会计经验：经济合同涉税风险防范分析
企业税务合规风险防范措施及案例解析
企业税务合规风险防范措施及案例解析随着税务环境的不断变化和加强监管力度，企业税务合规风险日益凸显。
为了规范企业纳税行为，并避免可能的法律后果，企业需要采取一系列的风险防范措施。
本文将从税务合规风险的背景出发，探讨关键的防范措施，并通过案例解析来进一步说明其重要性。
一、税务合规风险背景随着税制的复杂化和税法的频繁调整，企业在税务合规方面面临了越来越大的挑战。
税务合规风险的背景包括但不限于以下几个方面：1.制度性风险：企业需要熟悉并遵守税务法规，但税法的修订和调整可能导致企业存在遗漏或不合规的情况；2.经营性风险：企业在经营过程中，如不合规操作、虚假报税等行为，可能导致涉税纠纷和罚款，严重的甚至面临刑事责任；3.信息技术风险：随着税务机关信息系统的建设和完善，企业需要保护好自身的信息系统，防止信息泄露和滥用；4.跨境风险：国际化经营的企业可能涉及多地税法的适用，需要遵循不同国家、地区的法规。
二、税务合规风险防范措施为了减少企业的税务合规风险，企业可以采取以下一系列的风险防范措施：1.建立完善的税务管理体系：企业应建立健全的税务管理体系，包括明确的分工和职责、规范的流程和制度，确保税务操作符合法规要求；2.加强内部控制：企业应对内部控制进行优化和完善，确保企业的财务数据和税务数据的准确性和可靠性；3.持续教育培训：企业应加大对员工的税务合规培训力度，提高员工对税务法规的了解和遵守能力；4.积极与税务机关合作：企业应积极主动地与税务机关沟通和合作，及时解决涉税问题，协助税务机关开展工作；5.定期风险评估和监测：企业应定期进行风险评估和监测，及时发现和解决潜在的税务合规风险。
三、案例解析下面通过一个实际案例来进一步说明税务合规风险防范措施的重要性：某公司由于不了解最新的税法规定，未按期进行税务申报，导致被税务机关立案调查，并处以高额罚款。
该公司意识到问题的严重性后，及时采取了以下措施：与税务机关积极合作，主动参与调查，提供相关资料以证明无意违规；并建立了完善的税务管理体系，加强内部控制，确保以后不再发生类似的问题。
税务风险分析报告范文
税务风险分析报告范文1. 引言本文旨在针对某公司的税务风险进行分析和评估。
通过对公司财务状况和税务政策的调查研究，揭示和论述当前税务风险的存在及其可能带来的影响。
通过提供详实的数据和分析结果，为公司制定合理的税务管理策略提供参考。
2. 公司税务情况概述2.1 公司税务遵纪守法情况评估在初步的调查中，我们发现该公司在税务遵纪守法方面存在一定的问题。
根据税务部门提供的数据，公司在过去一年中发生了数起税务违法案件，并被罚款。
这些案件主要涉及虚假报税、偷漏税和逃税等行为。
2.2 公司税务风险分析基于对公司财务报表的仔细分析和与税务专家的讨论，我们认为该公司存在一些潜在的税务风险。
主要风险包括：•虚假报税：公司在报税过程中可能存在虚假申报收入、费用和资产等行为，以此来减少纳税金额；•偷漏税：公司可能未按照税法规定的标准和程序向税务部门申报纳税，导致偷漏税款；•逃税行为：公司可能通过各种手段来逃避纳税责任，如跨境转移定价、虚拟高息、合理分割和避税海外等。
3. 具体税务风险问题分析3.1 虚假报税问题分析针对虚假报税问题，我们进一步分析了公司过去三年的财务报表和税务申报文件。
通过对比公司财务数据和税务数据的差异，我们发现了以下一些潜在的虚假报税问题：•公司在部分报表中存在未申报的收入和利润，以此来降低纳税金额；•公司在部分费用报表中存在虚增的费用支出，以此来减少纳税额；•公司存在资产转移和虚设业务等手段，用以隐藏部分收入。
3.2 偷漏税问题分析针对偷漏税问题，我们对公司税务申报过程进行了审查，并与税务专家进行了讨论。
通过对比税务申报文件和实际财务数据，我们发现以下一些潜在的偷漏税问题：•公司在部分年度税务申报中未申报全部的营业收入；•公司存在资产隐瞒和暗箱操作等手段，用以避税和减少纳税额；•公司在跨境业务中存在转移报税地点，以减少税务负担。
3.3 逃税行为问题分析针对逃税行为问题，我们对公司的国内和国际业务进行了详细的调查和分析。
会计核算中易产生的税务风险有哪些
会计核算中易产生的税务风险有哪些在企业的运营管理中，会计核算扮演着至关重要的角色。
准确、规范的会计核算不仅能够为企业提供清晰的财务状况和经营成果，还对于依法纳税、防范税务风险具有重要意义。
然而，在实际的会计核算过程中，由于各种原因，容易产生一些税务风险，给企业带来潜在的经济损失和法律责任。
下面我们就来详细探讨一下会计核算中容易产生的税务风险。
一、收入确认方面的税务风险1、延迟确认收入企业为了调节利润或者其他目的，可能会延迟确认收入。
例如，在货物已经发出、服务已经提供，但相关款项尚未收到的情况下，不按照权责发生制原则确认收入，从而导致少申报纳税。
这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临补税、滞纳金和罚款的风险。
2、提前确认收入与延迟确认收入相反，有些企业可能会提前确认收入。
比如，在销售合同尚未完全履行、风险和报酬尚未完全转移的情况下，就过早地确认收入。
这同样会导致税务申报不准确，引发税务风险。
3、收入确认金额不准确在确认收入时，没有正确计算收入金额，如未扣除折扣、折让、销售退回等因素，或者将不属于收入的款项计入收入，都会导致税务申报的错误。
二、成本费用核算方面的税务风险1、成本核算方法不正确企业在选择成本核算方法时，如加权平均法、先进先出法等，应根据自身的生产经营特点和财务状况进行合理选择，并在一个会计年度内保持一致。
如果随意变更成本核算方法，可能导致成本计算不准确，影响企业所得税的计算和申报。
2、费用列支不规范有些企业将与生产经营无关的费用列入成本费用，如个人消费支出、罚款、滞纳金等。
或者将应当资本化的支出，如固定资产的购置、研发费用等，直接在当期费用中列支，从而减少应纳税所得额，引发税务风险。
3、虚增成本费用为了减少纳税，一些企业通过虚构业务、开具虚假发票等手段虚增成本费用。
这种行为是严重的违法行为，一旦被发现，企业将面临严厉的处罚。
三、资产核算方面的税务风险1、固定资产折旧计提不准确企业在计提固定资产折旧时，未按照税法规定的折旧年限、折旧方法进行计提，或者未对固定资产的残值进行合理估计，都会导致折旧计提不准确，影响企业所得税的计算。
会计科目涉税风险点风险
企业增资扩股、股权转让等 交易事项未按规定进行税务 处理，可能导致漏缴税款。
投资者投入的资本与实收资本 不一致，可能存在资本公积转 增资本未按税法规定缴纳企业
所得税的风险。
盈余公积涉税风险点
01
企业将盈余公积转增资本时，未按规定代扣代缴个人所得税。
02
企业用盈余公积弥补亏损时，未按规定进行税务处理，可能导
提高企业纳税意识与合规性
加强税法宣传和培训
企业应加强对员工的税法宣传和培训，提高员工的纳税意 识和合规意识。
建立健全税务管理制度
企业应建立完善的税务管理制度，明确税务管理的职责和 流程，规范税务申报和缴纳行为。
积极配合税务机关检查
企业应积极配合税务机关的检查和调查，如实提供相关资 料和信息，及时纠正涉税违法行为。
期间费用涉税风险点
1 2
费用列支不合理
企业可能将不合理的费用计入期间费用，如将资 本性支出计入期间费用，以降低当期税负。
跨期费用处理不当
企业可能将本期发生的费用计入下期或下期发生 的费用计入本期，以调节利润和税收。
3
关联方费用支付问题
企业与关联方之间的费用支付可能存在不公允、 虚构交易等问题，从而影响期间费用的确认和计 税。
业选择不当，可能导致税务风险。
03
固定资产后续支出处理不当
对于固定资产的后续支出，如大修理、改良等，若处理不当可能导致资
产账面价值与实际不符，进而影响折旧计提和所得税计算。
存货涉税风险点
存货计价方法选择不当
采用不同的存货计价方法会对企业所得税产生不同影响。如采用先进先出法，在物价上涨 时会导致当期利润增加，进而增加所得税负担。若企业选择不当，可能导致税务风险。
销售合同的涉税风险
一、合同价款设计不合理1. 合同价款未列明增值税价款的，按照总价缴纳印花税。
这可能导致企业多缴纳印花税，增加税务负担。
2. 合同价款未列明增值税税率的，遇到税收优惠或者税率调整容易引发争议。
企业应明确约定税率，避免因税率变动而引发纠纷。
3. 对于买方，在审查合同时，可以对合同价款税率进行模糊化处理，不约定是否含税。
如遇到纠纷，根据司法实务，一般会认为价款含税。
二、实物投资未作视同销售处理如发现投资人以实物投资，企业应判断是否属于视同销售行为。
如属于，则应申报纳税；否则可能构成偷税。
三、混合销售未分别核算在涉及销售货物和提供服务的业务中，企业应判断是否构成混合销售。
若未分别核算销售额，容易导致税率适用错误，产生税收风险。
四、合同条款中的税务风险1. 买一送一、免费等促销手段，可能导致视同销售，需缴纳增值税。
2. 合同条款中涉及的质量问题、违约金等救济条款，可能涉及税务处理。
3. 物流运输描述太简单，税务机关查虚开发票时不能证明业务真实性。
五、合同中付款时间条款与企业涉税风险1. 发出商品时未开具发票，导致增值税纳税义务发生时间延迟。
2. 客户延迟付款，企业未确认收入，可能存在税收风险。
3. 付款方式不同，可能导致增值税纳税义务发生时间不同。
为降低上述涉税风险，企业应采取以下措施：1. 在签订销售合同时，明确约定合同价款、税率、开具发票时间等，避免纠纷。
2. 对于实物投资、混合销售等业务，确保合规操作，及时申报纳税。
3. 严格审查合同条款，关注潜在税务风险，确保合同内容符合税法规定。
4. 加强内部沟通，确保销售、财务等部门协同合作，降低税务风险。
5. 定期进行税务自查，及时发现并纠正税务问题，确保企业合规经营。
总之，企业在签订销售合同时，应充分关注涉税风险，合理设计合同条款，确保合规经营，降低税务风险。
合同条款中涉税风险防范及分析(范本文)
合同条款中涉税风险防范及分析引言在商业交易中，合同起着至关重要的作用，它规范了各方的权利和义务，并为双方提供了法律保障。
然而，在合同中有时存在一些涉及税务方面的风险，如果不妥善处理，可能会导致严重的经济和法律后果。
本文将探讨合同条款中涉税风险的防范策略，并进行风险分析。
合同条款中的涉税风险1. 业务结构风险业务结构风险主要指的是合同中涉及的各项业务活动是否符合税法规定。
合同中的条款应当从税务角度进行审视，确保合同所涉及的业务结构符合税法的要求。
一旦业务结构存在问题，可能面临税务部门的处罚和涉税纠纷。
2. 财务报表风险财务报表风险是指合同所涉及的财务数据是否真实准确，并符合税法的要求。
在合同的审核和签署过程中，应当特别关注财务报表的真实性，并确保报表中的数据与税务申报一致。
否则，可能面临税务稽查和税务违法的指控。
3. 征税准备风险征税准备风险主要指在合同履行过程中，双方是否按照税法的要求进行税务准备工作。
合同中的条款应当明确规定双方在税务准备方面应承担的责任和义务，以确保合同履行过程中的税务合规。
4. 跨境交易风险对于涉及跨境交易的合同，存在一定的跨境税务风险。
双方应当合理安排合同条款，明确各自在跨境税务方面的责任和义务，并确保履行合同过程中的税务合规。
否则，可能面临跨境税务纠纷和经济损失。
涉税风险防范策略1. 寻求专业建议在起草和审核合同条款的过程中，双方应当寻求专业的税务顾问或律师的建议。
他们可以根据相关税法法规，帮助双方识别潜在的涉税风险，并提供合法合规的解决方案。
2. 明确税务责任合同中应当明确双方在税务方面的责任和义务。
例如，明确税务申报的责任由哪一方承担，明确税务合规的责任由哪一方承担等。
这样可以避免因为税务责任不明确而导致的风险。
3. 合规审计定期进行合规审计，以确保合同履行过程中的税务合规。
合规审计可以有效发现潜在的问题，并及时采取纠正措施，避免涉税风险的发生。
4. 跨境合同合规对于涉及跨境交易的合同，应当合规遵守涉税协定和相关法律法规。
(合同)条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析1. 引言在商业活动中，合同是一种重要的法律文件，对于各方的权益保护起着至关重要的作用。
然而，合同中往往涉及到复杂的税务事项，如果在合同的条款设计和谈判中不注意涉税风险的防范，可能会导致双方在税务层面面临很大的法律和经济风险。
因此，本文将重点探讨合同条款中涉税风险的防范和分析。
2. 税务合规风险在合同条款中涉及到税务事项时，必须充分考虑税务合规风险。
税务合规风险即涉及税法规定的合规性问题，如果合同条款设计不符合税务法规要求或未按照法规的规定履行纳税义务，将可能面临税务违法的风险。
因此，在合同条款中需要特别关注几个方面的合规风险：2.1 税务相关义务的明确规定合同条款中应明确各方在税务方面的义务，包括但不限于纳税义务、税款计算方法、申报日期等。
合同双方需要明确各自的纳税义务，以避免因合同条款的模糊不清而导致纳税义务的责任不明确，从而引发纠纷和税务风险。
2.2 税务文件的要求在合同中，应明确双方需要提供的税务文件和文件格式。
不同的税务文件对于公司或个人的税务申报和缴税具有重要意义，因此，合同条款中应约定清楚所需的税务文件类型、要求和提供时间，以确保纳税申报的合规性和准确性。
2.3 税务风险的分摊和承担责任在涉及到税务事项的合同中，应明确税务风险的分摊和承担责任。
这涉及到合同双方在纳税义务履行过程中产生的税务争议或纳税违法行为的后果责任。
合同条款应清楚规定，各方对于涉税风险的分摊和承担责任方式，以减少纳税风险带来的损失。
3. 税务风险分析除了税务合规风险外，合同中还可能存在其他税务风险，合同双方需要进行风险分析，以找出和解决潜在的税务风险。
是一些常见的税务风险分析：3.1 税务变化风险税法和税务政策往往会随着国家和地方的经济发展发生变化，合同条款中的税务安排是否受到新税法的影响，是否需要进行相应的调整和修改，需要进行详细的税务风险分析。
3.2 跨境交易和跨境投资风险如果合同涉及到跨境交易和跨境投资，跨境税务风险将会显得更加复杂和敏感。
会计科目涉税风险点
会计科目涉税风险点一、税种计税风险1. 未能准确识别和区分各类税种，导致计税依据错误。
2. 未能及时调整税种税率，导致计税不准确。
3. 未能正确应用税收政策，导致计税不合理。
二、税额计算风险1. 未能准确计算应纳税额，导致多缴或少缴税款。
2. 未能及时调整税收优惠政策，导致税额计算不准确。
3. 未能正确处理税收抵免和税收扣除，导致税额计算不准确。
三、纳税申报风险1. 未能及时申报纳税，导致滞纳金和罚款。
2. 申报数据不准确，导致税务机关核定或调整应纳税额。
3. 未按规定报备相关资料，导致税务机关核定或调整应纳税额。
四、税收优惠政策风险1. 未能准确理解和应用税收优惠政策，导致未能享受优惠政策。
2. 未能及时申请税收优惠政策，导致企业错失税收优惠。
3. 税收优惠政策发生变化时未能及时调整，导致计税不准确。
五、涉税会计处理风险1. 未能正确处理涉税会计事项，导致财务报表披露不准确。
2. 未能及时调整涉税会计科目，导致财务报表披露不准确。
3. 未能准确核算涉税成本和费用，导致财务报表披露不准确。
六、税务审计风险1. 未能配合税务机关的审计工作，导致被税务机关处罚。
2. 未能及时整改税务机关提出的问题，导致被税务机关处罚。
3. 未能及时提供所需的审计资料，导致被税务机关处罚。
七、税务争议解决风险1.与税务机关产生税务争议时未能及时解决，导致被税务机关处罚。
2. 未能充分准备税务争议证据，导致争议处理结果不利。
3. 未能及时申请行政复议或提起行政诉讼，导致丧失维权机会。
八、税务法律责任风险1. 违反税务法律法规，被税务机关处以罚款、没收违法所得等处罚。
2. 未能及时履行税务法律义务，被税务机关处以滞纳金等处罚。
3. 未能履行税务法律责任，导致企业信誉受损或被列入失信名单。
九、税务信息披露风险1. 未能按规定披露涉税信息，导致企业遭受损失或被监管部门处罚。
2. 披露的涉税信息不准确或不完整，导致投资者或合作伙伴产生误解。
浅析财务管理过程中经济合同的财务风险防控
浅析财务管理过程中经济合同的财务风险防控摘要：企业生产经营过程中会发生形式多样的经济活动，涉及到销售、采购、工程、服务等方方面面，为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系，故而企业会与相关单位订立相应的经济合同。
在合同管理过程中，除法律条款，商务条款存在一定的风险外，财务风险的重要性亦不言而喻，在财务管理过程中加强对合同的风控防范具有深远的意义。
关键词：财务管理;经济合同;风险防控一、经济合同中财务风险概述与类别从广义上看，财务风险覆盖范围比较广，指的是企业在运营中所发生的各种经济活动，由于内部与外部环境、各种无法预料或不可控的因素，使得企业可能面临经济活动运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。
一般情况下，财务风险是指预期的财务数据与实际的结果可能出现偏离，从而可能会给企业带来不确性的收益或损失。
对于在经济合同中，尤其在集团企业中，财务条款中涉及的风险点很多，大致分为如下几类：（一）合同性质风险企业的经济活动形式多样，合同签定需要按照业务的实质签定相应的合同文本。
很多业务为了图省事，或者有一些特殊原因，导致出现阴阳合同。
对公司而言，不仅仅是法律风险极大，更多的是对不了解业务的财务核算造成困扰。
（二）合同主体风险企业可能存在很多关联公司，尤其是集团企业，核算主体公司所对应的营业范围可能不同，对合同签定主体就会要求很准确，以避免签定了错误的合同主体，导致无法履约的风险。
考虑到对方企业，当面临重大经济业务时，需要提前了解对方企业的资质，偿债能力，信用状态等，如果了解得不能充分到位，也会对企业造成具大的财务风险。
（三）现金流风险经济合同中涉及到的可以产生现金流的条款，不论是收入还是支出，如果严重偏重预算，将对财务整体均造成巨大影响，例如资金断裂、预算失衡、税负不匹配等。
（四）税务风险我国税法中规定税务种类繁多，每一项经济业务对应的税率也可能不同。
在经济合同中，对于税费不清晰，或者税费承担方不明确，将可能造成企业的税务风险，带来一定的损失，进而影响企来的利益。
企业在经济合同管理中如何规避风险
企业在经济合同管理中如何规避风险
谢 芸 东营供 电公 司 山 东 东营 ２ ７９ ５０ １
【 摘 要 】随着我国市场经济的不断完善和中国经济形势的不断发展， 经济合 同的管理和监督对于企业在激烈的市场竞争 中 取得优势地位具有重要意义， 本文就企业在 经济合 同管理 中如何规避风险做 了简要的论述和分析， 出了 自己的观点。 并提 【 关键词 】经济合 同 管理 风险防范
范措施主要 是针 对合 同的双 方 当事人 。一般 企业在经济 合同 中管理 中面临的主要风险 为： 合同管理不善， 客户恶意欺诈， 客户不确定 因素的 发生与 变化 ， 不确定 因素 的发生与 变化 等。 市场 合同风 险防范是 为 了消除 或降低合同在 签订、屉行 、变更 、转 让 、终止过程中所带来 的风 险， 提高企业的合 同风 险防范水平。它需 要借助于 资信调查 、信 用评价 、合 同管理 、商 账催收等 手段。
的 由财 务、审计或供 销部 门兼管， 并指定专人管理经济合同。实践证 明， 凡是建立经济合 同管理机构的企业， 经济合 同管理就较好， 合同履约
率也 较高 。 ３ ３ 建 立 健全 经济 合 同管理 制度 ．
建立健全 经济合同管理制度， 管好经济合同的制度保障。这 这是 些制度一船 包括： 岗位责任 制定、委托代理制度、审批审查制度、台
理。这既是企业经济合 问性 质决定的， 也是我 国市 场经济性质所要求 的。它首先要求企业在进行经 济合同管理活动 中， 贯彻执行国家 认真
重大经济合同的谈判， 接受企业委托， 以企业代理人的 身份， 参加经济 合 同纠纷 的调解 、仲 裁和诉讼活 动 ．有效地维护 了企业 的合 法权益。
１ 、前言
合 同风 险是指在合同签订 、履行 、变更 、转让 、终止 过程中， 因 合同管理不善 、客户恶意欺诈 以及客户 、市 场不确定 因素的发生与 变化而带来 的风 险。合 同风 险的防范是属于 微观层面 的风险防范。 企业 交易中出现频繁的商业合 同， 一般是当事人就一般商 业行为的权
探讨企业合同管理的财务风险防范措施
探讨企业合同管理的财务风险防范措施企业合同管理是企业经营管理中非常重要的一个环节，涉及到各种合同签订、履行和解决合同纠纷等多个方面。
在进行企业合同管理时，财务风险是一个非常重要的问题，如果合同管理不当，很容易导致企业陷入财务困境。
如何进行有效的财务风险防范措施，对于企业来说是至关重要的。
接下来，本文将对企业合同管理的财务风险进行探讨，并提出相应的防范措施。
一、合同管理的财务风险1. 合同履行风险企业在签订合同后，需要履行合同条款，包括支付款项、提供服务或产品等。
如果企业无法按照合同约定履行，就会面临违约风险，需要承担违约金或赔偿责任。
2. 合同纠纷风险在合同履行过程中，可能出现合同纠纷，包括合同解释、合同违约等问题。
一旦发生合同纠纷，企业就需要花费大量的时间和金钱来解决纠纷，对企业财务造成一定影响。
3. 合同风险管理不当企业在签订合如果风险管理不当，没有对合同条款进行仔细审核和评估，就有可能导致合同风险的暴露，进而对企业的财务产生不利影响。
二、财务风险防范措施1. 建立合同管理制度企业应建立完善的合同管理制度，包括合同签订流程、履行监管机制、纠纷解决程序等。
通过建立合同管理制度，可以规范企业合同管理行为，保障合同的履行和执行。
2. 加强合同风险评估在签订合同之前，企业应加强对合同内容的评估和分析，了解合同条款的风险点和可能的影响。
通过合同风险评估，可以提前发现合同风险，并采取相应的风险控制措施。
3. 合同条款的精细化管理在合同签订过程中，应对合同条款进行精细化管理，包括款项支付的明确、履行义务的明确、合同解释的明确等。
通过精细化管理，可以避免合同履行过程中的争议和纠纷。
4. 建立合同风险应对机制企业应建立合同风险应对机制，包括合同履行风险的储备、合同纠纷解决的程序、合同风险的预警机制等。
通过建立合同风险应对机制，可以及时应对合同风险，减少对企业财务的不利影响。
5. 加强合同管理的信息化建设企业可以通过信息化手段，建立合同管理系统，对合同的签订、履行、纠纷等各个环节进行全面监管和控制。
如何在购销中规避税务风险
如何在购销中规避税务风险在商业活动中，购销环节是企业运营的核心部分，同时也伴随着诸多税务风险。
若不加以妥善处理，这些风险可能会给企业带来沉重的财务负担，甚至影响企业的正常运营和声誉。
因此，了解并掌握如何在购销中规避税务风险，对于企业来说至关重要。
一、深入了解税收政策首先，企业需要对相关的税收政策有深入且准确的理解。
这包括增值税、所得税、消费税等各种税种的规定。
例如，增值税的税率、征收范围和抵扣政策，所得税的税前扣除项目和税率优惠等。
只有清晰了解这些政策，企业才能在购销活动中做出符合税法要求的决策。
同时，税收政策并非一成不变，国家会根据经济形势和政策导向进行调整。
企业应保持对政策变化的敏感性，及时获取最新的税收信息，可以通过关注国家税务总局的官方网站、参加税务培训课程、咨询专业的税务顾问等方式，确保自身的税务处理始终符合最新的法规要求。
二、规范合同签订合同是购销活动的重要依据，也是税务处理的重要凭证。
在签订合同时，应当明确以下几个方面的税务条款：1、明确交易价格是否含税。
如果不明确，可能会在结算时产生争议，导致税务处理的混乱。
2、注明发票的类型、开具时间和交付方式。
这有助于保障企业及时取得合法有效的发票，用于抵扣税款或作为成本费用列支。
3、约定税费的承担方。
虽然税费的最终承担者是法定的，但在合同中明确双方对于税费的承担约定，可以避免后续的纠纷。
4、对于涉及跨境交易的合同，要关注税收协定的适用和相关税务处理规定。
此外，合同的条款应当完整、清晰，避免模糊不清或存在歧义的表述，以防止在税务检查时被认定为存在偷逃税的嫌疑。
三、加强发票管理发票是税务管理的重要凭证，企业必须高度重视发票的管理工作。
1、确保取得的发票真实、合法、有效。
要对发票的真伪进行查验，防止收到假发票。
同时，要审核发票的开具内容是否与实际交易相符，如货物或服务的名称、数量、金额等。
2、及时取得发票。
按照税法规定，企业应当在业务发生时及时取得发票，以免影响税款的抵扣或成本费用的列支。
税务风险控制与应对措施详解
税务风险控制与应对措施详解税务风险是企业在经营活动中普遍面临的重要问题之一。
随着税务法规的不断变化和税务部门的不断加强执法力度，企业需要高度重视税务风险的控制与应对。
本文将详细分析税务风险的类型和影响，以及企业可以采取的应对措施，以帮助企业提高税务风险的控制水平。
一、税务风险的类型及影响税务风险主要包括合规风险、应纳税额计算风险、申报风险和税务争议风险等。
合规风险是指企业在税收政策执行上未遵守相关法规，例如违反税法规定的计税方法、准确计算应纳税额等；应纳税额计算风险是指企业计算应纳税额时存在错误或不准确的情况；申报风险是指企业在纳税申报中存在虚假报税、漏报税等不合规行为；税务争议风险是指企业与税务部门之间因税务事项产生的争议，包括税务稽查、税务税收复议等。
税务风险的产生对企业经营活动产生了深远的影响。
首先，税务风险可能导致企业被征收高额的罚款和滞纳金，增加企业负担。
其次，税务争议可能导致企业面临较长时间的纳税争议处理，耗费企业大量的时间和精力。
此外，税务风险还会给企业形象和信誉带来负面影响，影响企业的发展与合作机会。
二、税务风险控制的原则和方法为了降低税务风险，企业应遵循以下原则和采取相应的控制方法。
1. 合规原则企业应准确理解和遵守国家税收法律法规，确保交纳正确的税款，避免相关罚款和税务争议的风险。
企业可以建立内部税务风险管理制度，包括建立税务合规责任制、完善税务管理流程等，确保企业所有经营活动都符合税务法规的要求。
2. 内部控制原则企业应建立健全的内部控制制度，包括财务制度、资金管理制度、备查账档案制度等，确保税务数据的准确性和可靠性。
内部审计和复核制度的建立可以提高对税务风险的及时发现和纠正，并有效降低税务风险的发生概率。
3. 风险评估原则企业可以通过风险评估的方式，识别和评估潜在的税务风险。
针对具体的风险，企业可以制定相应的风险应对策略和控制措施，提前进行风险管理，降低风险发生的可能性。
税务风险分析与应对方案
税务风险分析与应对方案在当今复杂的商业环境中，税务问题对于企业和个人来说至关重要。
税务风险不仅可能导致经济损失，还可能影响声誉和正常的经营活动。
因此，深入分析税务风险并制定有效的应对方案是十分必要的。
一、税务风险的类型（一）政策风险税收政策不断变化和调整，如果企业或个人不能及时了解和掌握最新的政策法规，可能会导致纳税申报不准确，从而引发税务风险。
（二）计算风险在计算应纳税额时，由于数据错误、计算方法不当或对税收优惠政策的理解偏差等原因，可能导致税款计算错误。
（三）申报风险未按时申报纳税或申报内容不完整、不准确，都可能引起税务机关的关注和处罚。
（四）管理风险企业内部税务管理制度不完善，税务人员专业素质不足，或者税务管理流程不规范，都有可能引发税务风险。
二、税务风险产生的原因（一）内部原因1、企业管理层对税务风险重视不够，缺乏税务风险管理意识。
2、财务和税务人员的专业知识和技能不足，无法准确处理复杂的税务问题。
3、企业内部控制制度不健全，税务管理流程存在漏洞。
（二）外部原因1、税收政策的频繁变动，使得企业难以迅速适应和准确把握。
2、税务机关的征管力度和执法标准不一致，增加了企业纳税的不确定性。
三、税务风险的影响（一）经济损失税务风险可能导致企业缴纳滞纳金、罚款，增加额外的税务成本。
（二）声誉损害一旦被税务机关查处存在税务问题，企业的声誉将受到严重影响，可能会失去合作伙伴和客户的信任。
（三）经营受限严重的税务风险可能导致企业面临税务调查，影响正常的生产经营活动。
四、税务风险的分析方法（一）风险清单法将可能面临的税务风险逐一列出，进行分析和评估。
（二）流程图法通过绘制企业的业务流程图，分析各个环节可能存在的税务风险。
（三）财务分析法对企业的财务数据进行分析，如税负率、利润率等，判断是否存在异常情况，从而发现潜在的税务风险。
（四）实地调查法深入企业的生产经营场所，了解实际情况，发现可能存在的税务风险。
五、税务风险的应对方案（一）增强税务风险管理意识企业管理层应高度重视税务风险，将其纳入企业整体风险管理体系。
合同主要条款的涉税风险与防范
合同主要条款的涉税风险与防范一、合同条款中蕴藏的税收风险合同中有很多条款属于涉税条款，一旦规定不当，就会产生税收损失。
对合同涉税条款的规范有利于事前税务规划，例如，某企业将闲置的厂房对外出租，如果租赁合同中没有将房租、设备租金和场地使用费合理划分，将会导致多缴房产税；合同一旦签订，履行过程中产生的纳税义务、纳税义务发生时间就已经确定，无法轻易改变。
如果不对合同事前审核进行税收风险防范，将给企业带来重大损失。
合同中主要涉税风险包括：（1）纳税义务风险。
订立合同的双方当事人，涉及到税收缴纳的问题，一旦双方签订合同，纳税义务就基本确定；但对于增值税价外税，如果约定不清，纳税义务风险就会产生。
（2）纳税时间风险。
主要涉及到递延纳税以及纳税义务发生时间的确定问题；（3）税收发票的风险。
在我国发票是企业所得税税前扣除以及增值税进项税额抵扣等税收实务中重要的有效凭证；如果不注意，就会产生税收损失。
（4）税收成本的风险。
不合理的经济安排往往会导致企业税负的增加。
（5）关联交易的风险。
企业常常通过关联交易方之间的交易来转移利润，企图少缴或不缴税款，从而产生逃税风险。
合同中这些税收风险所对应的合同主要条款如下：序号风险名称对应的合同主要条款1 纳税义务风险合同形式条款、合同价款条款2 纳税时间风险履行期限、地点和方式条款3 税收发票的风险合同形式条款、合同价款和发票条款4 税收成本的风险合同标的条款、违约金条款5 关联交易的风险合同标的条款、合同价款条款二、合同主要条款的涉税风险防范（一）合同的形式条款合同的形式条款包括合同名称、当事人基本信息、合同签章。
合同的名称在参照合同法标准名称的同时还要参考增值税的税目进行细化。
比如同样是买卖合同，买卖动产和不动产的增值税税率是不同的。
在买卖动产中如果涉及图书、水、农产品，增值税税率就与一般动产（13%）不同。
因此进行合同名称细化可以避免歧义导致不必要的风险。
合同的基本信息对正确开具增值税专用发票非常重要，因此增值税专用发票的开票信息一定要写全。
企业税务风险及防范策略(4篇)
企业税务风险及防范策略(4篇)第一篇：企业税务风险及其应对摘要：企业积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。
通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务政策，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。
关键词:税务风险;原因分析;应对措施当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。
建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。
这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。
本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。
一、企业税务风险产生的原因在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。
1.企业不足税务管理经验目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策，导致企业对税务政策的调整不熟悉，使新政策与老政策信息的传递衔接困难，由于对税收政策的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。
另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。
2.税收政策变化对企业的影响面对高速开展的经济环境，税收政策也会随着经济的开展，不断调整变化。
对于税收政策的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策，就会导致企业产生税收风险。
同时税务机关对相关税收政策的调整变化，在宣传解释方面不足力度。
通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。
从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而增值税是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。
企业财务法律风险分析
企业财务法律风险分析标题：企业财务法律风险分析引言概述：企业在经营过程中，面临着各种各样的风险，其中包括财务法律风险。
了解和分析企业财务法律风险，对企业的经营活动和发展至关重要。
本文将从五个方面对企业财务法律风险进行深入分析。
一、合同风险1.1 合同条款不清晰：合同中的条款不清晰可能导致双方对合同内容理解不一致，进而产生纠纷。
1.2 合同履行不力：一方未按照合同约定履行义务，可能触发违约责任，影响企业利益。
1.3 合同纠纷处理不当：合同纠纷若无法有效处理，可能导致企业面临长期诉讼和赔偿风险。
二、税务风险2.1 税收政策变化：税收政策的频繁变化可能导致企业纳税方式不当，产生税务风险。
2.2 税务合规问题：企业未按照法律规定履行税务义务，可能面临罚款和其他法律责任。
2.3 税务审计风险：税务部门对企业进行审计时，若企业账目不清晰或存在问题，可能导致税务风险。
三、资金风险3.1 资金流动性不足：企业资金流动性不足可能导致无法按时偿还债务，影响企业信用和经营。
3.2 资金管理不当：企业资金管理不当可能导致资金流失或被挪用，增加企业财务风险。
3.3 资金投资风险：企业在资金投资方面若盲目或投资风险较大，可能导致资金损失。
四、知识产权风险4.1 知识产权侵权：企业未及时注册或保护知识产权，可能导致他人侵权，损失企业利益。
4.2 知识产权合同问题：企业在知识产权合同中未充分考虑权利义务，可能导致合同纠纷和法律风险。
4.3 知识产权维权不力：企业在知识产权维权方面若无法有效保护自身权益，可能导致知识产权风险加大。
五、公司治理风险5.1 内部控制不力：企业内部控制不力可能导致财务风险、违法风险等问题，影响企业整体运营。
5.2 股东纠纷：企业股东之间的纠纷可能导致公司治理不善，影响企业长期发展。
5.3 法律合规问题：企业在公司治理方面若不遵守法律法规，可能导致法律风险和公司形象受损。
结论：企业在面对各种财务法律风险时，应加强风险管理和合规意识，建立健全的内部控制制度，及时了解和应对各类法律风险，确保企业经营稳健和可持续发展。
会计业务处理中的涉税风险及其防范——以增值税和企业所得税为例
会计业务处理中的涉税风险及其防范———以增值税和企业所得税为例吴 焰（海南捷诺特医疗科技有限公司，海南 海口 ５７０１０５）［摘 要］由于《企业会计准则》与相关税法规定的差异，使得企业经济业务的会计处理与其税务处理存在差异，若不能合理、妥善处理两者差异将造成一定的税务风险。
增值税和企业所得税是我国税务会计的两大构成内容，是企业会计业务处理中涉税风险的主要来源。
文章梳理了税务风险的概念、成因及分类，并基于企业增值税和所得税会计处理和税务处理的差异分析，提出企业会计业务处理中涉税风险的防范措施和建议。
［关键词］会计业务处理；涉税风险；防范［ＤＯＩ］１０ １３９３９／ｊ ｃｎｋｉ ｚｇｓｃ ２０１７ ２７ ２０１１ 会计业务处理中税务风险概述税务风险是企业生产经营面临的一大风险，属于企业财务风险，同时具有法律风险的特征。
税务风险具有两层含义：一是由于企业的纳税行为不符合相关税法规定，企业面临补税、罚款、缴纳滞纳金，甚至刑事处罚和声誉损失的风险。
二是企业对税收优惠政策掌握不到位，没有充分利用税收优惠政策而多缴了税款。
按照涉税风险的影响因素可将税务风险划分为登记认定风险、事项报告风险、凭证管理风险、税额计算风险、税收优惠风险、纳税申报风险、税款退还风险等。
２ 企业经济业务会计处理与税务处理的差异分析２ １ 增值税会计处理的涉税风险增值税会计核算的主要流程为购买、销售、结转和上缴。
增值税会计处理的涉税风险主要来源于销售业务增值税税务处理与会计处理的差异，两者对企业销售行为规定的差异主要体现在以下几方面。
（１）销售收入确认条件的差异。
在企业销售收入的确认条件上，增值税法未考虑主要风险和报酬转移等问题，即款项能否收回、是否发生退货等风险均不影响企业收入的确认。
（２）销售确认时点的不同。
增值税对纳税义务发生时点的规定与企业会计准则不同：先开具发票的，销售确认日为发票开具当天；工期超过１２个月的，为预收货款收到日或合同规定的付款日；委托销售的，为货物发出满１８０天的当天。
会计科目涉税风险点风险
其他货币资金
1. 企业将自有资金提供给关联企业或他人无偿使用， 未按规定确认利息收入。
2. 企业将自有资金账外从事生产经营、对外投资等。 3. 外埠存款、银行汇票、银行本票、存出投资款涉
二是将虚构的原材料、周转材料等材料费用与真实 购入的原材料、周转材料等入账时金额不变，人为 调减数量，防止税务人员测算其投入产出比。
3.随意改变成本结转方法，以调整当期销售成本。 一是按照实际成本计价时，未按照规定选择的加权平 均法、先进先出法、个别计价法等结转已销售产品成 本。
二是按照计划成本核算时，不结转超支差，或者多结 转超支差，少结转节约差，达到多转成本的目的。
直接扣减相关税金或增加企业成本等行为。 5. 企业以现金支付方式虚假取得企业的办公用品、会
务费、餐费、广告费等行为。
银行存款
1. 利用不同结算方式隐匿收入。 2. 收取现金支票、转账支票存入个人银行账号。 3. 网银汇入个人银行账户。 4. 商业汇票贴现后存入个人账户。 5. 没有真实交易情况下，以转账支票、网银支付、
4.自行建造固定资产发生利息支出费用化。 5.固定资产折旧金额计算错误。 6.随意变更折旧方法调整折旧额。 7.固定资产盘盈未入账。 8.试运行收入不做收入处理。 9.固定资产清理收入不入账。
无形资产
1.无形资产摊销范围错误。 ➢自行开发的支出，已在计算应纳税所得时扣除的无形 资产研发费，又摊销扣除。 ➢自创商誉。 ➢与生产经营无关的无形资产。 ➢外购商誉未在企业整体转让或者清理时进行扣除，而 是当期扣除或摊销。 2.摊销方法错误，未采用直线法摊销。 3.摊销年限存在税会差异 4.虚构无形资产。
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经济合同涉税风险防范分析市场经济条件下，经济合同显得十分重要，是契约双方维护权益、恪守义务的依据。
企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。
经济合同中常见这样的条款双方的纳税义务按照有关法律、法规的规定办理，孰不知这只是一句废话，负责起草合同的律师或企业有关购销部门往往并不了解税法是如何规定的。
纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。
税收政策多如牛毛，如果经济合同中没有针对性的约定条款，一旦被税务机关认定错误，纳税人的合法权益将得不到保护。
经济合同中的税务风险主要是表现以下五方面：纳税义务的风险（税负转嫁）；纳税时间的风险（递延纳税）；税收发票的风险（合法凭证）；关联交易的风险（转移利润）；税收成本的风险（多纳税）。
为了防范经济合同中的涉税风险，必须做到以下防范策略。
一、规范合同发票条款1.明确按规定提供发票的义务《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
基于此规定，企业向供应商（承包商）采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商（承包商）按规定提供发票的义务。
企业选择供应商（承包商）时应考虑发票因素，选择供应商（承包商）时，对能提供规定发票的供应商（承包商）优先考虑。
2.明确供应商（承包商）提供发票的时间购买、销售货物或提供劳务，有不同的结算方式，企业在采购接受时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商（承包商）提供发票的时间。
合同当中常见的结算方式有以下几种：（1）赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方货款x元整。
甲方必须在x年x月x 日支付货款的（百分比），在x年x月x日前付讫余款。
（2）预收款方式：甲方应支付乙方货款x元整。
甲方在合同签订后x日内支付（百分比），剩余货款于货物发出时支付。
（3）现款现货方式：甲方应支付乙方货款x元整。
甲方必须在合同签订后x日内支付全部货款，乙方凭发票发货。
同时，企业可在合同中明确供应商（承包商）在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。
3.明确供应商（承包商）提供发票的类型不同税种间存在税率差，而同一税种又可能存在多种税目，各税目的税率差别可能更大。
供应商（承包商）在开具发票时，为了减轻自己的税负，可能会开具低税率的发票，或者提供与实际业务不符的发票。
根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，开具发票要如实开具，不能变更项目与价格等，否则所开具的属于不符合规定的发票。
因此，在交易合同中，必须明确发票的开具要求，开具发票的类型。
例如，增值税一般纳税人在采购货物时，在采购合同中必须明确有供应商（承包商）必须提供增值税专用发票的条款，避免取得增值税普通发票，相关的进项税额不能抵扣的税收风险。
又比如，房地产企业在发包工程中，必须在建筑合同中明确有供应商（承包商）提供建筑安装专用发票的条款，避免取得服务业发票和货物销售发票，导致相关支出不能进入开发成本扣除。
4.明确不符合规定发票所导致的赔偿责任企业采购时不能取得发票，或者取得的发票不符合规定，如发票抬头与企业名称不符等，都会导致企业的损失。
为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商（承包商）对发票问题的赔偿责任，明确以下内容：（1）供应商（承包商）提供的发票出现税务问题时，供应商（承包商）应承担民事赔偿责任，但不得包括税款、滞纳金、罚款等行政损失。
（2）明确供应商（承包商）与贵公司的业务涉及税务调查，供应商（承包商）必须履行通知义务；企业与供应商（承包商）的业务涉及税务调查，供应商（承包商）有义务配合。
（3）双方财务部门及时沟通，供应商（承包商）有义务提供当地的税务法规。
（4）明确供应商（承包商）对退货退款、返利、折让等事项，应提供证明和开具红字专用发票的义务。
5.采购合同增值税发票涉税风险防范条款（1）供货方声明其具有增值税一般纳税人资质并同意向采购方开具增值税专用发票结算货款。
（2）供货方应按规定及时向采购方开具和提交增值税专用发票；在分次收付款过程中的任何结算时点，供货方开具并提交采购方的增值税专用发票的价税合计金额不得低于采购方已经支付的价税合计款项。
（3）供货方开具的票据必须是由供货方从其发票主管税务机关购领或经其主管税务机关批准自印或监制的发票；供货方必须按照合同约定的价款（或采购方实际付款金额）开具票据并提供给采购方；供货方必须保证提供给采购方的发票的票面数据与供货方缴销税务机关和供货方所留存的发票存根联填列数据相符；因供货方提供的发票不符合税务部门的要求，导致采购方从供货方取得的增值税专用发票不能报验抵扣进项税金，或虽可通过报验但报验后被税务机关以比对不符或失控发票等事由追缴税款，而给采购方造成的经济损失，由供货方负责赔偿。
（4）商贸企业辅导期间特有条款。
在采购方从供货方取得的专用发票抵扣联、废旧物资普通发票和货物运输发票等进项税抵扣凭证经税务机关交叉稽核比对无误获得抵扣以前，采购方有权暂不支付相当于前述抵扣税款的那部分款项。
（5）供货方开具的票据在送达采购方以前如发生丢失、灭失或被盗，供货方应负责按税法规定向采购方提供有关丢失发票的存根联复印件，应负责提供供货方所在地主管税务机关开具的增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单并确保采购方顺利获得抵扣，否则，由此造成的经济损失由供货方负责。
（6）供货方开具的增值税专用发票在送达采购方后如发生丢失、灭失或被盗，供货方应按照税法规定和采购方的要求及时向采购方提供丢失发票的存根联复印件，以及供货方所在地主管税务机关开具的已抄报税证明单，积极协助采购方在税法规定期限内办理有关的进项税额的认证申办手续，否则由此造成的经济损失，由双方分担。
二、经济合同税务管理模范条款1.在购货方未付清货款前，货物所有权仍属于供货方。
2.承租方承租使用房屋的房产税及物业占地土地使用税由出租方承担。
如果发生承租方缴纳前述税款的情况，承租方有权从应付出租人的租金中扣除并按银行同期贷款利率加计资金占用费。
3.运输费计算标准包括因提供服务运输所支付的人工费、设备维修费、保险和因取得运费收入而需缴纳的各项税金。
4.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由代理人承担补缴税款、滞纳金及税务罚款的经济责任。
5.甲方项目建设期间等其他环节的所有税（除销售过程的营业税外）全部包含在乙方向甲方交纳的土地总价款中，甲方不再另行向乙方征收。
或：甲方土地出让金地方留成部分的**%作为投资开发扶持资金拨付乙方。
6.双方达成以下代垫运费条款：（1）甲方（销售方）负责送货上门，并由甲方负责在当地联系运输单位，运费由甲方代垫，并授权甲方以乙方名义按约定的运费条件和标准与不特定承运人签署运输合同。
（2）运费发票由承运方直接开给乙方，并由甲方转交乙方；（3）乙方收到运输发票后，按发票面额与甲方结算；三、劳务合同涉税风险防范技巧1.个人与企业签订劳务报酬合同时，最好明确规定，诸如交通费、住宿费、伙食费等最好由企业承担，并单独列示，可以减少个人劳务报酬应纳税所得额。
2.在合同中明确分次支付劳务报酬，可以使每次的应纳税所得额相对较少，以达到少缴纳税收的目的。
根据税法规定，属于一次性劳务收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
由于劳务报酬所得实行20%的比例税率，但对一次收入畸高的，实行加成征收，实际上超过定额部分也是实行超额累进税率。
应纳税所得额越大，适用的税率就越高，应纳税额占应纳税所得额的比重就越来越大。
因此，在合同中明确规定分次支付劳务报酬，从而分散收入达到节省税款的目的。
3.在符合税法对劳务的界定下，签订用工合同时，可在征得用工单位同意的条件下，来决定是以雇佣关系拿工资薪金，还是以提供劳务形式取得劳务报酬。
因为，工资薪金的最低税率是3%、最高税率是45%，而劳务报酬的最低税率为20%、最高税率为40%（在20%的基础上加成100%）。
显然工资薪金比劳务报酬节省税款。
四、购销合同涉税风险防范技巧由于购销合同中涉及到增值税、消费税、企业所得税等税种的纳税义务发生的时间，因此，在合同中货物销售方式、货款结算方式不同，销售收入的实现时间不同，纳税义务发生的时间也不同。
为了消除购销合同中的涉税风险，必须在合同中做到以下几点税务安排：1.企业在产品销售过程中，在应收货款一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择赊销或分期收款结算方式，并在合同中一定要约定货款的收款日期。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十八条第（三）项规定：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；基于此规定，企业在签订经济销售合同时，可选择赊销或分期收款结算方式，并在合同中一定要约定货款的收款日期。
2.如果企业的产品销售对象是商业企业，且有一定的赊欠期限的情况下，在销售合同中可约定采用委托代销结算方式处理销售业务，根据实际收到的货款分期计算销项税额，从而延缓纳税。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十八条第（五）项规定：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；基于此规定，委托代销商品是指委托方将商品交付给受托方，受托方根据合同要求，将商品出售后，开具销货清单，交给委托方，这时委托方才确认销售收入的实现。
3.采购方在签订采购合同时，对销售方支付的违约金必须在合同中注明与商品销售量、销售额无关，这样可以节省增值税。
根据国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税，应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）x所购货物适用增值税税率。
文件最后还规定，其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。
因此，采购方自供货方取得的与购销货物相关的违约金收入，若其金额计算依据与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的，应按照上述文件的要求，属于平销返利行为，冲减当期增值税进项税金；若其金额计算依据与商品销售量、销售额无关的，就采购方取得的违约金，不缴纳增值税。