企业税收筹划方案的设计思路
税收筹划的思路
税收筹划的思路
税收筹划的基本思路是纳税人通过在法律允许的范围内，对自身经营、投资、理财等活动进行预先筹划和安排，以达到减少应缴纳税款的目的。
以下是具体的税收筹划思路：
1.合理利用税收政策：首先了解并研究国家税收法律法规和政策，以找出可以利用的税收优惠政策和条款。
这些政策可能涵盖企业所得税、个人所得税、增值税等方面，企业可以根据自身情况选择合适的政策进行利用。
2.调整业务结构：通过调整企业的业务结构，可以改变税负状况。
例如，将一部分高税负业务转移到低税负业务，或者将部分业务外包给税负较低的地区或个人。
3.合理安排财务活动：通过合理安排企业的财务活动，如延迟或提前确认收入、费用，可以在一定程度上调整税负。
4.利用税务筹划工具：利用一些合法的税务筹划工具，如税收洼地、税收抵免等，可以帮助企业降低税负。
5.优化税务管理：通过提高税务管理水平，如建立健全税务管理制度、提高税务管理人员的素质等，可以减少税务风险，提高企业的经济效益。
6.综合考虑多个税种：不同税种之间可能存在相互影响，
因此在税收筹划过程中需要综合考虑多个税种。
例如，企业所得税和个人所得税之间可能存在抵免关系，企业可以通过合理安排税前利润来降低两种税负。
7.注重风险控制：税收筹划过程中需要注意风险控制，如避免违反税收法律法规、避免产生不必要的税务纠纷等。
同时，需要定期评估税收筹划方案的可行性和效果，及时进行调整和改进。
总之，税收筹划需要综合考虑多种因素，包括企业的实际情况、国家的税收政策和法律法规、税务管理状况等。
在实际操作中，需要注重合法性、合理性和效益性，以实现企业的长期发展目标。
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】第一篇：建筑施工企业“营改增”税收筹划的思路对于建筑施工企业来说，“营改增”既是机遇也是挑战，税制改革的初期，企业由于无法实现快速转变，无法很好适应新的税收环境，会面临很多问题，但同时又由于站在新的契机上，得到了思想和管理等方面的革新。
在这种情况下，做好税收筹划对于企业来说是提升企业经营管理水平，防范税务风险，实现减轻税负的重要途径，具有重要的现实意义。
本文将会对“营改增”和税收筹划进行简单介绍，然后分析“营改增”对建筑施工企业产生的影响，进一步提出实行“营改增”后的建筑施工企业进行税收筹划全新的合理策略。
重要词：营改增；建筑施工企业；税收筹划建筑施工行业不仅具有传统行业的一般特性，还具有建筑业独有的管理特点，比如人力资源不稳定、管理层次复杂、基础薄弱、粗放式以及外延式的发展模式等等。
营改增之后，这些独有的特点可能会给企业带来业务、资金、发票流转方向不一致的税务风险，在改革初期企业也会面临税负增加、管理成本上升等困难。
企业面对这种新形势，应该立足于新的经济和政策环境，结合企业自身发展情况，积极进行税收筹划，对于企业健康发展和获得长远的经济财富具有重要意义。
一、营改增以及税收筹划的简单介绍营改增即营业税改征增值税，是国家为减少企业重复纳税，减轻企业税收负担的一项重要改革。
其从2011年开始进行试点改革，直到现在，已经覆盖几乎所有领域，对各行各业产生深远影响，是推动国家经济发展的重要举措，其最终目标是为了实现增值税立法。
税收筹划是指企业在符合国家法律和税收法规的前提下对将要进行的生产经营活动之前进行筹划和安排。
税收筹划具有合法性、事前筹划性和明确的目的性。
这项活动有利于企业有效率的对经济行为进行选择，对增强企业竞争力，加强国家发挥税收杠杆的作用，增加国家收入具有重要意义。
二、营改增对建筑施工企业的影响和存在的问题(一)抵扣链条不完整营改增实行后，很多建筑施工企业就面临税负不降反增这样的困境，很大原因就在于抵扣链条的不完善。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业利用税法规定的优惠政策和合法手段，通过调整资产结构、经营行为等方式，合理减少税负，降低税收成本，提高经济效益的活动。
税务筹划合法合规，可以有效降低企业税负，提高企业效益，是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
今天，我们就来探讨一下企业税务筹划的基本思路和具体策略分析。
一、企业税务筹划的基本思路1. 税收政策了解企业要想进行有效的税务筹划，首先需要了解和熟悉国家税收政策。
国家在税收政策上会有不同的调整和变化，企业需要及时掌握这些信息，并结合自身的经营情况进行合理的税务筹划。
2. 合法合规原则企业在进行税务筹划时必须坚持合法合规原则，遵循国家税法规定，不能以违反税法规定为手段，进行虚假或者欺骗性的行为，以避税为目的。
只有遵纪守法，才能有效降低企业税负，提高企业竞争力。
3. 整体规划企业税务筹划需要进行全面的整体规划，不能片面地进行某项税收政策的调整，而应该结合企业的长期发展规划，进行全面、系统的税务筹划规划。
4. 经营活动调整企业税务筹划也必须结合企业自身的经营活动进行调整，不同行业、不同企业的特点不同，需要有针对性地进行税务筹划。
二、企业税务筹划的具体策略分析1. 合理利用折旧折旧是企业在生产经营中不可避免的费用支出，合理利用折旧政策可以有效降低企业所得税负，提高企业资金利用效率。
企业可以根据自身的情况，合理延长资产的使用寿命，增加折旧额度，从而减少应纳税所得额。
2. 合理选择税收优惠政策国家针对不同行业、不同地区推出了一些税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠政策进行申请，从而降低企业应缴纳的税收。
3. 合理布局资产结构企业可以通过调整资产结构的方式，进行税务筹划。
比如合理进行产权转移、资产重组等方式，减少企业应纳税所得额，从而降低税负。
4. 合理安排财务成本企业财务成本的安排也是税务筹划的一部分。
比如可以通过合理安排财务成本的方式进行税负的规避，比如利用利息等支出的方式减少应纳税所得额。
税收筹划设计方案
税收筹划设计方案1.企业税收筹划设计方案：企业税收筹划设计方案的目的是合理降低企业的税收负担，提高企业盈利能力和竞争力。
具体设计方案如下：1.1选择适当的企业税务制度：根据企业规模、性质和业务模式，选择适合自身的税务制度，例如选择合适的企业所得税纳税模式（一般纳税人或小规模纳税人）和适用的税率，以达到最佳的税收优惠效果。
1.2优化企业财务结构：通过合理的财务重组，将资金流动和利润分配等因素进行优化，降低税务风险和税负，例如合理划分企业的子公司、分公司和关联公司等，合理调整资本结构，减少利润转移等。
1.3合理利用税收优惠政策：根据国家和地方的税收优惠政策，合理利用各种税收减免、免税和退税等政策，例如通过科技创新、绿色环保和地方发展扶持等方面获得相应的税收优惠。
1.4合规避税筹划：在遵守税法的前提下，合理利用法律规定的税收减免和避税措施，合规化地进行税收筹划，例如适当降低应纳税所得额、合理利用加速折旧和其他应扣除费用等。
1.5外商投资税收优惠筹划：如果企业涉及外商投资，可以根据国家的外商投资税收优惠政策，通过合规的方式获得税收红利，例如选择适当的投资方式、注册地和优惠项目等。
2.个人税收筹划设计方案：个人税收筹划设计方案的目的是合理规划个人财务，降低个人的税收负担，提高个人财富的增长效率和投资回报率。
具体设计方案如下：2.1合理选择个人税收计划：根据个人的收入情况和财务目标，合理选择合适的个人所得税计划，例如选择一次性收入或分期收入的方式，选择居民个人所得税和非居民个人所得税的适用对象等。
2.2合理利用个人所得税的减免和扣除：合规利用个人所得税法规定的各种减免和扣除项目，例如合理利用子女教育、住房贷款利息、赡养老人等方面的相关政策，减少个人所得税的支付额度。
2.3合理规划个人财产：通过合适的财产规划，合理调整个人财产的组织和配置，减少个人财产的税务风险和税负，例如合理利用个人资产的转让、遗产和捐赠等方面的相关政策。
纳税筹划的思路和方法
纳税筹划的思路和方法纳税筹划是指通过合法的手段，在降低企业纳税负担的同时，最大限度地实现纳税人的合法权益。
纳税筹划的核心是在遵守税收法律法规的前提下，通过合理的税收安排和优化企业经营结构，来达到降低税负的目的。
下面将从纳税筹划的思路和方法两个方面进行阐述。
一、纳税筹划的思路：1. 合法合规思路：纳税筹划的前提是遵守税收法律法规，不能采取任何违法行为。
筹划过程中需要确保所采取的方案符合政策规定，保证筹划的合法性和合规性。
2. 经营筹划思路：企业应根据自身经营状况以及所处行业的特点，制定合理的经营策略。
例如，选择适合的会计政策和核算方法，能够降低税前利润，从而减少纳税额。
3. 属地筹划思路：根据不同地区的税收差异，将经营活动规划到税收优惠政策的地区，从而实现税收优惠。
例如，选择合适的注册地和运营地，以获得税收优惠。
4. 财务筹划思路：通过企业财务管理，合理安排收入和支出，以减少应纳税所得额。
例如，采用合理的成本核算方法，将利润合理分配到各个成本，降低应纳税所得额。
5. 投资筹划思路：充分利用国家税收优惠政策，合理规划投资项目，以实现减税降费的目标。
例如，选择具有税收优惠的产业和项目进行投资，获得相应的减税政策。
二、纳税筹划的方法：1. 合理利用税收优惠政策：针对不同行业和不同地区，合理利用相关税收优惠政策，例如减免税政策、税收补贴政策等，以降低纳税负担。
2. 合理规避税收风险：根据税收法律法规的规定，合理规避税收风险，避免发生税收违法行为，例如通过合理避税手段，避免涉嫌偷漏税行为。
3. 合理调整企业结构：通过调整企业组织结构、股权结构、财务结构等，以降低公司税前利润，从而减少纳税额。
4. 合理安排企业收支：通过合理安排企业的收入和支出，以合法合规的方式减少应纳税所得额。
例如通过加速费用支出、推迟收入确认等手段合理降低应纳税额。
5. 合理利用税收征收管理政策：在征收管理方面，合理利用税法规定的抵扣、减免等措施，以减轻纳税负担。
企业税收筹划方案
企业税收筹划方案第1篇企业税收筹划方案一、前言本方案旨在为我国企业合法合规降低税负，提高企业经济效益，增强企业竞争力。
在制定本方案时，我们严格遵循国家税收法律法规，充分考虑企业实际情况，确保筹划方案的实用性、安全性和有效性。
二、筹划目标1. 合理降低企业税负，提高企业净利润。
2. 优化企业税务结构，降低税务风险。
3. 提高企业税收筹划意识，提升税收筹划能力。
三、筹划原则1. 合法性：确保税收筹划方案符合国家税收法律法规，避免产生违法行为。
2. 合理性：税收筹划方案应符合企业发展战略和经营实际，确保筹划措施的合理性。
3. 效益性：税收筹划方案应能为企业带来实质性的税收减免，提高企业经济效益。
4. 风险可控：充分考虑税收筹划过程中可能出现的风险，制定相应的风险防控措施。
四、筹划措施1. 利用税收优惠政策根据企业所在行业、地区及国家相关政策，充分挖掘税收优惠政策，降低企业税负。
例如：（1）高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率；（2）研发费用加计扣除政策，提高研发投入的税前扣除比例；（3）对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
2. 优化企业组织架构根据企业业务特点和税收政策，合理选择企业组织形式，如分公司、子公司、合伙企业等。
通过优化组织架构，实现税收筹划目标。
3. 合理安排企业收入和支出（1）收入筹划：根据税法规定，合理确认收入实现时间，如采用分期收款方式销售产品，降低当期收入；（2）支出筹划：合理预计成本费用，确保成本费用的合规性和真实性，提高税前扣除比例。
4. 资本运作筹划（1）债务融资：利用债务融资的利息支出税前扣除政策，降低企业税负；（2）股权激励：通过股权激励计划，将员工个人收益与企业税收筹划相结合，实现税收优惠。
5. 国际税收筹划合理利用国际税收协定，降低跨境交易税收负担。
如：（1）跨国公司通过合理配置国际税收居民身份，避免成为两国或多国税收居民；（2）跨国公司采用转让定价策略，实现利润的国际转移。
税收筹划的思路、原则和步骤是什么
税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。
因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。
(1)基本情况。
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。
如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。
如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。
了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。
(2)财务情况。
企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。
(3)风险态度。
节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。
了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。
2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。
企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。
3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。
由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。
除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业依据税法规定，通过合法、合规的手段和方式，为了降低税收成本，提高资金利用效率，保护企业合法权益，合理调整企业组织结构，优化资金运作、生产经营活动等，达到降低税收负担、提高竞争力、降低经营成本、优化企业效益和财务状况的一种经济活动。
税收是国家的重要财政收入来源，对企业税务筹划是在良好合规基础上，在保证企业持续健康发展的前提下，最大限度地降低企业税负，提高企业竞争力，实现企业可持续发展的有效手段。
接下来我们将从税务筹划的基本思路和具体策略分析两方面展开思考。
一、基本思路企业税务筹划的基本思路可以概括为合法合规、资源整合、多角度优化三个方面1. 合法合规企业税务筹划的前提是合法合规。
所有的税务筹划手段和方式都必须在税法规定的范围内进行，绝对不能采取违反税法的行为。
企业应该制定严格的税务风险管控机制，加强对税法的学习和了解，确保税务筹划活动的合法合规性。
2. 资源整合企业税务筹划应该从整合企业内外部资源出发，在实施筹划前对企业的资源进行全面分析，包括生产资料、人力资源和资金等，充分发挥资源的效益，合理利用各种筹划手段，最大限度地减轻企业的税收负担。
3. 多角度优化企业税务筹划应该从利润、成本、资本结构、投资等多个角度出发，对企业的经营活动进行综合规划，采取多种筹划手段，优化企业税务成本，提高企业的经济效益。
企业可以通过调整成本结构、合理规划投资和融资方案、优化企业组织结构等方式，实现多角度优化。
二、具体策略分析在税务筹划实施过程中，企业可以采取一系列的具体策略，来达到最大限度地降低税收成本的目的。
1. 合理避税合理避税是企业税务筹划的一个重要手段。
企业可以通过合理规避税收风险，降低税收成本。
可以通过税收优惠政策、税收减免政策、税收延期政策等方式，选择适合的税收政策，减少纳税金额。
2. 合理抵扣企业可以通过合理的成本、费用抵扣和减免等方式，减少应纳税所得额，从而减少企业纳税金额。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是指企业为了降低纳税负担、优化税务结构、提高利润而对税务安排进行合理规划和策划的行为。
企业税收筹划的基本思路和方法主要包括：合法合规、合理合理、稳定稳妥、合理合理、全面合理、创新创新。
合法合规是企业税收筹划的基本原则。
企业在进行税收筹划时必须遵守国家相关税收法律法规的规定，不得违反税法，不得采取不合规的行为进行避税，以确保筹划行为的合法性和可持续性。
合理合规是企业税收筹划的关键。
企业通过合理的税收筹划可以合理地利用税收优惠政策和减免税项目，合理分配税务利益，合理安排纳税时间和金额，合理规避税务风险。
合理合规的税收筹划可以最大程度地降低企业税收负担，提高企业利润。
稳定稳妥是企业税收筹划的原则。
企业进行税收筹划时必须确保筹划方案的稳定性和稳妥性，避免不必要的税务风险和不稳定性。
稳定稳妥的税收筹划可以有效地保护企业利益，避免税务纠纷和争议。
全面合理是企业税收筹划的要求。
企业在进行税收筹划时必须全面考虑企业整体状况和发展需求，合理安排各项税务方案，确保税收筹划的全面性和一致性。
全面合理的税收筹划可以最大限度地实现企业的利益最大化和税务最优化。
创新创新是企业税收筹划的方向。
随着经济和税法的发展，企业税收筹划也需要不断创新和改进。
企业应积极研究和应用新的税收筹划方法和技术，不断提高筹划效果和效率。
创新创新的税收筹划可以为企业创造更多的税务利益和竞争优势。
在实施企业税收筹划时，企业还可以采取一系列具体的方法和措施。
企业可以通过合理利用税收优惠政策和减免税项目来降低税收负担。
企业可以合理利用不同税种和税务主体的差异来进行税收筹划，从而减少税务风险。
企业可以合理规避税收重复征税和税务争议，提高筹划方案的合理性和稳定性。
企业还可以通过合理选择税务管辖区域和设立跨国税收架构来降低税收负担，提高利润。
企业应积极与税务管理部门进行沟通和协商，及时了解和掌握税收政策的动态变化，做好税收筹划工作。
企业纳税筹划方案的设计思路
企业纳税筹划方案的设计思路摘要企业纳税筹划是指企业通过合法合规的方式调整自身的结构和运营，以最大限度地降低纳税负担的一项管理活动。
本文将讨论企业纳税筹划方案的设计思路，通过合理的筹划方案，企业可以降低税负，提升竞争力。
1. 引言纳税是企业必须承当的法定义务，但合法合规的纳税筹划可以使企业在满足法律要求的前提下最大限度地减少税负，为企业增加经营的灵巧性和竞争力。
企业纳税筹划方案的设计需要谨慎，合理平衡企业经营活动与税务规定之间的关系。
2. 设计思路在设计企业纳税筹划方案时，可以从以下几个方面考虑：2.1. 业务结构优化通过优化企业的业务结构，可以合理调整业务的组织形式，降低相关税负。
例如，可以考虑将某些高税负的业务转移到低税负的业务，或者通过重组和重组来优化企业的资产结构。
2.2. 地点选择合理选择企业所在地可以在一定程度上影响企业的税负。
不同地区的税收政策和税率存在差异，选择适宜的地点可以最大限度地减少税负。
因此，在选择企业所在地时，需要考虑税收政策和税率等因素。
2.3. 政策和法规的合规性企业在进行纳税筹划时必须要遵守相关的税收政策和法规。
如果企业的筹划方案不符合政策和法规的要求，可能会引发税务风险，甚至面临罚款等处分。
因此，在设计纳税筹划方案时，必须确保其合规性。
2.4. 跨国税收筹划对于跨国企业来说，跨国税收筹划是非常重要的。
合理利用国际税收协定和国际税收政策，可以最大限度地降低企业的全球税负。
在设计跨国税收筹划方案时，需要考虑不同国家的税收政策和规定，并合理安排企业的投资和贸易活动。
3. 实施步骤设计企业纳税筹划方案的实施步骤可以包括以下几个阶段：3.1. 分析和评估首先，需要对企业的业务结构、所在地和税收政策进行全面的分析和评估。
通过对企业的现状和目标进行评估，可以确定企业纳税筹划方案的目标和重点。
3.2. 制定筹划方案基于分析和评估的结果，可以制定适合企业的筹划方案。
筹划方案应考虑企业的实际情况和目标，并合理平衡企业的经营需要和税务规定之间的关系。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法在当今社会，税收是国家财政的重要来源之一，而企业税收筹划也是企业管理中不可忽视的重要环节。
企业税收筹划是指企业为了降低税负，合理避税，合法规避税收，提高经济效益，促进企业可持续发展，而采取的一系列策略和方法。
税收筹划的基本思路和方法对企业管理者来说至关重要，下面就浅谈企业税收筹划的基本思路和方法。
一、税收筹划的基本思路税收筹划的基本思路是在利用税法规定的各种优惠政策和差异化税率的基础上，最大限度地减少企业的税收负担。
其基本思路可以概括为以下几个方面：1. 合法合规税收筹划首先要合法合规，企业在进行税收筹划时一定要根据国家税收政策和法律法规的规定，合法合规地进行筹划，不能违法规避税收。
2. 避重就轻税收筹划的基本思路就是“避重就轻”，企业应该尽量减少应交纳的税费，而抓住各种减免、豁免的机会，最大程度地降低税收负担。
3. 降低税率企业可以通过合理运用国家税法规定的差异化税率来降低税收负担，选择适合自己的税率优惠政策。
4. 利用时效性针对国家税收政策的时效性，企业应该根据税收政策的变化，及时调整税收筹划的方式和方法，使企业在最新的税收政策下获得最大的税收优惠。
税收筹划的基本思路是指导性的，而方法则是具体操作的手段和技巧。
税收筹划具体方法可以从不同的层面进行分析，主要包括企业整体税收筹划、利润筹划和成本筹划等方面。
1. 企业整体税收筹划企业整体税收筹划是指对企业全面的税收情况进行分析、规划和调整，切实降低企业的税收负担。
其基本方法主要包括：（1）合理选择企业形式不同的企业形式对应的税收政策有所不同，企业可以通过选择合适的企业形式来降低税收负担。
（2）合理设置跨地区业务布局在进行跨地区业务布局时，可以通过合理的利润分配和资金运作来降低税收负担。
（3）积极开展税收优惠业务企业可以根据自身的实际情况，积极开展涉税优惠业务，以获得更多的税收减免。
2. 利润筹划利润筹划是指通过调整企业盈利结构，合理分配利润，有效减少企业所得税负担的筹划方法。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是指企业为了合理避免、减少或推迟税务负担，通过合法的手段进行的一种方法。
企业税收筹划的目的在于降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
基本的思路和方法如下：1. 合法合规：企业税收筹划的首要原则是遵循国家税收法律法规，在合法的范围内开展税务优惠活动。
企业不能采取违法手段进行虚假报表、漏报税款等行为。
2. 详细了解税收政策：企业需要对相关税收政策进行详细了解，包括各种税收优惠政策、减免条件等。
还要关注税收政策的动态变化，及时调整和优化自己的税收筹划方案。
3. 合理利用税收优惠政策：根据企业的经营性质和特点，合理利用各种税收优惠政策。
对于高新技术企业，可以申请享受高新技术企业税收优惠政策；对于小型微利企业，可以申请享受小型微利企业所得税优惠政策等。
4. 合理规划财务结构：企业可以通过调整财务结构，来降低税负。
合理运用债权和股权等财务工具，进行合理的财务安排，以降低企业的税负。
5. 优化收入结构：企业可以通过优化收入结构，合理安排营业成本、成本费用，从而降低企业的纳税基数。
通过合理安排成本费用的计提时间，可以推迟纳税时间，实现税收的推迟缴纳。
6. 合理运用税收减免项目：企业可以申请享受税收减免项目，以减轻税负。
合理利用税收抵免和退税政策，减少应纳税额。
7. 合理开展税务筹划活动：企业可以通过合理安排资金流动，优化企业的运作模式，开展税务筹划活动。
合理调整企业内部的交易定价，以优化税收规划。
8. 加强与税务部门的沟通协调：企业应该与税务部门保持良好的合作关系，加强沟通和协调。
通过与税务部门的互动，了解税务政策的最新动态，避免税务风险。
企业税收筹划是一个复杂的系统工程，需要企业全面、系统的考虑。
企业应该在遵循法律法规的基础上，通过合法合规的手段，合理利用税收优惠政策，优化自己的税收筹划方案，以降低税负，增加利润，提高企业的竞争力。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法随着企业税收政策的不断变化和完善，税收筹划已经成为企业管理中不可忽视的一部分。
税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力，但是在实际操作中也需要遵循一定的原则和方法。
下面就让我们来浅谈一下企业税收筹划的基本思路和方法。
一、税收筹划的基本思路1. 合法合规：税收筹划首先要遵循国家税法的规定，合法合规是企业税收筹划的基本原则。
任何形式的违法避税行为都会给企业带来不必要的风险和损失，因此企业在进行税收筹划时必须严格遵守国家税法的规定，合法合规地进行税收筹划。
2. 最大化税收优惠：企业在进行税收筹划时，应该尽可能地利用各种税收优惠政策，减少税负，提高企业利润。
可以通过合理规划企业的投资、财务安排等方式来获得税收优惠，从而降低企业的税负。
3. 长期稳定：税收筹划不是一次性的活动，而是需要长期稳定地进行。
企业在进行税收筹划时，应该考虑到未来的发展和变化，制定长期的税收筹划方案，以确保企业能够持续地获得税收优惠，降低税负。
二、税收筹划的方法1. 合理规划企业的投资和财务安排：企业可以通过合理规划企业的投资和财务安排来进行税收筹划。
可以采取积极的投资策略，适当增加固定资产的投资，以获得固定资产折旧和摊销的税收优惠；可以优化财务结构，合理安排财务成本和收入，以降低企业的税负。
2. 合理运用税收优惠政策：企业可以通过合理运用各种税收优惠政策来降低税负。
可以合理使用各种税收抵免、减免和退税政策，申请得到企业所得税优惠、税收补贴等各种政策，以减少企业的纳税金额。
3. 跨地区税收筹划：对于跨地区经营的企业来说，可以通过跨地区税收筹划来降低税负。
可以合理规划跨地区的资金流动和资金安排，选取合适的发展地区，以获得更多的税收优惠。
4. 设立合适的子公司和分支机构：对于规模较大的企业来说，可以通过设立合适的子公司和分支机构来进行税收筹划。
可以根据不同地区的税收政策和企业所处行业的特点，合理设立子公司和分支机构，以获得更多的税收优惠。
税收筹划设计方案
4.加强企业内部管理
（1）建立健全企业财务管理制度，确保财务报表真实、完整、合规。
（2）加强企业税务风险防控，定期进行税务自查。
（3）提高员工税务意识，加强税务培训。
五、筹划实施与监控
1.制定税收筹划方案：根据企业实际情况，结合税收法律法规，制定具体税收筹划方案。
3.经济效益提升：通过税收筹划，优化企业财务状况，提高盈利水平。
4.风险防控：降低税收筹划过程中的潜在风险，确保企业稳健经营。
三、筹划原则
1.合法性原则：税收筹划必须遵循国家税收法律法规，不得违法。
2.合理性原则：税收筹划应确保企业税负的合理分配，避免过度避税。
3.效益性原则：税收筹划应有助于提高企业经济效益，增强企业竞争力。
税收筹划设计方案
第1篇
税收筹划设计方案
一、项目背景
随着我国社会主义市场经济的快速发展，税收政策日益完善，企业税收负担不断减轻。但在实际运营过程中，企业仍面临一定的税收压力。为了提高企业经济效益，降低税收负担，确保企业合法权益，本方案旨在为企业提供一套合法合规的税收筹划方案。
二、筹划目标
1.合法合规：确保税收筹划方案符合国家法律法规及相关政策规定。
2.审批程序：税收筹划方案需经企业高层审批，确保合法合规。
3.实施与跟踪：税收筹划方案实施过程中，财务部门应密切跟踪，确保执行到位。
4.监控与评估：定期对税收筹划效果进行评在为企业提供一套合法合规、降低税负、提高经济效益的税收筹划方案。企业应根据实际情况，灵活运用筹划措施，确保税收筹划目标的实现。同时，企业应加强内部管理，提高税务风险防范意识，确保税收筹划的长期有效性。
（2）合理设置分支机构，实现税收筹划的协同效应。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是指在遵守国家税法的前提下，通过合理利用税法提供的各种税收优惠政策，最大限度地降低企业税负，达到合法避税、降低企业成本的目的。
本文将从基本思路和方法两个方面进行讨论。
一、基本思路1.适应企业经济发展需求税收筹划应考虑企业的发展阶段、经济实力和发展方向等因素，在不违反法律法规的前提下，利用各种税收优惠政策来降低税负，减轻企业负担。
2.合理规划企业业务模式根据企业的产品、市场和财务状况等因素，规划合理的业务模式，包括拆分企业业务、建立子公司、物联网布局和跨境电商等模式，以获得更多的税收优惠政策。
3.积极应对税收法规变化税收法规不断变化，企业需要密切关注政策的变化趋势，及时适应。
在市场竞争激烈的情况下，企业需要保持灵活性，在法律法规的范围内积极寻求税收优惠政策，降低税负。
二、基本方法1. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是政府为鼓励企业增加投资和创造就业而制定的税收政策，企业可以利用这些政策来减轻税负。
主要包括减免企业所得税、增值税、消费税，以及企业所得税优惠等。
2. 合理配置企业资产负债比例企业资产负债比例的合理配置可以降低企业的税负。
通过加大负债部分的资金，以减少税前利润，从而降低税收负担。
3. 增加研发投入政府为鼓励企业加大研发投入而提供税收优惠政策，企业可以通过增加研发投入来获得更多的税收优惠。
符合政府要求的研发项目，可以获得减免企业所得税等税收优惠政策。
4. 合理规划企业子公司在符合税收法规的前提下，企业可以通过建立子公司，将营业收入分拆到子公司中，以减少其他税种的征收。
同时，子公司也可以利用地区税收政策等政策来减轻税负。
在企业税收筹划过程中，需要注意遵守国家税收法规，在合法、合规的范围内进行税收筹划。
同时，要从企业的实际情况出发，选择合适的税收筹划方法，以减轻企业税收负担，提高企业竞争力。
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法
浅谈企业税收筹划的基本思路和方法企业税收筹划是通过合理的管理策略、资产配置和组织结构等方式，来降低企业的税收负担、增强其竞争优势和获得更多的经济利益的过程。
在企业运营中，税收负担是一个重要的成本之一，因此，合理的税收筹划可以在很大程度上改善企业的财务状况和未来的发展。
下面本文将探讨企业税收筹划的基本思路和方法。
1.了解税法的规定及税种的性质企业税收筹划的基本思路是基于税法规定进行的，企业需要准确了解税收法律条文的规定和税种的性质，严格遵守相关法律法规，避免因违法操作而承担高额的罚款及利息。
2.根据企业特点分析优化税务结构企业税务结构不同，所适用的税率和税收优惠政策也不同，企业需要基于自身的特点进行分析调整，选择最适合企业的税收策略。
比如，多角度运用股权结构、高新技术等优惠政策，降低税收负担。
3.合理规划企业的营销组合企业的营销组合不仅影响到企业销售收入，也会影响到企业的税收支出。
因此，企业需要规划合理的营销组合，使企业的销售收入与税收负担相互协调，避免因销售方式不当而增加税负。
4.合理配置企业资产企业资产的配置是影响企业税收的重要因素之一。
因此，企业在购置资产时，需要根据资产的利润贡献、折旧和税收支出等因素进行合理配置。
1.选取适合企业的纳税方式企业在选取纳税方式时，需要根据企业的规模、类型、行业特性、利润情况等因素进行合理选择，如VAT与营业税的选择，简单征收与一般纳税人的选择，个体工商户、有限公司和股份公司之间的选择等。
2.利用税收优惠政策税收优惠政策是鼓励企业发展的一种奖励形式，企业可以根据自身的特点，合理利用税收优惠政策，降低税负。
如高新技术企业享受企业所得税优惠、新开办企业免征企业所得税等。
3.加强税务管理企业加强税务管理是降低税负的有效手段。
企业需要制定合理的税务管理制度，做好相关税务申报及缴纳工作。
如果企业能够及时了解相关政策，主动走访税务机关，就可以借此机会了解税务优惠政策，减少税负。
企业如何制定合适的税务筹划方案
企业如何制定合适的税务筹划方案税务筹划是企业管理中至关重要的一项工作，它涉及到企业在税收方面的合规性、高效性和合理性。
一个合适的税务筹划方案可以帮助企业减少税负、提高竞争力，并确保企业在法律框架内合法避税。
本文将探讨企业如何制定合适的税务筹划方案。
一、了解税务政策企业在制定税务筹划方案之前，首先需要了解当地税务政策和法规。
税务政策是不断变化的，因此企业需要与财务专业人员密切合作，确保对最新的税务政策有准确的了解。
同时，企业还应密切关注税法改革和税收优惠政策的动态，以便及时调整税务筹划方案。
二、评估企业的税务风险在制定税务筹划方案之前，企业需要评估自身的税务风险。
税务风险是指企业在税务合规性方面存在的潜在风险和法律风险。
企业可以通过内部审计、风险评估等方式来确定税务风险的程度和影响范围。
评估完税务风险后，企业可以有针对性地制定税务筹划方案，降低税务风险，确保税务合规。
三、确定税务筹划目标和策略在了解税务政策和评估税务风险的基础上，企业需要明确税务筹划的目标和策略。
税务筹划的目标可以是减少税负、合理利用税收优惠政策、降低税务风险等。
针对不同的目标，企业可以制定相应的策略，比如调整企业的组织架构、合并或分立子公司、利用跨境投资等。
策略的制定需要考虑企业的实际情况和长远发展规划。
四、优化企业的财务结构财务结构是指企业在资产、负债和权益方面的组合情况。
优化企业的财务结构可以帮助企业降低税务负担。
企业可以通过调整资产配置、降低负债成本、提高股权制度的灵活性等方式来优化财务结构。
此外，企业还可以考虑利用跨境投资和国际税务安排等方式，合理规划财务结构，降低全球税务负担。
五、合规操作和文档管理在执行税务筹划方案时，企业需要确保合规操作和文档管理的完善。
合规操作是指企业按照税法的规定和要求开展业务活动。
企业需要制定明确的流程和规范，确保各项业务操作符合法律法规，避免违规行为。
文档管理是指企业对税务相关的文件和资料的管理。
企业如何制定合适的税务筹划方案
企业如何制定合适的税务筹划方案税务筹划是企业管理中不可或缺的一环，它涉及到企业税务风险的管理和税务成本的控制，对企业的发展和利润具有重要影响。
为了制定出合适的税务筹划方案，企业需要考虑多个因素，充分了解相关的税收法规，并根据自身的经营特点和利益需求灵活运用。
本文将从不同的角度探讨企业如何制定合适的税务筹划方案。
1. 深入了解税收政策企业在制定税务筹划方案之前，必须对当地的税收政策进行深入了解。
了解政策的变化趋势、税收优惠政策的实施细则以及税务主管部门的管理要求，对于确保筹划方案的合规可行具有重要意义。
企业可以通过与税务部门的沟通，参加相关培训和研讨会，以获取最新的税收政策信息。
此外，还可以聘请专业的税务顾问团队，为企业提供全面的税收咨询和筹划服务。
2. 分析企业经营特点每家企业都有其独特的经营特点和税务需求。
在制定税务筹划方案时，企业应该深入分析自身的经营模式、产品结构、市场地位等方面的特点。
例如，某些企业以出口贸易为主，可以通过享受退税政策来降低税负；而某些服务型企业则可以利用合理的费用管理来减少应纳税额。
因此，企业需要根据自身的情况制定相应的策略，从而最大限度地降低税务成本并提高盈利能力。
3. 合理规划企业架构企业的架构设计对税务筹划具有重要影响。
适当的企业架构可以帮助企业合理分配利润、避免重复征税，并最大程度地利用税收优惠政策。
例如，企业可以通过将部分业务转移到税收环境良好的地区、设立控股公司或分公司等方式来规避高税负。
但是，企业在进行架构调整时应注意合规性，避免违反相关法律法规，以免影响企业的声誉和发展。
4. 合理运用税收优惠政策税收优惠政策是企业合法降低税负的重要手段。
企业应全面了解涉及自身经营领域的税收优惠政策，并合理运用。
例如，对于新设立的高新技术企业，可以享受税收优惠政策，减少研发成本和税务负担；对于绿色环保产业，可以申请相应的减免税措施，鼓励企业开展环保改造。
企业需要根据实际情况，与税务部门积极沟通，确保能够享受到应有的税收优惠。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析【摘要】企业税务筹划是企业经营管理中的重要组成部分，通过合理规划税收政策和资金结构，可以有效降低税负，提高企业竞争力。
本文首先介绍了企业税务筹划的基本概念和思路，然后针对合理选择税负承担地点、合理安排资金结构和降低税负合法避税等具体策略进行了深入分析。
通过对相关案例和实操经验的总结，强调了企业税务筹划对企业发展的重要性，并展望了未来发展趋势。
企业应不断加强税收合规意识，积极应对税收政策的变化，实现税务筹划与企业战略发展的有机结合，以实现税收优化和合规经营。
【关键词】企业税务筹划、基本思路、具体策略分析、税负承担地点、资金结构、合法避税、重要性、发展趋势、总结1. 引言1.1 背景介绍企业税务筹划是指企业为达到降低税负、避免风险、提高效益等目的，根据税收法律规定，运用各种经济、法律手段进行筹划的行为。
随着全球化进程加快和税收政策不断调整，企业税务筹划变得愈发重要和复杂。
现代企业税务筹划不仅仅是简单地避税、降税，更应该是一种合规、可持续、科学的发展策略。
在全球竞争日益激烈的今天，企业税务筹划的合理性和合法性对企业的生存和发展至关重要。
通过合理规划税收筹划策略，企业可以最大程度地实现资源的优化配置，增加企业的竞争力和盈利能力。
深入研究企业税务筹划的基本思路和具体策略分析，具有重要的理论和实践意义。
本文将结合企业税务筹划的理论基础和实际操作，探讨企业税务筹划的基本概念、思路及具体策略分析，力求为企业在税务筹划方面提供有效的指导和参考。
通过制定科学的税务筹划方案，实现企业税收负担的减轻和风险的规避，促进企业的持续健康发展。
1.2 研究意义企业税务筹划作为企业管理中的重要组成部分，对企业的经营和发展具有重要意义。
它不仅可以有效减少企业税负，提高企业经营效益，还可以降低企业财务风险，提高企业竞争力，促进企业的持续发展。
在当前经济环境下，企业税收占比较大，对企业经营带来的影响越来越明显，因此开展税务筹划研究具有重要意义。
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税收筹划方案设计第一节税收筹划的战略治理方法税收筹划的战略治理是立足于系统思维方式和超前思维方式的治理活动，那个地点讨论的税收筹划的战略治理，其治理的根底内容是税收链，其治理的方法是合作博弈。
一、税收链关于一个企业来讲，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收咨询题也是多种多样的，既有增值税、营业税等流转性质的税收，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税收，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税收。
要是从企业的生产经营过程来瞧，要紧活动分为需求、研发、生产、销售等环节，即企业先采购原材料，然后进行生产加工，再到市场上销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的那么接着作为中间产品为下游企业所利用。
所有这些环节都制造价值或实现价值，因此从总体来瞧就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一局部价值是以税收的形式流进国库。
这些企业担当的税收，要是沿着价值流转的方向瞧瞧，也形成了一个链条，即所谓的税收链。
税收链如如下面图。
税收链有利于分析税收的形成过程与环节。
关于企业来讲，许多税收根基上在流程中形成的，税收的流程瞧确实是根基税收链的全然思想。
基于税收链的治理，要害是在纳税筹划方案设计时，应该具有系统瞧念，从整体和全局动身，不能因为对某个税种进行筹划，而间接地使另一个税种的税负增加，最后的结果可能是总的税负在增加，得不偿失。
因此，要是纳税人具有了税收链的瞧念，在纳税方案设计中，就能够更好地寻出税收筹划的易胜之地，即在哪个环节筹划空间最大，效果最好。
对某个具体的企业来讲，只要考虑本企业产品及业务的税收情况就能够了。
然而，从社会整体的角度来瞧，要是纳税人具有价值链的瞧念，那么不但要考虑本企业的税收情况，而且还要从企业产品在整个价值链上的位置来考虑，尤其要为下游企业着想。
譬如，关于一个小规模纳税人来讲，即使其产品销售的价格(那个地点指含税价格)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，不人就不一定会购置。
道理特殊简单，关于购货方来讲，购置了小规模纳税人的物资，那么不能取得增值税专用发票，从而没有可抵扣的进项税额，这无疑会增加购货方的本钞票，因此购货方要综合考虑才会决定是否购置。
要是企业能够从税收链的角度考虑下游企业，那么会通过落低自身产品的价格，或是通过税务机关开出一定数量的增值税发票，或是通过到达一定的条件，申请成为一般纳税人，从而考虑客户利益，为客户开具增值税专用发票，那么就能够获得更多的交易时机。
二、合作博弈——税收筹划的战略治理方法国家设立税收的目的是要获得税收收进，从而满足国家运转的需要。
而关于企业来讲，其所缴纳的税款那么构成了生产经营的一项本钞票。
企业经营的目标是要实现利润最大化，这就决定了它必定会想方设法地减少本钞票，以获得较高的利润。
因此，企业总是倾向于通过一定的手段获得税收上的好处。
如此，纳税人与国家之间就存在着一种博弈关系。
那么企业毕竟如何样才能更好地实现税收筹划的战略呢?我们认为，合作博弈是其中特殊好的战略治理方法。
合作博弈是税收筹划活动中特殊重要的一个概念，它包括企业与企业之间的合作，企业与税务机关之间的合作，企业与客户之间的合作，这种合作并不是双方合谋、偷税骗税，而是一种正当的行为，许多场合下都能够到达双赢或多赢的效果。
1、企业与企业之间的合作博弈。
企业与企业之间的合作形式是多种多样的，企业之间或集团内部组织之间通过转让定价，实现利润的转移，将高税区的利润转移到低税区。
事实上，这种现象引申开来，只要两个企业之间有购销关系，确实是根基利益关联方，就能够进行合作，共同节减税收，共同享受合作带来的好处。
市场是不断动摇的，交易价格稍高于市场价格或稍低于市场价格是没有什么咨询题的，要害在于双方合作的诚意。
要是我们把这种现象一般化，能够得出如下结论：只要两个企业之间有交易，就能够进行合作。
企业之间合作的方面要紧有以下六种：一是利用商品交易的筹划，如利用原材料、零部件及机械设备等资产交易的筹划；二是利用提供劳务的筹划；三是利用无形资产的筹划；四是利用租赁业务的筹划；五是利用贷款业务的筹划；六是利用治理费用的筹划。
企业之间的合作博弈在实务运作中要紧表现为以下三种形式：一是由一方完全把握产权或操纵权，另一方购置使用权；二是双方逐步通过交易实现产权转让；三是实行托付代理。
这三种形式都存在不同程度的税收筹划空间，事实上质是资源利用和转让过程中的巧妙安排。
例如，要是一个企业想向其利益相关企业转移资产，那么能够考虑的转移路径有：①通过正常资产交易行为转移；②通过非货币资产对外投资方式转移；③通过捐赠行为转移；④通过租赁形式转移，具体还能够区分经营租赁与融资租赁两种不同模式；⑤通过企业产权交易行为进行资产重组，合理转移资产。
选择哪种资产转移方式，这完全依靠于企业之间的合作博弈。
2、企业与客户之间的合作博弈。
企业与客户之间的合作也是一种相当重要的合作，这种合作事实上也能够回进到企业与企业之间的合作中往，但由于客户中有特殊大一局部属于自然人，因此在那个地点单列出来。
按照一般的经营常识，商品最终总要销售给客户，因此企业与客户的合作就具有一定的现实意义。
比方装修劳务，到底是由企业方依旧客户方提供装修材料，这是能够协商解决的。
再如住房出租业务，出租人与承租人在租金额度以及支付方式上也是能够进行合作的。
双方的有效合作能够大大落低税负。
3、企业与税务机关的合作博弈。
企业与税务机关之间不仅存在着一定的合作，而且这种合作还具有一定的筹划空间，这就为企业进行税收筹划制造了条件。
由于税务机关存在征税本钞票，而企业的生产经营活动错综复杂，税务机关全然无法完全把握企业的经营活动。
如此，关于税务机关来讲，具体了解每个企业的具体情况，并对每一项经营活动进行监控，就需要花费高昂的本钞票。
要是企业能够主动与税务机关沟通、协商，就能够减少两者之咨询的交易本钞票。
比方，涉及到转让定价时，要求企业与税务机关商量确定转让定价。
如此做，既能够减少税收链中的纳税额，又能够躲躲转让定价操作风险。
许多兴盛国家税务机关与企业之间签订的预约定价协议就属于一种合作协议。
第二节税收筹划方案设计思想一、流程思想所有的经济业务都有流程，所谓流程确实是根基经济业务发生开展的路线和次序过程。
流程是能够改变的，主客瞧因素都可能改变流程。
税收是和流程紧密相联的，税收产生于经济业务，业务流程决定着税收的性质和流量。
因此，在纳税方案设计时，需要充分利用业务流程及流程再造的优势改变税收。
这是一种制造型的纳税设计思想。
下面举一简例讲明流程思想。
北方有一家自动化设备生产企业，自己研发了一套软件配置在设备上，产品的售价比同类产品高出30％。
企业因此碰到了难题，那确实是根基产品售价高，而购进的材料并不多，但增值税负担特不重。
企业老总和财务人员反复商量，也没想出好的方法。
如何样往考虑那个咨询题，难道确实没有方法解决吗？要是以流程思想为指导，从业务流程分析，我们发觉设备售价高的缘故要紧来自这套软件。
软件属于高附加值产品，设备的增值率因此而上升，而增值税负担要紧源自设备的增值率。
要是对生产企业进行拆分，专门成立软件公司，生产企业在向买方出售设备主体的同时，软件公司再出售该套软件，然后由买方购置后将软件配套在设备上。
尽管只对业务流程进行了细微调整，但税收状况却发生了显著变化：在设备主体和软件交易过程中，买方外购的软件就能够抵扣17％的增值税，而软件公司享受税收优惠政策，实际仅负担3％的增值税{?财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓舞软件产业和集成电路产业有关税收政策咨询题的通知?(财税〔2000〕25号)规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％的局部实行即征即退政策}。
因此，一旦寻到了业务流程的缘故，纳税方案设计就不成其为咨询题了，企业税负也自然落下来了。
二、契约思想诺贝尔经济学奖得主科斯(Coase)教授认为，公司的实质是一系列契约的联结。
契约是与市场紧密相连的，市场经济事实上确实是根基契约经济。
我们从契约角度考察税收咨询题，至少包括两个层面：一是公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的。
事实上税法也是一种契约，属于公共契约。
二是公司与各利益相关者(包括股东、债权人、需求商、顾客、雇员等)之间，存在着微妙的博弈竞争与合作关系，他们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的，这种契约合同事实上是一种纯粹的市场契约。
关于纳税人来讲，利用契约思想，能够在更大范围内、更主动地实现统筹规划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。
下面举一简例讲明契约思想。
2003年财政部、国家税务总局公布的?关于标准个人投资者个人所得税征收治理的通知?(财税〔2003〕158号)规定，个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在一个纳税年度未回还的，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20％的个人所得税。
一家公司的老总预备向公司借款200万元购置不墅，并于当年年初办理了手续，到次年年初还未回还借款。
由于公司的财务人员没瞧明白文件规定，也未做任何处理。
但税务机关一旦查实，可能面临的结果是征收40万元的税款，还要加征滞纳金。
该涉税事项能否筹划呢?事实上，要是利用契约思想进行纳税方案设计，完全能够改变现状。
那个地点提供两个契约模式的方案思路：一是关于当年年初的借款，让老总在当年年底筹备周转资金还上，然后进进次年后再签订借款合同借出该笔款项。
这种处理模式，要求每年办理借款协议，以契约形式约定。
二是在借款时就转变契约方，让老总夫人(非股东)以她的名义往办理借款，从而能够解脱上述政策的约束，即使超过一个纳税年度的借款也不用缴纳任何税款。
三、转化思想税收筹划的实质是在税制约束下寻寻税收空间，即讲求规那么约束之下的变通、转化与对策。
古人云：穷那么变，变那么通，通那么久。
在税收筹划方案设计过程中，要引进转化思想。
转化思想表达着一种创新思维模式，蕴涵着一种大聪颖，是冲破税收制度和环境约束的最正确选择。
转化思想在纳税方案设计时，要紧表现为以下三种技术手段：其一，形式的转化，即从一种业务形式转化为另一种业务形式，随着业务形式的转化，所涉及到的业务收进和税种也会发生变化，税负自然不同；其二，口袋的转移，即从一个会计主体的业务转化为另一个会计主体的业务，最常见应该实是根基利用关联企业之间的税率差异通过转让定价实现收进、费用(本钞票)等在关联企业之间的转换，以到达在不同纳税主体之间转移、调节或躲躲税负的目的；其三，业务期间的转换，即把一个会计期间的业务转化为另一个会计期间的业务，实现业务收进、费用(本钞票)及税金的跨期转移，以实现筹划节税。
下面举一简例讲明转化思想。
兴华公司用于出租的库房有三栋，其房产原值为6000万元，年租金收进为1000万元，承租方要紧用于商品和原材料的存放。