小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录

小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理分录
小企业进行所得税汇算清缴时，需遵循特定账务处理规定。

首先，计算应纳税所得额，借记“应交税费-应交所得税”科目，贷记“利润分配-未分配利润”等科目。

其次，若企业有税收优惠，需借记“应交税费-应交所得税”科目，贷记“递延所得税资产”等科目。

然后，实际缴纳税款时，借记“应交税费-应交所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

最后，将所得税汇算清缴的结果反映在利润分配上，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目。

这样，小企业就能顺利完成所得税汇算清缴的账务处理。