英国的税收体制
英国税收制度
英国税收制度英国税收制度一、概述英国税收制度是指英国政府对全国人民的所得、财产等方面的征税和管理规定。
它包括了个人所得税、公司所得税、增值税等多种形式的税收，是英国政府财政收入的重要来源。
二、个人所得税1. 税率根据个人年收入不同，个人所得税分为以下几档：- 0-12,500英镑：免征个人所得税- 12,501-50,000英镑：20%的个人所得税- 50,001-150,000英镑：40%的个人所得税- 超过150,000英镑：45%的个人所得税2. 免除额和抵扣项每年有5,000英镑的免除额，可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。
此外，还有一些抵扣项，比如捐赠给慈善机构、购买退休金计划等，都可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。
3. 缴纳方式个人所得税可以通过雇主代扣或者自行缴纳。
如果通过雇主代扣，则会在工资中直接扣除应缴纳的个人所得税；如果自行缴纳，则需要在每年1月31日之前向英国税务局缴纳。
三、公司所得税1. 税率公司所得税的税率为19%，这个税率适用于所有公司的利润，不论其规模大小。
2. 抵扣项公司可以在计算应缴纳的所得税时抵扣一些支出，比如员工工资、租金、采购成本等。
此外，还有一些特殊抵扣项，比如研发支出、慈善捐赠等。
3. 缴纳方式和个人所得税一样，公司所得税也可以通过雇主代扣或者自行缴纳。
如果通过雇主代扣，则会在每年4月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税；如果自行缴纳，则需要在每年9月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税。
四、增值税1. 税率增值税是对商品和服务销售额的一种消费型税收。
目前英国增值税标准率为20%，适用于大多数商品和服务。
但是也有一些商品和服务享受较低的增值税率或者免征增值税。
2. 注册如果一个企业的年销售额超过85,000英镑，那么该企业就需要注册为增值税纳税人，并向英国税务局申报并缴纳增值税。
3. 抵扣项企业可以在计算应缴纳的增值税时抵扣一些支出，比如采购成本、租金、员工工资等。
英国财政税收制度的演变_1597年至今
英国财政税收制度的演变_1597年⾄今英国财政税收制度的演变:1597年⾄今内容提要作为世界上第⼀个⼯业化国家,英国在制度⽅⾯的创新为世界各国的现代化作出了贡献,其中财政税收体制的建⽴和确定为⼀个国家的现代化和作为现代化国家的管理奠定了基础。
本⽂即从英国⼯业⾰命开始之初说明了英国财政税收制度的建⽴过程,从中可以看出英国的财政税收体系在其⼯业化和现代化过程中所发挥的作⽤,从⽽为正处在现代化进程中的我国提供借鉴。
⼀、⼯业⾰命之前(1750年以前)济贫法可能是英国历史上政府介⼊收⼊分配的重⼤事件的开始。
16世纪下半叶,不列颠地区发⽣了⼀次严重的饥荒,当时统治该地区的都铎王朝政府这才勉强地认为政府要处理⼯⼈的⾚贫问题,并于1597年和1611年颁布了济贫法。
济贫法规定由政府提供救济的条款只适⽤于18世纪的英格兰。
1838年前爱尔兰不存在政府的救济系统,⽽苏格兰的旧济贫法主要以私⼈⾃愿捐献为基础。
英格兰的济贫法规定,教区以⼀定的税率征收济贫税。
在16、17世纪教区是⼀个⾃然单位,也是较⼤的农村社会的地⽅⾏政机关。
在18世纪由于⼤⼩城市发展起来,于是教区的作⽤逐渐缩⼩。
不过教区仍然努⼒地在情况发⽣剧烈变化的情况下奉⾏伊丽莎⽩时代制定的法律:救济病⼈、⽼年⼈、精神病患者和丧失劳动⼒的⼈,短期地救济失业⼯⼈,使他们在教区的帮助下重新得到雇佣,并为孤⼉提供某些职业培训。
为了不断完善济贫的效果,1782年和1834年议会⼜通过了修改济贫法的⽴法。
⼆、⼯业化崛起时期(1750~1837年)(⼀)收⼊⽅⾯所得税及其他税种的开征(1799年、1806年、1816年)。
从1793年到1815年间除了亚眠和平协议的短暂插曲外,不列颠与法国的⾰命政府以及拿破仑政府始终处于交战状态。
从1793~1802年的战争初期,财政状况处于不佳或者完全不能适应形势需要的状态,⼤量增发的国债收⼊已不能满⾜战争的需要。
从战争开始到结束,在附加的年平均战争经费中,税收收⼊占了35%,其来源就是从1799年开征的所得税。
英国税制
英国的税收体制英国的税收体制一、英国税收的结构与特点(一) 英国的税收由直接税和间接税构成，以直接税为主，间接税为辅。
直接税主要有个人所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、土地开发税、石油税、遗产税及赠与税。
间接税主要包括增值税、关税、消费税和印花税。
直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。
间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。
(二) 英国的税收分配和征税权力英国税收收入高度集中于中央政府。
在政府收入分配上，英国税收分为国税和地方税。
国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要的来源。
地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来源，但非主要来源；地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。
与税收收入分配相适应，英国的税收权力也高度集中于中央。
全国的税收立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。
但这些地方税权也受到中央的限制，如1980年代英国颁布的《地方税收额封顶法》就是显著一例。
二、英国税制的演变历程英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程。
英国近代税制的第一块奠基石是土地税。
这是一种直接税，是汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承下来的。
1692年，英国国会授权征收土地税。
这种简单的直接税在当时是带有“革命”意味的。
因为这表示国王此后不再只“靠自己养活”。
此前，在西欧式的封建体系中，大大小小的贵族就是他们自己领地上的“国王”，英国王室和宫庭的日常开支只能依赖于王室领地的收入，只有战事来临，王室需要额外支出时，才召集国会，商量战争费用的解决办法，临时征收某项特别税收。
17世纪的英国资产阶级革命，便是由于英王查理一世要求征收对苏格兰作战的费用而与议会发生冲突，最终爆发了英国内战。
1720—30年代“无议会统治时期”，查理一世强行征收的“船税”，也是古代英国为抵御海盗进攻而在东南沿海征收的临时税收。
英国税收制度简介
英国税收制度简介所属国家或地区：英国生效日期：2011-1-4英国属于高收入的国家， 2001 年国内生产总值（ GDP ）为 14240 亿美元，人均 GDP 为 23753 美元。
在高收入国家中，英国属于中等税负水平的国家。
一、英国税制概况英国是实行中央集权制的国家，税收收入和权限高度集中于中央。
英国税收分为国税和地方税。
国税由中央政府掌握，占全国税收收入的 90% 左右，是中央财政最主要的来源。
地方税由地方政府负责，占全国税收收入的 10% 左右，是地方财政的重要来源，但不是主要来源。
构成地方财政主要财源的是中央对地方的财政补助。
与税收收入划分相适应，英国的税收权限也高度集中于中央。
全国的税收立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。
但这些权限也受到中央的限制。
英国税制是以所得税为主体的复税制。
早在 1798 年，英国政府为弥补英法战争所需经费，英国首相威廉 . 彼得创办了一种新税，名为“三部联合税”，被西方经济学家认为是所得税的鼻祖。
但此时英国是以间接税为主。
1799 年英国政府废除了具有所得税性质的“三部联合税”法案，正式颁布所得税法。
第一次世界大战是英国税制改变的契机，大战前的 1911 年，英国所得税占税收总额的比重仅为 20% ，而大战后的 1922 年，就达到了 45.1% 。
第二次世界大战后，英国政府取消了第一次世界大战时设置的一些临时税种，开征了一些新税。
二、英国 1973 年的税制改革1973 年英国政府加入欧洲经济共同体后，在税收制度方面进行了重大改革，主要内容包括：完善所得税制，将两种独立的所得税――基本所得税和附加所得税合并，实行统一所得税，并统一使用累进税率。
进入 20 世纪 80 年代以来，英国撒切尔下令采用货币学派理论为刺激经济增长也进行了税制改革，其主要措施是降低所得税税率，同时提高起征点。
1977 年到 1978 年度的 10 档税率减少为 1980 年到 1985 年度的 6 档，最高税率也相应地从 83% 降为 60% ，起征点则由 1978 年的 6000 英镑提高到 1985 年的 15400 英镑。
英国个税税制及征管
英国个人所得税税制及征收管理一、英国经济、财税体制概况（一）英国是大不列颠及北爱尔兰联合王国的简称。
全境面积24.4万平方公里，总人口5800万。
英国是一个君主立宪制国家，由英格兰、苏格兰、威尔士和北爱尔兰组成。
该国境内具有较为丰富的煤、铁、石油、天然气资源，在欧共体各国中排名第一。
英国是世界上最早实行工业革命的国家，虽然自二次世界大战开始走向衰退，但仍属发达国家之列，国民生产总值总排名为世界第六。
其金融业在国际上具有较大影响，传统制造业、新兴航空、电子、化工、电气等在世界上处于领先地位。
英国经济自1993年起开始复苏，近几年经济增长率为2%左右。
（二）英国是一个实行中央政府高度集权的国家，与此相适应，英国财政体制、税制也充分体现出高度集中的特点。
在财政管理体制上不实行分税制财政体制，不存在中央与地方共享税，税收立法权完全属于中央政府，除房产税由地方政府征收外，其它税种均由中央政府征收。
中央税收占绝对比重，地方政府大部分经费由中央政府拨给。
英国将税种按税收负担属性分为直接税和间接税两大类。
直接税主要包括个人所得税、公司税、石油税、资本收益税、继承税和印花税等；间接税包括：增值税、消费税和关税。
税务机构设置与之相配套。
英国财政部下设两个相对独立的税收征管部门，即：国内税务局和关税与货物税管理局。
国内税务局主要征收直接税及代征社会安全保险费。
间接税由关税与货物税管理局征收。
地方税（主要是房产税）由地方政府直接征收。
国内税务局拥有16000多名税务官员，下设10个地区分局作为中间机构，其下设税务征收所和检查所若干，具体负责各项税收的征收管理和税务检查。
（三）英国税制是以所得税为主体的复合税制。
个人所得税占国内税务局收入的65%以上，占全部税收收入的35%以上。
与世界发达国家个人所得税发展趋势相适应，北京市地方税务局自1994年按照分税制财政体制改革要求组建以来，短短五年时间，个人所得税已由一个小的辅助税种一跃成为全市第二大税种，税收收入由建局初期的1.2亿元增长为98年底的35.3亿元，占本市地方工商税收比例由2.3%迅速增至为17.7%。
英国经济制度
英国经济制度英国是一个市场经济体制的国家，其经济制度基于私有产权、自由市场和贸易自由化。
这个制度下有多个组成部分，包括政府角色、市场运作和监管机构。
政府角色英国政府在经济活动中扮演着重要的角色。
政府通过制定政策和法律来保护私有产权，促进经济增长，并提供公共服务。
它还负责管理财政和货币政策，以控制通货膨胀和促进经济稳定。
政府通过税收和开支来管理国家财政。
税收包括所得税、消费税和公司税，用于提供公共服务，如基础设施建设、教育和医疗保健。
政府通过财政政策来调节经济活动，通过调整税收和开支水平来影响总需求和经济增长。
货币政策是由英国央行（Bank of England）负责执行的。
央行通过调整利率和实施其他货币工具来控制通货膨胀水平并维持金融稳定。
它还负责管理银行和金融机构，以确保其安全运营，避免金融危机的发生。
市场运作英国经济以市场为基础，鼓励自由竞争和供求决定价格的力量。
市场经济允许个人和企业按照自己的意愿进行经济活动，并根据市场需求来确定价格和供应量。
在市场经济中，个人和企业自由选择他们从事的行业和生产的产品。
他们可以自主决定商品和服务的价格，并在竞争中与其他企业竞争。
这种自由竞争鼓励企业提高效率和创新，以满足消费者的需求。
监管机构英国经济还依赖于监管机构来确保市场经济的公平和透明。
这些机构负责监督和管理各行业，以保护消费者利益，促进公平竞争和防止垄断行为。
其中一个重要的监管机构是英国竞争和市场管理局（Competition and Markets Authority，CMA）。
该机构负责监督市场竞争，防止垄断行为，并对不当市场行为进行调查和处罚。
另一个重要的监管机构是金融行为监管局（Financial Conduct Authority，FCA）。
该机构负责监管金融服务领域，保护消费者利益，并维护金融市场的稳定和诚信。
结论英国经济制度建立在私有产权、自由市场和贸易自由化的基础上。
政府在经济活动中扮演重要角色，通过税收和财政政策来管理国家财政。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴1.分段计征，逐级递增英国个人所得税采用分段计征，即按照不同收入段设定不同的税率，逐级递增的方式执行。
例如2018年的个人所得税税率如下:\begin{table}\centering\caption{英国2018年个人所得税税率表}\begin{tabular}{|c|c|}\hline收入段 & 税率\\\hline0-£11,850 & 0\% \\£11,851-£46,350 & 20\% \\£46,351-£150,000 & 40\% \\£150,001以上 & 45\% \\\hline\end{tabular}\end{table}2.允许个人退税和免税额偏低英国允许个人在年度完成后申请退税，这意味着英国纳税人可以获得他们实际交纳的税款中的一部分或全部，这部分税款或在收入或支出方面发生的退款。
此外，英国还为每个纳税人设定免税额，每年免征一定金额的个人所得税。
例如，2018年英国个人所得税的免税额为£11,850。
3.对高收入者征收特别税率英国在个人所得税税制中设置了一个特别税率，特别税率根据英国的财政需求随时设定。
此前，特别税率的设定主要针对高收入的纳税人，在英国历史上最高特别税率为50%。
4.设有个人储蓄免税计划英国个人储蓄免税计划（Individual Savings Accounts，ISA）是一种免税中长期储蓄计划。
ISA的投资手段非常灵活，投资者可以选择不同的金融产品投资，包括股票、债券和现金等。
ISA中的投资收益和增值均免税。
英国政府鼓励人们通过ISA储蓄计划来积累财富。
二、借鉴和参考的方面中国在个人所得税征收中也有分段计征的制度，但与英国相比，其税率较为显著。
未来，中国可考虑逐渐引入逐级递增的税率制度，进一步加强个人所得税征收的公平性。
中国与英国税法对比
中国与英国税法对比中国与英国税法的对比税法是各国政府用来管理和征收税款的法律体系。
中国和英国作为两个具有重要经济地位的国家，其税法在某些方面存在一些差异。
本文将以中国与英国税法对比为题，从税制结构、税率和税收优惠等方面进行探讨。
一、税制结构中国的税制结构相对复杂，包括了多种税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
其中，增值税是最主要的税种之一，占据了税收总额的很大比例。
与此相反，英国的税制相对简单，主要包括了个人所得税、公司税和增值税。
英国的税制结构相对较为简洁，使得纳税人更容易理解和遵守税法规定。
二、税率就税率而言，中国的税率相对较高。
例如，中国的企业所得税税率为25%，个人所得税税率为3%-45%不等，增值税税率为13%或9%。
相比之下，英国的税率相对较低。
英国的企业所得税税率为19%，个人所得税税率为20%-45%，增值税税率为20%。
较低的税率使得英国的税收负担相对较轻，有利于吸引投资和促进经济发展。
三、税收优惠在税收优惠方面，中国和英国都设立了一些税收优惠政策。
例如，中国为鼓励科技创新和高新技术产业发展，实行了研发费用加计扣除、技术入股等税收优惠政策。
而英国则通过降低企业所得税税率和提供税收减免等方式来吸引外资和促进创新。
此外，英国还设立了一些特殊的税收优惠制度，如企业孵化器和企业投资计划等，以鼓励创业和投资。
总结起来，中国与英国税法在税制结构、税率和税收优惠等方面存在一些差异。
中国的税制相对较为复杂，税率也较高，但同时也提供了一些税收优惠政策来促进经济发展。
相比之下，英国的税制相对简单，税率较低，同时也通过税收优惠政策吸引投资和促进创新。
这些差异反映了两国在税收政策上的不同取向，也为纳税人提供了不同的选择和机会。
英国税收制度
英国税收制度一、介绍英国税收制度是指英国政府通过征收各种税收来获取财政收入的制度。
这些税收的收入用于提供公共服务、维护社会秩序和支持国家经济发展。
本文将深入讨论英国税收制度的运作方式、税种以及相关政策。
二、税种分类英国税收制度包括多种税收，这些税收根据不同的目的和征收对象可以分为以下几类：1.所得税所得税是根据个人或企业的收入水平来征收的税收。
英国的所得税采用逐级累进税率制度，即收入越高，税率越高。
这个系统为纳税人提供了公平和可持续的税收制度。
2.消费税消费税是按照商品和服务的销售额征收的税收。
英国的消费税主要是增值税（VAT），适用于绝大部分的商品和服务，税率为20%。
另外还有一些特殊商品和服务，如烟草和汽油，有额外的消费税。
3.资产税资产税是针对个人和公司的财产征收的税收。
英国的资产税主要包括房产税和遗产税。
房产税是以房产的价值为基础征收的税收，遗产税是在个人去世后留给继承人的财产上征收的税收。
4.企业税企业税是根据公司的利润征收的税收。
英国的企业税主要是公司所得税，税率为19%。
此外，英国还实行了一项特殊的税收政策，即创新税收，为科研和开发活动提供税收减免。
三、税收运作方式英国税收制度的运作方式是由政府机构和税务部门共同组成的。
税务部门负责征收和管理税收，确保纳税人遵守税法并按时缴纳税款。
下面我们将介绍英国税收制度的运作方式：1.税收征收税收征收是指税务部门根据税法规定，向纳税人收取相应的税款。
纳税人根据自身的征税义务，按照规定的时间和方式缴纳税款。
2.税收管理税收管理是指税务部门对纳税人的税务事务进行管理和监督。
税务部门负责审核纳税申报、调查和追缴逃税行为，并向纳税人提供咨询和指导。
3.税收政策调整税收政策调整是指政府根据经济和社会情况，对税收制度和税率进行调整和优化。
政府通过调整税收政策来促进经济增长、改善财政状况和实现公平分配。
4.税收透明度税收透明度是指政府向公众公开税收信息和财政支出情况。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴英国个人所得税税收制度的结构相对较为简单。
英国个人所得税税制主要分为基本税率、高额税率和附加税三部分。
基本税率是最为广泛适用的税率，根据个人所得水平的不同分为几个档次，通常情况下，低收入者适用较低的税率，高收入者适用较高的税率。
高额税率主要适用于高收入者，其税率较为昂贵。
附加税主要用于特定消费品、服务等进行征收，如烟酒税等。
这种分级的个人所得税税率结构，既体现了税收公平原则，又能够在一定程度上满足社会分配的需求。
英国个人所得税税率的调整较为灵活。
英国政府每年都会对个人所得税税率进行调整，以适应经济发展的需要。
一方面，英国政府通过动态调整税率来调节国民收入的分配，适时提高高收入者的税率，减轻低收入者的税负，从而达到调控收入分配的目的。
英国政府也会根据国家的经济形势和财政收支情况来调整税率水平，以保持税收制度的稳定和可持续性。
这种灵活的调整机制，能够更好地适应经济发展的需要，有利于保持税收制度的公平性和合理性。
英国个人所得税的征管方式值得借鉴。
英国的个人所得税征管主要通过预扣缴税和年度汇算的方式来进行。
雇主在支付工资时，根据个人所得税法律规定，直接从雇员的工资中预扣缴税款，并在一年一度的纳税申报中对预扣缴情况进行汇算。
英国税务机构也会对个人所得税的纳税情况进行监督和核查，确保税款的合规缴纳。
这种征管方式不仅便于管理和监督，能够减少逃税行为，还能够减轻纳税人的纳税压力，提高纳税合规性和便利性。
英国个人所得税税收制度的设计和运行都具有一定的优势和值得借鉴之处。
我国个人所得税税收制度改革和完善可以在以下几个方面进行借鉴：我国可以借鉴英国的个人所得税税率结构，建立起更为合理和公平的分级税率制度，以更好地满足国民的分配需求。
我国可以借鉴英国的税率调整机制，建立一个更为灵活和有效的税率调整体系，以更好地适应国家经济发展的需要。
我国可以借鉴英国的税收征管方式，建立更为便捷和高效的纳税缴纳和监督机制，以更好地提高纳税合规性和便利性。
英国税收制度介绍
英国税收制度介绍一、英国税收制度简介英国作为一个君主立宪制国家，高度集权的政体决定了税收管理体制的高度集中。
英国税收的立法是由财政部向议会提出财政法案，经议会讨论通过后，还需经过王室同意后才生效。
中央政府课征了几乎所有的税种，只有财产税由地方政府课征。
英国税制以直接税为主，间接税为辅。
英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税，以及增值税、关税、消费税等组成。
所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。
间接税在英国税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。
二、英国纳税税种（一）英国中央政府课征的税收包括以下三类：（1）对所得的课税，包括个人所得税、公司税和石油收益税、国民保险税；（2）对商品和劳务的课税，主要包括增值税、消费税、关税等；（3）对资本的课税，包括资本收益税和资本转移税等。
（二）从目前的情况而言，中央政府最重要的税收依次为：所得税、国民保险税、增值税、公司税和石油税。
1、个人所得税纳税义务人：年满18岁以上的公民个人收入，均需交纳个人所得税。
税率：按年薪计算，2011-2012财政年度（每年略有调整）个人免税额为7475英镑；37400英镑以下税率为20%；37400英镑以上税率为40%；150000英镑以上税率为50%。
2.企业所得税征收对象：按税收调整后的利润，向永久性公司或子公司征收。
税率：每年皆会有所调整，已有数据显示年利润在30万英镑以下，税率为20%；年利润在30万英镑以上，税率为26%，其中年利润在30.01 -150万英镑之问的企业可享受一定程度的税收抵扣。
2012年，企业所得税的主税率下调至24%。
3.增值税征收对象：在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值征收的税项。
税率：标准税率20%（大多数货物和服务）、减让税率5%（家庭、慈善机构等燃料和电力）以及零税率（食品、书籍、药品、儿童服装等）。
4.其他税关税：整个欧盟采用一种相同的关税制度。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴英国的个人所得税税收制度起源于1798年的战争征税，经过200多年的发展，逐渐形成了完整的税收制度。
英国的个人所得税税收制度采用逐级累进税率，即税率随着收入的增加而逐级提高，最高税率为45%。
这种税率制度的优点在于能够让高收入人群缴纳更多的税款，从而实现一定程度的财富再分配，减少贫富差距。
对于低收入人群，英国政府设置了免税额和税收抵免政策，减轻他们的税收负担。
英国的个人所得税税收制度还采用了抵免政策。
个人可以通过在纳税申报表中申报一些特定的开支和捐赠，来减少应纳税收入，这为个人减税提供了便利。
英国也鼓励个人通过投资和消费等行为来刺激经济增长和创造就业机会，并为这些行为提供相关的税收优惠政策，促进了经济的发展。
英国的个人所得税税收制度还具有简洁透明的特点。
为了简化纳税申报程序，英国政府推行了在线申报和电子缴税服务，让纳税人可以随时随地通过互联网进行申报和缴税，大大提高了纳税人的便利性。
英国政府通过加强税务管理和税务征管，提高了税收的透明度和合规性，降低了纳税人的不当行为，保障了税收的公平性和合理性。
值得一提的是，英国的个人所得税税收制度还包括了对海外所得的征税规定。
根据英国的税收法律规定，英国纳税居民在海外的收入也需在英国缴纳相应的税款，这一规定保障了税收的全方位覆盖和公平性。
英国政府也与各个国家和地区签署了避免双重征税的协定，为英国纳税居民在海外的生活和工作提供了一定的税收保障。
对于中国的个人所得税税收制度，我们可以借鉴英国的做法。
逐级累进税率制度可以在一定程度上缓解贫富差距，实现财富再分配，提高社会公平性和和谐度。
我们可以推行更加灵活的税收抵免政策，让纳税人可以通过种种方式减轻税收负担，激励他们投资和创业。
简洁透明的税收征管体系和对海外所得的征税规定也是值得我国学习的地方，这将有助于提高税收的公平性和合规性。
英国个人所得税税收制度为我们提供了很多值得借鉴和学习的经验和做法。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴个人所得税是一种针对个人所得的税收制度，它在税收体系中起着重要的作用。
英国是一个历史悠久、税收制度相对完善的国家，其个人所得税税收制度在全球范围内都有一定的借鉴意义。
本文将主要介绍英国个人所得税税收制度的一些特点和借鉴性。
英国个人所得税税收制度采用了渐进税率。
渐进税率指的是根据个人所得水平的不同，对不同所得水平征收不同税率的原则。
英国个人所得税的税率主要分为基本税率、高级税率和附加税。
基本税率适用于较低的所得水平，高级税率适用于较高的所得水平，附加税适用于最高的所得水平。
渐进税率的采用能够体现社会公平和税收公正的要求，对于财富分配的调节起到了积极的作用。
英国个人所得税税收制度注重避免财富逃避和逃税行为。
英国的税法体系相对完善，法律和法规对个人所得税的征收和申报等有明确规定。
英国还设立了专门的税务机构，负责个人所得税的征收和管理工作。
这种做法能够有效地遏制财富逃避和逃税行为，增加税收的稳定性和可靠性。
英国个人所得税税收制度注重税收优惠和减免。
在英国的个人所得税制度中，有许多税收优惠和减免政策。
英国个人所得税法规定了一系列可以减免的费用和开支，如子女教育费用、医疗费用等。
这种做法能够降低纳税人的税负，促进民众的积极性和消费能力。
英国个人所得税税收制度重视税收信息的公开和透明。
英国政府通过税务机关面向公众发布个人所得税的法律法规、征收政策等相关信息，将税收征收过程公开透明。
这种公开透明的做法能够增加纳税人的信任和满意度，减少纳税人对税务机关的不信任。
英国个人所得税税收制度具有渐进税率、防止财富逃避和逃税、税收优惠和减免以及税收信息的公开透明等特点，这些特点对其他国家的个人所得税税收制度具有借鉴意义。
其他国家可以借鉴英国的经验，推动个人所得税税收制度的改革和完善，提高税收制度的公平性和有效性，更好地服务于国家发展和民众福祉。
英国殖民地时期的政策和影响
英国殖民地时期的政策和影响英国是一个曾经拥有广泛殖民地的国家，这些殖民地的建立和管理对英国本土的发展产生了深远的影响。
从16世纪到20世纪，英国共建立了超过50个殖民地，将其领土从欧洲延伸到了世界各地。
在英国的殖民地时期，英国政府实行了一系列政策，这些政策不仅在当时对殖民地有着深远的影响，而且对今天的世界格局也有着重要的贡献。
英国殖民地时期的政策英国的殖民地政策可以分为两类：经济政策和政治政策。
其中，经济政策是英国政府主要考虑的问题之一。
在英国的殖民地时期，英国政府利用殖民地的资源来维持自己的经济发展。
具体表现在以下几个方面：1. 垄断贸易：英国政府采取了垄断贸易的政策，即只允许英国殖民地向英国进口商品，而英国只向其殖民地出口商品。
这种政策导致了殖民地受制于英国的经济利益。
2. 殖民地资源利用：英国政府将殖民地视为资源开发的来源，采取了对殖民地资源的大规模开采和掠夺的政策。
这种掠夺殖民地资源的行为导致了殖民地贫困，英国政府由此获得了暴利。
3. 税收：英国政府对其殖民地实行严格的税收政策，特别是在美洲殖民地，英国政府不断增加税收，导致美洲殖民地爆发了反英暴动，最终华盛顿带领美国人民推翻了英国殖民统治。
除了经济政策，英国政府在殖民地统治上还采取了一系列政治措施。
其中最重要的是殖民地的集权政治。
这种政策意味着英国政府对殖民地实行专制统治，将其直接统治在自己的统辖之下。
这种政策导致殖民地民众的人权和自由受到极大的侵犯。
英国殖民地时期的影响英国的殖民地时期对世界各国的政治和经济发展产生了深远的影响。
以下是它的几个主要影响：1. 世界殖民体系的形成：英国的殖民地建立和管理成为人类历史上最广泛的殖民运动之一，形成了统一的世界殖民体系。
这种殖民体系通过跨越洲际交流，促进了各国之间的经济和文化交流，对后世的全球化发展产生了重要的影响。
2. 科技发展：英国在其殖民地开采和掠夺资源的过程中，促进了科技的创新和发展。
比如，电报和电视等通信技术，航空和航海技术等。
英国企业所得税——收入与扣除项
• 6、款待和赠与（Entertaining and gifts）。款待和赠与支出，类似于 中国税法所说的“业务招待费”，但有一些细微的区别。总的来说， 用于款待和赠与的支出不允许税前扣除。但有两个特殊情况：一是赠 送给消费者或来访者的每人每年低于50英镑的礼品支出可以税前扣除 ，但前提是该礼品上有和公司经营相关的广告；二是赠送给慈善机构 的礼品费用可以扣除，但如果该赠送礼品行为符合慈善捐赠条件，则 不能在经营所得中扣除，而应该在计算应税所得的最后作为总利润的 扣除额进行扣除。 （注：广告费和业务宣传费在税法中未查到有扣 除比例限制） • 7、税收罚款和滞纳金（Penalties and interest on tax）。税收罚款和 滞纳金不允许税前扣除，应做纳税调整。因补交税收而支付的利息在 经营所得中不允许扣除，但可在接下来要讲的利息所得中扣除。 • 8、法律和专业服务费（Legal and professional charges）。只有直 接用于经营活动的法律和专业服务费用才可以扣除。有意思的是，对 于会计代理记账和审计服务，当代理和审计服务存在舞弊、欺诈行为 时，支付的费用不允许税前扣除。 • 9、其他可扣除杂项：职工的教育费用、养老金、职工医疗保险、职 工离职再就业咨询费用、企业搬迁费用、赔偿金支出等都允许全额据 实税前扣除。
UK
英国企业所得税 —五类所得的确认
英国国内税法下针对居民企业公司所得税的规定
公司税的应税所得范围与个人所得税有很多相似之处。应纳税所得额是 将公司在每一会计期的应税利润总额（包括按不同收入类目计算的该期 所得）加上资本收益，扣除允许减除的捐赠和允许弥补的以前年度亏损 等计算得出。参考下图
：
• •
UK
英国企业所得税
2015级税务硕士第一小组
英国的税收概况
英国是⼀个历史悠久的资本主义国家，其税制很健全，注册完了在英国当地要实地经营经营必须要考虑以下税务问题：1）公司注册成功后，如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营⾏为，必须向英国国税局(Inland Revenue)注册;2）从公司注册成功的那⼀天开始，每个⽉必须有收⽀记录和记账单据，同时最短每三个⽉向英国国税局申报⼀次。
（申报⼯作是由英国本⼟会计师代做）3）年运做额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码（VAT NO.）4）年利润额⾼过6万英镑必须交纳所得税，但是除⾮该公司想上市，⼀般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。
英国现⾏的主要税种有个⼈所得税、公司所得税、增值税、国民保险税、⽯油收⼊税、遗产和赠与税等。
1、个⼈所得税个⼈所得税是英国对个⼈所得征收的⼀种税。
纳税⼈。
英国个⼈所得税的纳税⼈是英国居民和⾮居民。
凡⼀个征税年度内在英国居住满六个⽉者为英国居民，否则为⾮居民。
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中世纪英国税收制度
中世纪英国税收制度
中世纪英国的税收制度主要依靠封建土地制度和封建税收制度。
以下是一些常见的税种和税收制度：
1. 地租（Land rent）：所有土地都归领主所有，农民必须向地
主缴纳地租。
地租一般以农产品、货币等形式支付。
2. 地契税（Feudal dues）：农民从事农业生产时需要使用地主
的土地，因此需要向地主支付地契税。
这种税收制度是基于封建土地制度形成的。
3. 封建领主征税（Feudal taxes）：封建领主有权向其领地内
的农民征收各种税收和费用，例如作物税、石头税、木材税等。
这些税收主要用于维护领主和贵族的生活。
4. 教会税（Ecclesiastical taxes）：教会拥有大量土地和财产，
可以向信徒征收税收。
教会税一般用于支持教会的建设和活动，以及向教皇和主教等教会高层支付部分收入。
5. 王权税（Royal taxes）：国王有权向全国范围内的人民征收
税收，例如王权税、关税、进口税等。
这些税收是国王维持政权和进行战争所需的资金来源。
除了以上税种外，中世纪英国还存在其他各种形式的税收，如地价税、印花税、劳动税等，用于维持国家的日常运转和国家治理的费用。
这些税收制度在中世纪英国起到了重要的财政支撑作用，但也加重了农民和底层人民的负担。
英国个人所得税税收制度的借鉴
英国个人所得税税收制度的借鉴个人所得税是指以自然人的个人收入为对象的税种，旨在通过个人所得税的征收和调节，促进收入分配的公平和社会经济的平稳发展。
目前，在世界范围内，几乎所有国家都实行个人所得税制度，其中英国个人所得税制度备受关注。
英国的个人所得税由累进税率组成，税率分为基本税率和高级税率两类，基本税率为20%，高级税率为40%。
此外，年收入高于150,000英镑的个人，还需要缴纳额外税率，税率为45%。
二、英国个人所得税的征税对象和应税所得英国个人所得税的征税对象包括在英国境内居住的自然人、在英国境内从事工作的自然人以及在英国境内从事任何收入所得的自然人。
应税所得包括劳动报酬、自营职业所得、出租房屋所得、股息、利息、著作权使用费等。
三、英国个人所得税的免除项目英国个人所得税制度也有一些免除项目。
例如，个人的个人所得税起征点为12,500英镑，低于这个数额的个人所得不需要缴纳个人所得税。
此外，英国分别对房屋租金收入和股利收入给予一定的免税额度，可以减轻纳税人的经济负担。
英国个人所得税是通过工资、金融机构和雇主等第三方代扣代缴的方式征收的。
每个月，在纳税人的工资中，雇主先扣除税金和国家保险费，然后把净收入支付给纳税人。
（1）鼓励个人投资和创业英国个人所得税制度对企业家和创业者有一定的优惠政策，可以鼓励个人投资和创业，促进社会经济的发展。
（2）促进收入公平分配英国个人所得税制度采取累进税率，对高收入者征收更高的税款，可以促进收入的公平分配，使社会富裕和贫困程度更加均衡。
（3）减轻社会保障负担英国个人所得税的一部分收入用于社会保障，包括医疗保险、养老保险、失业保险等，可以减轻社会保障负担，提高社会福利水平。
综上所述，英国个人所得税制度在税率、征税对象、应税所得、免除项目、征收方式等方面具有自己的优点，这可以为其他国家的个人所得税制度提供一定的借鉴和参考。
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英国的税收体制浅析英国的税收体制摘要：无论是哪个国家，其财政收入主要都是依靠税收，税收体制对国家的税收有重要影响。
了解国家的税收体制具有重要的意义，本文分析了英国税收体制的特点及其演变历程，并分析了英国现行的税收体制的现状，这对我们了解英国的税收体制变化具有重要价值。
关键词：英国，税收体制，特点，演变，现状一、英国财政制度的发展英国政府财政制度的发展过程可以分为早期形成阶段（1215-1688）、中期发展阶段（1688-1852）、近期成熟阶段（1852至今），这三个阶段。
英国政府财政制度从1215年开始，历经漫长的发展过程，议会在和君主集权的斗争中逐步获得对财政的控制权，从上世纪末开始，政府的财政决策权从议会转到政府手中。
1215年英国国王约翰继位后英国遭遇严重的通货膨胀，王室财政陷入困境，激化了国王和贵族的矛盾，1215年，贵族反叛，国王约翰被迫和贵族签订《大宪章》。
这确立了议会制度的基础，并第一次用法律的形式把非赞同不纳税和没有代表权不纳税等原则确立下来，标志着应该政府预算制度的开始。
英法百年战争推动了英国宪政的发展，也为议会权力的扩大创造了条件。
战争带来的开支使君主要获得议会的支持，同时要扩大纳税，以此来获得经费。
由此可见，英国每个阶段的财政政策的制定都涉及到税收，希望通过税收来增加财政收入。
可见英国的财政政策与税收制度的演变具有密切的关系。
二、英国税制特点(一)直接税为主，间接税为辅在英国的税收体系中，其不仅有企业所得税，还有增值税、印花税等各个税种。
其中最重要的是所得税，在所有的税收中占比达到6成以上。
在上世纪末期英国的税收收入中，其直接税收贡献了近七成，间接税收占比33%左右，其中所得税是归属于直接税收的，间接税收的总额低于直接税收，也就是说间接税收产生了辅助的作用。
(二)税收收入和权限高度集中英国的政治体系是中央政府进行管理，中央政府控制了主要的税收和权限。
因此其税收也包括国税以及地方税这两种。
中央政府控制着国税，占比大约为9成左右，中央政府的主要收入就是国税。
地方财政的大部分财政是来自于中央政府的补助。
为了顺应税收收入划分，英国中央政府也控制了主要的税收权限。
中央政府拥有着税法立法权，地方政府的权利主要包括地方税的征收权和部分调整或减免税率的权利等。
地方政府的权利也是要依赖于中央政府，例如在1980年至1990年间，政府发布的地方收额封顶法就是一个典型的例子。
三、英国税制的演变历程英国税收体系经历了较长时间的演变。
土地税可以说是在近代税制中具有里程碑意义。
从税种属性上来说，土地税是直接税的一种。
在17世纪末期，英国国会开始进行土地税的征收。
这是对英国税制的一种革命。
这是由于国王的财政来源不单单只靠自己了。
在这之前，在英国的封建体系中，各地的贵族占地为王，王室的经济花销主要是来自于领地的收入，而当爆发战争的时候，王室的花销更大，就需要召集国会，探讨战争期间的支出来源，临时增加一些特别的税收。
在英国的资产阶级革命期间，正是因为查理一世征收对抗苏格兰的战争费用，所以和议会产生了矛盾，从而导致英国内战的爆发。
在17世纪前叶，查理一世开始征收船税，征收这种税的目的是抵抗海盗的进犯，而且其也是一种临时性税收，他强行征收船税导致了人民的愤恨。
在17世纪，在英国的税收现象也并不普遍，主要是在特殊时期才会有。
进入下一个世纪后，每次进行税收都会引起极大的争议。
但是，土地税在英国其实还是较为稳定的税收，也构成了英国政府的主要财政收入。
在斯图亚特王朝后期，土地税在总税收的占比达到50%左右，可以看出，土地税在英国是较为重要的。
从名字上来看，土地税应该是向土地征收的，其实不然，其对象还有地产、家具、交通工具甚至一些生活用品类，土地税的税率通常是在10%左右，在战争时期会再上升10%。
然而，在18世纪，土地税在总税收的占比是呈下降趋势的。
特别是工业革命开始之后，英国的财富累积速度加快，土地税随之减少，在18世纪末期，土地税在英国财政收入的占比仅有2成。
在18世纪中叶，英国还增加了间接税的征收，主要包括货物税、印花税等。
在这个时期，英国的人口增长的速度不断加快。
在18世纪的前中叶，英国人口从500万增加到557万，因此，向英国人民征收可以说是一个较好的办法，所以政府才增加了货物税。
17世纪前叶，沃尔波针对茶叶和咖啡等开始征收货物税。
因为茶叶和咖啡在酒类消费税是给政府带来最多收益的货物税，英国逐渐盛行，所以税收也十分可观。
在17世纪中叶，一年的总税收中有6成来自啤酒消费税和麦芽酒消费税。
并且也加大了进口酒的关税和消费税。
刚进入19世纪时，进口酒的关税就占了总关税的6成以上。
除此之外，英国还征收了生活和生产资料的税，主要包括了玻璃、肥皂、香烟、铁质用品等。
小威廉·皮特对自由贸易非常支持，他提出了高额关税会制约经济发展的观点，并认为大幅度减少关税可以较好的解决英吉利海峡走私贸易的问题，让走私者无法再进行走私，降低关税的方法获得了出人意料的结果。
仅仅在1790这一年，海关在葡萄酒上的关税征收就上升了近3成，烈酒的税收增加了6成以上，烟草类提升了大约9成，1972年，海关为中央政府提供的关税收入达到了100万英镑。
在英国的债务重担下，近代英国税制就由此诞生了。
英法战争落下帷幕之时，政府需要负担的债务高达2400多万，之后的北美独立战争、反法同盟等等都使政府耗资巨大，滑铁卢战役之后，政府欠债达到了8亿英镑以上。
因此，18世纪的英国政府要解决的首要问题就是还清欠款，在英国历史上，各任首相都为政府的债务煞费苦心，因此近代的英国税收体制就是在这样的背景下发展而来的。
由于重大的债务负担，中央政府开始征收新的税种。
在18世纪末期，小威廉·皮特引进了所得税。
18世纪下半叶资本主义发展势头迅猛，同时，由于资本主义制度下的财富分配不均，导致了更大的贫富差距，因此所得税就逐渐发展起来。
在开始征收所得税时，没有达到预想的效果。
18世纪末期，预计收的税款一千万英镑，最终只收到了约500万英镑。
当到了亨利·阿丁顿的时候，所得税才开始快速的发展。
他在1803年的预算中，改革了所得税的相关规定，亨利·阿丁顿的所得税是因为财产税而被人们所知。
亨利·阿丁顿认为，提高税率不能从根本上提升财政收入，应主要对财产进行合理准确的价格评估，以此进行合理的税收。
亨利·阿丁顿制定的税率为：个人收入超过150英镑的，纳税1先令，这相较于小威廉·皮特制定的税率减少了50%；个人收入为150英镑以下，60英镑以上的，纳税3便士。
税率较低，人们缴纳的积极性也较高，因此其最终收入和预算相差无几，举例来说，1803年的税收预算为450万英镑，最终征收税额比预算还高出了26万英镑。
阿丁顿认为财产税应该分成五种，有土地和建筑物税、土地产出税、商业的收入税等等。
这种分类方式可以精确的估计个人收入，这种分类在今天都被广泛的使用。
因此，部分专家认为他是现代英国税制的鼻祖。
就英国税制的历史来说，1700年-1799年是开创发展的100年。
从税制结构的发展来说，是人类社会税制结构发展的结晶，税收的征收从简单税发展到复合税，从1800年开始的所得所出现，标志着现代直接税的发展，确定了英国税制的基本结构，产生了一个能够推动经济发展的税收体制。
一战是改革英国税制的一个关键时间节点。
在一战前的1911年，英国的所得税占比只有2成左右，在一战后就提升了大约25%。
二战后，中央政府撤销了在一战期间的部分临时税制，增添了一些新的税收。
成为欧洲经济共同体的一员，又一次标志了英国税收制度的变革。
在最近几年，英国商务环境中的税率一直维持着较低的水准，这是为了促进外国的投资。
现阶段英国的公司标准征税点为24%，增值税则为20%，在整个欧洲处于中等以下的水准。
中央政府还提出了较多的减税、免税办法，举例来说，商业利润不征收地方税，高管可以获得部分所得税和社保税和减免等。
就全球范围来看，英国的避免双重征税协议网络是规模最大的。
为了支持公司的发展，英国对于企业内直接购买股权的税收也有一定的政策倾斜。
四、英国的税收现状英国财政大臣每年都要审核年度预算。
税务每年都要进行调整。
在2012年3月，英国财政大臣在上交预案中提到，从2013年4月开始，企业税标准税率降低1%；个人所得税下调5%；与此同时，所得税的起征点也提升了1500英镑左右，在全国的纳税人中，80%左右的纳税人都从中获益。
从2014年起，每位纳税人都将收到缴税的报告，可以知晓自己的税款去向。
现阶段，中央政府的主要经济来源是所得税，其次是来自于社保税，然后是增值税，最后是企业税。
从1990年中期开始，税收在英国国民经济来源的占比保持在36%-39%之间。
到2010至2011的年度税收中，中央财政支出超过了国民收入的46%。
依据英国财政研究所发布的《2012年绿色预算》中，中央政府支出在国民收入中的占比一直维持在一个相对稳定的水准。
政府提出的紧缩战略，指的是80%为减少支出，而不是增税，最后希望政府支出的占比能够降低到4成以下。
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