国有资产管理内部控制制度

国有资产管理内部控制制度

1. 引言

近年来，随着中国经济取得的巨大成功，国有资产的管理变得越

来越重要。跟随着经济的发展，国有资产的数量变得极为庞大。防止

国有资产丢失、浪费或被滥用已成为国有资产管理的首要任务。因此，内部控制制度的建设变得至关重要。本文就国有资产管理内部控制制

度的设计、实施、监控及评估等方面做一个简单的介绍。

2. 设计国有资产管理内部控制制度

国有资产管理内部控制制度是在国有资产管理外部环境和内部环

境的条件下制定的，应当包括以下要素：

2.1 定义有效的组织架构

组织结构应该满足以下条件：

•分离内部控制、内审、风险管理和其他职能；

•定义内部控制、内审和风险管理机构及职责；

•设计职能分工清晰、层次分明的组织架构。

2.2 设立明确的内部控制流程

以下几个方面应该被充分考虑：

•风险管理和内部控制流程应作为公司业务的一部分被制定；

•确保内部控制按照制定的流程进行；

•设立响应措施以应对内部控制不存在的情况。

2.3 确定有效的内部控制措施

内部控制措施应该被制定为以下方面：

•内部控制应用于所有领域，包括管理、银行、财务、采购、销售、法务等；

•设立管理制度保证内部控制，包括授权签字和预算控制；

•内部审计部门对内部控制措施进行每年一次的审计。

2.4 确定有效的风险管理措施

风险管理措施应该被制定为以下方面：

•管理层需理解维护项目资产和投资的风险所带来的成本；

•确定管理和资本风险；

•设立风险限制和投资策略；

•设立培训计划，提高员工识别和管理风险的能力。

2.5 建立完善的内控监察机制

内控监察机制建立应要考虑以下几个方面：

•定义每个职能部门的责任和控制制度；

•设立内控联络员，对内部控制提供支持；

•明确内控监察的职责。

3. 实施国有资产管理内部控制制度

实施国有资产管理内部控制制度，需要做以下几点：

1.制定实施计划

对实施计划的制定，应遵循以下指导原则：

•持之以恒，通过一个完善的计划确保内部控制的有效实施；

•计划应该分阶段进行，每个阶段要清楚阐述计划，包括实施者、时间、费用和目标；

•计划应该避免过于简化，以确保它具有可实施性。

2.开展培训

组织范围的培训应该是实施国有资产管理内控的首要任务。培训应该覆盖以下主题：

•理解内部控制和风险管理的基本原则；

•理解公司的许多政策；

•培养部门主管领导风险识别和评估的意识。

3.审查工作

评审工作应该由审计机构（内审、外审）执行。

这一评审需要：

•由审核方提出合适的评估材料；

•由核审部门对内部控制进行充分检查；

•当发现问题时，及时提出改进建议，消除不良影响。

4. 监测和评估

1.测度控制目标的达成情况

在整个内控制度的监管阶段，需要测度目标的达成情况并及时提出调整计划。

2.制策划调整计划

只有时常的监测才能够迅速发现问题并及时调整内部控制：

•对于已存在的问题，制定调整计划，及时的对内部控制措施进行修正；

•对于内部控制措施落后于外部环境的情况，需要根据公司股权的特性进行调整。

5. 结论

国有资产管理内部控制制度是国家重大资产以及国家经济发展的基础性项目。一个有效的管理和监督机制可以更好地保护国有资产，并对国家经济的发展起到至关重要的作用。随着国家经济的发展，完善和强化国有资产管理内部控制制度越发显得尤为重要，这是一项必须持续关注、加强并不断提高的任务。