。
50 39 仪器仪表及文化、办公用机械制造业40 工艺品及其他制造业5。
006.00 41 电力、热力的生产和供应业42 其中:水力发电业 6.0043 火力发电业9。
0044 燃气生产和供应业 1.7045 水的生产和供应业6。
0046 林业7.00附件2：国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指标(商业）。
增值税行业税负率（参考）
增值税行业税负率（参考）增值税行业税负率（参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1农副食品加工 3.502食品饮料 4.503纺织品(化纤) 2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915造纸及纸制品业 5.006建材产品 4.987化工产品 3.358医药制造业 8.509卷烟加工 12.5010塑料制品业 3.5011非金属矿物制品业 5.5012金属制品业 2.2013机械交通运输设备 3.7014电子通信设备 2.6515工艺品及其他制造业 3.5016电气机械及器材 3.7017电力、热力的生产和供应业 4.9518商业批发 0.9019商业零售 2.5020其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
(税务局内部)各行业增值税税负率
作为财务人员一般希望知道企业所在行业一般增值税税负率大致是多少，可以做为企业的参考标准，但是一般情况下，这些信息只能是税务局内部才知道，不提供给企业．中国财税网现提供部分行业增值税税负率给大家！如下示：农副食品加工３．５０食品饮料４．５０纺织品（化纤）２．２５建材产品４．９８化工产品３．３５医药制造业８．５０卷烟加工１２．５０塑料制品业３．５０金属制品业２．２０电子通信设备２．６５商业批发０．９０商业零售２．５０其他３．５０所得税行业税负率（％）饮料制造业２．００医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００批发业１．００零售业１．５０建筑材料制造３．００建筑安装业１．５０家具制造业１．５０计算机服务业２．００纺织业１．００房地产业４．００道路运输业２．００餐饮业２．００娱乐业６．００税负分析基础知识一、宏观税负及相关概念（一）税收负担分类１、税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。
一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。
２、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。
计算公式：宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％３、单项税种的税收负担单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。
计算公式如：增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额＊１００％（或不含税销售额）企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额＊１００％本次税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。
2018最新企业所得税、增值税率表
封面作者：PanHongliang仅供个人学习1、企业所得税适用税率表税种税目税率1介业所得税企业所得税税率25%2伞业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15% 4介业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15% 5介护所得税线宽小于0.25微M的隼成电路生产企业15% 6介业所得税投资额超过80亿元的隼成电路生产企业15% 7伞业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产\IPO\lk15%9介业所得税国家规划布局内的重点软件企业和隼成电路设计企业10%10介护所得税非居民企业在中国墳内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场10%所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所r得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1 増值税陆路运输服务10%2 増值税水路运输服务10%3 埴值税航空运输服务10%4 埴值税管道运输服务10%5 埴值税邮政晋遍服务10%6 埴值税邮政特殊服务10%7 埴值税基他邮政服务10%8 壇值税基础电信服务10%9 壇值税堵值电信服务6%10 壇值税工程服务10%11 壇值税安装服务10%12 壇值税修缮服务10%13 壇值税装饰服务10%14 壇值税其他建筑服务10%15 壇值税贷款服务6%16 壇值税直接收费金融服务6%17 壇值税保险服务6%18 壇值税金融商品转让6%19 増值税研发和技术服务6%20 増值税信息技术服务6%21 壇值税文化创意服务6%22 壇值税物流辅助服务6%23 壇值税有形动产租赁服务16%24 壇值税不动产租侵服务10%25 壇值税鉴证咨询服务6%26 壇值税广播影视服务6%27 壇值税商务辅助服务6%28 増值税其他现代服务6%29 増值税文化体育服务6%30 埴值税教育医疗服务6%31 埴值税旅游娱乐服务6%32 埴值税餐饮住宿服务6%33 埴值税居民曰常服务6%34 埴值税基他生活服务6%35 壇值税销售无形资产6%36 壇值税转让土地使用权10%37 増值税销售不动产10%38 増值税在境内载运旅客或者货物出境0%39 壇值税在境外载运旅客或者货物入墳0%40 壇值税在境外载运旅客或者货物0%41 増值税航天运输服务0%42 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的研发服务0%向墳外单位提供的完全在境外消费的合同能源0% 43 壇值税管理服务44 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的设计服务0%向墳外单位提供的主全在墳外消费的广播影视45 壇值税0%节目（作品）的制作和发行服务46 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的软件服务0%向境外单位提供的主全在墳外消费的电路设计0% 47 埴值税及测试服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的信息系统48 壇值税0%服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的业务流程0% 49 壇值税管理服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的离岸服务50 壇值税0%外包业务51 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的转让技术0%52 増值税财政部和国家税务总局规走的其他服务0%53 増值税销售或者进口货物16%54 埴值税粮食、食用植物油10%目来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化55 増值税10%气、天然气、沼气、居民用煤炭制品56 壇值税圏书、报纸、杂志10%57 壇值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58 壇值税农产品10%59 壇值税音像制品10%60 壇值税电子出版物10%61 壇值税二甲醸10%62 増值税国务院规走的冥他货物10%63 増值税加工、修理修配劳务16%64 埴值税出□货物0% 3、增值税适用征收率表底号税种税目征收率1 壇值税陆路运输服务3%2 壇值税水路运输服务3%3 壇值税航空运输服务3%4 壇值税管道运输服务3%5 壇值税邮政晋遍服务3%6 壇值税邮政特殊服务3%7 壇值税其他邮政服务3%8 壇值税基础电信服务3%9 壇值税堵值电信服务3%10 増值税工程服务3%11 増值税安装服务3%12 壇值税修缮服务3%13 壇值税装饰服务3%14 壇值税其他建筑服务3%15 壇值税贷款服务3%16 壇值税直接收费金融服务3%17 壇值税保险服务3%18 壇值税金融商品转让3%19 増值税研发和技术服务3%20 増值税信息技术服务3%21 埴值税文化创意服务3%22 埴值税物流辅助服务3%23 埴值税有形动产租赁服务3%24 埴值税不动产租侵服务5%25 埴值税鉴证咨询服务3%26 壇值税广播影视服务3%27 壇值税商务辅助服务3%28 増值税其他现代服务3%29 増值税文化体育服务3%30 壇值税教育医疗服务3%31 壇值税旅游娱乐服务3%32 増值税餐饮住宿服务3%33 増值税居民日常服务3%34 壇值税其他生活服务3%35 壇值税销售无形资产3%36 壇值税转让土地使用权5%37 壇值税销售不动产5%38 壇值税销售或者进口货物3%39 壇值税粮食、食用植物油3%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化3% 40 増值税气、天然气、沼气、居民用煤祓制品41 埴值税图书、报纸、杂志3%42 埴值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43 埴值税农产品3%44 埴值税音像制品3%45 壇值税电子出版物3%46 壇值税二甲醸3%47 増值税国务院规走的冥他货物3%48 増值税加工、修理修配劳务3%一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计说办49 壇值税3%法的50 壇值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51壇值税 个人转让其购买的住房5%52増值税房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老工程，选择适用简易计税方法的5%53壇值税房地产开发企业中的小规模纳税人，销售目行开发的房地产工程5%54増值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的5%55埴值税单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56壇值税其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57壇值税一般纳税人转让其2016年4月30曰前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的 5%58壇值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%4、增值税适用扣除率表5、消费税适用税率表税种税目税率1 消费税生产环甲类卷烟（调拨价70兀（不含堵值税）/条以上（含70元））56%加0.003 元/支2 消费税生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003 元/支3 消费税商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以上（含70元））11%加0.005 元/支4 消费税雪茄36%5 消费税烟丝30%6 消费税白酒20%加0.5 元/500克（笔升）7 消费税黄酒240元/吨8 消费税甲类啤酒250元/吨9 消费税乙类啤酒220元/吨10 消费税冥他酒10%11 消费税高档化妆品15%12 消费税金银首怖、钳金首饰和钻石及钻石饰品5%13 消费税其他贵重首饰和珠圭玉石10%14 消费税鞭炮、焰火15%15 消费税汽油 1.52元/升16 消费税柴油 1.20元/升17 消费税航空煤油 1.20元/升18 消费税石脑油 1.52元/升19 消费税溶剂油 1.52元/升20 消费税润涓油 1.52元/升21 消费税燃料油 1.20元/升22 消费税气缸容量250耄升（含250耄升）以下的摩托车3%23 消费税气缸容量250耄升以上的摩托车10%24 消费税气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘3%25 消费税用车气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘5%26 消费税用车气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘9%27 消费税用车气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘12% 28 消费税用车气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘29 消费税25%用车30 消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%31 消费税中轻型商用客车5%32 消费税高尔夫球及球具10%33 消费税高档手表20%34 消费税游艇10%35 消费税木制一次性筷子5%36 消费税实木地板5%37 消费税电池4%38 消费税涂料4%39 消费税商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以下）11%加0.005 元/支版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
增值税行业平均税负率一览表
增值税行业平均税负率一览表增值税行业平均税负率参照表(一)税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
税负计算及各行业税负一览表
税负计算及各行业税负一览表一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
各行业企业所得税税负率
各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用装备制作业 2.00%专业技巧办事业 2.50%专业机械制作业 2.00%造纸及纸成品业 1.00%印刷业和记载序言的复制印刷 1.00%饮料制作业 2.00%医药制作业 2.50%畜牧业 1.20%通用装备制作业 2.00%通讯装备.盘算机及其他电子装备制作业 2.00%塑料成品业 3.00%食物制作业 1.00%商务办事业 2.50%其他制作业--管业 3.00%其他制作业 1.50%其他建筑业 1.50%其他办事业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革.毛皮.羽毛（绒）及其成品业 1.00% 批发业 1.00%农副食物加工业 1.00%农.林.牧.渔办事业 1.10%木材加工及木.竹.藤.棕.草成品业 1.00% 零售业 1.50%居平易近办事业 1.20%金属成品业--轴瓦 6.00%金属成品业--弹簧 3.00%金属成品业 2.00%建筑材料制作业--水泥 2.00%建筑材料制作业 3.00%建筑装配业 1.50%家具制作业 1.50%盘算机办事业 2.00%化学原料及化学成品制作业 2.00%工艺品及其他制作业--珍宝 4.00%工艺品及其他制作业 1.50%放弃资本和废旧材料收受接管加工业 1.50%非金属矿物成品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装.鞋.帽制作业 1.00%房地财产 4.00%电气机械及器材制作业 2.00%电力.热力的临盆和供给业 1.50% 道路运输业 2.00%。
各行业平均税负率
税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*% 序号行业平均税负率1农副食品加工3.50/ v2 u0 m/ s" q4 P5 x! ]2食品饮料4.50# d# m/ Q& g+ F3纺织品(化纤)2.25) \( c1 U$ Y. O m; h" o2 k3 s4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91* X9 @/ L5 v. d:|:Q5造纸及纸制品业5.00) }1 k% ?& B6 j! |6建材产品4.983 n2 k+ j& z" C7化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.50- L0 t$ o( g3 ]7 N+ N& G 10塑料制品业3.50# x0 B4 A O, X4 C; Z% z 11非金属矿物制品业5.508 v$ V1 f6 \+ w, x( {" a3 ? 12金属制品业2.20, l& u# N3 E- W. `9 A1 |) h' ` 13机械交通运输设备3.706 U0 d6 ?. P5 T/ @14电子通信设备2.65. B:A+ ]0 w E15工艺品及其他制造业3.50+ p1 k! E1 _3 v% E16电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业4.95( z5 z7 m( b$ P9 B7 |- U1 w 18商业批发0.9019商业零售2.50. @3 z:o- Z/ ?+ v$ m9 ~20其他3.509 e9 T2 J# a) ~8 [# j:D税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例., y) e0 T R1 m9 A企业税收负担率的测算分析1 n" ^, A# _; ?6 U& R$ Q6 M! p$ ^4 c$ s3 S+ Q税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%: ^) |- j5 |$ [% T+ |1 ^将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
2018最新各行业税负率
2018最新各行业税负率在经济活动中，税负率是一个重要的指标，它反映了企业在一定时期内税收负担的大小。
了解各行业的税负率，对于企业的经营决策、税务筹划以及政府的政策制定都具有重要的参考意义。
接下来，我们就来详细探讨一下 2018 年各行业的税负率情况。
首先，我们来看看制造业。
制造业作为国民经济的支柱产业，其税负率受到多种因素的影响，如原材料成本、生产工艺、产品附加值等。
在 2018 年，一般制造业的增值税税负率大致在 3%至 6%之间。
其中，以劳动密集型为主的制造业企业，由于人工成本较高且不能抵扣增值税，税负率可能相对较低；而技术密集型和资本密集型的制造业企业，由于设备购置、研发投入等可抵扣项目较多，税负率相对会高一些。
再来看看服务业。
服务业涵盖了众多领域，如金融、物流、餐饮、旅游等。
金融服务业在 2018 年的增值税税负率通常在 5%至 8%左右，这是因为金融业务的复杂性和较高的利润率。
物流行业的税负率则相对较低，大约在 2%至 4%之间，这主要得益于其在运输环节中可抵扣的燃油、车辆购置等成本。
餐饮行业的税负率一般在 3%至 5%，但由于其经营特点，如大量的小额交易和难以取得完整的进项发票，可能会给企业的税务管理带来一定挑战。
旅游行业的税负率因企业的规模和业务模式而异，大致在 2%至 6%之间。
房地产行业一直是备受关注的领域。
2018 年，房地产开发企业的增值税税负率通常在 5%至 10%。
在房地产开发过程中，土地成本、建筑成本等是主要的支出项目，但土地成本在计算增值税时不能抵扣，这在一定程度上提高了税负率。
同时，房地产行业还涉及到土地增值税、企业所得税等多个税种，综合税负相对较高。
建筑行业在 2018 年的税负率也有其特点。
由于建筑项目的周期较长、成本构成复杂，增值税税负率一般在3%至6%。
建筑材料的采购、人工成本等的抵扣情况对税负率有着重要影响。
此外，建筑企业还需要关注跨地区经营的税收政策，避免出现税务风险。
2018最新各行业税负率
2018最新各行业税负率在经济的大舞台上，各行业如同不同角色，它们所承担的税负率也各有差异。
税负率，简单来说，就是企业在一定时期内税收负担的大小，它对于企业的经营决策、行业的发展态势都有着重要的影响。
先来看制造业。
在 2018 年，制造业的税负率整体处于一个相对稳定的水平。
这其中，传统制造业，比如钢铁、机械制造等，由于其生产过程中的原材料成本较高，增值税税负率通常在 5% 8%之间。
而一些高端制造业，如电子信息、生物医药等，由于产品附加值较高，税负率可能会稍高一些，大致在 8% 12%。
当然，具体的税负率还会受到企业的生产规模、成本控制、市场竞争等多种因素的影响。
再说说服务业。
服务业涵盖的范围非常广泛，从餐饮、零售到金融、物流等等。
在 2018 年，餐饮业的税负率一般在 3% 5%，这主要是因为餐饮行业的进项抵扣相对较少。
而零售行业，由于其采购环节较为复杂，税负率的波动范围较大，大致在 2% 6%。
金融行业作为经济的重要支柱，其税负率相对较高，一般在 10% 15%左右。
物流行业，随着电商的迅速发展，其业务量不断增长，但税负率相对较为稳定，大约在 5% 8%。
房地产行业一直是备受关注的领域。
2018 年，房地产企业的税负率相对较高。
在土地获取、开发建设、销售等各个环节，都涉及到多种税费。
其中，增值税税负率通常在 8% 12%，企业所得税税负率约为15% 25%。
此外，还有土地增值税等其他税种，综合税负率较高。
建筑业也是一个重要的行业。
2018 年，建筑业的增值税税负率一般在 5% 8%。
由于建筑项目周期长、资金投入大，加上原材料和人工成本的抵扣情况不同，税负率会有所波动。
同时，一些大型建筑企业由于管理规范、税务筹划得当，税负率可能会控制在相对较低的水平。
新兴的互联网行业在2018 年发展迅猛。
对于一些互联网平台企业，其税负率主要取决于业务模式和盈利情况。
比如，电商平台的税负率可能在 3% 6%，而一些以技术服务为主的互联网企业，税负率可能会稍高，在 8% 10%。
2018年全行业全税种、全税率大汇总
2017年全行业全税种、全税率大汇总！1、增值税适用税率表增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）二、消费税消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟：56%加0.003元/支（2）乙类卷烟：36%加0.003元/支（3）批发：11%加0.005元/支2.雪茄烟：36%3.烟丝：30%二、酒1.白酒：20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒：240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒：250元/吨（2）乙类啤酒：220元/吨4.其他酒：10%三、高档化妆品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1.汽油：1.52元/升2.柴油：1.2元/升3.航空煤油：1.2元/升（暂缓征收）4.石脑油：1.52元/升5.溶剂油：1.52元/升6.润滑油：1.52元/升7.燃料油：1.2元/升七、摩托车1.气缸容量250毫升：3%2.气缸容量在250毫升（不含）以上的：10%八、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的：1% （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的：3%（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的：5%（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的：9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的：12%（6）气红容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的：25%（7）气缸容量在4.0升以上的：40%2.中轻型商用客车：5%3.零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、实木地板：5%十四、电池：4%十五、涂料：4%三、城市维护建设税、烟叶税01城市维护建设税的税率1.一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。
2018最新各行业税负率
2018最新各行业税负率在经济运行中，税负率是一个重要的指标，它反映了企业在一定时期内的税收负担情况。
了解各行业的税负率对于企业的经营决策、税务规划以及政府的政策制定都具有重要的参考意义。
接下来，让我们一同来探讨一下 2018 年最新的各行业税负率情况。
首先，我们来看看制造业。
制造业作为国民经济的支柱产业，其税负率受到多种因素的影响，如原材料价格波动、生产工艺的改进以及市场竞争状况等。
在 2018 年，一般制造业企业的增值税税负率大致在3% 6%之间。
对于一些高端制造业，如航空航天、电子信息等，由于其产品附加值较高，税负率可能会相对较高，通常在 5% 8%左右。
再来说说批发和零售业。
这一行业竞争激烈，利润空间相对较窄。
在 2018 年，批发业的增值税税负率一般在 1% 3%之间，而零售业由于直接面向消费者，增值税税负率相对稍高，大约在 2% 4%。
当然，具体的税负率还会因企业的规模、经营模式以及商品的种类等因素而有所不同。
建筑业也是一个重要的行业。
由于建筑项目周期长、资金投入大，其税负情况较为复杂。
2018 年，建筑业的增值税税负率普遍在 2% 5%。
此外，企业所得税税负率则通常在 15% 3%之间。
需要注意的是，建筑业在税务处理上存在较多的特殊规定，如异地施工的预缴税款等，这都会对实际税负产生影响。
房地产行业一直备受关注。
在 2018 年，房地产开发企业的增值税税负率大约在 3% 5%，企业所得税税负率一般在 2% 4%。
不过，房地产行业的税负还受到土地增值税等因素的较大影响，土地增值税的税负率会因项目的增值额大小而有较大差异。
金融业作为现代经济的核心，其税负率也有其特点。
银行、证券、保险等金融机构的增值税税负率通常在 3% 5%之间。
由于金融业的利润相对较高，企业所得税税负率也相对较高，一般在 2% 4%左右。
交通运输业在经济活动中起着重要的纽带作用。
2018 年，公路运输业的增值税税负率约为 2% 4%，航空运输业由于成本较高，税负率相对较低，大致在 1% 3%。
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2018年最新各行业税负率
2018年最新各行业“预警税负率表”！不看你就亏大了！
税负率表
一、企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：
对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
农副食品加工 3.50%
食品饮料 4.50%
纺织品(化纤) 2.25%
纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%
造纸及纸制品业 5.00%
建材产品 4.98%
金属制品业——轴瓦 6.00%
金属制品业——弹簧 3.00%
金属制品业 2.00%
建筑材料制造业——水泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业 1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
工艺品及其他制造业——珍珠 4.00% 工艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00%
纺织业——袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
房地产业 4.00%
电气机械及器材制造业 2.00%
电力、热力的生产和供应业 1.50%
道路运输业 2.00%
财务分析的30个基本指标和计算公式！
一、盈利能力分析
1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，企业的经营效益越高。
二、盈利质量分析
1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析。
2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。
3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。
三、偿债能力分析
1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析。
2.流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
3.速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析。
6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强。
四、营运能力分析
1.应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
2.存货周转率：存货周转次数=销售成本÷平均存货；存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）；存货与收入比=存货÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
3.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）；流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
4.净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
5.非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
6.总资产周转率：总资产周转次数=销售收入÷总资产；总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）；总资产与收入比=总资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
五发展能力分析
1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
记住了吗？没记住的记得收藏起来，下次拿出来用。
大数据全面比对来了！今天起！这10项比对指标异常随时被稽查！
1税负异常！
每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。
很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率虽然是一个数字，但是高于下限就是安全的！但是低于下限一定是有问题的！
2发票多次增量
根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。
这也是很多企业买发票的时候是正常的，没想到2个月后被税务打电话过来进行协查！
怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难的主要原因了！
3财务和法人信息比对
现在各地都已经办税实名认证了，所有企业的法定代表人和财务都进行了身份证信息的收集，只要会计和老板发现税务违规，相关的所有企业都要被预警！
再次提醒会计，离职一定要办理会计信息变更，一定远离发票违规企业！后患无穷！4耗用的水电费与销售收入比对
这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司申报的收入非常低的话，肯定是偷税的!
5个税申报和所得税工资薪金比对
汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的工资不一致，一定需要给地税一个说法！说真的，现在的税法真要管控起来，纳税人偷税的路子太窄了！
6进项和销项绝对不能太离谱
现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！7连续6个月零申报
本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如案子所说，连续4个月0申报就被税务抓住了！
8税控系统企业行业和税务备案行业不一致
2017年就有很多纳税人被税务稽查了，很多公司成立的时候再税务系统备案的是一
个行业，后来可能更改为服务业了，但是只是税控系统改了，税务局里面还是原来备案的，因为享受了加计扣除，被税务预警了，说你们备案的是商务服务业就不可以加计扣除！
所以一定要自己自己查一下是否备案的正确！
9法人账户与公司账户的联查
当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2017年再这么操作，风险非常大！10预付卡金额和业务招待福利费比对
很多企业大量购入10万元的超市购物卡，但是这一年的业务招待费和福利费非常少的话，很可能就是税务处理上做手脚了！
买的购物卡不是给员工发就是送礼，这是大多数企业的一贯做法！买的大额购物卡福利费里面也没见申报个税，其他所得也没有申报，那卡去哪里了啊？。