企业所得税季报税额计算公式及账务处理

企业所得税季报税额计算公式及账务处理

一、企业所得税季报计算方法

1、计算当期应纳所得税额：

当期应纳所得额×税率-速算扣除数。

2、计算当期已缴纳的所得税额：

汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。

3、计算当期应缴所得税额：

当期应补（退）所得税额=当期应纳所得税额-当期已缴纳所

得税额。

如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得税。

二、企业所得税季报分录

1小企业或无会税差异一缴纳所得税

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

缴纳时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银彳丁存款（库存现金）

2、小企业或无会税差异一当期退还所得税

计提时:

借：应交税金-应交所得税

贷：所得税费用

缴纳时：

借：其他应收款-所得税退费

贷：应交税费-应交所得税3、会税有有差异

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税金-应交所得税

递延所得税负责