税收政策变化(2012年会计继续教育考试)
2012年度会计继续教育新会计准则第14号试题及答案
新会计准则第14号──收入一、单选题1、下列有关收入确认的表述中，错误的是（）。
A．附有商品退回条件的商品，退货可能性不能可靠估计的情况下，须在退货期满时确认收入B．销售并附有购回协议下，应当按销售收入的款项高于购回支出的款项的差额确认收入C．资产使用费收入应当按合同规定确认D．托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入A B C D【正确答案】B2、正保公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2009年6月1日，正保公司委托远华公司销售300件商品，协议价为每件80元，该商品的成本为50元。
代销协议约定，远华公司企业在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与正保公司无关，商品已经发出，货款已经收到，则正保公司在2009年6月1日应确认的收入为（）元。
A.0B.24 000C.15 000D.28 080A B C D【正确答案】B3、甲公司销售产品每件500元，若客户购买300件（含300件）以上每件可得到50元的商业折扣。
某客户2008年10月8日购买该企业产品300件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
适用的增值税率为17％。
该企业于10月12日收到该笔款项时，则实际收到的款项为（）元。
（假定计算现金折扣时考虑增值税）A．154 440 B．3 159 C．157 950 D．154 791A B C D【正确答案】D4、企业委托其他单位代销商品的，在收取手续费代销方式下，委托方商品销售收入确认的时间是（）。
A．发出商品日期B．受托方发出商品日期C．收到代销单位的代销清单日期D．收到全部款项的日期A B C D【正确答案】C5、企业对外销售需要安装的商品时，若安装程序比较简单，则确认该商品销售收入的时间是（）。
A．商品运抵并开始安装时B．发出商品时C．商品安装完毕并检验合格时D．收到商品销售货款时A B C D【正确答案】B6、下列各项收入中，不属于工业企业的其他业务收入的是（）。
会计继续教育-2012年度最新消费税政策
1.在主管机关进行出口退税资格备案的石脑油、燃料油使用企业，每月都应向主管税务机关填报的表格不包括（）。
《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》2.催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。
（）正确错误3.关于消费税出口退税，下列说法中错误的是（）。
生产企业将自产石脑油、燃料油用于本企业连续生产乙烯、芳烃类化工产品的，按当期投入生产装置的实际移送量免征消费税未开具增值税专用发票或开具其他发票的，不得免征消费税生产企业执行定点直供计划，销售石脑油、燃料油的数量在计划限额内，且开具有“DDZG”标识的汉字防伪版增值税专用发票的，免征消费税使用企业被取消退（免）税资格的，其库存的免税石脑油、燃料油应当免征消费税4.使用企业发生石脑油、燃料油消费税退（免）税的，税务机关受理退税申请资料后，在30个工作日内完成。
（）正确错误5.省国家税务局应于（）汇总退（免）消费税资格备案信息报国家税务总局（货物和劳务税司）备案。
次月底前当月底前次月初次月15日前6.炼化生产企业以原油或其他原料生产的在常温常压下呈液态状的产品一律征收消费税。
（）正确错误7.根据《关于发布<用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第36号），下列说法错误的是（）。
补办《石脑油使用管理证明单》的工作应于2012年8月31日前完成2012年8月31日前，主管税务机关应将资格备案的石脑油、燃料油退（免）消费税的使用企业名称和纳税人识别号逐级上报国家税务总局生产企业应于2012年8月31日前将2011年10月1日至2012年7月31日期间销售石脑油、燃料油开具的增值税专用发票填报《过渡期生产企业销售石脑油、燃料油缴纳消费税明细表》报送主管税务机关生产企业执行定点直供计划销售石脑油、燃料油，并开具普通版增值税专用发票的，免征消费税8.使用企业在2011年1月1日至12月31日期间购入的国产石脑油、燃料油可以申请退税。
2012会计继续教育考试试题及答案
D. 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用
21. 以下关于小企业完工进度的确认方法表述错误的有（ D）。
A. 根据累计实际发生的合同成本占
07. 投资者投入的固定资产，应按资产的公允价值确定成本。 错
08. 小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。 错
09. 小企业会计准则对于长期债券投资的溢折价采用直线法摊销，计提利息时与企业所得税法会出现纳税调整事项。溢价的摊销导致实际利息收入的减小，但不会减少实际支付的所得税。 对
A. 在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万
B. 股票或债券在市场上公开交易的小企业
C. 金融机构或其他具有金融性质的小企业 D. 企业集团内的母公司和子公司
20. 下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（A ）。
A. 属于筹建期间的，计入营业外支 B. 属于生产经营期间的，计入财务费用
10. 对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（ A）。
A. 完成合同法 B. 完工百分比法 C. 分期确认法 D. 配比法
11. 计算应纳税所得额时，下列支出不可以扣除（B ）
A. 产品销售成本 B. 未经核定的准备金支出 C. 与生产经营活动有关的、合理的支出
D. 管理部门的折旧费
合同预计总成本的比例确定
B. 根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定
C. 根据实际测定的完工进度确定
D. 根据实际测定的完工进度确定时，此技术测量可以由建造承包商自行随意测定
2012年会计继续教育汇算清缴试题及答案解析
一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实【隐藏答案】正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
A B C D2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除【隐藏答案】正确答案：B答案解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬【隐藏答案】正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
A B C D4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%【隐藏答案】正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
A B C D5.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
2012年会计继续教育考试真题及答案
2012年会计继续教育考试真题及答案内部控制规范（企业及其他）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1.下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（）。
A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误;外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。
外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，D项错误。
B项的说法是正确的。
2.（）应对企业承担社会责任负主要责任。
A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
3.在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。
A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。
董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
4.企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。
A 企业精神B 企业目标C 企业哲学D 企业道德你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。
5.可行性研究的再评估控制要点不包括（）。
A 审查投资项目的合法性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性;（2）评估投资项目的有效性;（3）加强投资项目风险评估。
2012年会计继续教育-办税操作实务
2012年会计继续教育习题及答案办税操作实务一、选择题：1、小汽车的最低折旧年限是（4年）。
2、某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。
3、小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。
4、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）。
5、符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。
6、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。
7、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。
8、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。
9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。
10、文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。
11、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。
12、广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花。
13、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3% ）和（2%）。
14、自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。
15、符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（ 20%）。
16、税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。
因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
2012年会计继续教育考试(课后练习答案)
判断题：1、《小企业会计制度》规定短期投资期末计价，采用总成本与总市价孰低法计量。
对2、投资企业对被投资企业具有控制时，应采用成本法核算。
错3、小企业会计制度规定，小企业在会计核算的时候，应遵循合理划分收益性支出和资本性支出的原则。
对4、企业在销售商品时如有商业折扣的，在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。
对5、现金流量表是反映企业现金流入和流出的会计报表，小企业可以根据需要编制现金流量表。
对2、《小企业会计制度》中，投资者投入的资本，可以随意变动。
错3、《小企业会计制度》规定，根据谨慎性原则，小企业应提取固定资产减值准备。
错4、企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。
错5、小企业应当对应收票据计提坏账准备。
错2、企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。
错3、投资企业对被投资企业具有控制时，应采用成本法核算。
错4、所有的小企业都应编报现金流量表。
错5、《小企业会计制度》规定持有股票期间获得的股票股利，应作账务处理。
错1、《小企业会计制度》中，投资者投入的资本，可以随意变动。
错2、对于长期应收款，小企业应当根据货币时间价值原理，计算长期应收款的现值进行会计处理。
错3、企业支付的工资均属于营业成本。
对4、《小企业会计制度》规定“盈余公积”科目核算小企业从当年净利润中提取盈余公积。
对5、投资企业对被投资企业具有控制时，应采用成本法核算。
错1、小企业应当对应收票据计提坏账准备。
错2、投资企业对被投资企业具有控制时，应采用成本法核算。
错3、现金流量表是反映企业现金流入和流出的会计报表，小企业可以根据需要编制现金流量表。
对4、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。
对5、企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。
错1、企业在销售商品时如有商业折扣的，在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。
对2、企业支付的工资均属于营业成本。
对3、现金流量表是反映企业现金流入和流出的会计报表，小企业可以根据需要编制现金流量表。
2012年中注税继续教育课后练习题答案
目录一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 (2)一、判断题 (2)二、多选题 (2)二、房地产开发企业纳税调整鉴证实务 (3)一、判断题 (3)三、高新技术企业鉴证实务 (4)一、单选题 (4)二、多选题 (4)四、《特别纳税调整实施办法（试行）》解读 (5)一、判断题 (5)二、单选题 (5)三、多选题 (6)五、营业税改征增值税专题课程 (7)一、判断题 (7)二、单选题 (8)三、多选题 (10)六、“营改增”高新技术企业的挑战与对策 (12)七、房地产税、土地增值税政策解读 (12)一、判断题 (12)八、增值税、第消费税、营业税暂行条例及实施细则解读与纳税会计实务 (13)一、判断题 (13)二、单选题 (13)三、多选题 (14)九、个人所得税疑难问题解答 (15)一、判断题 (15)二、单选题 (15)三、多选题 (16)十、2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南 (17)一、判断题 (17)二、多选题 (18)十一、涉税服务基本准则及其应用 (20)一、判断题 (20)二、多选题 (20)一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务一、判断题1、利润总额计算项目审核包括：财务报表批准报出日后差错调整、资产负债表日后事项调整、审核会计数据逻辑关机和会计处理方法的合规性鉴证情况。
正确答案：对2、证据充分的内容包括：证据必须真实、证据必须与案件有内在的联系、证据必须充分，能够将违法违纪事实证明清楚，得出的结论是惟一的、证据之间不能有矛盾。
（）证据确凿的内容包括上述四个内容。
正确答案：错3、企业所得税年度纳税申报表鉴证的证据资料，包括会计证据和税收证据两种。
正确答案：对4、企业所得税年度纳税申报表（A类）的有关内容，按主附关系可分为一级为主表、二级为主表的附表、三级为二级附表的附表。
正确答案：对5、事实清楚评价的三个条件包括：证明材料与待证事实相关、证明材料与待证事实一致、结论唯一。
企业纳税筹划的基本方法全套答案（2012年会计继续教育考试）
企业纳税筹划的基本方法全套答案（2012年会计继续教育考试）第一篇：企业纳税筹划的基本方法全套答案(2012年会计继续教育考试)企业纳税筹划的基本方法课后练习判断题：1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
正确答案：B2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
正确答案：A3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。
正确答案：B4、企业发生的赞助支出准予扣除。
正确答案：B5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。
正确答案：B1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
正确答案：B2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。
正确答案：B3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
正确答案：B4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。
正确答案：B5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。
正确答案：A5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。
正确答案：B单选题：1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
D、20%2、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
C、五3、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
D、非居民企业4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
2012年苏州会计继续教育《2012年度最新增值税政策》练习题
融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确） 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误） 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确） 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（正确） 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）
2012年苏州会计继续教育《2012年度最新增值税政策》练习题--3课时
一 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 单选 《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。 《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。 《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（1000万元）。 2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。 2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）。 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关）批准可以停止其退（免）税资格。 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。 出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交 易活动是（融资租赁）。 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（有利于保障税源，增加财政收入）。 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（省级以上（含本级）税务机关）。 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得 税（三免三减半）。 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国 家税务总局）审批同意。 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修 的免费更换。 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前）。
我的2012年会计继续教育试题答案
我的2012年会计继续教育试题答案判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首15. 只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首16. 工资薪金支出要受到计税工资的限制。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首17. 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首18. 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首19. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
( )A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首20. 新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。
（）A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首21. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天（）。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首22. 商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。
（）A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首23. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
（）A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首24. 所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首25. 纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。
2012年会计继续教育试题及答案.doc
2012年会计继续教育试题及答案01020304050607080910111213141516171819202122232425 26272829303132333435363738394041424344454647484950判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首1 . 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
上下栏内容相同的摘要，为了记账方便，可以用省略号替代。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首2.凡是有错误的原始凭证，必须重新填写。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首3.根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首4 . 会计软件的全套文档资料及会计软件视同会计档案保管，保管期为该软件停止使用或重大更改之后的5年。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首5.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格也是财政部门监督的内容。
A、对错正确答案：A判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首6.国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首7 . 当企业面临重要事件或重大危机时，各机构间表现出的职责分工协调性，可以较好地检验内部机构运行的效率。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首8.工作越熟练，效率越高，因此企业不应对关键岗位员工进行轮岗。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首9.不休假是努力工作的表现，企业应该对这种行为给予鼓励。
2012年会计继续教育新企业所得税解读
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（B ）。
A.本国企业B.居民企业C.非居民企业D.外国企业2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。
A.10%B.15%C.20%D.123.应纳税所得额为（A ）。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
D.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
4.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30B.100C.300D.5005.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（D ）扣除。
A.全额B.减半C.加倍D.加计6.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（C ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
2012年会计继续教育考试卷(税收与凭证)
2012年会计继续教育考试卷(税收与凭证)2012年考试卷一、单选题1、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。
2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
则该公司当月应纳增值税税额为（）。
A、（5+3）×3%=0.24万元B、5÷（1+3%）×3%=0.15万元C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元D、（5+3）÷（1－3%）×3%=0.25万元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（万元）。
2、下列各项中，不属于专用记账凭证的是（）。
A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、通用记账凭证【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无3、税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除限制性措施。
A、1B、2C、3D、5【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】本题考核税收行政强制。
税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除限制性措施。
4、下列关于审核记账凭证的审核，说法不正确的是（）。
A、审核内容是否真实B、审核项目是否齐全C、审核金额是否正确D、账户对应关系无需审核【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无5、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。
A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。
2012会计继续教育正式考试答案
一、单项选择题【答案正确，本题您得3分】2.下列保险中不准予扣除的项目包括（）。
A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.所有商业保险【您的答案】 D【答案正确，本题您得3分】3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予扣除。
A.4%B.6%C.12%D.14%【您的答案】 D【答案正确，本题您得3分】1.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A.1%B.2%C.3%D.4%【您的答案】 B【答案正确，本题您得3分】5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应（）。
A.立即退还B.可以不退还C.发现后3年内退还D.发现或3个月内退还【您的答案】 A【答案正确，本题您得3分】6.发生改建支出的固定资产范围不包括（）。
A.提足折旧的资产B.租入的资产C.未提足折旧的资产D.新购入的固定资产【您的答案】 D【答案正确，本题您得3分】7.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作为（）进行摊销。
A.管理费用B.制造费用C.长期待摊费用D.固定资产【您的答案】 C【答案正确，本题您得3分】8.其他长期待摊费用，按不低于（）年摊销。
A.2B.3C.4D.5【您的答案】 B【答案正确，本题您得3分】9.下列各项中,不属于关联关系的是（A）。
A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到30%以上B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保【您的答案】10.贷款属于（）税目的征收范围。
A.股息红利B.转让无形资产C.金融保险业D.民间借贷【您的答案】 C【答案正确，本题您得3分】11.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工少支出的差价部分按（）个人所得税。
A.偶然所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.股息红利所得【您的答案】 C【答案正确，本题您得3分】12.对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照（）项目扣缴个人所得税。
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判断题：
1、纳税人在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
[题号：Qhx005722] 错
2、居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。
[题号：Qhx005724]对
3、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，全部缴纳营业税。
[题号：Qhx005723]错
4、2011年9月1日修订后的个人所得税法施行后，外籍个人工资薪金所得适用附加费用扣除的标准为2,800元。
[题号：Qhx005725]错
单选题：
1、固定资产投入使用后计税基础确定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后（）内进行。
[题号：Qhx005728] 12个月
2、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
[题号：Qhx005726] 180日
3、财政部令第65号将营业税的起征点修改为（）。
[题号：Qhx005727]
C、按期纳税的，为月营业额5,000-20,000元
4、个人所得税的扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
[题号：Qhx005729]十五日
多选题：
1、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下（）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
[题号：Qhx005731]
A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
2、下列属客观原因造成于增值税扣税凭证逾期的有（）。
[题号：Qhx005730]
A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期。
B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期。
C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证。
D、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期。
3、下列属于个人所得税税率7级超额累进税率的有（）。
[题号：Qhx005732]
B、10% D、20%
4、下列属于资源税计税方法的有（）。
[题号：Qhx005733] B、从价定率C、从量定额。