内部控制与风险管理考试要点
内部控制与风险管理考试试题及答案资料
内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的，旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现，同时减少风险的一系列措施。
以下哪个不是内部控制的目的？A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些？A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中，识别、评估和应对各种风险的活动。
以下哪个不是风险管理的基本原则？A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么？2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。
3. 简要说明内部控制评价的步骤。
三、论述题请以500字左右的篇幅，从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。
四、答案及解析1. 答案：D。
内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。
提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的，但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。
2. 答案：D。
内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。
预算编制虽然与内部控制有关，但不是内部控制的组成部分。
3. 答案：A、B、C、D、E。
管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。
4. 答案：D。
风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。
内部控制与风险管理(第3版)题库
第一章：发展历程章后习题一、单选题1、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。
乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。
在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是( )。
A．财务专用章和企业法人章统一保管B．出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账C．会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核D．授权专人保管资金，定期、不定期盘点2、有关内部控制在美国的发展历程,下列说法不正确的是( )。
A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、风险管理整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向风险管理整合框架交融发展的趋势B．内部控制的第二阶段为内部控制制度阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段C．1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制整合框架》，提出了一个概念、三个目标和五个要素D．2004年9月，COSO发布了《ERM框架》，这是内部控制发展的最新成果3、内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括的要素是（）A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序4、（）报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑,并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用。
A.《审计准则公告第55号》B.《内部控制——整合框架》(1992年版)C.《企业风险管理框架》D.《内部控制——整合框架》(2013年版)5、内部控制的现实意义不包括 ( )。
A.实施内部控制有助于提升企业管理水平B.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力C.实施内部控制有助于维护社会公众的利益D.实施内部控制有助于降低企业的经营成本6、以下关于《ERM框架》(2004年版) 的表述,不正确的是（）。
A.内部控制上升到了全面风险管理的高度B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.将内部控制要素进一步细分和充实,使内部控制与风险管理日益融合,拓展了内部控制D.提出了风险评估概念7、COSO对原《内部控制一-整合框架》与《ERM框架》进行修订的背景不包括（）。
内部控制与风险管理考试
内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 内部控制的核心目标是：A. 提高财务报告的准确性和可靠性B. 促进企业战略目标的实现C. 确保企业资产的安全完整D. 增强员工的风险意识2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 外部审计师的参与3. 在内部控制中，风险评估的首要步骤是：A. 识别可能的风险源B. 评估风险发生的可能性C. 确定风险的重要性D. 制定风险应对措施4. 下列哪项活动属于内部控制活动？A. 员工薪酬的审核B. 董事会决议的执行监督C. 客户信用的评估D. 市场风险的监控5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 所有选项都正确6. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行时B. 当控制活动被偶尔执行时C. 当控制活动被绕过时D. 当控制活动被忽视时7. 风险管理框架相较于内部控制框架的主要区别在于：A. 风险管理的目标更加广泛B. 风险管理的过程更加复杂C. 风险管理的关注点更加全面D. 所有选项都正确8. 在下列哪项活动中，通常不需要进行风险评估？A. 新产品的开发B. 常规的财务报告编制C. 企业的战略规划D. 员工的离职审查9. 下列哪项不是风险应对策略？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险转移10. 在下列哪种情况下，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷？A. 注册会计师未能获取足够的审计证据B. 注册会计师发现了控制活动的设计缺陷C. 注册会计师发现了控制活动未得到有效执行D. 所有选项都正确11. 在下列各项中，不属于内部控制的要素的是：B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督活动12. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 成本效益原则C. 欺诈行为D. 管理层的判断13. 在内部控制中，风险管理的角色是：A. 确认风险的存在B. 评估风险的重要性C. 设计并实施风险应对措施D. 提供独立的风险评估报告14. 下列哪项是内部控制评价的目的？A. 发现内部控制的缺陷B. 证明内部控制的有效性C. 提高运营效率D. 增强外部审计师的信心15. 在下列各项中，属于内部控制评价的范围的是：A. 所有关键控制点B. 所有重要业务流程C. 所有内部控制活动D. 所有财务和运营报告16. 下列哪项不是风险评估的基本步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险17. 在下列各项中，属于内部环境要素的是：A. 组织结构B. 人力资源政策C. 企业文化D. 所有以上选项18. 下列哪项是有效的内部控制体系的关键特征？A. 独立的内部审计功能B. 详细的内部控制文档C. 定期的人员培训D. 有效的监督和反馈机制19. 在下列各项中，属于信息与沟通要素的是：A. 财务报告系统B. 内部通信系统C. 员工举报机制D. 所有以上选项20. 下列哪项是内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 所有以上选项21. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。
会计职称的内部控制与风险管理知识要求和学习方法
会计职称的内部控制与风险管理知识要求和
学习方法
在现代社会，会计职称的获得对于从事会计相关工作的人员来说至关重要。
会计职称不仅是提升个人职业素质的关键要素，更是各类企业和组织招聘人员的重要参考标准。
其中，内部控制与风险管理是会计职称考试中的重要知识点。
本文将介绍会计职称对于内部控制与风险管理的要求，并探讨一些有效的学习方法。
一、内部控制的基本概念和要求
内部控制是指企业或组织为实现其业务目标，采取的一系列包括制度、流程和措施在内的管理方法和制度，以保护资产、防范风险、提高效率、确保信息的可靠性和准确性。
会计职称考试对于内部控制的要求主要包括以下几个方面：
1. 控制环境：此项要求关注企业内部的组织结构、管理层的承诺和员工道德素质，包括企业文化和价值观念的塑造。
2. 风险评估：要求掌握风险识别、评估和监控的方法，了解。
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》期末考试高频考点版(带答案)试卷号2
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为()。
A.未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B.内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C.报告指标体系运行过程中的硬件问题D.指标信息难以获得或者成本过高E.指标体系缺乏调整机制参考答案：ABDE2.损失抑制是以降低受损失概率为目的，损失预防是以缩小损失程度为目的。
()A.正确B.错误参考答案：B3.全面预算的实施主体一般包括()。
A.决策机构B.工作机构C.监管部门D.执行单位E.控制机构参考答案：ABD4.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
()A.正确B.错误参考答案：B内部控制整体框架包括的要素有()。
A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监督参考答案：ABCDE6.风险按照影响范围分为()。
A、系统风险B、非系统风险C、经营风险D、财务风险E、特殊风险参考答案：AB7.内部牵制分为()。
A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.薄记牵制E.岗位牵制参考答案：ABCD8.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。
A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C风险衡量的指标是()。
A.损失概率B.损失大小C.损失范围D.损失程度E.损失幅度参考答案：AE10.管理文件一般包括()。
A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、流程图E、矩阵图参考答案：ABC11.企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
()A.正确B.错误参考答案：A12.企业风险管理大致分为()。
A、以安全与保险为特征的风险管理B、以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理C、以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理参考答案：ABCA.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货币资金的会计记录E.货币资金的审计监督参考答案：ABCDE14.职务分离控制要求不相容职务必须进行分离，常见的不相容职务包括()。
内部控制与风险管理考试要点
内控考试要点一、简答题（6选4）：60分1、内部控制与风险管理的五要素、五原则和五目标。
答：五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益；五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督；五目标：合规、资产、报告、经营、战略2、内部控制应用指引的三大分类及内容。
答：第一类：控制环境类，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化；第二类：控制活动类，包括资金、资产、采购、销售、研发、工程、担保、外包、财务报告；第三类：控制手段类，全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。
3、内部控制评价指引的基本原则、缺陷确认和评价报告内容。
答：基本原则：企业实施内部控制评价，应当遵循的基本原则为全面性、重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一、客观公正。
缺陷认定：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。
4、审计指引的主要内容。
答：总则、计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作、出具审计报告、记录审计工作。
5、我国内部控制和风险管理的制度体系的主要内容。
答：我国内部控制和风险管理的制度体系包括《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》：其中配套指引包括应用指引、评价指引和审计指引三大类，应用指引分三类共十八章（见第2题）。
6、中央企业风险管理指引的主要内容。
答：主要包括：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进；风险管理组织体系；风险管理信息系统；风险管理文化二、案例分析题：运用内部控制应用指引，结合案例企业（绿大地）进行内部控制和风险管理分析20分。
内部控制与风险管理期末考试重点Word版
内部控制与风险管理题型：一、简答题：（本大题共3小题，每小题10分，共30分）二、选择题：（本大题共10小题，每小题2分，共20分，多选题漏选、多选、错选均不得分）三、辨析题：（本大题共1小题，共10分。
请先判断正误，再说明理由；若不说明理由，则本小题计0分。
）四、案例分析题：（本大题共2小题，第1小题18分，第2小题22分，共40分）考试的大概范围：1.内部风险控制的含义，内部制度发展过程2.风险的含义，企业风险的类型3.企业风险管理的框架，内部控制的八大要素4.风险评估的含义，风险评估的方法和要求，如何进行风险评估5.内部控制：一般控制原理，控制行为，七种控制方式P1736.基本规范文件P12 内部控制要素和目标1.内部控制的含义：在长期经营实践过程中，为了适应企业对内加强管理和对外满足社会的需求而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我控制系统，凝聚世界上古往今来的管理实践和实践经验。
2.内部控制发展：“内部牵制------内部控制制度-------内部控制结构-------内部控制整体框架”3.风险的含义：狭义风险是指损失的可能性。
主观说认为：风险是损失的不确定性。
4.企业风险的类型：1.战略风险2.财务风险（筹资风险，资金回收风险，投资风险，收益分配风险）3.市场风险（市场预测风险，营销决策风险，消费者偏好风险）运营风险（流程风险，雇员风险，系统、网络风险，事件风险，商业风险）P96---P995.企业风险管理ERM框架：三维矩阵图，四类目标和八个要素相互之间存在直接关系。
第一维是目标体系，第二维是管理要素包括八大要素相互关联的构成，第三维度是主体单位。
ERM的目标是战略目标，经营目标，报告目标，合法性目标。
P81---P84 构成ERN的八大要素：内部环境，目标制度，事项识别，风险评估，风险反应，控制活动，信息和沟通，监控。
P196.八大要素的差异及变化：企业风险控制增加了三个风险管理要素：目标设定，事项识别和风险反应。
内部控制与风险管理考试试卷
内部控制与风险管理考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在内部控制的五大要素中，哪一项不是内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动2. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 环境变化3. 在COSO内部控制框架中，哪一项是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 促进运营效率C. 保证合规性D. 以上都是4. 风险评估过程的主要目的是什么？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部和外部风险B. 设计和实施控制活动以降低风险C. 确定关键控制点的位置D. 监控和评价内部控制的有效性5. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时6. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立、客观的保证和咨询活动，以增加价值和改善组织的运营B. 监督财务报告的准确性和完整性C. 测试内部控制的有效性D. 管理层的日常运营活动7. 在下列哪种情况下，注册会计师不需要对内部控制的有效性发表意见？A. 注册会计师对内部控制的设计和执行进行了测试B. 注册会计师对内部控制的评价是基于充分和适当的审计证据C. 注册会计师发现管理层凌驾于内部控制之上D. 注册会计师无法获取有关内部控制有效性的充分、适当的审计证据8. 下列哪项是风险评估过程中的关键步骤？A. 识别和评估可能影响目标实现的内部风险B. 识别和评估可能影响目标实现的外部风险C. 设计和实施控制活动以降低风险D. 确定关键控制点的位置9. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为无效？A. 当控制活动被频繁执行并且记录详细时B. 当控制活动被偶尔执行并且记录不完整时C. 当控制环境薄弱时D. 当信息与沟通系统无效时10. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当采取的措施是：A. 忽略风险，继续执行审计程序B. 增加审计程序的性质、时间和范围，以应对重大错报风险C. 减少审计程序，以降低审计成本D. 与被审计单位管理层讨论风险，但不采取具体措施11. 内部控制的核心目的是什么？A. 提高企业的运营效率B. 确保财务报表的准确性C. 资产的保护D. 遵循法律法规要求12. 在内部控制系统中，哪项不是常见的控制活动？A. 授权B. 验证C. 分离职责D. 独立审查13. 风险管理的哪个阶段涉及识别可能影响组织目标实现的潜在事项？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控14. 下列哪项是内部控制评价报告应当包括的内容？A. 内部控制的有效性结论B. 管理层对内部控制的声明C. 内部控制缺陷的详细说明D. 所有选项都是15. 在COSO ERM模型中，哪一个是风险管理框架的基础？A. 治理与文化B. 风险评估C. 策略与目标设定D. 监控与报告16. 注册会计师在审计过程中，对内部控制有效性的初步判断会影响其对哪些方面的测试？A. 控制测试的范围B. 控制测试的时间C.实质性测试的性质D. 所有选项都是17. 如果内部控制存在缺陷，注册会计师应当如何处理？A. 忽略缺陷并继续审计B. 与管理层讨论缺陷并采取补救措施C. 增加审计程序以获取额外证据D. 所有选项都是18. 在评估内部控制系统时，注册会计师通常不会考虑以下哪项？A. 控制环境B. 信息系统C. 业务性质D. 员工的道德水平19. 下列哪项是内部控制的局限性之一？A. 内部控制可能因成本效益原则而受限B. 内部控制只能提供合理保证C. 所有员工都了解并遵守内部控制政策D. 内部控制可以完全消除风险20. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别风险？A. 专家访谈B. 头脑风暴C. 分析性程序D. 实地观察21. 在下列各项中，属于内部控制的要素的是（）。
《内部控制与风险管理》 知识点梳理
中南财经政法大学《内部控制与风险管理》MOOC知识点梳理第一讲内部控制与风险管理概述内部控制是对影响目标实现的风险进行评估和管控，从而帮助实现企业目标的过程。
内部控制不是单纯的流程和制度安排，而是由目标层面、要素层面和结构层面构成的三维度整合框架。
目标层面包括战略目标、运营目标、资产目标、合规目标和报告目标；要素层面包括内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通和内部监督等；结构层面包括四个层次，即企业整体层面的控制、业务活动层面的控制、对分支机构的控制和对子公司的控制。
内部控制是一项全面的风险管理活动，涉及到全员、全过程和全方面。
内部控制的主体是全体员工，而不仅仅是经理层的控制，更不等于会计控制，上至董事会，经理层，下至普通员工，各部门、各岗位都是实施控制活动的主体。
董事会对内部控制的建立健全和有效性负责。
内部控制与风险管理过程涉及到事前、事中和事后，覆盖到决策、执行和监督等全过程；内部控制领域既涉及到企业整体层面的控制，又涉及到业务活动层面的控制，还包括对分、子公司的控制，可以说是全方位，无死角。
目标引领行动，任何活动都要有明确的目标。
内部控制建设的基本逻辑是“目标――风险――控制”。
内部控制目标的设定是建立和实施内部控制的前提，目标设定的适当性是评价内部控制是否有效的先决条件。
企业建立与实施内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五项基本原则。
内部控制只能对目标实现提供一种合理保证，员工串通、管理层凌驾、职业判断、成本效益、环境突变等可能使内部控制失效。
第二讲内部环境内部环境是影响和制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称。
在分析、营造和完善内部环境的过程中，我们既要看到组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等构成分要素所形成的内部环境现状，还要从变化的角度观察内部环境的动态性。
组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化构成了企业内部环境的主要内容。
组织架构为企业开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督等内部控制活动提供了组织平台；发展战略事关企业长远发展和总体规划，关系到企业发展方向、业务范围与运营目标，涉及企业所有的关键活动，是企业何去何从的行动纲领；企业竞争归根到底是人力资源的竞争，人力资源已经成为促进经济社会发展的第一要素，内部控制是全员控制，人力资源水平直接影响到企业内部环境的质量；企业是创造财富与履行社会责任的统一体，企业社会责任事关安全生产、环境保护、资源节约等民生问题和企业的可持续发展，企业履行和管理好社会责任能够改进发展质量、提升综合价值；内部控制是根植于制度和文化的科学，制度建设是企业内部控制的基础，而道德和文化建设是企业内部控制的灵魂，两者的有机耦合共同影响着企业内部控制的效率效果。
财务风险管理与内部控制系统的考试攻略
财务风险管理与内部控制系统的考试攻略大家好，今天我们要聊一下关于财务风险管理与内部控制系统的考试攻略。
这个题目可能一听起来有点复杂，但其实我们可以通过一些方法和技巧来更好地准备和面对这样的考试。
财务风险管理让我们来了解一下什么是财务风险管理。
在企业运作过程中，面临各种各样的财务风险是不可避免的。
财务风险管理的目的就是为了识别、评估和处理这些风险，从而保护企业的财务利益不受损失。
在准备财务风险管理方面的考试时，重点应该放在以下几个方面：-了解各种类型的财务风险，如市场风险、信用风险和操作风险等；-掌握常用的财务风险管理工具和技术，比如风险评估、对冲和保险等；-熟悉相关的法律法规和标准，确保企业的财务活动符合法律要求。
内部控制系统内部控制系统是企业管理重要的组成部分，其主要作用是确保企业运作的合法性、安全性和高效性。
一个健全的内部控制系统可以帮助企业降低风险、提高运营效率。
在备考与内部控制系统有关的考试时，需要关注以下几个方面：-理解内部控制系统的基本概念和原则，如内部审计、风险评估和信息披露等；-掌握内部控制系统的设计和实施过程，包括内部控制的要素和层次结构；-熟悉内部控制评价和改进的方法，以确保内部控制系统的有效性和适用性。
考试攻略为了成功通过与财务风险管理和内部控制系统相关的考试，以下是一些建议和技巧：-提前规划学习时间，制定合理的备考计划，并确保充分复习和准备；-多做练习题和模拟考试，加强对知识点的理解和掌握；-注重理论知识的学习，同时也要关注实际案例和应用技能的培养；-保持良好的学习状态和心态，相信自己的能力，积极面对考试挑战。
通过认真准备和有效备考，我们相信大家一定可以顺利通过财务风险管理与内部控制系统的考试，取得优异的成绩。
加油！深入学习财务风险管理与内部控制系统知识，认真备考，可以帮助我们更好地理解和应对企业在金融领域面临的挑战，提升自身的专业水平和竞争力。
内控风险管理师考试内容
选择题
内部控制的三大目标不包括：
A. 战略目标
B. 经营目标
C. 报告目标
D. 成本控制目标
以下哪项不属于内部控制的基本原则？
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 审慎性原则
D. 适应性原则
风险管理的第一步是：
A. 风险识别
B. 风险分析
C. 风险评价
D. 风险应对
内部控制评价的主体是：
A. 内部审计部门
B. 财务部门
C. 董事会或类似权力机构
D. 风险管理部门
下列哪项不属于COSO内部控制框架的五大要素？
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 监督活动
D. 财务报告
企业在制定内部控制体系时，应遵循的首要原则是：
A. 合法性
B. 效益性
C. 完整性
D. 公正性
简答题
简述内部控制与风险管理的关系。
内部控制的目标是什么？如何实现这些目标？
列举并解释内部控制的五大基本要素。
描述风险评估的主要步骤和方法。
简述内部控制监督的主要内容和实施方式。
内部控制在企业管理中的重要性体现在哪些方面？
填空题
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现_____、_____和_____的三大目标的过程。
风险管理的核心是_____和_____。
COSO内部控制框架将内部控制分为_____、_____、控制活动、信息与沟通、_____五个要素。
内部控制评价的方法包括_____、_____和专题讨论等。
内部控制缺陷按照其影响程度可分为_____、重要缺陷和一般缺陷。
企业内部控制与风险管理的考试点
企业内部控制与风险管理的考试点说到企业内部控制和风险管理，你是不是会联想到一些晦涩难懂的概念和复杂的操作流程？其实，这两个领域虽然听起来高大上，但实质上与我们日常生活中的防患于未然、规避风险有着异曲同工之妙。
今天就让我来带你轻松了解企业内部控制与风险管理的考试要点，让你在考试中游刃有余！内部控制的本质内部控制是指企业为达成经营目标，有效管理风险并提供合理保证的过程。
在考试中，常见的内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五大要素。
掌握这些核心要素，是考试中获得高分的重要保障。
企业风险管理的关键风险管理是企业管理中的一项必要工作，通过对潜在风险的辨识、评估和应对，可以帮助企业降低损失、提高效益。
考试中通常会涉及到风险的识别、风险评估、风险应对等内容。
要注意的是，风险不仅仅是消极的一面，合理的风险管理也可以为企业带来机遇和竞争优势。
考试重点解析在考试中，除了要了解内部控制和风险管理的基本理论，还需要注重以下几个重点：内部审计与内控评价：深入了解内部审计和内控评价的方法和流程，掌握其相互关系和作用。
风险识别与管理工具：学会使用各种工具方法对风险进行识别和管理，例如风险矩阵、风险地图等。
内部控制案例分析：通过案例分析来理解不同企业内部控制的实践过程和效果，从中总结经验教训。
考试技巧分享在备战考试时，除了扎实的理论知识外，还需要注意一些考试技巧，助你高效备考：多练习案例：通过解答真实案例来增强对理论知识的理解和应用能力。
关注最新动态：了解行业的最新发展和相关政策法规的变化，有助于更好地把握考试重点。
结合实际：将理论知识与实际案例相结合，更易于记忆和理解。
企业内部控制与风险管理是企业管理中的重要环节，也是考试中的热门考点。
通过掌握内部控制要素、风险管理核心内容以及考试重点，结合考试技巧的应用，相信你一定能在考试中取得优异成绩。
加油！希望本文能帮助您更好地理解企业内部控制与风险管理的考试要点。
会计风险管理与内部控制要点
会计风险管理与内部控制要点在当今复杂多变的商业环境中，会计风险管理和内部控制成为企业不可或缺的重要组成部分。
有效的会计风险管理和内部控制可以帮助企业预防和减少风险，保护企业的财务稳定和声誉。
本文将探讨会计风险管理和内部控制的要点，以及如何实施这些要点以确保企业的稳健运营。
一、风险评估和识别会计风险管理的首要任务是评估和识别潜在风险。
企业应该通过对内外部环境的分析，确定可能对企业财务状况产生负面影响的风险因素。
这些风险因素可以包括市场风险、信用风险、操作风险等。
通过对风险因素的评估和识别，企业可以有针对性地制定相应的风险管理策略。
二、风险评估和控制一旦风险被识别，企业应该进行风险评估和控制。
风险评估是指对风险的潜在影响和可能性进行评估，以确定其优先级和重要性。
企业可以使用各种工具和方法，如风险矩阵、风险指标等，来帮助评估和量化风险。
风险控制是指采取适当的措施来降低风险的发生概率和影响程度。
企业可以通过建立内部控制措施、加强审计和监督机制等方式来控制风险。
三、内部控制制度建设内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和机制。
建立有效的内部控制制度对于保障企业财务安全和稳定至关重要。
内部控制制度应该包括明确的职责分工、有效的风险管理流程、合理的审计和监督机制等。
企业应该根据自身的特点和需求，建立适合的内部控制制度，并不断完善和强化。
四、信息披露和透明度信息披露和透明度是内部控制的重要组成部分。
企业应该及时、准确地向内外部利益相关方提供相关信息，以便他们对企业的财务状况和经营情况有清晰的了解。
透明度的提高可以增加企业的信任度和声誉，有助于吸引投资者和合作伙伴的关注和支持。
五、持续监测和改进会计风险管理和内部控制是一个持续不断的过程。
企业应该建立有效的监测机制，及时发现和解决潜在的风险问题。
同时，企业应该定期评估和改进内部控制制度，以适应不断变化的商业环境和风险要求。
持续监测和改进可以帮助企业保持敏锐的风险意识和应变能力。
内部控制与风险管理期末复习资料
内部控制与风险管理期末复习资料内部控制P2 1.1内部控制与风险管理的最初形态：内部牵制内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的，内部牵制是内部控制与风险管理的最初形态。
P5 1.2.1内部控制制度阶段二分论：内部会计控制和内部管理控制P5 1.2.2内部控制结构阶段三分论：1.控制环境，2.会计系统，3.控制程序P7 1.2.3COSO19921992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》P8 1.2.4风险管理整合框架阶段COSO2004/ERM框架P34 2.1.11992年版《内部控制——整合框架》认为，内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的，为经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循适用的P41 2.1.3 (了解)内部控制整合框架的局限性P50 2.3.3 引入了两个新的概念——风险偏好和风险容忍度【要求:从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。
】实施方案要点1中，A公司实施内部控制的且标定位不当(或将确保获得标准无保留审计意见作为内控且标不当)。
理由:建立健全内部控制的且标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略(或企业内部控制且标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产且标、合规目标)。
.实施方案要点2中，(1) 由总会计师担任审计委员会主任不当。
理由:审计委员会负责人应县备相应的独立性(或审计委员会负责人应当由独立董事担任)。
(2)由总会计师兼任内部控制领导小组组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施不当。
理由:董事会负责内部控制的建立健全和有效实施(或单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责)。
(3) 将业务能力作为选人、用人的决定性标准不当。
理由:企业选拔、任用员工，既应当看重业务能力。
也应当重视职业道德修养(或企业选拔.任用员工，应当德才兼备)。
财务内部控制与风险管理考试
财务内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制与风险管理的核心目标是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营成本C. 预防和发现财务欺诈行为D. 增强企业治理结构和透明度2. 内部控制体系中的关键要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 控制活动与信息与沟通D. 监督活动与管理层经营理念3. 风险管理框架中，以下哪个选项是用来识别潜在风险的主要步骤？A. 分析历史财务数据B. 进行财务风险评估C. 制定风险管理策略和程序D. 确定合适的风险承受能力4. 在建立内部控制时，以下哪个原则最重要？A. 权力分离原则B. 最小权限原则C. 审计独立性原则D. 公平性原则5. 以下哪个选项是财务内部控制的五大要素之一？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动与信息与沟通D. 监督活动与管理层经营理念6. 内部审计在财务内部控制中的作用是什么？A. 提供独立的财务审计意见B. 协助管理层建立和实施内部控制C. 监控和评价内部控制系统的有效性D. 提供财务咨询和建议7. 风险管理中，以下哪个术语指的是对可能发生的风险进行量化和定性评估的过程？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控8. 在财务风险管理中，以下哪个策略通常被用来减轻潜在的风险？A. 风险避免B. 风险转移C. 风险接受D. 风险共享9. 内部控制评价的目的是什么？A. 评估内部控制系统的有效性B. 提高员工对内部控制的了解C. 确保合规性D. 提升管理层对内部控制的重视10. 财务内部控制与风险管理对于企业的长期发展有什么影响？A. 可以提高企业的盈利能力B. 可以降低企业的运营成本C. 可以增强企业的竞争力D. 可以提高企业的声誉11. 财务内部控制与风险管理的核心目标是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营成本C. 提高对企业经营风险的识别和控制能力D. 增强投资者信心12. 内部控制体系通常包括哪些要素？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 控制活动与信息与沟通D. 监督活动13. 风险管理流程中的关键步骤是哪一个？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控14. 下列哪项因素可能导致内部控制失效？A. 控制环境不强大B. 缺乏有效的沟通渠道C. 人员素质不高D. 管理层凌驾于控制之上15. 在进行风险评估时，通常会使用哪种方法？A. 定量分析B. 定性分析C. 混合方法D. A或B16. 企业应如何设置内部控制评价体系？A. 根据企业规模和业务范围设定B. 结合企业战略目标和风险管理需求C. 定期进行内部审计的结果D. A和B17. 风险导向审计理念下，内部控制评价的主要关注点是什么？A. 评估控制活动的设计和运行有效性B. 测试内部控制系统的执行情况C. 揭示可能存在的重大错报风险D. 确定内部控制缺陷的严重程度18. 内部控制与风险管理的关系是什么？A. 内部控制是风险管理的一部分，二者不存在区别B. 风险管理包含内部控制，二者相互依赖C. 内部控制与风险管理是两个独立的概念，没有直接关系D. 内部控制是风险管理的重要手段之一，二者相辅相成19. 在内部控制评价中，通常会采用哪些方法？A. 文档审查B. 问卷调查C. 观察D. 以上所有方法20. 企业应如何加强财务内部控制与风险管理？A. 建立健全内部控制制度B. 提高员工的风险意识C. 加强对内部控制的监督和检查D. A和B21. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通22. 在财务管理中，以下哪个因素可能导致内部控制失效？A. 控制环境不健全B. 风险评估不足C. 信息与沟通不畅D. 监督活动不力23. 风险管理在财务内部控制中的作用是什么？A. 风险识别、评估与应对B. 控制环境、风险评估过程C. 信息系统与沟通、控制活动D. 监督活动、信息与沟通24. 财务内部控制的目标是什么？A. 提高经营效率B. 保证财务报表的准确性C. 促进企业合规D. 以上所有25. 在财务管理中，如何确保内部控制的有效性？A. 建立健全内部控制制度B. 加强内部审计监督C. 提高员工风险意识D. 以上所有26. 财务风险管理的流程包括哪些环节？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控27. 内部控制与风险管理的关系是什么？A. 内部控制是风险管理的一部分B. 风险管理是内部控制的一部分C. 两者相互独立D. 两者相互关联并影响28. 在财务管理中，如何提高风险管理的效率？A. 建立健全风险管理制度B. 加强内部控制与监督C. 提高员工风险意识D. 以上所有29. 财务内部控制与风险管理的整合研究对于企业和投资者有哪些价值？A. 提高决策质量B. 降低财务风险C. 提高企业竞争力D. 以上所有30. 企业在实施内部控制和风险管理时，应遵循哪些原则？A. 全面性原则B. 重要性原则C. 适应性原则D. 成本效益原则31. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、监控32. 在财务内部控制中，以下哪个选项是错误的？A. 内部控制应独立于企业的经营活动B. 内部控制应涵盖企业所有关键业务流程C. 内部控制可能因人为失误而导致失效D. 内部控制可以完全消除财务风险33. 风险管理在财务内部控制中的重要性体现在哪里？A. 风险管理有助于提高财务报告的准确性B. 风险管理有助于及时发现和纠正内部控制缺陷C. 风险管理有助于降低企业面临的财务风险D. 风险管理有助于提高企业整体经营效率34. 在财务内部控制中，以下哪个选项是正确的？A. 内部控制主要是为了防止错误和舞弊行为的发生B. 内部控制可以完全消除财务报表中的错误和舞弊行为C. 内部控制需要定期进行评估和更新，以适应不断变化的业务环境和外部环境D. 内部控制是一种强制性的制度安排，要求员工严格遵守35. 在财务风险管理中，以下哪个选项是错误的？A. 风险管理旨在识别、评估和控制企业面临的各种风险B. 风险管理可以通过制定和执行严格的内部控制政策来实现C. 风险管理可以完全避免企业遭受财务损失D. 风险管理需要与企业战略和目标相一致36. 在财务内部控制中，以下哪个选项是正确的？A. 内部控制是企业管理的基础，对于提高企业经营效益具有重要意义B. 内部控制可以确保财务报告的准确性和完整性，从而增强投资者信心C. 内部控制需要全员参与，每个员工都应履行自己的职责D. 内部控制是一种经济手段，可以通过成本效益分析来衡量其有效性37. 在财务风险管理中，以下哪个选项是正确的？A. 风险管理可以帮助企业预测和识别潜在的风险事件B. 风险管理可以通过定期的风险评估和监控来降低风险事件的影响C. 风险管理可以完全消除企业面临的财务风险D. 风险管理需要与企业文化和管理层意愿相一致38. 在财务内部控制中，以下哪个选项是正确的？A. 内部控制是企业管理的重要组成部分，对于提高企业经营效益具有重要意义B. 内部控制可以确保财务报告的准确性和完整性，从而增强投资者信心C. 内部控制需要全员参与，每个员工都应履行自己的职责D. 内部控制是一种经济手段，可以通过成本效益分析来衡量其有效性39. 在财务风险管理中，以下哪个选项是正确的？A. 风险管理可以帮助企业预测和识别潜在的风险事件B. 风险管理可以通过定期的风险评估和监控来降低风险事件的影响C. 风险管理可以完全避免企业遭受财务损失D. 风险管理需要与企业文化和管理层意愿相一致40. 在财务内部控制中，以下哪个选项是正确的？A. 内部控制是企业管理的重要组成部分，对于提高企业经营效益具有重要意义B. 内部控制可以确保财务报告的准确性和完整性，从而增强投资者信心C. 内部控制需要全员参与，每个员工都应履行自己的职责D. 内部控制是一种经济手段，可以通过成本效益分析来衡量其有效性二、问答题1. 什么是财务内部控制的目标？2. 财务内部控制的五大要素是什么？3. 如何识别和评估企业面临的风险？4. 企业应如何设置财务内部控制体系？5. 财务内部控制的局限性有哪些？6. 什么是财务风险管理？它与财务内部控制的关系是什么？7. 如何衡量企业财务内部控制的有效性？8. 企业在实施财务内部控制过程中应注意哪些问题？参考答案选择题：1. C2. ABCD3. B4. A5. C6. C7. B8. D9. A 10. ACD11. C 12. A 13. A 14. D 15. D 16. D 17. C 18. D 19. D 20. D21. ABCD 22. ABCD 23. A 24. D 25. D 26. ABCD 27. D 28. D 29. D 30. ABCD31. ABD 32. D 33. ABC 34. C 35. C 36. A 37. B 38. A 39. B 40. A问答题：1. 什么是财务内部控制的目标？财务内部控制的目标是确保企业资产的安全、完整，提供真实的财务数据，促进企业的合规经营，提高经营效率和效果，降低企业经营风险。
内部控制与风险管理案例答题技巧
内部控制与风险管理案例答题技巧
当处理内部控制与风险管理案例时，以下是一些答题技巧：
1. 了解案例背景：仔细阅读案例，理解企业的业务模式，组织结构和运营环境。
了解案例中各项业务活动以及可能存在的风险。
2. 确认内部控制的目标：明确案例中的内部控制目标，例如资产保护、信息可靠性、合规性等。
3. 识别风险：识别案例中可能存在的风险，包括操作风险、市场风险、信用风险等。
根据案例内容和所学知识，针对各种风险进行分类和描述。
4. 分析与评估风险：分析案例中风险的可能性和影响程度，并为每种风险进行评估。
可以使用风险矩阵等工具，将风险分级。
5. 建议改善措施：针对每个风险，提出适当的内部控制改善措施。
建议的措施应具体明确，切实可行，并与该风险的特点相匹配。
6. 内部控制的影响：分析建议措施对内部控制目标的影响和效果。
解释如何通过实施这些改善措施来减少或管理风险。
7. 案例总结：在回答中对整个案例进行总结，强调风险管理的重要性和内部控制的价值。
展示你的理解和洞察力。
请注意，这些答题技巧提供了一般性的思路和方法，在实际应用中，还需根据具体问题和案例进行具体分析和回答。
企业内部控制与风险管理(考题及答案)
2. B学习课程：企业内部控制与风险管理资产评估单选题1.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是: 回答：正确1.财务部门2.设计部门3.市场部门4 . 营销部门2.整个企业管理的灵魂是: 回答：正确2.会计信息和报告3.减耗增效4 . 有预见性3.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是: 回答：正确1.风险识别2.风险预测3.风险反应4 . 风险评估4.属于环境的风险的是: 回答：正确1.经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化3 .4 . 股东关系、政治变化、股东关系、经营操作、股东关系、政治变化、法律监管、法律监管、法律监管、5.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于: 市场的变化市场的变化经营操作回答：正确1.4. D董事会抓起总经理抓起1.决策阶段和层次 2.执行阶段和层次 3.管理阶段和层次 4.操作阶段和层次 6.企业的经营管理必须从: 回答：错误3.总工程师、总设计师抓起 4.财务总监抓起 7.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是: 回答：正确 1.销售渠道2.管理3.产品4.竞争8.美国出台的萨班斯一奥克斯利法案是专门针对: 回答：正确1.法律法规2.激励制度3.会计制度道德意识9.内部控制的主体是: 回答：正确1. A 厂 财务部1. 2.企业部门的集合4. D1. A3. C 厂 审计部4. D 厂 管理层 10.与企业内的各种方案都有密切衔接的是: 回答：正确 1. 销售 2. 财务 3.资本 4.风险 11.对于风险的评估应从:回答：正确 1. 企业战略和目标的角度进行 2. 企业营运目标的角度进行 3.企业盈利目标的角度进行 4.企业合法性目标的角度进行 12.集中风险就是:回答：正确 1. 利用更大更高的区位来对抗风险 2. 降低风险的严重程度和发生的可能性 3.在企业内部成立内部银行 4. 有针对性地选择投资的项目和方向 13.组合风险观是:回答：正确相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2.相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3.相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. 相对于部门的措施和风险规避能力而言的14.企业的成本管理要从: 回答：正确1.从董事会抓起2.从总经理抓起3.从总工程师、总设计师抓起4 . 从财务总监抓起15.内部控制的缺失应: 回答：正确1.由内往外报告2.横向报告3.由上往下报告4.由下往上报告。
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内控考试要点
一、简答题（6选4）：60分
1、内部控制与风险管理的五要素、五原则和五目标。
答：五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益；五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督；五目标：合规、资产、报告、经营、战略
2、内部控制应用指引的三大分类及内容。
答：第一类：控制环境类，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化；第二类：控制活动类，包括资金、资产、采购、销售、研发、工程、担保、外包、财务报告；第三类：控制手段类，全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。
3、内部控制评价指引的基本原则、缺陷确认和评价报告内容。
答：基本原则：企业实施内部控制评价，应当遵循的基本原则为全面性、重要性和独立性原则，确保评价工作标准统一、客观公正。
缺陷认定：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。
4、审计指引的主要内容。
答：总则、计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作、出具审计报告、记录审计工作。
5、我国内部控制和风险管理的制度体系的主要内容。
答：我国内部控制和风险管理的制度体系包括《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》：其中配套指引包括应用指引、评价指引和审计指引三大类，应用指引分三类共十八章（见第2题）。
6、中央企业风险管理指引的主要内容。
答：主要包括：收集风险管理初始信息；进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案；风险管理的监督与改进；风险管理组织体系；风险管理信息系统；风险管理文化
二、案例分析题：运用内部控制应用指引，结合案例企业（绿大地）进行内部控制和风险管理分析20分。
1、明确指出案例企业名称及主要问题涉及的指引名称（举两例）。
答：案例企业名称：绿大地；主要问题涉及指引：1、企业内部控制应用指引第1号—组织架构；2、企业内部控制应用指引第9号—销售业务；
2、画出某一内部控制流程图，指出案例企业内部控制的主要问题。
只有凭借毅力，坚持到底，才有可能成为最后的赢家。
这些磨练与考验使成长中的青少年受益匪浅。
在种
以上是绿大地的销售业务流程，存在如下问题：1、绿大地的合同上显示的苗木价格与市场上的价格完全不一致。
比如说某种苗木市场上报价是60元，但是绿大地合上的价格为300元，定价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利情况进行适时调整，；2、另外合同未经审批，存在重大疏漏和欺诈，容易造成伪造合同增加销售收入。
3、缺少会计控制，在财务上面由完全销售人员负责。
3、分析上述问题将会导致的主要风险。
问题1造成价格过高，销售受损；问题2造成虚假销售合同及收入虚增；问题3造成内部监督失调，形成虚假销售业务。
4、指出完善该流程的内部控制具体建议。
一、增加销售定价环节，苗木的品种多，培育过程复杂，外表看起来相同的苗木可能价格差异很大，必须拥有这方面的专业知识，才可辨认此类专门资产的价值。
二、增加销售审批环节，需要任用专业人士对销售合同签订前的法律合规性，专业可行性进行管理。
三、增加会计控制环节，形成对销售人员的内部控制。
5、画出改进后的流程图。
三、论述题（2选1）：20分
1、企业内部控制与风险管理是什么关系，谈谈你的认识。
答：内部控制与风险管理本质的统一的，内部控制的实质是风险控制，风险包含内部风险和外部风险，对内部风险的控制即内部控制，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制：
从内部控制的“五要素”和风险管理的“八要素”的内涵分析：内部控制和风险管理的控制活动是一致的，风险管理继承了内部控制的合理内涵，内部控制也必然体现风险管理的理念；
从手段和方法分析：内部控制及时风险管理的主要内容，又是风险管理的重要手段，改进和提高内部控制的效率和效果，是风险管理的增值价值所在；
只有凭借毅力，坚持到底，才有可能成为最后的赢家。
这些磨练与考验使成长中的青少年受益匪浅。
在种
从演进路径分析：内部控制和风险管理从不同的路径达到了全面风险管理的新阶段，可谓殊途同归；
从最终目标分析：内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。
从参与主体分析：内部控制与风险管理都是全员参与的过程，最终责任人都是管理者，且两者的实施主体、过程也是一致的。
总之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。
因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。
2、论述企业内部控制基本规范与三大指引之间的关系
只有凭借毅力，坚持到底，才有可能成为最后的赢家。
这些磨练与考验使成长中的青少年受益匪浅。
在种。