中国电信JMCC业务流程优化咨询项目-现状分析报告(ppt 45)

• 制作每月报表时，县公司会计人员
需要携同凭证到市公司作审核及输 入市公司的财务系统。程序繁复。 (市)
• 现在没有管理会计的概念。因此并
没有收集非财务上的主要信息，作 业务上的决策、计划和分析。(省， 市)
• 市公司合同并没有提交印花税。合
同缺乏保障。(市)
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现有流程 - 预算管理
投资计划
省投资 计划
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现有流程 - 库存管理
省使用部门
省仓库
市/县使用部门 市/县仓库
SIM卡，储值卡， 充值卡
宣傳礼品
SIM卡及储值卡出/入库 充值卡出/入库
宣傳礼品出/入库
業务类物料
电话及配件 SIM卡及储值卡
宣傳用品
电话及配件出/入庫 SIM卡及储值卡出/入库
充值卡出/入库 宣傳用品出/入库
工程配套备件
工程备件出/入库
网间结算收入及支出报告进行任 何查核 。无形中增加了固有的内在风险 。(市)
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重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
流程与监控
•目前JMCC指定高层管理人员作付
款审核，并未设立层次性的
付款批
核制度。但随着业
务的发展及县公
司的分配
ห้องสมุดไป่ตู้
，一套完善的制度是必须
的。(省)
•对一般的采购付款，会计核算员都
采用现金制而不列入应付帐
非管理层人
员，形成了监控的问题。
•没有定期与主要设备供应商对帐。
(省)
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重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
制度
•分公司没有订立一个系统化的审批权限 •对于一些未有作出竣工决算而已投
。所有费用(除电路租费、基站电
入使用的固定资产，财务部
费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批 都只按
已缴付的工程款转
流程與监控
•项目进度计划表只提供重要项目完
成里程碑。省市公司都没有
制定详
细的项目计划将工
程分作数个阶段
，每阶段
将工程工作，指标，预算
，资源要求，进度进行细化
，以便
管理和追踪。 (省
，市)
•用以项目规划的数据没有利用数据
库去收集，处理及分析。不
能作趋
势分析和预测去支
持规划上的决策。
(省)
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重点问题讨论 - 基建项目管理
流程與监控
•没有对工程项目投资作检讨，考核
项目投资是否到达目的及指
标。实
际收益与成本，客
户增长和用量是
否达到预
期指标。以便在将来改善
预测的质量。
(省)
•市公司提供的项目进度报告只有完
成时间，并没有报告未完成
工作的
情形。 (省，市)
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现有流程 - 固定资产管理
省市公司
固定资产采购
资产卡建立及 提折旧 固定资产 报表生成
流程與监控
• 会计科目表的维护没有专职的人负
责，也没有设立维护的监控流程， 编写会计科目表的建立和维护规范 的程序文档。在系统上，可以做帐 的使用者便能任意增加会计科目表 。(省，市)
• 上级公司不能遥控属下公司的财务
资料，现在下级公司的财务会计资 料是以月报表的形式向上提交。( 省，市)
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重点问题讨论 - 财务与税务报告
。这不 但占用了分公司高层管理人员的 到固定资产。而
未有收到
时间， 而且对审批的过程也未必产生增 发票的部分工程款则不进
值的作 用。(市)
帐。引致实际使用的资产值
跟财务
帐不相配。(市)
•未设立完善制度以确保有权签署付 款的
人员离开公司或调职后，财务会 马上通 知有关银行修改记录。(省，市)
•分公司没法向电信局计费中心所计算的
差旅费支付
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重点问题讨论 - 采购管理
制度
•供应商管理不够严谨。
号、评审不
… 等。
没有供应商记录、编 足、采购上限/比率
- 在工程采购招标找供应商时 ，没
有政策规定按金额而 要求一定数目
的招标书。
•没有设立一个独立的采购部门进行
统一采购。(省，市)
•没有制定“合格供应商”列表及增减
列表的程序。(省， 市)
•现存在工程部/维护部的工程物料固
定资产清单跟财务记录并不对应。 如有固定资产报废，未能把对应物 件在帐上作准确调整。 (市)
•在计算固定资产折旧时，并没有考
虑，到已完全折旧的固定资产不用 继续提折旧，引至计提数据不准确 。 (市)
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重点问题讨论 - 固定资产管理
流程與监控
• 在计算固定资产折旧时，并没有考
。在付
款的审批流程，需
要对供应商资料
作出重复
性的核对。(省，市)
•由于现金制的作法，而且发票是从
供应商直接给采购部门。所
以财务
报表上未能实际反
映负责情况。
•.发票从供应商直接传给采购部，而
非财务部，做成入帐时间差距，应 付帐款不能完全反映实及情况，并 且增加了欺诈行为的可能性。 (省，市)
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现有流程 - 财务与税务报告
帐务作业
固定资 产帐务
现金 帐务
应收 帐务
应付 帐务
库存 帐务
科目表 维护
财务报告
省财务 报表
报表 汇总
财务分 析报表
税务
市财务 报表
报税
县财务 报表
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重点问题讨论 - 财务与税务报告
制度
• 各个公司可以因自己需要对 《其
他 应 收》、《其他应付》及 《 在建工程》的明细会计科目进行维 护，没有全省統一会计科目表维护 。(省，市)
•采购计划考虑因素不足够。
题。 发
票应该直接送到计划
- 固定资产的申购由使用单位 财务部，例外事 项应事先有被授权人
经相
批准。 (省，市)
财部才发现财
行政时间 。 (省)
关采购部门， 到计 政预算不许可，浪费
•采购的合同谈判多数由经办人负责
。同时一般有法律约束力的合
同都
由经办人签署。许多
时候经办人并
流程與监控
• 投资计划预算或其他支出预算不能
输入电脑来作自动化监控。现在的 监控和考核是手工做的。 (省，市)
• 省市公司对做投资预算的经验有限
。也缺乏以往的数据及非财务信息 来作预算参考，因此投资计划并不 能完全反映实际需要。(省，市)
• 投资计划在董事会通过后并没有将
信息下达到市公司，市公司并不知 道已通过的投资金额以作适当的监 控。 (省)
An分aly析sis
观察及調研 (现狀分析) 省 市
(模板) 县
(模板)
报告 现狀流程记录 现狀流程问题
3
现有流程 - 宏观图
(
)
(
)
4
现有流程 - 采购管理及其它应付業务
采购業务
应付業务
总帐業务
業务类采购 SIM卡、储值卡、及充值卡
廣告及宣傳用品
采
固定资产类采购
购 工程配套、物業、车辆及办公设备
•没有书面界定采购审批权限导致采 购
流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总
经理 出外公干时更耽误了采购的进 度。
(省，市)
-
计财部也不能对供应
商作帐齡分析。
- 没有定期对长期合作的供应
•县公司的固定资产采购是由当地的电
信局代办。市公司未有按人力
资源因 素订立县公司所负责的固定资
产采购 范围。(县)
固定资产/项目类物料
办公用品
办公用品出/入库
其它类物料
工程备件 办公用品
工程备件出/入库 办公用品出/入库
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重点问题讨论 - 库存管理
制度
流程與监控
•各部门存在内部制定的库存进出记录 •现系统无明确的物料编码，也没有
方法。并没有统一的审批流程
物料编码规则。(省，市)
和记录 文档。 (省，市)
•管理层没有制定有关流程或制度处理
市公司
。并没有将项目的
其他成本如经常
开支
(OVERHEAD)和员工工资
(LABOUR COST) 等分摊到
各项目 上。(省，市)
•省公司没有运用项目会计概念在在
建工程项目中。财务部会计
记录并
没有参考确实工程
进度，因此资产
负债表会
有较大机会低估资产。
(省，市)
•网络扩容的规模是以经验去决定，
没有一个业务模型将客户增长，网 络质量及财务成本等作整体分析， 帮助决定网络的规模。(省)
中国电信JMCC业务流程优化咨询项目
现状分析报告
一九九九年十月十五日
议程
•现状分析方法
•现有流程 - 宏观图 (Level 0) •现有流程 - 第一层流程图(Level
1)
采购管理 (PO，AP) 财务与税务报告管理 (GL) 预算管理 (GL)
基建项目管理 (PA) 固定资产管理 (FA) 库存管理 (INV) 现金管理 (CM) 收入管理 (AR)
管
项目类采购
理
网络建设主设备
网络建设工程配套设备
其它类采购 经PO: 办公用品 不经PO: 基站地址及营务厅租赁
采购类应付 采购付款
營运类应付 应付話费 漫游話费、附加费及网间结算付款 应付电路租费、無委(频率占用)费
财务匯总
企業类应付 土建工程及裝修工程拔款 自动周转金、拔落市资金
行政类应付 员工工资、福利及奖金
•省公司内部的固定资产调拨没有设
立一套完善的程序，要求各部门需 要调拨时通知财务部进行资料更改 。(省)
•没有定期实行固定资产盘点。未能
对已损耗的固定资产在帐上及时 反
映。 (市)
• 固定资产的分类并不一致。因没有
指引，某些固定资产在不同帐务人 员处理时，会归类到不同的固定资 产类别上。(省)
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重点问题讨论 - 固定资产管理
呆死料，也没有在帐上作贬值
处理。
(省，市)
•省、市和县公司现没有详细的物品
分类规则，物品的分类主要以
物理
属性和用途分为SIM卡、电话
及配件
资产
、办公用品、工程设备、固定 等。 (省，市)
县投资 市投资
计划
计划
财务收支预算
省收支 预算
县收支 市收支
预算
预算
预算控制
预算 汇总
省预算 修定及平衡
市预算 修定及平衡
预算 汇总
执行
省预算 修定及平衡
市预算 修定及平衡
投资完 成统计
收支追 踪分析
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重点问题讨论 - 预算管理
制度。
• 省公司没有发预算指引给市县公司
以作预算报告的参考。导致市县公 司所制作的预算报告理念不一致。 (省，市)
流程與监控
• 现在固定资产是没有编码和标签去
识别，在盘点时只能依赖部门自行 识别，容易引起错误，也增加盘点 所需时间。(省，市)
•每月折旧项目入帐的金额，没有经
过批核程序。如有异常项目 ，不容
易发现。 (省)
• 各部门现没有设立台帐去监控固定
资产。 (省)
• 现在固定资产管理缺乏分析报表(例
：固定资产使用率，修理费用，修 理次数， 采购固定资产所需时间等) ，以方便制定决策。 (省)
流程與监控
• 市公司的所有财务报表都是手工生
成，而省公司的报表只有资产负债 表及损益表是自动生成。(省，市)
• 报表只提供基本财务数据及有限的
信息，管理人员并不能依报表资料 作出深入的业务分析。(省)
• 报表汇总时需要市公司来省公司一
起制作，此外各市报表资料需要在 财务系统输入汇总，用以检查，另 外重复再用EXCEL汇总，方便制作 报表。(省，市)
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现有流程 - 基建项目管理 Project Cycle
省公司
市公司
项目规划
主设备采购
项目工作计划
预估 折旧
工程 配套 设备 采购
项目实施
申请 资金
工程 实施
项目 工作 报告
项目 进度 报告
工程 采购
资本化
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重点问题讨论 - 基建项目管理
制度
•现在在项目会计方面，只有将项目
的直接物料费用分摊到每个
•重点问题讨论
制度问题 流程与监控问题
•附件 一：省、市、县详细流程分析
公司概述 模块概述 流程图 问题列表
•附件 二：Oracle调研辅助基础素材
调研问题回答文档 业务描述工作文档
2
现状分析方法
项目啟動 项目计划及 目标介绍 高層领导及 主要人员访谈
策略及流程 业务目标 流程记录
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重点问题讨论 - 采购管理
流程与监控
•请购过程不够规范。
•没有标准格式的采购单。
-
请购部门没有指定请
- 一般多使用合同形式但没有
购人員，也没有
统一的 合同编号。(采 购部与财务部
设立请购权限及标准 采用不 同的合同编码)。 (省)
格式请购
单。(省)
•供应商发票直接送到归口部门，并
非到计划财务部，形成监控问
固定资产调拨
固定资产盘点
固定资产报废
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重点问题讨论 - 固定资产管理
制度
• 在移动电话业务跟邮电局分割时，
邮电局没有把移动电话业务有关的 固定资产记录(包括固定资产卡片) 转交到移动公司，引至在固定资产 管理及记录的完整性未能作出有效 的控制。(省，市)
• 只以二千元人民币决定是否固定资
产项目可以考虑提高，使固定理正 确度和效率提高。(省，市)
•网络工程的成本效益分析依靠设计
院的可行性研究报告中提供，省公 司没有做严紧的成本效益分析去证 明项目投资是否有合理回报。设计 院的可行性研究报告中虽然有风险 分析及敏感性分析，但并不严谨。 (省)
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重点问题讨论 - 基建项目管理
制度
•在工程规划时，没有作资金需求分
析，而投资计划的资金需求因工程 规划时间与做投资计划时间有差异 而变得不准确。 (省)
虑，到已完全折旧的固定资产不用 继续提折旧，引至计提数据不准确 。 (市)
• 没有对每件主要备件作维修记录，
没有数据提供该主要备件的使用寿 命并作适当的采购及报消。 (市)
• 财务部把所有工程余料及新购备件
当作固定资产处理。对一些未有开 始使用的备件也在工程竣工时开始 计提折旧，使折旧总额未能反映真 实所需成本。 (市)