个税专项附加扣除政策详解,附收入与扣税金额对照表
2023个人所得税扣除标准表
2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。
就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。
2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。
个税专项附加扣除标准表
个税专项附加扣除标准表在个人所得税法最新修订案中，个税专项附加扣除被引入作为新的减税政策。
该政策旨在减轻个人负担，提高个人可支配收入，并鼓励个人消费与投资。
个税专项附加扣除标准表是用于确定个人所得税专项附加扣除额度的重要参考工具。
个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等各个方面。
针对这些方面，个税专项附加扣除标准表列出了不同情况下的具体扣除额度。
首先，子女教育是个人所得税专项附加扣除的重要部分。
根据个税专项附加扣除标准表，家庭有子女的纳税人可以享受子女教育扣除。
具体扣除额度取决于子女的教育阶段。
例如，在学前教育阶段，纳税人可以按照每个孩子每年1万元的标准扣除。
在义务教育阶段，每个孩子每年的扣除标准为2万元。
在高等教育阶段，每个孩子每年可以扣除4万元。
其次，继续教育也是个人所得税专项附加扣除的重要内容。
个税专项附加扣除标准表规定了不同继续教育水平的扣除额度。
例如，纳税人在本科及本科以下继续教育阶段，每年可以扣除1万元。
而对于硕士研究生、博士研究生等高等教育阶段，每年的扣除标准将会提高。
另外，大病医疗也是个税专项附加扣除的一部分。
个税专项附加扣除标准表规定了不同医疗费用的扣除额度。
具体来说，纳税人可以按照自己或家庭成员的大病医疗费用每年的实际支出金额进行扣除。
最后，住房贷款利息也是个人所得税专项附加扣除的一项。
个税专项附加扣除标准表规定了不同住房贷款利息的扣除额度。
纳税人在每年的住房贷款利息支出中可以按照一定比例进行扣除。
个税专项附加扣除标准表的制定根据不同国家和地区的税收法规。
每个国家都有不同的政策来确定个税专项附加扣除额度以及相关标准。
税务部门根据国家政策的变化和社会经济状况的发展，定期更新和调整个税专项附加扣除标准表，以适应税收政策的需要。
在实际操作中，纳税人需要根据自身情况填写个税专项附加扣除标准表。
在填写表格时，需准确填写相关信息，并选择适用的扣除项目。
此外，为了便于核对与审查，纳税人需要保存相关的凭证和证明文件。
个人所得税专项附加扣除政策解读
13
住房贷款利息
可能遇到的情况
序号
1 2 3 特别提示
如何扣除？
未婚，首次买房、首次贷款，扣除1000元/月 婚后买房，夫妻都是首次买房、首次贷款，一方扣除1000元/月 双方婚前各有一套首套房贷，婚后夫妻选择一套，一方扣除1000元/月，或选择各扣除500 元/月 新规所指的首套住房贷款，是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。但实际操作中，是否属 于首套住房贷款，可以咨询贷款银行。
3 4 5
20
赡养老人
21
赡养老人
享受条件
序号
1 被赡养人年满60周岁（含）
内容
2
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
扣除标准
1 2 3 4 5 纳税人为独生子女：每月2000元 纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能 超过每月1000元。 具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊，约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议。指定 分摊优于约定分摊。 配偶父母由配偶本人进行该项扣除，不可叠加扣除 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
扣除标准
1 2 提示 特殊情况 境内学历（学位）继续教育：400元/月 职业资格继续教育：3600元/年 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准 如果子女已就业，且正在接受本科及以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除 ，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
8
继续教育
扣除标准
1
2 3
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别各扣50%。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
专项扣除标准表详细2023
专项扣除标准表详细2023纳税人共有十大项费用可在个税申报时予以扣除：1、3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。
家里有3岁以下宝宝的，可以适用3岁以下婴幼儿照护，父母可分摊或选择其中一方按每月每孩2000元标准定额扣除。
2、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
3、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
4、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
5、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
6、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
个人所得税速算扣除数表
个人所得税速算扣除数表个人所得税速算扣除数表是指根据中国个人所得税法规定的税收政策，按照一定标准进行的税前扣除，用来减少个人税负的一种方式。
下面是个人所得税速算扣除数表的内容和适用范围。
一、工资、薪金所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，工资、薪金所得速算扣除数为3500元。
二、劳务报酬所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，劳务报酬所得速算扣除数为800元。
三、稿酬所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，稿酬所得速算扣除数为800元。
四、特许权使用费所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，特许权使用费所得速算扣除数为800元。
五、财产租赁所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，财产租赁所得速算扣除数为800元。
六、利息、股息、红利所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，利息、股息、红利所得速算扣除数为800元。
七、偶然所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，偶然所得速算扣除数为800元。
八、经营所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，经营所得速算扣除数为5000元。
九、对企事业单位承包经营所得速算扣除数表根据个人所得税法第七条规定，对企事业单位承包经营所得速算扣除数为3500元。
以上所列速算扣除数表为个人所得税法规定的扣除数，适用于纳税人在提交个人所得税申报时的计算过程中。
根据个人所得税法的规定，纳税人可以根据具体情况选择适用的速算扣除数，以实现减税的目的。
根据个人所得税法及其相关规定，个人所得税速算扣除数表可以帮助纳税人简化纳税计算过程，并减少纳税人的税负。
纳税人在申报个人所得税时，可以根据所得类型选择适用的速算扣除数，并按照相关规定进行计算和申报。
纳税人可以通过合理合法的方式，最大限度地降低自己的纳税负担，享受个人所得税的优惠政策。
总之，个人所得税速算扣除数是个人所得税法规定的一种减免税负的方式，在纳税人申报个人所得税时起到重要的作用。
纳税人在享受个人所得税优惠政策的同时，应确保严格遵守相关法律法规，实事求是地进行纳税申报，为国家和社会发展贡献自己的一份力量。
财务会计必看2023个税按月速算扣除表
财务会计必看2023个税按月速算扣除表2023个税按月速算扣除表全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 02. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160个税怎么申报个税申报是指个人所得税的纳税人按照国家政策规定自行申报应缴纳的税款。
以下是申报个税的步骤：准备资料：纳税人需要准备好相关的身份证明、收入证明、纳税申报表等资料，以便进行申报。
选择申报方式：纳税人可以选择网上申报、窗口申报、委托申报等多种方式进行申报。
提交申报：纳税人可以根据选择的方式将申报资料提交给相关部门或机构进行审核。
缴纳税款：审核通过后，纳税人需要按照政策规定及时缴纳应缴纳的税款。
缴税要多少工资一般来说，工资达到一定数额才需要缴纳个人所得税，具体数额因地区和政策规定而异。
个税扣除标准2023最新
个税扣除标准2023最新个税扣除标准20231、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除2、本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额__预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额二、新个税税率表1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
通过上文的解释，我们可以了解到就是个人所得税的新个税计算是根据职工的收入多少按照一定的比例计算的，一般收入比较高的时候那么所需要缴纳的税款就比较多了。
为什么个人所得税可以退税个人所得税退税并非所有人都有，通常情况下，出现退税主要是因为各种原因导致多预缴了税款。
比如，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，或者是未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等。
下面就让我们来看主要的几种常见的具体情形。
【1】综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
如果说我们当年收入波动很大，比如其中某一月份，收入是1万元，所以在当月扣缴了税，但全年收入加起来不足六万元，那么前面交的税就可以申请退回来。
【2】符合专项附加扣除条件，但预缴税款时没有及时或没有申报扣除的。
个税扣除标准2023速算表
个税扣除标准2023速算表个税扣除标准2023速算表根据《中华人民共和国个人所得税法》，2023年的个人所得税扣除标准如下：全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0。
全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520。
全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920。
全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920。
全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920。
以上为2023年个人所得税的扣除标准，仅供参考，具体规定可以查询国家税务总局官网。
个税扣除标准2023速算表是根据国家相关税收政策的规定制定的，用于计算个人所得税的扣除标准。
速算表可以帮助员工快速计算出应缴纳的个人所得税款额。
个税和契税都是买方交吗个税退税返还政策因地区和政策差异而有所不同，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。
在中国，购买房产时需要缴纳契税，而契税的纳税人是买方。
契税是一种财产税，以房屋等不动产的产权转移为征税对象。
个税扣除项目及标准个税扣除项目及标准在不同地区和政策下可能会有所差异，具体可以咨询当地税务部门或相关机构获取最新政策信息。
个税扣除计算公式个税扣除计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除乘适用税率-速算扣除数。
个税退税申报流程关于个税退税申报流程，首先需要下载并安装个人所得税APP，然后进行账号注册及登录。
在首页选择“我要办税”，进入税务申报界面。
选择“申报表填写”，进入申报表填写界面，并选择“综合所得年度汇算”。
在填写申报表时，需要填写任职受雇单位，选择向该单位报送专项附加扣除信息情况，之后填写已缴税额，最后提交申报。
提交后，系统将显示申报受理回执单，等待审批即可。
新个税薪资计算表(含专项附加扣除)
旧个税应纳税额新个税应纳税额省了 1,530.00专项附加扣除：（1）子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，主要包教育和学历教育的相关支出。
（2）继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；（3）大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月（60000元（4）住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除;（5）赡养老人专项附加扣除：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410主要包括接受学前0000元/年）扣除; 000元/月扣除.。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
个人所得税六项专项附加扣除和扣缴
个人所得税六项专项附加扣除和扣缴总体情况—专项附加扣除政策的主要内容新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径01由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位单位在每个月发放资时像险金样为大任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。
备注：根据会议传达的信息，2019年年底可能会开放个税申报系统和手机APP，届时大家可以自行申报。
个人申报包括此次集体申报所有信息均由个人负责！总体情况—专项附加扣除政策的办理途径02自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩预扣预缴工资薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准享受条件标准方式子女教育（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论每个子女，每月扣除1000元。
多个符合扣除条是否在幼儿园学习；（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；）子女正在接受高等教育（大学专科件的子女，每个子女均可享受扣除。
个税专项附加扣除政策一览表(适合打印)
年 8.度 纳中 税间 年
度 9.中 以间 上相 专
项 10附 .在加办扣
理时如有
接受教育本人扣除，取得证书月份一 次性预扣3600元
2.认可范围参照人社部发〔2017〕68号《人
力资源社会保障部关于公布国家职业资格目 以证书上的发证时间为准，
录的通知》
没有取得相关证书的，不得
在当年扣除 3.学历（学位）继续教育与职业资格继续教
育可以同时享受
1.职业资格继续教育类型（技能人员
、专业技术人员两种类型）2.证书名 称、证书编号3.发证机关4.发证（批
的情况5.贷款方式（公积金贷款的/商业贷 款/组合贷款）及公积金贷款的贷款合同编 号或者与金融机构签订的住房商业贷款合同 编号。6.住房贷款合同上注明的贷款期限， 按月填写。7.住房贷款合同上注明的首次还
款日期。8.商业贷款的银行总行名称。
接受教育的本人；符合规定条件的本 科以下学历教育，可选择父母或本人 扣除
住房租赁合同、协议等
除。如果本人付费，可以扣除
间为实际租赁行为终止的当 租方单位法定名称全称及纳税人识别号
4.住房租金支出由签订租赁合同的承租人 月
（社会统一信用代码）4.住房租赁合同 上注明的租赁起止时间
扣除。合租租房的个人，若都与出租方签
署了规范租房合同，可根据租金定额标准
各自扣除。
1.住房坐落地址（首套贷款房屋的详细地
2.入学当月、寒暑假以及因病和非主观因素 保留学籍的休学不中断享受
3.在境外或私立学校接受教育、学费减免均 不影响扣除
4.复读不属于学历教育的范围，学费支出不 得享受扣除
子女满3周岁当月至因就业或 其他原因不再继续接受全日 制学历教育。当前受教育阶 段毕业，但还会继续接受全 日制学历教育的不受影响。 个人从填报的教育终止时间 次月起，不能再继续享受该
6项专项附加扣除明细
6项专项附加扣除明细
关于“六项专项附加扣除明细”
六项专项附加扣除是根据中华人民共和国个人所得税法和个人所得税实施细则
相关规定，支配减至零时，个人增加一次性扣除，以减轻个人负担的一种所得税优惠政策，有助于改善财政收入结构，降低社会保障费用的负担，完善个人所得税。
以下是六项专项附加扣除的明细：
一、子女教育：抚养子女就读学校的家庭，每个孩子每年专项扣除1,400元；
二、继续教育：所得纳税人每年自行支付“继续教育学习费”时，每年专项扣
除12,000元；
三、住房贷款利息：住房贷款利息买房者每年专项扣除2万元；
四、住房租金：根据地税同级有关主管部门制定的“租房租金标准”，每月租
金标准的3倍以内的租金，租房者每年额外扣除1.2万元；
五、大病医疗：当家庭成员有大病支出时，诊疗费用和购买药品可以额外扣除
6万元；
六、赡养老人：除单位已经纳入代扣代缴的赡养老人和实际支出的赡养老人外，每年可另外扣除1.2万元。
上述都是关于六项专项附加扣除明细的介绍，它以支出抵减纳税人应缴所得税
金额的形式，减轻纳税人税负，使更多社会经济活动能够在法律面前得到财务负担上的补贴。
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除和专项附加扣除内容及标准
专项扣除是指个人在计算纳税额时，根据法律规定可以扣除的一些固
定项目和具体金额。
根据最新修订的个人所得税法，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五个方面。
1.子女教育专项扣除：指纳税人为其子女在全日制学校接受全日制学
历教育支付的教育经费，包括学费、书费、住宿费等。
标准为每个子女每
年1.0万元，对于有两个及以上子女的家庭，每个子女每年扣除1.5万元。
2.继续教育专项扣除：指纳税人为自己及其配偶接受继续教育支付的
教育经费，包括培训费、交通费、住宿费等。
标准为每人每年0.4万元。
以上五项专项扣除可以同时享受，但总额不得超过全年综合所得额。
（全年综合所得额=全年综合所得-基本减除费用）
需要注意的是，专项附加扣除是根据实际支出情况进行扣除的，纳税
人需要提供相关的证明材料。
另外，扣除的专项附加扣除总额不得超过同
一纳税人的应纳税所得额减除专项扣除后的余额。
总的来说，专项扣除和专项附加扣除是个人所得税制度中为纳税人减
轻税收负担提供的一种形式。
纳税人可以根据自身情况，选择合适的专项
扣除项目，减少纳税额的计算基数，降低个人所得税的缴纳金额。
2024专项扣除标准表详细
根据您之前提供的信息，以下是2024年个人所得税专项附加扣除的部分标准摘要：
子女教育支出：
每个子女每月定额扣除的标准为2000元。
赡养老人支出：
独生子女的纳税人，每个老人每月定额扣除3000元。
非独生子女共同赡养同一老人的，每位纳税人分摊的扣除额度不能超过每月1500元。
住房贷款利息支出：
在首套住房贷款合同约定的还款期限内，按照实际发生额每年最高可扣除限额为按揭贷款合同约定的贷款利息支出。
住房租金支出：
对于无房且在主要工作城市租房的，根据不同城市级别有不同的扣除标准。
继续教育支出：
取得职业资格继续教育证书的，年度定额扣除3600元；取得学历（学位）继续教育的，在学历教育期间按照每月400元定额扣除，最长不超过48个月。
大病医疗支出：
一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
请注意，以上信息是基于历史资料的总结，具体的专项附加扣除政策可能随着时间和国家政策调整而有所改变，请以最新的官方文件和税务部门公布的标准为准。
六项专项附加扣除 详细图解
六项专项附加扣除详细图解
小伙伴们，2022年度个人所得税专项附加扣除已开始确认了，你知道个税6项专项附加扣除分别是哪些吗？今天，为大家梳理了6张表格，分别对应6项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~
01 子女教育支出如何扣除
02 继续教育支出如何扣除
03 大病医疗支出如何扣除
04 住房贷款利息支出如何扣除
05 住房租金支出如何扣除
06 赡养老人支出如何扣除
温馨提示
本文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。
所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。
父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
专项附加扣除信
息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。
个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。
专项附加扣除标准2024最新表格
专项附加扣除标准2024最新表格一、个人所得税专项附加扣除根据最新的税收政策，2024年的个人所得税专项附加扣除标准进行了调整，主要包括以下几个方面：1. 子女教育支出根据子女教育支出情况，每年可以扣除的金额将根据子女的学习阶段和相关支出进行适当调整。
以往的标准由每个子女每年最高扣除教育费用的已支付金额，调整为根据教育支出明细填写扣除金额。
2. 住房贷款利息对于购买首套住房的纳税人，继续支持住房贷款利息扣除政策，按照贷款合同支付的住房贷款利息扣除标准，最高累计扣除额度由之前的一定金额调整为按照实际支付的利息逐年累计扣除。
3. 住房租金对于租房人群，2024年新设租房专项附加扣除政策，按照租房合同支付的租金进行扣除，最高累计扣除额度将根据租金支付金额逐年递增。
4. 继续教育支出对于继续教育支出的纳税人，2024年新增继续教育支出专项附加扣除政策，持续支持个人自费继续教育，并按照实际支付的继续教育费用进行扣除，最高累计扣除额度将有所调整。
二、专项附加扣除申报流程2024年，纳税人在申报个人所得税时，可以根据实际情况选择填写相关的专项附加扣除信息，具体操作流程如下：1.在填写纳税申报表时，找到专项附加扣除部分。
2.根据个人实际情况选择填写子女教育支出、住房贷款利息、住房租金或继续教育支出信息。
3.提供相应的凭证材料，如教育费用、贷款合同、租房合同或继续教育培训证书等。
4.根据填写信息计算确定应扣除的金额，并将其填写到相应表格中。
5.经过审核确认后，将扣除金额计入个人所得税纳税额计算中。
三、总结2024年的专项附加扣除标准对于纳税人在个人所得税申报中的减税起到了积极的推动作用，通过合理利用专项附加扣除政策，纳税人可以有效减少个人所得税负担，提高纳税人的实际收入水平。
希望广大纳税人认真了解并合理适用专项附加扣除政策，获得更多减免税款的机会，实现税收优惠与个人税负的良好结合。
2023年终奖个人所得税税率表一览
2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。
(计算结果中税后收入不包含月薪)。
个人所得税热点问题汇总1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。
7项个税专项扣除明细表
序号 1 2 教育支出 继续教育支出
大病医疗支出
范围 学前教育支出（满3岁-小学入学前） 学历教育支出（小、初、高、中职、技工、
扣除标准 1000元/月/每个子女
学历学位继续教育
400/月，最长不超4年
技能人员职业资格继续教育支出 专业技术人员职业资格继续教育
在主要工作城市没有自有住 房的纳税人发生的住房租金
支出。
直辖市、省 会，计划单列 超过100万人口
的城市
不超100万城市
1500/月 1000元/月 800元/月
未婚，本人扣除
已婚且双方主要工作城市相 同，由一方扣除
纳税人已婚且工作城市不 同，分别扣除。
赡养老人
赡养一位及以上年满60岁的 父母，以及子女均去世的年
满60岁的祖父母外祖父母
独生子女 非独生子女
婴幼儿照护支 出
纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出
2000元/月
本人扣除
合计2000元/月，每人分摊 不得超1000元
平均分摊，约定分摊（书 面），由被赡养人指定分摊
（书面协议）
1000元/月
一方全扣，也可双方各50%
住房贷款利息 支出
住房租金支出
首套住房贷款利息支出 在实际发生贷款利息期间，不超20年
1000元/月；不得与住房租 金专项扣除同享；房子必 须在境内，只能享受一次
首套房利息扣除
纳税人未婚，本人扣除，已 婚，夫妻一方可以
夫妻双方婚前分别购买首套 房利息，选择一套房由购买 方按扣除标准100%扣除，或
各50%
3600元/年，取得证书当年
1个纳税年度，纳税人发生的与基本医保相关 的医药费支出，扣除医保报销后个人负担累
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个税专享附加扣除解读
一、子女教育扣除：每个子女1000元/月
幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？
从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。
按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。
需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
二、首套房贷利息扣除：1000元/月
除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。
按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。
非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。
此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月
买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。
按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。
需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。
具体来说：
●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣
除标准为每年14400元（每月1200元）；
●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000
元（每月1000元）；
●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标
准为每年9600元（每月800元）。
此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。
需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
这意味着，房贷利息和房租只能扣除一项。
四、独生子女赡养老人扣除：2000元/月
当前随着人口老龄化程度不断加深，如何赡养老人成为社会焦点，在专项附加扣除中引入赡养老人支出，可谓抓住了社会痛点。
征求意见稿规定，纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以进行扣除；其中分为独生子女和非独生子女两种情况。
●纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣
除；
●纳税人为非独生子女的，可以分摊24000元（每月2000元）的扣除额度，
如平均分摊、约定分摊等情况，分摊方式一个纳税年度内不得变更。
此外，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元）。
举个例子，一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000
元扣除额度，每人每年8000元；也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。
需要注意，有些情况下，赡养老人不止两位，这种情况会不会增加扣除额度？根据征求意见稿，赡养两个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
五、大病医疗限额扣除：每年60000元
在医疗方面，征求意见稿规定，一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的，包括医保范围内的自付和医保范围外的自费，由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
六、继续教育扣除：每年4800元或3600元
根据征求意见稿，继续教育专项附加扣除主要分两项：学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。
在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
但需注意，首次享受个税专项附加扣除优惠时，个人需填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，比照“三险一金”扣除模式为大家办理专项附加扣除。
税务部门还解释，2019年新个税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。
另外，所有大病医疗扣除不能不由单位代扣。